公司内部审计办法
公司内部审计办法
第一章总则
第一条为了规范公司内部审计工作，根据国家有关法律法规和公司内部审计制度的规定，制定本办法。
第二条审计工作程序一般分为四个阶段：准备阶段、实施阶段、报告阶段及后续审计阶段。准备阶段主要包括项目的立项，前期资料的收集，评价标准及审计方案的制定等；实施阶段主要包括内部控制的符合性测试、实质性测试等，并对测试结果汇总分析，作出评价；报告阶段主要包括各类记录、意见的整理，报告的起草、审定、下发及归并审计档案；后续审计阶段主要包括审核被审计单位的反馈意见，编制后续审计方案并实施，提交后续审计报告。
第二章审计准备阶段
第三条审计项目立项
内部审计机构根据公司董事会批准的年度审计工作计划及董事会临时交办的审计事项，并由董事长签批审计立项书。
第四条确定审计类别
根据审计立项的性质及要求，确定审计类别，包括：财务收支审计、经济效益审计、经济责任审计、内部控制审计、审计报告的后续审计以及其他专项审计等工作。
第五条确定审计方式
内部审计一般采用就地审计方式，个别情况可采用报送审计方式。
第六条成立审计组
内部审计机构负责人根据已确定审计项目的性质、类别，选派审计人员组成审计组。内部审计人员与被审计对象或审计事项有利害关系的，应当回避，具体由内部审计机构决定。
审计组实行组长负责制。审计组组长主要负责编制项目审计计划及方案；发送审计通知书；组织实施审计方案，包括组员任务的分配、组员业务的指导、组员工作底稿的检查与复核、工作进度的控制；就有关问题组织讨论；撰写审计报告；征求被审计单位和有关人员意见；填制《落实审计意见责任表》；跟踪审计报告的落实情况；收集整理审计项目档案等工作。
审计组组员在组长的领导下，本着团结、协作、敬业的精神，按照分工要求收集、整理、核实有关资料，形成审计工作底稿；参与跟踪审计报告的落实情况；整理、归并审计工作底稿，形成审计档案，交组长检查、归档等。
第七条准备审计资料
审计组在进驻被审计单位审计前，应事先调查、了解、分析被审计对象的基本情况。
主要包括：被审计对象经营活动概况；内控制度设计及执行情况；财务会计资料；重要的合同、协议及会议记录；上次审计
意见和建议以及落实情况等资料。进行经济责任审计时，要求被审计对象提供述职报告及其他相关资料。必要时可由审计组组长安排进行正式审计工作前的预审工作，进行调研，听取有关人员的介绍和汇报。
第八条制定项目审计计划和方案
审计组根据对被审计单位基本情况的分析，确定审计重点。审计组组长编制项目审计计划及方案。项目审计计划基本内容包括：审计目的和范围；重要性和风险评估；审计组人员构成和审计时间的分配；对专家和外部审计结论的利用及其他有关内容。
在项目审计计划的基础上编制审计方案，审计方案内容包括：具体审计目的；具体审计方法和程序；预定的执行人及分工；执行日期及其他有关内容。
审计组组长可根据被审计对象的经营规模、业务复杂程度及审计工作的复杂程度确定审计计划和审计方案的繁简程度；审计组组长应将编制的项目审计计划报内部审计机构负责人批准后，方可组织实施。
第九条发送审计通知书
内部审计机构应在实施审计工作的3个工作日前，编制审计通知书并经董事长签批后，向被审计对象发送。经济责任审计通知书应抄送被审计者本人。
审计通知书的基本内容包括：被审计对象及审计项目名称；审计目的及审计范围；审计时间；被审计对象应提供的具体资料
和其他必要的协助；审计承诺书；审计组人员名单；签发人和签发日期。
第三章审计实施阶段
第十条深入调查、了解情况
审计组应对被审计单位内部控制的控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通以及监督情况等进行调查了解。审计组可通过审阅被审计对象的规章制度、组织机构设置表，或通过现场询问有关人员，以及通过审计人员的实地观察等方式，调查了解被审计对象内部控制系统的详细情况。
审计组根据对被审计对象内部控制调查了解的评价情况，决定审计策略和实质性审查的范围与重点，并据以调整内部审计方案。
第十一条进行测试分析
根据审计性质的不同，审计组应当选用以下各种不同的测试分析方式。
（一）符合性测试分析
审计组应在评价被审计对象内部控制制度是否健全、合理、有效的基础上，进一步测试被审计对象的经济活动是否按照内部控制制度办事。
符合性测试分析应当采用内部控制问题或调查表来了解被审计对象对制度的遵循程度，或采用抽出一部分业务重做，实地观察或面询来了解符合水平。
