证券公司审计思路总结
一、营业部审计事项总结
营业部工资---桐柏路：
1、营业部人员管理由综合部经理负责，员工绩效工资有统一的核算办法，由电脑部人员根
据绩效工资核算办法计算每个员工的绩效工资。
2、工资表经总经理、人力资源部审核后由财务部统一发放。
3、营业部工资在总部网络可看，即需经总部审核。
4、营业部无用人权，人员的聘用和辞职由总部统一发文。不得自行增资工资。
一聘用人员，分配至各营业部后，人事信息管理员将新员工信息输入人事系统的员工档案，系统自动生成连续编号的新员工入职通知单，由用人部门复核后交负责应付职工薪酬的记账员，财务部门据此作为发放工资依据。
5、专门的工资管理信息系统，由总部统一规划，各营业部在该系统进行工资的计算与支付，
总部可看各营业部的工资发放情况。
营业部组织架构：
总经理、副总经理、电脑部、财务部、交易部、客服部、营销部、综合部
手续费收入和支出：成交清算表；
代买卖证券款：资金业务汇总表
利息收入：营业部的利息收入的确认是按总部每个月分配的利息收入入账的，营业部仅有自有资金存款，第三方存管均在总部，总部根据第三方存款的利息收入分配给各个营业部。
其他业务收入：为个税返还，列入其他业务收入计缴营业部。
营业部资金：
1、公司总部根据营业部报批资金支付计划拨到营业部指定银行账户中，员工还款在收到现
金马上存入银行，不得坐支。
营业部银行只有一个基本户，资金流动较小，大额资金往来须由公司总部审批后拨付方可支付。非出纳人员定期对货币资金进行清查复核。每月均有现金盘存表、银行存款余额调节表、银行对账单。
经纪业务：
1、自有资金调整明细、银行转账汇总表、资金业务汇总表、机构交收资金凭证查询、XX
资金预交收查询
2、低佣金费率核查表。
3、资金业务汇总表、成交清算表
营业部财务核算：
财务核算分行政类、经纪类，其中经纪类为日清日结制度，每日的会计处理均至少包括以下：
1、清算：后附：成交清算表（上交所佣金收入、过户费收入、开放式基金清算款、代买卖
证券款）、机构交收资金凭证查询（内部往来—经纪业务客户资金、上交所经手费、证管费、过户费、其他费用、开户费支出、开放式基金清算款、开放式基金认申购费收入）、注：清算分：深清、沪清，分别有成交清算表、机构交收资金凭证查询，深清还有深振资金预交收明细查询
2、手续费收支差额调整：
借：内部往来-自有资金（轧差数）
贷：内部往来-经纪业务客户资金
3、转存：
借：内部往来—客户资金
贷：代买卖证券款
附各存管行：银行转账汇总表（借方、贷方、轧差数）
4、开放式基金清算：
借：其他应付款-开放式基金清算
贷：内部往来-经纪客户资金
附：机构交收资金凭证查询（含清算款、代理费收入）
5、资金划出:
借：代买卖证券款
贷：其他应付款-开放式基金清算款
附资金业务汇总表（资金划出）
分析总结：A、手续费收入可核对：其中：佣金收入、过户费收入可核对成交清算表，其他收入可核对机构交收凭证查询及预交收查询；手续费支出可核对机构交收凭证查询及预交收查询；B、代买卖证券款及银证转存可核对资金业务汇总表；开放式基金申购款可核对发生日资金业务汇总表；C、对于客户交易结算资金差额即（内部往来-客户交易结算存款与代买卖证券款余额之间的差额正常情况下包括次日进行的当日手续费收支净额调整（A股资金业务当日清算、净额结算T+1）、开放式基金申购款
固定资产：
固定资产报废有“固定资产报废清理审批单”：营业部经办人、部门领导、信息技术总部、计财总部、办公室、分管领导、总裁（10万元以上或未提足折旧）。
二、总部审计事项
1、经纪业务总部现金为账存数，实际现金在总部出纳高飞保管。每月初总部拨10万元现金给经纪业务总部，月底经纪业务总部将现金归还总部。财务主管、公司上层领导可看到每个部门使用现金情况，部门主管只能看到本部门现金收支情况。
2、总部的银行存款全部为自有资金，而经纪业务总部的存款全部为第三方存款。
公司每月均与银行对账并编制余额调节表，余额调节表附在每月最后一本凭证后面。
2、结算备付金：
获取账户明细及账户性质。结算备付金有自有、客户结算、客户专用、沪B股客户结算备付金账户。
A、查询中国证券登记结算公司XX分公司、深振分公司远程操作平台，查询09年9月
余额核对账面，有较大差异。财务经理解释公司按证监会要求期末按实际交易金额入账，即交易日记账法，但结算中心T+1、T+3结算，故存在差异。差额作为未达账项并据此编制备付金账户调节表。
B、向登记结算公司函证。
C、从远程操作平台获取几个账号的某月份流水（即资金账户明细凭证（客户）、结算备
付金账户明细查询（自有）），与明细账核对是否一致。
3、交易保证金：
获取明细及账户性质，交易保证金有自有价差保证金、XXA股席位保证金、XXB股席位保证金、客户价差保证金、B股代办股份结算保证金。
即三大类：交易保证金、履约保证金、席位保证金。
A、查询远程操作平台，查询期末余额，并与账面余额核对。
B、向证券登记结算公司函证。
C、抽查大额发生额。
4、可供出售金融资产：
A、获取明细，分析各类增减变动，对于增减变动情况予以检查确认。
B、判断交易性金融资产、可供出售金融资产分类是否合适。
因新股中签为三个月锁定期，可归入可供出售金融资产。
C、查询交易流水与明细账核对。
D、检查账务处理，对于公允价值变动是否列入资本公积。
5、应收利息
XX总部、自营总部的应收利息全部为自营业务债券应收利息。
A、获取利息、债券公允价值计算明细表。
B、利息每月计算一次，计算依据为中国债券信息网—债券估值模块，估价全价与估价净价
之间的差额为应计利息，估价净价为公允价值。
根据交易流水确定债券买入的时间和价格，对期末数据进行查询，并与账务处理进行核对是否一致。
6、交易性金融资产
主要为股票、债券、华安基金。
（1）股票：
A、对发出计价进行检查。
B、向登记结算机构进行函证。
C、通过同花顺等交易软件查询期末股票收盘价计算公允价值变动损益。
D、获取股票明细账和股票交易流水，核对。
E、抽查大额买入、卖出凭证。
（2）债券：
区分银行间、交易所、可转债。
A、银行间：a\获取持仓明细表、中央国债登记结算公司对账单，与账面核对。
b\查询中国债券信息网，检查公允价值变动的计量是否正确。
公允价值变动按估值净价计算，估值净价与估值全价的差额列入应计利息。
c\函证。
d\ 获取银行间交易流水，核对明细账。
B、交易所：交易所债券通过公司自营账户网上交易。
a\获取自营交易流水，检查购买情况，确认成交数量。
b\函证。
c\由于网上交易价格波动加大，基于谨慎性原则，依中国债券信息网的公允
价值计提公允价值变动。
C、可转债
a\通过自营账户网上购买，获取自营账户交易流水，检查购买情况确认成交
数量。
b\函证
c、通过同花顺交易软件查询期末收盘价，计算公允价值变动。
（3）开放式基金
A\获取对账单。
B、函证。
C、查询期末收盘价，计算公允价值变动损益。
7、代买卖证券款：获取分币种明细。
A、增减变动合理性分析：与证券市场行情相比较。
B、从恒生系统获取期末“总部资金业务汇总表”并与账面核对（分币种）。----可获得
所有营业部的汇总数。
8、应付职工薪酬：
本年工资计提数较上年有所增加，本年绩效工资也增加。
---合理性分析（年度、月度，对于波动较大的原因予以说明）；制度依据。
工会经费比例2%，教育经费比例2.5%。计提基数为计提的工资与奖金。
总部人员：261人。
9、应交税费：
营业税：手续费收入、投资收益--交易差价收入、其他业务收入，扣除按营业收入的2%计提的投资者保护基金，监管费、过户费等手续费支出后的净收入，作为计税基数。
房产税：按自有房产账面原值扣除30%后计税，包括广汇房产、金水花园、明鸿新城、金融街房产、抵债资产-德亿。
A、测算应交税费。
B、获取部分月份纳税申报表、复印部分月份税款缴款书。(注:对于显示累积数的月份
纳税申报表，只获取最后一个期末的即可。
10、其他负债：
投资者保护基金：月度预缴申报表：营业收入2%（每年证监会会下发计缴比例的通知，08年为3.5%，09年为2%）
应付账款、其他应付款
11、资本公积—公允价值变动损益、递延所得税资产或负债
A、获取信托产品投资公允价值计算表。
B、信托投资公司提供的公告净值。
12、一般风险准备金、交易风险准备金按净利润10%计提。
13、未分配利润：
于09年3月根据08年审计调整结果进行期初数的调整。09年5月进行了所得税汇算结果的调整。09年6月XX、XX、XX上划补缴07、08年度企业所得税等调整了期初未分配利润。
14、内部往来：
核对是否有差异：上拨下划资金、XX总部、自营业务。获取明细表。
15、手续费及佣金收入：
包括：证券承销业务（自营业务）、证券经纪业务（含经纪业务总部及营业部）
明细账中代买卖证券业务的手续费及佣金收入包括：交易所的佣金、过户费、其他等，开放式基金手续费、开户及转托管手续费、开户费收入、转托管费收入、外部人员业务合作收入、其他手续费收入。
A、证券经纪业务核对：获取恒生系统数据，包括“总部成交清算表（深B）、（沪B）、（沪
A、深A）”三类，数据为期间数可累计、可包括全部营业网点。
B、开放式基金手续费收入核对：通过与新意系统进行核对确认。
C、承销业务收入：获取有关合同核对。
说明：经纪业务手续费及佣金收入财务数据与恒生系统数据核对的有关说明
（1）手续费及佣金收入-上交所+深交所+开放式基金手续费（营业部）+外部人员业务合作收入
（2）恒生系统中成交清算表（佣金+过户费+委托费+其他费用）-恒生系统中基金的申赎+新意系统中基金的申赎
（1）-（2）二者的差异原因：系因为基金的这一块收入的财务处理公司无明确的说明，营业部财务在基金确认时经常将该部分收入计入其他明细。
注：a\因恒生系统中基金申赎数不能完全反应公司账上的开放式基金手续费，而新意系统中的基金数为实际的基金申赎数。
故计算时先将恒生系统中的基金申赎佣金减去，再加上新意系统中基金申赎佣金。
b\对于开户费收入+转托管费收入+其他手续费收入（扣除列入的基金收入）：主要是开户费类收入系在前台系统中核算的，可通过在营业部的实质性测试程序中核实。该部分所占比重较小。
c\证券买卖：股票、投资基金、记账国债、记账国债利息、交易权证、国债分销、LOF 基金、ETF基金、企业债券、企业债券利息、企业转债。
16、手续费支及佣金支出：
包括经纪业务总部（支付交易所的经手费、登记结算机构的开户费、证监会的证管费、银行托管费、外部人员的合作支出等）、自营业务（顾问费支出）
(1)经纪业务总部手续费支出的审计：
A、支付交易所的经手费、过户费、证管费、开户费、转托管费、权证及其他费用合计，
获取结算托管部从新意系统中导出“新意系统营业部一级费用”的支出明细合计（分营业部、分费用类别）
B、支付给银行的转托管费系三方存款在银行的托管费，在确认三方存款的利息收入时
直接发将转托管费扣除。（审计中应在确认三方存管的利息收入时一并核查原始凭证）
C、支付给外部合作人员支出，系各营业部支付给外部合作人员的佣金支出，具体的佣
金支出比例由各营业部根据外部合作人员完成的交易量确定提成比例。（审计中由营业部审计核实）
（3）自营业务支出：获取合同进行复核。
17、利息净收入：包括买入返售金融资产利息收入、存放金融同业利息收入（自有资金
利息净收入、经纪业务客户资金利息收入（即在证券登记结算中心和托管银行的客户资金利息收入））。
（1）客户资金实行第三方存管，客户资金利息收入按净收入记账，即发放给客户资金的利息收入在营业部核算，公司本期利息收入以净收入入账，拨付给营业部
的利息支出通过“清算资金往来”直接下划营业部而不通过利息支出核算。
（2）结算备付金在证券登记结算中心的利息收入每季度结算一次，公司根据中国证券登记结算公司的利息计算单每季度结息一次确认，利息收入的增加系通过调
整结算备付金体现，故可间接通过函证结算备付金的期末余额确认利息收入。
（3）第三方存管在银行的利息收入每季度结算一次，可通过对每季确认利息收入凭单及记账凭单的检查进行核实。
（4）自有资金的利息收入：主要为每季度确认，可通过检查利息收入凭单及进账凭单确认。
（5）买入返售金融资产的利息收入、卖出回购金融资产的利息支出：
利息支出包括：吸收营业部资金利息、卖出返售金融资产利息支出。
18、投资收益：包括交易费用；交易性金融资产交易价差、股息红利；可供出售金融资
产-信托产品
（1）交易费用：主要为自营证券缴纳的印花税、过户费、监管费等，获取交易流水并汇总审计期间交易费用与账面数据核对。
（2）交易价差（区分股票、债券）：根据账面记录编制自营股票明细账汇总表及自营债券明细账汇总表（含数量、金额），获取股票交易流水及银行间债券交易流水
并编制股票交易流水汇总表、银行间债券交易流水汇总表，将本期买卖股票、
债券的数量及金额与账面记录核对。
结合股票交易流水汇总表，对本期债券交易数量、金额进行核对。
注：A、对于核对中可能发现存在部分明细账反映的债券交易未在交易流水中反映，经了解，部分债券交易系网下交易。
C、债券的交易价差：卖出额减去成本价、应计利息、结转公允价值变动。可抽取交易
价差较大的债券品种进行复核。
D、权证的交易价差：检查有关品种。
E、股票流水汇总表：应至少包括买入、卖出、红股入账、申购中签、新股入账，且均
应有成交数量、成交额。
股票流水汇总表与明细账汇总表核对要点：买入卖出数量、买入成本、卖出额、交易差价核对（=本期卖出-（期初成本+本期买入-期末成本））
F、债券流水汇总表：分交易所流水汇总表、银行间流水汇总表，
其中：交易所流水汇总表至少包括红股入账、申购中签、托管转出、托管转入、新股入账、债券买入、债券卖出，均应有成交数量、成交额。
银行间流水汇总表：应包括买入、卖出，均应有券面总额、交易额。
（3）股息红利：包括债券利息、股份派息。
A、对于债券利息，结合应收利息的审计。
B、股份派息为公司自营股票股份派息，检查自营股票交易流水核对派息。
（4）信托产品：
检查有关增减变动的凭证，关注会计处理，尤其是减值准备。
到期清算的信托产品的投资收益=售价-成本-已提的减值准备。
19、汇兑损益;
A\了解公司所有的外币账户。
B、根据人行公布的汇率进行测算。
20、业务及管理费：
A、获取明细表，比较本期及上年同期明细项目增减变动，并分析费用明细项目所占比
重。
B、对于所占比重较大的费用项目的增减变动幅度较大的重点关注。
注：人工费用占比重较大，包括工资、工会经费、教育经费、住房公积金、劳动保险费。
其次：折旧费、业务招待费、证券保护者基金、摊销费。
C、区分不同类型费用采用不同方法予以审计：摊销类（无形资产、长期待摊费用、交
易所席位费）、计提类（工资附加费、折旧、证券投资者保护基金）、合同协议类费用（租赁费、广告费、咨询费等）、实际发生类。
注意形成底稿：费用分析表（年度间、各月、结构比）、管理费用相对资产负债核对表、抽凭表、有关费用依据资料如合同协议等。
21、营业外收入：存在收到税局的税收返还款。
22、所得税费用：
A、获取所得税费用纳税申报表
B、进行测算。
23、递延所得税资产及负债。
中原证券：
一、年报预审：
1、重视与客户的沟通：包括审计方案（审计重点、选择的审计单位、时间计划、人员
安排、重要性水平的确定）、需客户提供资料清单。
2、进点前提请客户准备事项：
A、需客户提供资料清单
B、办公场所准备：地点、网线、、打印机、打印纸、插盘（三相，根据审计人员数量
决定个数）
3、审计安排：
A、业务承接阶段、计划阶段、风评、了解业务层面内控及控制测试为主
B、重要科目的实质性测试程序
C、形成完整的预审工作底稿、审计工作小结、提请客户调整事项汇总表。
D、整体安排：风险由总部审计人员完成，营业部侧重于业务层面经纪业务（资产、成