通过符合性测试分析，了解被审计对象在哪些方面、哪些环节与制度符合，那些方面和那些环节偏离了制度，据此使审计人员了解被审计对象中的主要矛盾，以便有的放矢地对有关问题进行实质性测试。
（二）实质性测试分析
实质性测试分析是在符合性测试的基础上，对测试中所发现的主要问题，进一步抽取较多样本进行审查，在必要时也可以进行详细审查。测试内容包括资产、负债、损益及所有者权益的测试，具体通过审查被审计公司银行帐户、会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的合同、协议等文件、资料，检查现金、实物、有价证券，或向有关单位和个人采用询问、调查等方式，取得相关证明材料。
第十二条编制审计工作底稿
审计人员应根据审计事项进行记录，每项审计内容应依据审计记录和取得的有关资料，经过分析后整理成审计工作底稿。
（一）编制审计工作底稿的一般原则
审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和意见有关的所有重要事项。重要证据应由提供者签名或盖章确认。
审计工作底稿主要包括以下记录：审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的记录；审计程序执行过程和结果的记录；
获取的各种类型审计证据的记录；其他与审计事项有关的记录。
（二）审计工作底稿的编制与复核
审计工作底稿应载明：被审计单位的名称；审计事项及其期间或截止日期；审计程序的执行过程和执行结果记录；审计结论；执行人员姓名和执行日期；复核人员的姓名、复核日期和复核意见；索引号及页次；审计标识等。
内部审计机构应当建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。内部审计机构负责人对审计工作底稿的复核负完全责任。
第四章审计报告阶段
第十三条撰写审计报告
审计组对审计事项实施审计后，根据审计结果、审计工作记录、审计工作底稿和收集到的有关资料，由审计组组员按照分工，整理各自的审计材料，写出小结，交审计组组长撰写审计报告。
（一）起草审计报告
审计组应当在实施审计终了后10个工作日内提出审计报告初稿，特殊情况经内部审计机构负责人批准可适当延长。
审计报告要反映审计时间、参加人员、审计目的、工作范围及内容，所采取的审计方法和准则；根据项目类别和工作重点，反映被审计单位的财务状况、控制及风险情况，以及审计中发现的问题、处理意见和建议。经济责任审计要进行业绩评价。
审计报告应客观、清晰、简明、及时，并体现重要性原则。具体要求：报告应易于理解、富于逻辑性，观点鲜明、语言简练、表达恰当；所反映的问题要实事求是、定量定性，准确引用政策、法规、采用标准要恰当；审计意见和建议应符合实际并切实可行；审计意见和建议应考虑审计项目的重要性、风险水平以及建议的效益性。
（二）审核审计报告
审计报告初稿完成后，审计组要进行充分讨论和修改，必要时须进一步核实有关证据和充实内容，在审计组内部通过核实修正，并统一意见后，将报告初稿报内部审计机构负责人审核、修改。
（三）征求意见
审计报告初稿经内部审计机构负责人审核、修改后，送被审计对象征求意见。被审计对象应在5个工作日内以书面形式反馈意见，重要事项可安排专门会议交换意见。
若无特殊情况，在规定时间内未提交书面意见的，视同无意见，但审计机构应做出说明。
被审计对象对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究，如有必要应修改审计报告；双方对审计报告存在意见分歧时，被审计对象可以书面报告形式表达不同意见，内部审计机构应将其与审计报告一并上报。
（四）期中报告
当审计周期较长或审计过程中发现重大问题须立即报告时，
应当以书面形式或口头形式出具期中报告。
第十四条上报审计报告
经审核后的审计报告和被审计对象的书面意见一并上报公司董事长审批。
对于需要处理并作出审计决定的重大问题，在上报审计报告时拟出审计决定，由公司董事长批准后以公司发文方式下达执行。
第十五条发送、执行审计报告
（一）发送审计报告
审计报告经公司董事长审批后，由审计组组长填写《落实审计意见责任表》，连同审计报告印发给被审计对象，同时根据批示将审计报告抄送公司有关部门。审计报告相应事项的具体落实由公司相关职能部门监督。
（二）贯彻执行
被审计对象要认真贯彻执行审计报告意见，按照审计报告查出的问题以及所提出的意见和建议组织落实，指定专人负责，并在规定期限内，将执行情况书面报告审计机构，短期内不能完成的，必须上报整改计划。
《落实审计意见责任表》中已规定各项审计意见的落实时限。如有异议，应当在接到审计报告后5个工作日内向内部审计机构提出，该内部审计机构负责人应当及时处理；在未做出新的决定之前，原审计报告仍然有效。
第十六条形成审计档案
内部审计机构必须建立完善的档案管理制度，按照项目立卷。
每个项目审计结束后，须将该项目由始至终的全部材料整理归档。包括：审计立项书、项目审计计划及实施方案、审计通知书、审计工作底稿、收集到的各类查证资料、审计报告、被审计对象书面意见、审计决定等，先由审计组组员分别将各自的有关资料整理、分类、编目、装订，再由审计组组长负责对审计项目的档案进行整理、编号、登记、存档。
公司内任何部门如要借阅内部审计机构的报告及资料，须出示该部门负责人签字的借条，经内部审计机构负责人同意后方可借阅，如需复印则要注明并注意保密。
第五章后续审计阶段
第十七条内部审计机构为检查被审计单位对审计报告所提出的意见和建议所采取的措施及其效果而实施的审计，即后续审计。
内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分。
内部审计机构负责人如果初步认定被审计对象对审计报告所提意见，已及时采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分。但若审计所发现的问题性质严重，影响重大，内部审计机构应当及时进行后续审计，以保证公司利益不受损害。
内部审计机构负责人应根据被审计对象的反馈意见，确定后
续审计的时间和人员安排，编制审计方案。
制定后续审计方案时，应考虑以下基本因素：审计报告意见和建议的重要性；纠正措施的复杂性及其所需的时间和成本；纠正措施失败可能产生的影响；被审计对象的业务安排和时间要求。
审计组在确定后续审计范围时，应分析原有审计意见和建议是否仍然可行。如果因内部控制或其他因素发生变化，使原有审计意见或建议不再适用时，应对其进行必要的修订。
后续审计结束后，内部审计机构应提交后续审计报告。后续审计报告要说明后续审计目的，重申以前审计发现的问题以及意见和建议，被审计对象所采取的纠正措施，以及本次审计结果及对纠正措施的评价。
后续审计资料应整理归入原审计项目档案。
第六章附则
第十八条本制度适用于公司及所属公司，公司对其他参资公司按照《公司法》及投资管理权限行使审计权力。
第十九条本规定由公司审计部、办公室负责解释。
第二十条本规定自发布之日起实行。
内部审计工作流程图
后续审计阶段
报告阶段
实施阶段
准备阶段
董事会/董事长
内部审计机构
项目审计组
被审计单位
审计立项书
批准
成立审计小组 准备审计资料
项目审计计划
审核
项目审计方案
审计通知书 批准 发送审计通知书
了解内控情况 进行测试分析 审计工作底稿
审核 审计报告初稿
征求意见
审核
审计报告
发送审计报告
报送审计报告
落实审计意见责任表
贯彻执行
整理档案资料 项目档案归档
后续审计方案
后续审计
审核
审计报告定稿
批准
后续审计报告
整理档案资料
报送后续审计报告
发送后续审计报告
样式1
XXXXXX公司
审计立项书
样式2
XXXXXX公司
审计通知书
XXX审字〔〕第号
主送：
抄送：
样式3
需要被审计单位协助的工作清单
感谢您对审计工作的支持！
样式4
内部审计承诺书
我们已按审计组的要求，提供了审计所需的资料，并郑重承诺如下：我们向审计组提交的资料，是按照国家有关法律法规及公司相关规章制度编制、汇总的，真实、完整地反映了审计项目情况。
承诺单位或部门（公章）：
单位或部门负责人签名：
年月日
样式5
XXXXXX公司
通用审计工作底稿
索引号：第页（共页）
[说明：复核人员提出2、3项复核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经复核人员认可并签字后，附于本底稿后。]
样式6
审计发现汇总表
样式7
XXXXXX公司
审计报告
项目编号：
项目名称：
报告时间：
主送：
抄送：
目录页数
项目概述...........................................................