交量前20名客户的开销户资料检查，低佣金率检查，红冲监补检查，）、信息系统内控（电脑部人员权限分工表、测试总结、网络与信息安全事件情况报告书、信息系统设备申购公文处理签、系统运行日志、柜面系统权限审批表、营业部柜员对应全部角色、二级费用相关参数-后台费用类型-基本佣金）、印章使用情况检查表、营业部客户投诉处理记录表及情况说明。
E、总部业务层面内控侧重：自营、投行、人力资源（总部人员、招聘及考勤有关规定、
培训制度、员工行为准则、获取刷卡及月度考勤资料）、信息系统（中心机房系统运行日志、防火墙修改申请表、总部内网接入/修改审批表、控制类权限审批表、数据库数据查询/修改申请表、值班记录表、分支机构信息系统安全检查情况汇总、分支机构安全现场检查项目）。
F、可从总部获取并下发给营业部审计组的资料：
a\对于资金业务汇总表（分币种）、成交清算表（分深市A、沪市A、B股）：总部可提供营业部及营业部汇总数据。
b\使用审计软件的，总部可提取含所有单位账套数据。
G、管理制度的收集：公司层面的可从总部获取，营业部及各部门层面的从各单位获取。
4、实质性工作底稿要求：
（1）程序表、审定表、明细表、实质性测试底稿（分析、测算、凭证抽查）、部分抽查的会计凭证的复印件（目的通过直观的记录反映书面记录，也可体现内控点，如购置或处置固定资产的签报手续等）、合同或协议等。凭证抽查表的备注栏应注明所附附件。
（2）要求审计人员自行编制的工作底稿电子化。
（3）要求获取客户提供的资料如制度类、明细表、交易流水、报表、余额表、明细账等收集电子版先行使用，根据底稿归集需要打出电子版。----收集电子版便于积累、使用方便，但应注意最终根据底稿归集要求打出应归档的部分。
营业部收集资料：
1、最新XX营业部收费项目公示内容、风险提示公告、开户业务办理流程图、客
户投诉处理流程、撤销指定交易及转托管业务办理流程图、未规X不合格账
户情况表、
2、账户核对更新工作表
3、印章使用登记表
4、客户投诉处理记录表、客户投诉处理情况汇报
5、营业部组织结构图、员工表（含部门、职务及人员名称）
6、营业部简介。
总部：
1、报表底稿
2、有关科目各单位汇总表：其他资产、其他负债汇总表（分科目、分单位）
3、账零分析表（区分不同账龄段的分单位汇总表）
4、固定资产汇总表（分类别）、分类汇总表（分单位）
5、整套监管报表
6、股东会、董事会、监事会、专门委员会的会议决议资料
7、印章登记表
中原证券公司审计思路整体考虑：
基于营业部从事经纪业务，总部可提供所有营业部汇总的资金汇总表、成交清算表，故各个营业部的代买卖证券款、手续费收支可在总部获取数据从整体经纪业务层面进行核对，差异相对较小。而营业部审计则可侧重于经纪业务循环内控调查、业务及管理费审计。
经纪业务总部则反映银行存款-客户经纪资金、结算备付金、存出保证金（交易保证金、履约保证金）、内部往来-经纪资金/自有资金、手续费支出（银行托管费）、手续费收入-开放式基金手续费。
总部反映银行存款-自有资金、结算备付金-自有资金、内部往来-自有资金、存出保证金-自有（交易、履约、XX席位保证金）、可供出售金融资产-信托产品投资、应付证券投资者保护基金、利息收入-自有资金、投资收益-可供出售、资产减值损失、资本公积-可供出售公允价值变动。
营业部：内部往来：视同银行存款，只是银行存款由总部或经纪业务总部统管核算。但基金的申购和赎回不通过恒生系统，而是通过新意系统，故不通过内部往来核算。
（一）客户经纪资金
1、三方存管存取：总部：
借：内部往来借：银行存款
贷：代买卖证券款贷：内部往来
2、基金申购：借：银行存款
借：代买卖证券款结算备付金
贷：内部往来贷：内部往来
3、XX清算银行存款
借：手续费及佣金支出（交易清算资金调拨）借：结算备付金内部往来贷：银行存款
贷：手续费及佣金收入或：借：银行存款代买卖证券款贷：结算备付金
4、XX清算借：清算备付金
借:代买卖证券款贷：内部往来手续费支出借：存出保证金
贷：手续费收入贷：内部往来内部往来
5、基金赎回确认客户备付金户结息：借：结算备付金
借：其他应付款/开放式基金贷：利息收入贷：代买卖证券款汇兑损益借：存出保证金借：内部往来贷：结备备付金、汇兑损益贷：其他应付款/开放式基金
6、基金申购：
借：代买卖证券款
贷：其他应付款/开放式基金
借：其他应付款/开放式基金
贷：内部往来
借：代买卖证券款
贷：内部往来
手续费收入/代买卖/开放式基金手续费
7、利息归本
借：利息支出
贷：代买卖证券款
（二）自有资金
总部每月下划营业部自有资金，营业部列入“银行存款”核算。划转投行、经纪总部现金，每月末投行、经纪总部将现金余额转固总部，投行、经纪总部现金账面月末不留余额。
企业内部审计和成本分析
内部审计 时间：2010年09月12日地点：深圳 地点：深圳·南山科技园武汉大学产学研大楼B201 【主办单位】华扬金融教育机构（深港十大教育品牌） 【收费标准】￥/人（包括学费、讲义费、资料费等） 【授课对象】项目投资评估决策主管、运营总监、内控（内审）负责人； 金融机构和非金融机构信贷审核员和投资项目管理人员； 注册会计师、注册资产评估师、注册税务师、律师等相关专业人员。【报名电话】黄鹏老师（欢迎电话索取全年培训课程计划） 【课程收益】 1、透彻掌握三大财务报表，读懂财务报告，通过财务报表了解公司的实际运营情况； 2、部门与财务人员在统一的平台上达成有效沟通； 3、建立起清晰的成本控制意识，从整体流程上进行相应的成本分析控制； 4、强化现金流意识，提高资金运作效率； 5、学会使用预算等财务管理工具加强内部管理； 6、运用财务思维解读企业运作，并寻求提升经营绩效的方法； 7、介绍企业资本运营的相关知识，帮助企业更好的借助资本市场做强做大。【课程模块】 一、内部审计的基本概念 （一）内部审计的概念 （二）内部审计的发展阶段 （三）内部审计的角色 二、内部审计与外部审计共同涉及的专业问题 1）审计通知书与审计业务约定书 2）审计计划 3）重要性与审计风险 4）内外部审计的评价、协调与专家的使用 5）审计抽样 6）审计证据 7）审计工作底稿 8）审计报告 9）审计质量控制 三、内部审计具体准则讲解 1）内部控制审计 2）舞弊的预防检查与报告 3）后续审计 4）内部审计督导 5）结果沟通 6）遵循性审计 7）分析性复核 8）风险管理审计 9）人际关系 10）内部审计的控制自我评估法 11）内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 12）内部审计机构的管理13）经济性审计 14）效果性审计 15）效率性审计 四、内部审计实施中需要关注的几个问题 1）符合性测试与实质性测试
证券公司审计案例分析
证券公司审计案例分析 一、背景简介 （一）会计师事务所简介 K分所所属的ABC会计师事务所有限公司于199X 年12月经财政部批准由吉林建元会计师事务所和中鸿信会计师事务所共同发起设立的一个具有较大规模、业务规模遍布十个省（区）的集团型社会审计中介机构。公司总部设在北京，在吉林长春、青海西宁、辽宁沈阳、海南海口、沈阳大连、山东济南及湖南长沙设立七个分所。法定代表人TY，本所具有注册会计师法定业务资质、国有特大型企业年度会计报表审计资格、证券业务资产评估资格、司法鉴定资格等。全所职业人员660余人，其中注册会计师320余人，人员素质较高，工作经验丰富，知识结构合理。 K分所接受委托对XYZ证券公司A营业部20X1年度的财务报表出具审计意见，双方对年报审计签订了审计合同约定书。ABC会计事务所在证券公司领域拥有丰富的审计经验与业务资源，担任几家大型证券公司的审计师。事务所方面，甲作为K分所审计项目的合伙人，乙为独立合伙人，丙为项目经理签署审计意见，丁为高级审计员担任现场负责人的工作，协调指