审计总体结论 ..................................................
审计发现与建议 ..............................................
后续跟踪...........................................................
【项目概述】
1项目背景
2审计目的
3审计范围
业务范围：
流程范围：
组织范围：
期间范围：
资料范围：
其他范围：
（以上内容针对具体项目选用）4审计方法
检查
观察
询问
盘存
函证
复算
分析
（以上方法针对具体项目选用）5审计说明
【审计总体结论】
公司内部审计管理实施细则
XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件
一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键
内部审计管理制度
内部审计管理制度
4?对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5?根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6 ?总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7?拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条审计部的主要权限。 1 ?有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2?有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3?有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4.有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6.有权提岀制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提岀限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7?对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提岀追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提岀处理意见。 9.对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章内部审计人员队伍建设 第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计
公司内部审计管理办法
内部审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。
第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： （1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 （4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计和内容
企业内部审计流程及基本方法——以x公司为例
企业内部审计的流程及基本方法 一、X公司内部常规审计的流程 目前X公司审计部实施的常规审计项目可以划分为五个环节，依次审计计划的制定、审计通知的下达、现场审计的实施、审计报告的撰写和审计整改的跟踪。 （一）审计计划的制定 审计计划是实施项目审计的起点，也是实施审计的主要指导方针。审计计划环节的主要工作内容包括确定审计项目、成立审计小组、开展审计前的调查、确定审计的范围、重点和目标、研究制定具体的现场审计方案，确定项目审计时间安排。 （1）确定审计项目 公司所有的工厂、平台和事业部每年均需开展一次常规审计，具体的审计项目则通过部门月度工作计划进行确定和安排，审计小组依次对各单位进行常规审计。 （2）成立审计小组 项目审计小组由一位审计组长，一位或多位组员组成，尽可能避免一个人实施审计，审计小组有利于审计工作的分工以及共同探讨审计问题。 （3）开展审计前调查 开展审计前的调查工作主要包括查阅被审计单位以前年度的审计报告，了解被审计单位上一年度的经营状况以及可能会存在的问题点，也可以通过其他同事了解被审计单位的经营管理情况，了解被审计单位的组织结构和各部门主要负责人，从而提高审计的关注度。 （4）确定审计的范围、重点和目标 常规审计属于全面性的审计，审计范围包括经营业绩及各项业务内部控制情况，例如工厂审计的范围就包括了行政人资、财务、固定资产、存货、物流、采购、生产、品质等各方面管理情况，但是常规审计也属于风险导向审计，需要根据被审计单位的实际情况偏向于关注风险性较高的内部控制环节，比如物资采购环节的规范性、废品销售环节的规范性等。审计目的包括核查被审计单位经营效益，即经营预算完成情况和主要原因，核查财务会计信息和资料的准确性、完整性和可靠性，核查资产管理情况，核查内部控制程序的有效性（各项内部管理制度的执行情况），以及核查被审计单位对相关法律法规政策的遵守情况。 （5）制定现场审计方案 现场审计方案主要是对审计工作安排的分解，包括了审计范围、目标、总体工作安排、具体工作安排、审计方式等。具体工作安排则针对每一个审查项目，列明审计要点、列明需要核查的资料、列明需要被审计单位配合的部门和具体负责人，例如对于工厂行政人资管理的审计，审计要点包括公车维修与加油管理、食堂采购管理、泔水处理、员工招聘和培训、员工考勤和工资计算、劳务外包工资计算、工伤事故处理和处罚、后勤维修和工程验收、废旧物资销售等，需要查
公司内部审计制度及流程
公司内部审计制度及流程 一、内部审计目的 公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。 二、内部审计主要工作任务 1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料； 2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。 5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；
6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料； 7．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。 三、审计程序 （一）、项目审计 项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。流程如下： 1、项目审计流程 2、项目审计程序
（二）、年度效益审计 年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害公司利益的行为。流程如下： 1、年度效益审计流程：
内部审计工作流程
内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图
二、结算/部门审计工作流程图