挥团队的整体运营。 （二）被审计公司简介 A营业部所属于XYZ证券股份有限公司，作为国内规模最大、经营范围最宽、机构分布最广的证券公司之一，经证监会批准的经营范围包括：证券的代理买卖；证券的自营和上市推荐；代理证券的还本付息和分红派息；证券投资咨询；证券的代保管、鉴证；资产管理；代理证券登记开户；发起设立证券投资基金和基金管理公司；证券的自营买卖；中国证监会批准的其他业务。公司总部在上海，公司所属的3家子公司、5家分公司、23家区域营销总部及所辖的113家营业部分布于全国28个省、自治区、直辖市、特别行政区。由于日益严厉的监管环境与企业自身发展需要，XYZ证券股份有限公司建立了较完善的内部控制制度，经营状况良好。 现委托ABC会计师事务所K分所主要针对XYZ证券股份有限公司A营业部20X1年度的财务报表出具审计意见。
版证券公司工作的自我总结
参考范本 最新版证券公司工作的自我总结
进入安信证券已有两个多月了, 这段时间自身在各个方面都有所提高, 主要体现在： 1、对证券行业有了初步了解 进入公司以来,从熟悉这个行业到通过资格考试, 对证券这个行业有了初步的了解,而驻点银行, 通过渠道营销,对证券业务又有了较深的理解, 工作中能解决各种基本问题。 2、业务开拓能力的提高 在业务营销过程中,与客户的交谈和遇到的不同问题, 提高了自己的沟通能力和应变能力;而对客户不定期的回访, 为其提供全方位、多角度的服务, 使安信服务真正的深入人心。 3、工作的责任心和事业心加强了 对自己经手的每一笔业务,都认真对待,尽量避免给客户和公司带来不必要的麻烦, 办事效率力求最快、最好。 在业务营销中, 同样也发现了一些问题和自己的不足： 1、证券知识还须加深了解, 需不断学习。 2、在与客户关系维护中, 沟通方式还要逐步加强。 3、专业分析能力及营销能力还须进一步增强。
进入营销这个行业,业绩是衡量一个人的价值所在, 前两个月的业绩表现不佳,我重新整理了思路, 在余下仅有的两个月里,我要这样做： 1、发传单 进入安信证券我经常发传单,虽然发了很多, 效果不是很好,但觉得还是可行, 大量的传单会提高公司的知名度, 下一步还想适量发些, 坚持终会有效果的。 2、有效利用银行资源 在银行驻点已有近两个月了, 业绩十分不理想。招商银行很好的服务有口皆碑,许多客户慕名而来, 如能利用好这一资源紧紧抓住几个潜在客户效果是很好的, 但招商银行和招商证券很好的合作关系和相互间有回扣的合作方式使我一直在寻找突破点,虽然很有压力,但目前与他们处好关系也是唯一的办法。驻点客户经理的素质直接影响着公司的形象, 所以我一直在努力的去做。 3、充分利用关系网络 拉动朋友或朋友介绍也是一种很有效的办法。通过朋友介绍朋友, 让想炒股的客户选择我们安信来开户, 另外,对于已在其它券商开通三方存管业务的客户,向客户介绍我公司的服务理念及
证券公司自营业务审计案例分析
证券公司自营业务审计案例分析 一、背景简介 （一）会计师事务所有限公司简介 K分所所属的ABC会计师事务所有限公司于199X年12月经财政部批准由吉林建元会计师事务所和中鸿信会计师事务所共同发起设立的一个具有较大规模、业务规模遍布十个省（区）的集团型社会审计中介机构。公司总部设在北京，在吉林长春、青海西宁、辽宁沈阳、海南海口、沈阳大连、山东济南及湖南长沙设立七个分所。法定代表人TY，本所具有注册会计师法定业务资质、国有特大型企业年度会计报表审计资格、证券业务资产评估资格、司法鉴定资格等。全所职业人员660余人，其中注册会计师320余人，人员素质较高，工作经验丰富，知识结构合理。 K分所接受委托对XYZ证券公司A营业部20X1年度的财务报表出具审计意见，双方对年报审计签订了审计合同约定书。ABC会计事务所在证券公司领域拥有丰富的审计经验与业务资源，担任几家大型证券公司的审计师。事务所方面，甲作为K分所审计项目的合伙人，乙为独立合伙人，丙为项目经理签署审计意见，丁为高级审计员担任现场负责人的工作，协调指挥团队的整体运营。 （二）被审计公司简介 A营业部所属于XYZ证券股份有限公司，作为国内规模最大、经营范围最宽、机构分布最广的证券公司之一，经证监会批准的经营范围包括：证券的代理买卖；证券的自营和上市推荐；代理证券的还本付息和分红派息；证券投资咨询；证券的代保管、鉴证；资产管理；代理证券登记开户；发起设立证券投资基金和基金管理公司；证券的自营买卖；中国证监会批准的其他业务。公司总部在上海，公司所属的3家子公司、5家分公司、23家区域营销总部及所辖的113家营业部分布于全国28个省、自治区、直辖市、特别行政区。由于日益严厉的监管环境与企业自身发展需要，XYZ证券股份有限公司建立了较完善的内部控制制度，经营状况良好。 现委托ABC会计师事务所K分所主要针对XYZ证券股份有限公司A营业部20X1年度的财务报表出具审计意见。 二、审计过程
2019年证券公司信息技术部个人的工作总结
证券公司信息技术部个人的工作总结 XX年是一个不平凡的一年。地震、金融海啸，毫不留情的吞食着我们的一切。很多人还没从地震的废墟中爬出，又一轮新的金融海啸更是压得让人透不过气来。xxxx年是证券行业的冬天，同时也是全球人民的冬天。但是，在公司领导和全体员工的共同努力下，我们艰难地走过来了。冬天即将过去，我们都已准备好，迎接明天的希望！ 今年是我在证券公司信息技术部工作的第四个年头，而我所在的部门又是证券公司的核心部门，我的一言一行和一举一动都代表着公司的形象。我的工作中更不能有一丝的马虎和放松，稍一出小差错可铸成重大灾难性后果。众所周知，证券公司的信息技术部门是最忙的部门之一，而我所在的岗位更是不能有一丝的空闲，每一次新系统的投产和建设让我每次都有新的发现，新的进步！在信息技术部工作的时间里，使我感觉到了自己每天都在进步！而除了日常维护外，还有一些其他的工作需要处理，因此，在这样的工作环境中，就迫使我不断的提醒自己要在工作中认真认真再认真，严格按照公司的各项规章制度来进行实际操作。一年中始终如一的要求自己，在我和部门全体员工的共同努力下，XX年我个人没有发生一次责任事故。对待业务技能，我心里有一条给自己规定的要求：三人行必有我师，要千方百计的把自己不会的学会，不懂的弄懂，争取做到新时期证券行业的一名合格技术工作者。 下面我对XX这一年来所做的工作作一个简单的总结： 1、恒生内控平台和数据中心系统建设
根据中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的要求，证券 公司必需建立净资本报送系统、异常交易监控和大小非减持监控系统。由于我公司原有独立存管系统为福建新意公司所开发，数据库平台是基于sqlserverXX，而新意公司的净资本报送系统、异常交易监控和大小非减持监控系统是基于数据库teradata，因此,对数据库的投入将会增加很大一笔费用，软硬件费用算下来一共需要投入一百多万，而在系统的稳定性和易操作性方面不是太理想。后又咨询到金仕达公司的该系统，费用也在一百多万以上，相对于我公司原有新意独立存管系统而言，增加了重复投入费用。而结合公司的实际业务情况，所以在选择开发商和价格方面作了更深入的探讨和考虑。恒生公司愿意无条件移植我公司原有独立存管系统和反洗钱系统，给的报价也是在充分保护原有系统的基础上给出的价格，而且还有一个专门的维护团队，有很强的实力。从公司实际业务情况出发，最终选择了价格适当的恒生公司内控平台和数据中心系统。 2、恒生内控平台和数据中心系统建设的后期维护 在三个多月的紧张建设和测试中，我公司的证券公司反洗钱监 控报送系统、内控平台、净资本监控系统、异常交易和大小非减持监控系统顺利建设完成，并正常接管以前新意独立存管系统的运行。从系统的需求探讨到筹建和正式上线运行，得到了公司领导和各项目组成员的大力支持，因此，在建设和测试过程中都很顺利。在后期的维护中主要是针对一些新需求的解决和证监会的新报表报送需求，目前恒生公司工程师正在我公司现场解决中，估计月底可全部解决完成。
证券公司经纪类业务的审计方法