三、工作要点说明 （一）审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计立项需报分管领导审批通过后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面： 1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施； 2、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的计划外的专项审计任务； 3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。 （二）审计准备 1、确定具体项目审计工作目标与范围。审计的范围、内容包括但不限于： （1）公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等 （2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等 （3）经营活动的效率和效果 （4）对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况 （5）专项审计
2、收集、研究审计对象的背景资料 （1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产负债等基本概况（2）组织架构、人员编制、业务构成等资料 （3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料 （4）与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工 （5）公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等 （6）以前接受审计情况 （7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等 3、确定项目审计人员 不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，应根据实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确定审计时间，并对审计工作进行具体的安排。 （三）编写审计方案 审计项目实施前，一般应编制审计方案。审计组应根据审计项目的要求和被审计单位具体情况，确定审计目标和审计重点，编制审计方案。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。特殊情况，可直接开展审计工作。 审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整个过程中基本工作内容的综合规划，在发出审计通知书之前召开审计小组会议讨论通过审计方案，并应由审计部负责人审核批准；实施联合审计的，各模块的审计内容由相应的协
化工企业内部审计管理办法
编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改
化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员
公司内部审计制度及审计流程图
公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。 第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章内部审计目的、工作职责及范围 第五条内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。 第六条内部审计的职责 1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。 第七条工作范围： 1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。 3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。 4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。 5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。 6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。 7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第三章审计机构和人员 第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。 第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。 第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。 第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者
内部审计管理办法(修订)
内部审计管理办法（修订） 一、目的 为了满足公司发展的需要，充分发挥内部审计监督职能，为生产经营服务，制定本管理办法。 二、总则 （一）、为了进一步完善企业内部控制制度，提升企业管理水平，依据国家有关审计政策、法规，同时结合公司实际情况，制定本管理办法，作为公司审计工作的基本依据。 （二）、根据国家颁发的有关方针、政策、财务法规、《企业会计制度》、国际会计准则及公司内部规章制度，审计部代表公司，对公司（包括投资的公司、承包租赁的企业）及各部门的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、合理性和有效性进行独立审计，对公司安排的工作落实情况进行审计监察，以达到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高经济效益的目的。 三、工作任务和职能 （一）、任务 确保公司形成的重大方针、政策、决议以及公司内部管理制度和财经纪律在公司的正确贯彻执行；保护公司资产完整，完善企业管理制度，从而为提高公司经济效益服务。 （二）、职能 1、根据公司的决议和安排，对公司及所属单位的资金、财产的完整
安全进行监督审计。 2、对公司的财务收支、投资和经费的情况，经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 3、对各事业部核算情况进行审计，对核算的真实性、有效性、准确性、合法性进行审计监督。 4、对公司各部门的经营责任的审计评议，对公司管理人员（部长级以上，含部长级）的离任经济责任进行审计。 5、对公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 6、对公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 7、对严重违反公司规定，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。 8、贯彻执行公司的管理制度；参与公司有关的规章制度制定。 9、接受公司内外举报，并对举报事宜进行审计。 10、接受公司委托，对专项事宜进行审计。 11、配合外部审计机构对公司进行审计。 12、办理总裁交办的其他事项。 （三）、督察职能 1、对公司既定政策及重大战略贯彻执行情况进行督察。 2、对经营管理、成本控制等有关制度遵守情况及绩效进行督察。 3、公司交办的其他督察事项。 四、机构