证券公司经纪类业务的审计方法 2009-08-27 22:30 刘明学 近年来，我国证券市场上除了上市公司出现了较多问题外，证券公司的经营风险问题也层出无穷。证券公司经营风险一般表现为因在经纪业务中挪用大量客户保证金、向社会发行个人柜台债、违规国债回购及违规将客户托管的债券套现炒股等，而出现资金链断裂，从而直接导致证券公司行政关闭或被托管。本文就注册会计师如何规避证券公司经纪类业务的审计风险及证券公司经纪类业务相应的审计方法谈几点看法。 一、对内部控制的符合性测试 作为高风险行业，证券公司内部控制的健全性、合理性、制衡性、独立性对证券公司风险控制的重要意义是不言而喻的，因此注册会计师在对证券公司经纪业务审计时，首先应对经纪业务的内部控制进行测试评价，分析其内部控制是否能重点防范挪用客户交易结算资金及其他客户资产、非法融入融出资金、结算风险等以及其对会计报表的影响程度。对内部控制的测试，应首先了解其控制环境，然后再按照证券公司经纪业务的开户环节、委托交易环节、清算交割环节、客户资金管理环节等不同业务环节进行测试。 (一)对控制环境的了解: 了解的内容主要包括与资金、有价证券、重要空白凭证、业务合同、印章等直接接触的岗位和涉及信息系统安全的岗位，是否实行双人负责制;是否建立严格的授权制度，是否明确各类印章的使用权限和程序，健全印章的保管和使用登记责任制度;网上交易系统是否采用防火墙、入侵检测等措施保障网络安全，采用高强加密等有效技术手段，防止客户数据被窃取、篡改;修改客户资料、设置账户状态、重置和删除密码时，是否履行了必要的审批或事后确认手续，并进行了备查记录;是否建立完备的业务台账系统，并通过业务台账系统和会计核算系统交叉印证，切实防止出现账外经营、账目不清等问题;是否建立健全经纪业务的实时监控系统，其监督检查部门或其他独立部门是否对证券营业部资金划转、证券转移、交易活动进行实时监控，并对异常资金流转、异常证券转移、异常交易及违规行为实时预警;是否定期、不定期地对证券交易系统、财务系统和清算系统进行检查，以加强交易信息与财务信息、清算信息的核对，确保相关信息与证券交易所、登记结算公司、商业银行等提供的信息相符。 (二)对业务环节的测试: 1.开户环节:注册会计师可通过抽查证券公司开户资料、指定交易和转托管协议及将有关客户资料与交易清算系统有关资料核对等方式对证券公司开户环节进行测试，测试的内容主要包括开户手续是否齐全;是否按照程序认真审核客户资料的真实性和完整性;开户资料是否装订归档管理;指定交易和转托管协议 内容是否合规;是否存在擅自为一个投资者提供多个股票账户或资金账户等违规情形。 2.委托交易环节:注册会计师可通过抽查委托交易有关书面资料、交易记录、代理协议等方式对证券公司委托交易环节进行测试，测试的内容应主要包括客户委托手续是否齐全;代理委托操作是否查验了代理人身份证并留存其复印件;代 理客户申购新股或认购新股，是否签订了代理协议;有无全权代理的证券资金账户;委托交易单中是否存在全权委托条款;委托单证是否按规定进行保管。 3.清算交割环节:注册会计师可通过抽查清算交割日志、证券登记结算机构
证券公司合规管理实施指引
证券公司合规管理实施指引 第一章总则 第一条 为指导证券公司有效落实《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》（以下简称办法）,提升证券公司合规管理水平，制定本指引。 第二条 证券公司应当树立并坚守以下合规理念： （一）全员合规。合规是证券公司全体工作人员的基本行为准则。证券公司全体工作人员应当严格遵守法律、法规和准则，主动防范、发现并化解合规风险。 （二）合规从管理层做起。证券公司应当建立完善的公司治理结构，确保董事会有效行使重大决策和监督功能，确保监事会有效行使监督职能；证券公司董事会、监事会、高级管理人员应当重视公司经营的合规性，承担有效管理公司合规风险的责任，积极践行并推广合规文化，促进公司合规经营。 （三）合规创造价值。证券公司应当通过有效的合规管理防范并化解合规风险，提升管理和业务能力，为机构自身、行业和社会创造价值。 （四）合规是公司的生存基础。证券公司应当提升合规管理重视程度，坚持合规经营，为公司正常经营及长期可持续发展奠定基础。 第三条 证券公司应当制定合规管理的基本制度，经董事会审议通过后实施。合规管理的基本制度应当包括合规管理的目标、基本原则、机构设置及其职责、履职保障、合规考核以及违规事项的报告、处理和责任追究等内容。 证券公司应当结合本公司经营实际情况，制定指导经营活动依法合规开展的具体管理制度或操作流程，切实加强对各项经营活动的合规管理。
证券公司应当制定工作人员执业行为准则，引导工作人员树立良好的合规执业意识和道德行为规范，确保工作人员执业行为依法合规。 证券公司应当采取有效措施保障合规管理人员的专业化、职业化水平。 第四条 证券公司及其工作人员应当遵守行业公认普遍遵守的职业道德和行为准则，包括但不限于诚实守信、勤勉尽责、专业敬业、公平竞争、客户利益至上、有效防范并妥善处理利益冲突、自觉维护行业良好声誉和秩序、主动承担社会责任等。 第五条 证券公司应当有效防范并妥善处理利益冲突，在涉及到公司与客户之间的利益冲突时，应当坚持客户利益至上的原则；在涉及到客户与客户之间的利益冲突时，应当坚持公平对待客户的原则。 第六条 中国证券业协会（以下简称协会）对证券公司合规管理工作实施自律管理。 第二章合规管理职责 第七条 证券公司经营管理主要负责人、其他高级管理人员、下属各单位负责人及其他工作人员应当充分了解和掌握与其经营管理和执业行为有关的法律、法规和准则，并在经营决策、运营管理和执业行为过程中充分识别相关的合规风险，并主动防范、应对和报告。 第八条 证券公司经营管理主要负责人对公司合规运营承担责任，履行下列合规管理职责： （一）组织制定公司规章制度，并监督其实施；
证券公司内部审计应注意的几个问题(一)
证券公司内部审计应注意的几个问题(一) 摘要：中国证券公司经过20多年的发展，无论证券公司的数量，还是证券公司的资产规模都取得了巨大的成就。然而在发展中，也暴露了许多问题。本文站在审计的角度，结合新的会计制度，探讨了证券公司审计中存在的问题。 关键词：证券审计新会计准则引言 中国证券公司经过20多年的发展，取得了举世瞩目的成就。据报道，中国证券业2006年上半年收入231亿元，纯利123亿元，中国证券业在本年将会实现盈利，扭转前几年的亏损局面。在中国这样一个市场经济还不是十分发达的国家中，能够在短短20年的时间走过欧美百年的发展历程，本身是十分不容易的。但是，我们必须清楚地看到，中国的证券业还处在十分关键的阶段，中国资本市场的发展还有很长的路要走。中国证券市场持续低迷，投资者对资本市场缺乏信心，中国的资本市场还没有形成一个正常的、完善的、稳定的运营机制。在近几年，中国证券公司的发展出现了一些偏差，出现的违法、违规行为具有一定的相似性，主要表现为透支挪用资金、法人投资者以个人名义炒股、编报虚假申报材料、出具虚假证明文件等。在证监会的处罚公告中，排名第一位的是资金透支挪移的违法、违规案件，包括券商向投资者透支、券商挪用投资者的保证金等，这类违法、违规行为占到总案件的三分之一，排名第二位的是法人投资者以个人名义开户炒股、买卖债券基金，这类违法、违规行为占到案件总数的五分之一。在证券违法犯罪案件中，证券经营机构的违法、违规行为超过半数，说明在证券公司取得良好经营业绩的同时，自身的内部控制有待提高，同时监管部门不应放松对证券公司的监管。在年终审计中应有侧重的审计证券公司，以维护广大投资者的利益，维护资本市场的和市场经济的良好运行。 1中国证券的概况 中国证券公司的发展已有20多年的历史，第一家证券公司深圳特区证券公司（今天的巨田证券）是在1985年成立的，从此，我国的证券公司从无到有、从小到大、从不规范到规范，正在向市场化、国际化迈进。中国证券公司是在我国经济改革初次高潮到来之际诞生的，在某种意义上讲，是为了减轻国家的负担，而将企业推向市场，让企业自行解决其融资问题而产生的。可以说，它是在计划体制和市场机制的双重作用下产生和发展的。在社会主义市场经济条件下，中国证券公司有着自身的特点和优势，主要表现在以下仅个方面： 1.1政策性 中国证券行业的产生是国家计划经济的产物，是国家为了企业直接面向市场融资，也是国家为了拓宽人们的投资渠道。早期的证券公司大都由国有商业银行发起成立，股权结构单一，法人治理结构不完善，随着银券分离，《证券法》、《证券公司管理办法》等相关法律法规的实施，我国的证券公司资本结构大为充实，股权结构日趋多元，市场化程度不断提高。但是国家并未完全放开对证券行业的监管，而是由证监会直接管理，仍然摆脱不了国家政策性的限制。 在证券行业近两年的大洗牌中，2004年，德恒证券、中富证券、恒信证券、闽发证券、南方证券、云南证券、汉唐证券、辽宁证券等8家证券公司因严重违法违规、风险巨大，先后被托管经营、行政接管或被停止证券业务资格。2005年，大鹏证券、亚洲证券、北方证券、西北证券、武汉证券、广东证券、五洲证券、民安证券、昆仑证券等一批券商纷纷落马。与此同时，中央汇金向中国银河证券注资100亿元，向申银万国证券公司注资25亿元，另提供贷款15亿元，注资国泰君安10亿元，另提供15亿元流动性借款。据媒体披露，湘财、天同、北京、华安等地方性券商也将由建银投资进行注资。而老牌证券公司华夏证券的所有网点也已经悄然换成中信建投证券的名称。据悉，证监会选择12家资产优良的证券公司择优扶植。所有这些活动无不体现出政府的影子。 1.2业务单一
证券公司审计部职工总结
姓名：XXX 部门： XX部YOUR LOGO Your company name 2 0 X X 证券公司审计部职工总结
证券公司审计部职工总结 本部门员工共同努力下。完成了如下工作: 业绩：坚持原则、以大局为重、维护公司利益，稽核审计部负责人。服从公司领导的布臵，爱岗敬业、努力钻研业务知识、不时提高工作技能，严格遵守公司的各项规章制度。 始终坚持共产党的领导，德：为人正直、尊重员工、团结同事；作为民主党派党员。自觉接受共产党的领导，深入学习纪念中共发布“五一口号”60周年专题讲座和十一届三中全会会议精神。政治上不时要求进步，受党派派遣，参与了省社院民主党派干部培训学习，更加坚定了共产党的领导。 自己顺利通过了高级会计师评审，能：本年度。取得了高级会计师资格；参与了证券公司合规管理人员胜任能力考试，但遗憾的未能通过考试。 从不无故旷工、迟到和早退，勤：自觉遵守公司劳动纪律。严格履行公司的请、休假制度。 一、常规性工作 （一）合同协议审核。本年度，审核公司总部各有关部门和营业部合同（协议）80余份，提出修改意见和建议10余条.如：犍为营业部异地租营业场地建议公司不执行；中新营业部震后房屋维修方案应报请产权人同意后执行；五通营业部租赁房屋建议审查出租方的合法手续以及公司总部购买财产保险进行风险提示等等。绝大部分建议被采纳。 第 2 页共 9 页
（二）公司规章制度的修订和完善。 1、根据账户规范有关文件要求，建议修改和完善了《客户档案管理办法》； 2、为了进一步规范客户大额取款行为，加强风险防范和控制，根据监管部门合规管理要求，建议修订了《客户证券转银行资金上限规程》； 3、为完善经纪人佣金返还操作流程，确保经纪人佣金返还程序合规、计算准确，建议经纪业务部对公司《营业部客户经理管理暂行办法》部分条款进行了修改； 4、审查了《川财证券派驻银行网点经理管理办法》，建议营销团队由营业部组建而非市场发展部； 1、建议对现有客户计、结息规则改按银发[]129号文相关规定执行。 （二）报表审核及报送。 1、公司总部综合监管报表。每月按时填报公司总部综合监管报表基础信息，并审查各部门的报表；按时打印、及时报送至中国证监会监管局。 2、营业部综合监管报表。自本年度7月始，每月督促营业部按时填报营业部综合监管报表，并对各营业部的报表进行审核，及时指出报表中的错误及监督修改。同时指导各营业部按时补报报表和1-6月月报。 3、自律报表。每月按时报送中国证券业协会要求报送的自律报表。 4、按照《证券公司风险控制指标管理办法》的相关要求，根据公 第 3 页共 9 页
证券公司全面风险管理规范
证券公司全面风险管理规范（修订稿） 第一章总则 第一条为加强和规范证券公司全面风险管理，增强核心竞争力，保障证券行业持续稳健运行，根据《中华人民共和国证券法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司风险控制指标管理办法》等法律法规及相关自律规则，制定本规范。 第二条本规范所称全面风险管理，是指证券公司董事会、经理层以及全体员工共同参与，对公司经营中的流动性风险、市场风险、信用风险、操作风险、声誉风险等各类风险，进行准确识别、审慎评估、动态监控、及时应对及全程管理。 第三条证券公司应当建立健全与公司自身发展战略相适应的全面风险管理体系。全面风险管理体系应当包括可操作的管理制度、健全的组织架构、可靠的信息技术系统、量化的风险指标体系、专业的人才队伍、有效的风险应对机制。 证券公司应当定期评估全面风险管理体系，并根据评估结果及时改进风险管理工作。 第四条证券公司应将所有子公司以及比照子公司管理的各类孙公司（以下简称“子公司”）纳入全面风险管理体系，强化分支机构风险管理，实现风险管理全覆盖。
第五条[风险文化]证券公司应当在全公司推行稳健的风险文化，形成与本公司相适应的风险管理理念、价值准则、职业操守，建立培训、传达和监督机制。 第二章风险管理组织架构 第六条证券公司应当明确董事会、监事会、经理层、各部门、分支机构及子公司履行全面风险管理的职责分工，建立多层次、相互衔接、有效制衡的运行机制。 第七条证券公司董事会承担全面风险管理的最终责任，履行以下职责： （一）推进风险文化建设； （二）审议批准公司全面风险管理的基本制度； （三）审议批准公司的风险偏好、风险容忍度以及重大风险限额； （四）审议公司定期风险评估报告； （五）任免、考核首席风险官，确定其薪酬待遇； （六）建立与首席风险官的直接沟通机制； （七）公司章程规定的其他风险管理职责。 董事会可授权其下设的风险管理相关专业委员会履行其全面风险管理的部分职责。 第八条证券公司监事会承担全面风险管理的监督责任，负责监督检查董事会和经理层在风险管理方面的履职尽责情况并督促整改。
证券公司审计的特殊考虑
证券公司审计的特殊考虑 胡洪波1陈维亮2 (1、2：四川华信（集团）会计师事务所) [摘要]本文在《中国注册会计师执业规范指南第6号——证券公司审计（试行）（征求意见稿）》的基础上提出一些特殊考虑，供注册会计师在证券公司审计过程中参考。 [关键词]证券公司审计特殊考虑 为了指导注册会计师执行证券公司审计业务，提高执业质量，降低执业风险，中国注册会计师协会于2002年12月26日印发了会协[2002] 314号《中国注册会计师执业规范指南第6号——证券公司审计（试行）（征求意见稿）》（以下简称《指南第6号》），对注册会计师执行证券公司审计业务提出了指导意见。但由于证券公司业务的特殊性及证券公司违规或舞弊手段的隐蔽性，《指南第6号》并不能完全发现证券公司会计报表的重大错报或漏报、违规或舞弊行为。笔者近几年从事证券公司审计业务较多，征对证券公司业务的特殊性，审计过程中在《指南第6号》的基础上补充实施了一些特殊程序，收到了一定成效。为尽可能降低证券公司审计风险，愿将自己在证券公司审计中的特殊考虑及心得与大家分享。 一、资产管理业务审计的特殊考虑 近年来，资产管理业务成为证券公司的难言之隐，很多证券公司因资产管理业务亏损严重导致被接管或清算。部分证券公司为粉饰会计报表，将由证券公司承担风险和收益的部分或全部资产管理业务（以下简称保底业务）放在账外核算。