公司内部审计规定
××公司内部审计规定 ××年××月××日（）财字第号 第1条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和财务控制工作，结合我公司具体情况，特制定本规定。 第2条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通知审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善公司经营管理，提高经济效益，促进公司改革健康发展。 第3条遵照审计法规，审计机构在董事长的直接领导下，对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第4条公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护公司合法经济权益的原则，公允地证实公司财务责任履行情况。 第5条公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向公司领导负责并报告工作。 第6条监督检查公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进各部门、单位严格遵守财经法纪，依法经营。 第7条监督、检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查公司内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1、明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则； 2、每笔业务（产、销、购、验收、储运），不能由一个人（部门）单独包办到底，必须由两个部门以上的人员处理的原则； 3、所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办签证手续并予核对； 4、所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全； 5、所有业务处理必须程序化、制度化； 6、实行公司内部稽核制度； 7、建立一套适合于公司生产特点的成本会计制度； 8、任用人员必须经过慎重挑选、训练，任用品德不良人员容易发生舞弊，任用业务不熟练人员容易发生错误；
大型集团公司内部审计工作细则指导手册
大型集团公司内部审计工作细则指导手册
大型集团公司内部审计工作细则指 导手册 一、资产类 1. 货币资金审计目标和程序 (1)审计目标 ①确定货币资金是否存在； ②确定货币资金的收支记录是否完整； ③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确； ④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 (2)审计程序 ①核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符； ②会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额； 资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并做出记录或作适当调整。 若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”，中注明或做出必要的调整。 ③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，做出记录或作适当的调整； ④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整； ⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；
⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，做出记录； ⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录； ⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整； ⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理； ⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。 2. 短期投资审计目标和程序 (l)审计目标 ①确定有价证券是否存在； ②确定有价证券是否归被审计单位所有； ③确定短期投资的增减变动及其收益(或损失)的记录是否完整； ④确定短期投资年末余额是否正确； ⑤确定短期投资的计价是否正确； ⑥确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。 (2)审计程序 ①核对短期投资明细帐与总帐余额是否相符； ②会同被审计单位主管会计人员盘点库存有价证券，编制“库存有价证券盘点表”。列明有价证券名称、数量、票面价值和取得成本并与相关帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或进行适当调整； ③在外保管的有价证券，应查阅有关保管的证明文件，必要时可向保管人函证； ④检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处理是否正确； ⑤复核与短期投资有关的损益计算是否准确，并与投资收益有关项目核对； ⑥了解有价证券的可变现情况，并做出记录； ⑦检查有无长期投资性质的短期投资项目，并作适当的说明和调整；
内部审计责任追究管理办法
QB 北京市烟草专卖局（公司）标准 QG/BY.SJ007(A)-2011 内部审计责任追究管理办法
前言 为规范北京市烟草专卖局（公司）内部审计的审计责任追究管理工作，建立健全企业内部审计项目管理的标准体系，制订本标准。 本标准根据《审计署关于内部审计工作的规定》、国家局《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》和《烟草行业内部审计工作规定》等有关文件，结合市局（公司）内部审计集中化管理的实际制订。 本标准规定了审计过错责任的处理原则、审计过错责任的划分、审计过错责任的内容和审计过错责任的免除等的具体内容和要求，用于规范内部审计的审计过错责任管理工作。 本标准由北京市烟草专卖局（公司）标准化委员会提出。 本标准由审计处（审计中心）归口。 本标准起草部门：审计处（审计中心）。 本标准主要起草人：王笑伟、张龙飞、宋薇。 本标准2011年5月4日首次发布。 本标准2011年5月5日实施。 本标准于2014年12月首次修订，主要是根据《关于进一步加强烟草行业内部审计监督的意见》（国烟审[2014]133号）、《烟草行业内部审计工作规定》（国烟审[2014]93号）、《烟草行业工程审计操作指南》（国烟审[2013]473号）等有关文件，结合市局（公司）内部审计管理的实际修订，进一步强化审计责任追究的管理，提升审计工作水平。 本次修订人为刘玉双、许云智。
内部审计责任追究管理办法 1 范围 本标准规定了北京市烟草专卖局（公司）（以下简称“本局（公司）”）内部审计的审计责任追究管理程序的工作要求。 本标准适用于本局（公司）内部审计项目管理工作，是内部审计人员独立实施的审计项目工作标准。 2 规范性引用文件 下列文件中条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 2.1 《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署4号令） 2.2 《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》（国烟财[2005]533号） 2.3 《关于进一步加强烟草行业内部审计监督的意见》（国烟审[2014]133号） 2.4 《烟草行业内部审计工作规定》（国烟审[2014]93号） 2.5 《烟草行业工程投资项目内部审计管理办法》（国烟审[2009]485号） 2.6 《烟草行业工程审计操作指南》（国烟审[2013]473号） 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本标准。 审计责任：对一个合格的审计人员应该发现的问题或风险没有发现或者没有报告的要追究审计责任；如果审计人员因报告不及时或者隐瞒不报，要承担审计责任；对不顾客观事实，进行曲解或者歪曲的，要承担审计责任。 4 管理职责 北京市烟草专卖局（公司）审计过错管理实行分级负责制，按照《内部审计项目管理程序》及三级文件规定的职责和权限范围，由有关人员分别承担。对于出现的审计过错，主管领导承担领导责任；审计处（审计中心）负责人承担管理责任；具体责任人员按照责任划分承担直接责任。 5 管理内容和要求 5.1 审计责任追究原则 审计责任追究应当坚持实事求是、权责统一、有错必究、处罚与过错相适应、教育与惩处相结合、依法有序的原则。 5.2 审计过错责任的内容 5.2.1 具体审计人员应承担的责任 5.2.1.1 审前调查有关记录、审计日记、审计工作底稿或审计证据严重失实或故意隐匿、篡改、毁弃审计证据的； 5.2.1.2 重要审计事项未收集审计证据，或者审计证据不足以支持审计结论造成严重后果的； 5.2.1.3 未按照规定职权或规定程序实施审计导致重大问题未发现造成损害严重后果的或发 现违法违纪问题不如实反映的； 5.2.1.4 泄露审计过程中知悉的行业秘密、被审计单位的商业秘密和审计工作秘密，造成严重影响或重大经济损失的。 5.2.2 审计组长应承担的责任 5.2.2.1 审计实施方案编制、调整或执行不当，造成重大违规问题应查出而未能查出的; 5.2.2.2 审计组长在复核过程中未能发现审计日记、审计工作底稿的严重失实问题的、或对违法违纪等重大问题不如实反映的；
内部审计流程
内部审计程序 前言:根据当前集团的管控模式，以及审计部人员配置及岗位设置情况,考虑到外部审计因素，为更好发挥现有的审计资源效率，满足审计需求,本版内部审计程序综合财务审计和内控审计进行制定。 一、总体分析性复核程序 内审人员通过分析被审计单位重要的比率或趋势，调查异常变动及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异，快速地了解审计对象的经营管理状况和财务特征,确定具有潜在审计风险的重点领域，确定对重要经济业务和会计科目实施真实性检查的时间、范围等。分析性复核程序模板详见附件一。 二、具体内部审计程序 1.通用审计程序 (１)核对各明细账(日记账）金额与总账金额及报表项目金额是否相符,在各明细账底稿中标识“账表是否相符：√或×”。 (2)抽取凭证核查时,查看原始凭证内容完整合法合理、账务处理正确、记账及时、金额加计无误、付款有授权批准、不属跨期收支事项、收付款单位名称核对一致等,如不符合,在抽凭底稿中注明不符原因。 2．库存现金审计程序 (1）获取期间内财务主管监盘或抽盘库存现金的盘点表复印件,并检查盘点表内盘点差异、白条抵款及签字完整性等。 (2）通过访谈了解公司有无有关现金库存限额和定期存入银行的规定；复核现金日记账中的每日现金余额,与规定作比较。 （3）访谈出纳,了解收入现金是否开具收据，获取现金收据记录，检查现金收据连续编号情况。 (4)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”,检查库存现金与现金日记账余额是否相符并注意如下事项:①突击盘点；②出纳人员或现金保管人员自行盘点,审计人员监盘；③存放在不同地点的库存现金应同时盘点，以防止互相挪用;④备用金是否录入科目、是否存备用金领用无审批；⑤是否存在白条借支、是否存在坐支、是否存在营业款未及时缴存银行导致资金沉淀等；⑥注意保险柜内的现金是否全部纳入盘点,了解保险柜内的其他物品;⑦实地观察出纳室情况,判断是否存在安全隐患。 （5）判断抽取现金收支凭证,①有无现金收据附件，收据上是否加盖现金收讫章；②付申请单上是否有现金付讫章；③是否存在非财务人员开具票据并收款的情况;④是否存在大额支付现金现象。 ３.银行存款审计程序 (1)获取期间所有账户银行余额调节表及银行对账单,检查是由出纳以外的人员定期编制，检查是否存在长期未达账项的真实性，是否存在长期闲置账户?零余额账户是否销户？。
公司内部审计工作流程
工作行为规范系列 公司内部审计工作流程（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-30108公司内部审计工作流程 Company internal audit workflow 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司内部审计工作流程 (一)资产审计 1、货币资金审计 (1)审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统――→查验签发支票登记簿与签发支票存根――→抽验资金收付款凭证――→核实收入货币资金收款收据――→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表――→检查不相容职务划分情况――→检查货币资金收付凭证管理――→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 (1)审计目标 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确
性、采购与销售的合法性、分类的正确性 (2)内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统――→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统――→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统――→审查存货管理制度――→抽查盘点记录――→评价存货内部控制系统 (3)实质性审查 ①材料的审查 材料采购的审查:审查订货合同――→审查材料的验收入库情况――→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确――→审查在途材料――→审查材料采购的账务处理 ②库存材料审查 盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日 ③材料出库的审查 对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为
【管理制度】内部审计管理办法