如何发现其账外的资产管理业务，是注册会计师甚为头痛的事。审计实践中，我们在《指南第6号》的基础上，作如下一些特殊考虑，以发现证券公司账外的资产管理业务： 1、银行存款对账单发生额核对：获取证券公司全部银行账户的对账单，将银行对账单上的大额发生额（如 100万元以上）与银行存款日记账发生额核对，关注是否有未入账的大额收支，如有，则存在证券公司收取客户的受托资金后转出在其他证券公司运作及账外核算的可能性，需进一步追查。 2、关注主要客户买卖的证券名称：如证券公司营业部成交量较大的部分客户买卖的股票基本和证券公司的 自营业务或资产管理业务买卖的证券名称相同，则该部分客户可能系账外资产管理业务。 3、查阅证券公司印章使用登记簿：要求证券公司提供公司及营业部的印章使用登记簿，逐笔检查印章使用 记录，关注是否有资产管理业务合同的印章使用记录，并与财务记录进行核对，如有未入账的资产管理业务合同，则应进一步追查。如证券公司拒绝提供印章使用登记簿，可以考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。 4、不放过任何疑点：在代买卖证券款的审计过程中，关注任何可疑之处，并追查其是否系资产管理客户， 直至消除疑虑。如：客户存入整数金额的保证金，一定期限（如1年）后带零头取出保证金（且零头刚好是存入保证金的5－15％）；证券公司营业部各资金账户间频繁内转资金等，均可能系账外资产管理业务。
证券公司审计思路总结
一、营业部审计事项总结 营业部工资---桐柏路： 1、营业部人员管理由综合部经理负责，员工绩效工资有统一的核算办法，由电脑部人员根 据绩效工资核算办法计算每个员工的绩效工资。 2、工资表经总经理、人力资源部审核后由财务部统一发放。 3、营业部工资在总部网络可看，即需经总部审核。 4、营业部无用人权，人员的聘用和辞职由总部统一发文。不得自行增资工资。 一聘用人员，分配至各营业部后，人事信息管理员将新员工信息输入人事系统的员工档案，系统自动生成连续编号的新员工入职通知单，由用人部门复核后交负责应付职工薪酬的记账员，财务部门据此作为发放工资依据。 5、专门的工资管理信息系统，由总部统一规划，各营业部在该系统进行工资的计算与支付， 总部可看各营业部的工资发放情况。 营业部组织架构： 总经理、副总经理、电脑部、财务部、交易部、客服部、营销部、综合部 手续费收入和支出：成交清算表； 代买卖证券款：资金业务汇总表 利息收入：营业部的利息收入的确认是按总部每个月分配的利息收入入账的，营业部仅有自有资金存款，第三方存管均在总部，总部根据第三方存款的利息收入分配给各个营业部。 其他业务收入：为个税返还，列入其他业务收入计缴营业部。 营业部资金： 1、公司总部根据营业部报批资金支付计划拨到营业部指定银行账户中，员工还款在收到现 金马上存入银行，不得坐支。 营业部银行只有一个基本户，资金流动较小，大额资金往来须由公司总部审批后拨付方可支付。非出纳人员定期对货币资金进行清查复核。每月均有现金盘存表、银行存款余额调节表、银行对账单。 经纪业务： 1、自有资金调整明细、银行转账汇总表、资金业务汇总表、机构交收资金凭证查询、深圳 资金预交收查询 2、低佣金费率核查表。 3、资金业务汇总表、成交清算表 营业部财务核算： 财务核算分行政类、经纪类，其中经纪类为日清日结制度，每日的会计处理均至少包括以下：
证券公司审计资料(doc 14页)
证券公司审计资料(doc 14页)
证券公司审计 （天职国际业规501号） 1．总则 1.1本规程对业务人员执行相关业务具有指导作用，不具有强制性。但项目负责人在拟订、批准审计计划时应当考虑本规程内容的影响。 1.2本规程包括： （1）证券公司业务及流程概述； （2）对XXXX等证券行业特殊风险及其应对的分析，及2007年度行业分析； （3）设计的特殊程序表、测试表等工作底稿。 2．证券公司主要业务概述 证券公司,是指依照公司法和证券法规定,并经国务院证券监督管理机构审查批准的从事证券经营业务的有限责任公司或股份有限公司。各国主管证券市场的机构及对证券市场管理的方式各异,对设立证券公司有不同的要求。证券公司设立的方式可分为二类：审批制和注册制。审批制又称特许制,即国家证券监督管理机构对证券公司的设立规定了条件,由证券主管部门进行实质审查后方可予以设立；注册制是指国家证券监督管理机构只要求设立证券公司的申请人依法提供全面、真实、可靠的资料,而没有实质性的限制条件,凡符合证券公司设立基本条件者,通过向证券主管部门登记注册,即可申请经营证券业务。我国证券法规定,设立证券公司必须经国务院证券监督管理机构批准,未经批准任何单位或个人不得经营证券业务,即实行的是审批制。 我国对证券公司实行分业监管原则,即证券公司根据自身具备的条件向国务院证券监督管理机构申请各单项业务许可证。设立证券公司基本条件是：有符合法律、行政法规规定的公司章程；主要股东具有持续经营能力，信誉良好，最近3年无重大违法违规记录，净资产不低于人民币二亿元；有符合证券法规定的注册资本；董事、监事、高级管理人员具备任职资格，从业人员具备证券从业资格；有完善的风险管理与内部控制制度；有合格的经营场所和业务设施；法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。 经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可经营下列部分或全部业务：（一）证券经纪；（二）证券投资咨询；（三）与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；（四）证券承销与保荐；（五）证券自营；（六）证券资产管理；（七）其他证券业务。证券公司经营上述（一）至（三）项业务的，注册资本最低限
证券公司交易系统的架构和应用100分C18056S
证券公司交易系统的架构和应用 100 分
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单选题（共 2 题，每题 10 分）
1 . 报盘去重机制，主要是为了避免（ ）。
?
A.订单重复查询
?
B.订单重复回报
?
C.订单重复确认
?
D.订单重复申报
我的答案： D
2 . 集中交易系统是证券交易系统的核心。随着业务范围不断扩展，集中交易系统衍生出除了（ ）的三大 业务范围。
?
A.交易
?
B.产品
?
C.服务
?
D.行情
我的答案： B
3:集中交易关键技术中高速缓存可以为（ ）提供访问提速。A A.静态信息 B.订单信息 C.客户信息 D.登录信息
4:集中交易技术架构主要由（ ）构成？ABCD A.接入前置 B.业务路由 C.业务逻辑 D.事务执行
5:未来证券交易系统架构的发展趋势可能会是（ ）等。ABCDE A.微服务 B.虚拟化 C.容器化 D.大数据 E.人工智能
6:交易系统的可靠性，需要哪几个方面进行保障？（ ）BCD A.自动连接 B.高可靠机制 C.负载均衡 D.低延时
多选题（共 5 题，每题 10 分）
1 . 证券交易系统架构的关键特性包括（ ）？
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A.交易事务
?
B.可靠快速
?
C.安全冗余
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D.超低延时
我的答案： ABC
2 . 下列关于投资交易的说法，正确的是（ ）。
?
A.投资交易主要包括了自营、资管、PB 等投资类交易。相对集中交易，投资交易增加了投资业务
管理流程，以及固收、银行间、期货、外汇等交易市场。
?
B.早期证券业务范围较窄时，投资交易证券交易部分主要是通过集中交易执行，随着投资交易规
模扩大，证券公司的自营、资管投资管理系统一般已独立于集中交易。
?