内部审计管理办法 目次 前言...................................................................... I I 1 范围 (1) 2 规范性引用文件 (1) 3 术语、定义 (1) 4 职责 (1) 5 管理活动的内容与方法 (2) 6 检查与考核 (7) 附录A（规范性附录）审计工作底稿 (8) 附录B（规范性附录）审计通知单 (8)
前言 本办法是根据燃气热电有限公司（以下简称“热电”）标准体系工作的需要而编制，是企业标准体系建立和实施的个性管理标准，目的是为了加强内部审计工作的管理，从而规范并加快企业标准体系的完善，适应国家标准和国际先进标准的需要。 本标准替代了ML-207.03-01-2013《内部审计管理办法》。 本标准的附录A、B为规范性附录 本标准由企业管理部提出并归口管理 本标准起草部门：企业管理部
内部审计管理办法 1 范围 本标准规定了内部审计管理工作的职责、管理内容与要求、方法、检查、考核。 本标准适用于热电及其所属各独立核算法人实体的（以下简称“所属企业”）内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 主席令第32号[1994] 《审计法》 国家国资委令第8号[2004] 《中央企业内部审计管理暂行办法》 京国资监督字［2007］12号《市国有及国有控股企业内部审计管理暂行办法》 中国内部审计协会[2003] 《内部审计基本准则》 ML-224.14-01-2013 《内部审计管理流程》 ML-224.14-02-2013 《内部审计工作管理办法》 ML-224.14.03-2013 《任期经济责任审计管理办法》 ML-224.14.04-2013 《建设项目审计管理办法》 ML-224.14.06-2013 《审计档案管理办法》 3 术语、定义 下列术语、定义和缩略语适用于本标准。 3.1 内部审计 是指企业内部审计机构独立客观地开展监督、评价和咨询活动，通过审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进企业提高经营管理水平，促进国有资本保值增值和企业持续健康发展。 3.2 审计档案 是指内部审计机构在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成或取得的具有保存价值的各种记录，包括纸质资料、电子文档、照片、光盘等载体。 4 职责 4.1 董事会 4.1.1 批准年度审计计划。 4.1.2 批准年度财务决算审计报告。 4.1.3 批准其任免的公司主要负责人经济责任审计等事项。 4.2 总经理办公会
化工企业内部审计管理办法通用版
管理制度编号：YTO-FS-PD893 化工企业内部审计管理办法通用版 In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards
化工企业内部审计管理办法通用版 使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员 第五条实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专
公司内审部门工作职责及流程Word文档
审计部门岗位职责及工作流程 一、岗位职责 （一）审计经理 1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作； 2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程； 3、拟定年度审计工作计划，确定各类审计事项，报总经理批准后组织实施； 4、组织协调审计过程中和公司下属公司、部门的关系，实施内部各类审计事项，下达审计工作任务，指定经办人和具体实施时间； 5、审核审计工作方案，并对审计方案提出指导性意见； 6、指导下属的日常工作，督促下属的工作进度，并对下属工作中碰到的关键性问题提出指导性解决意见； 7、复核审计工作底稿，最终确定审计工作报告，提出最终审计意见； 8、复核本部门费用，并负责向办公室提出本部门的采购计划； 9、制定部门发展计划并对本部门员工培训、晋级、奖惩、人事调整等方面提出建议； 10、负责向公司领导汇报本部门工作，完成公司领导交办的其他工作任务。 （二）审计人员 1、根据公司的财务管理制度及其他相关内部管理制度、公司的具体情况，起草审计规章制度、制定具体的审计工作方案； 2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估； 3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致； 4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估； 5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估； 6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险防范的管理工作； 7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在； 8、按照审计工作计划及审计项目特点，制定具体的审计工作方案；
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解 规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。 根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤： 步骤一：审计立项与授权 一、审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。 审计对象的选择一般由以下三种方式决定：
1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。 2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。 3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。 二、审计批准与授权 对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。 步骤二：审计准备 在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容： 一、初步确定具体审计目标和审计范围。 1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任
务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。 2、内部审计的范围一般包括以下几个方面： 1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。 2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。 3)经营活动的效率和效果。 4)资产的护卫情况。 5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。 审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。 二、研究背景资料 在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。