C.PB 系统由于属于经纪业务的范畴，所以目前有分仓集中交易与直连报盘两种模式，但是账户管
理、日终作业等还是与集中交易相关联。
2019年证券公司稽核审计工作制度
2019年证券公司稽核审计工作制度 2019年9月
目录 第一章总则 (3) 第二章机构职责、权限以及人员管理 (4) 第三章内容和计划 (7) 第四章工作程序 (10) 第一节准备阶段 .................................................................................................. 10 11第二节实施阶段 .................................................................................................. 12第三节报告阶段 .................................................................................................. 第四节处理阶段 .................................................................................................. 13 15第五节归档阶段 .................................................................................................. 第五章罚则 (15) 第六章附则 (16) 附件一：公司稽核审计工作方案（一般样式） (17) 附件二：公司稽核审计通知书 (18) 附件三：公司稽核审计报告 (18)
国内外证券公司内部审计发展状况
国内外证券公司内部审计发展状况 【摘要】证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构,其生存状况和发展程度直接影响到资本市场的健全和发展。文章从多个层面就国外证券公司内部审计的发展过程,我国证券公司内部审计的现状进行讨论,并着重分析国内外证券公司在管理审计等现代内部审计方面的差距。 【关键词】证券公司;内部审计;管理审计;现状;发展趋势 内部审计是健康发展的基础。它是一个组织内部为检查和评价其活动和为本组织服务而建立的一种独立评价活动,它要提供所检查的有关活动的分析、评价、建议、咨询意见和信息,以协助本组织成员有效的履行责任。随着我国加入WTO,资本市场对外开放日益迫近,证券业发展环境将发生剧烈变化,在为我国证券公司走向国际化提供了广阔的舞台的同时,也使其高风险的行业特征充分暴露。在我国,由于证券市场不规范,投机性强,监管能力较弱,那么证券公司的内部审计就显得尤为重要,它是避免证券公司的不健全市场下违规操作的重要保证,是证券公司乃至我国证券市场持续健康发展的保证。 证券投资是世界经济最活跃的领域,每天都涉及数以万亿的投资额。如此巨大的资本在证券公司内部运转,使证券公司成为管理风险高发的。因此,在证券公司发展的早期,内部审计就成为一种必不可少的内部风险控制手段。从世界范围来看,证券公司的内部审计主要经历过以下几个阶段: 一、财务审计阶段 证券公司发展之初,内部审计的目的是确定雇员是否遵循财务和会计制度,是否存在舞弊或其他不道德行为。内部审计只不过是外部审计工作的一种延续,在公司的管理体系中仅仅承担非常有限的责任。并且内部审计工作人员隶属于会计部门,工作内容局限于财务报表审查。虽然,这一阶段内部审计仅仅针对公司财务,但却在证券公司资产安全,以及未来内部控制发展方面发挥了巨大的作用。 二、经营审计阶段 随着世界范围内内部审计的发展,证券公司的内部审计也从会计部门独立出来,并且内部审计也开始涉及经营方面的问题。内部审计师的工作,对于帮助业务部门提高赢利能力也发挥着一定的作用。 三、管理审计阶段
证券公司办公室工作计划(新版)
编号：YB-JH-0816 ( 工作计划) 部门：_____________________ 姓名：_____________________ 日期：_____________________ WORD文档/ A4打印/ 可编辑 证券公司办公室工作计划(新 版) Frequently formulating work plans can make people’s life, work and study more regular, and develop good habits, which is a habit necessary for success in doing things
证券公司办公室工作计划(新版) 摘要：经常制订工作计划，可以使人的生活、工作和学习比较有规律性，养成良好的习惯，因为习惯了制订工作计划，于是让人变得不拖拉、不懒惰、不推诿、不依赖，养成一种做事成功必须具备的习惯。本内容可以放心修改调整或直接使用。 20xx年工作目标 20xx年，部门主要工作为三大块： 一、新三板挂牌—力争20xx年内挂牌 （新三板：证券公司代办股份转让系统蚌埠市高新园区非上市 股份有限公司股份报价转让系统，主要为高新园区内规模较小、成 长较快的非上市股份公司（高新技术企业）提供股权转让和融资平 台，同时为主板、中小企业板和创业板培养上市资源。企业通过全 国性的统一市场定向增资来进行融资，进行高市盈率、高溢价的交 易，获得丰厚回报，而对募集资金的去向或用途却没有限制；在市 场上形成公司股票的市场价格，有利于提升公司的信用水平和股份 的估值水平，也会吸引众多关注的目光，还可以在全国市场很好地 宣传企业，提高公司的知名度，有利于拓展业务和公司发展；促使 挂牌公司建立完善的法人治理结构和合理的信息披露制度，借助资
证券公司风险控制指标管理办法(2020修正)
证券公司风险控制指标管理办法 （2006年7月5日中国证券监督管理委员会第185次主席办公会议审议通过，根据2008年6月24日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券公司风险控制指标管理办法〉的决定》、2016年6月16日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券公司风险控制指标管理办法〉的决定》、2020年3月20日中国证券监督管理委员会《关于修改部分证券期货规章的决定》修正） 第一章总则 第一条为了建立以净资本和流动性为核心的风险控制指标体系，加强证券公司风险监管，督促证券公司加强内部控制、提升风险管理水平、防范风险，根据《证券法》等有关法律、行政法规，制定本办法。 第二条证券公司应当按照中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）的有关规定，遵循审慎、实质重于形式的原则，计算净资本、风险覆盖率、资本杠杆率、流动性覆盖率、净稳定资金率等各项风险控制指标，编制净资本计算表、风险资本准备计算表、表内外资产总额计算表、流动性覆盖率计算表、净稳定资金率计算表、风险控制指标计算表等监管报表（以下统称风险控制指标监管报表）。 第三条中国证监会可以根据市场发展情况和审慎监管原则，对各项风险控制指标标准及计算要求进行动态调整；调整之前，应当公开征求行业意见，并为调整事项的实施作出过渡性安排。 对于未规定风险控制指标标准及计算要求的新产品、新业务，证券公司在投资该产品或者开展该业务前，应当按照规定事先向中国证监会、公司注册地的中国证监会派出机构（以下简称派出机构）报告或者报批。中国证监会根据证券公司新产品、新业务的特点和风险状况，在征求行业意见基础上确定相应的风险控制指标标准及计算要求。 第四条中国证监会可以按照分类监管原则，根据证券公司的治理结构、内控水平和风险控制情况，对不同类别公司的风险控制指标标准和计算要求，以及某项业务的风险资本准备计算比例进行动态调整。
证券公司员工必须掌握的业务知识
柜台常见业务问题 ◆三方存管业务 问：如何办理三方银行更换手续？ 答：更换三方存管银行当天不能有交易 ①有资金，客户当天可填好相关的申请资料，而且必须当天把券商资金帐号里的资金全 额转回到银行帐号。T+1日柜台取消客户的原三方存管银行（如果原存管银行是属中行，客户隔天要到营业部，柜台输入客户的银行帐号，客户输入相应的电话银行密码才能成功取销原银行的三方存管；其他银行则隔天柜台可以自行对客户的三方存管进行取消），T+2日再开新银行的三方存管，客户需到新存管银行做三方确认。 ②没有资金，这种情况当天客户填表好相应的表格后，再直接按单双边要求对客户的原 三方存管银行进行销户，T+1日即可发新银行的三方存管。 问：如何办理三方存管账户更换手续？（三方银行不变，比如异地换三方卡） 答：只需到银行网点办理即可，不需要到券商处办理。农行6614建行2510中行7052 问：一张银行卡能否关联多家券商三方？ 答：一般来说，同一银行卡帐户暂不可以对应多家券商，需使用不同帐号即可。（工商银行可以一个账号对多家券商，而中行只能对一家券商） 问：农行三方存管客户柜台办理身份证升位后，与银行卡一致，但转帐仍提示证件号码不一致无法转帐？ 答：柜台办理身份证升位后，银行端客户信息会显示“贷换卡转态”，需要客户再次到银行确认。 问：机构户如何做资金转出？ 答：机构户资金转出，中行必须向营业部预约并获取流水号才能转出，深发行要预约并做双倍金额及获取流水号，其他银行可通过银行柜台或网银（需银行支持）做转出。 ◆转托管、撤指定业务 问：从其他证券公司转户过来，开户时应注意什么？ 答：对于已开股东卡的客户，客户经理带客户开户时要提示客户出示旧股东卡或补打股东