固定资产验收内部控制流程
固定资产验收内部控制流程
5.相关执行文件及附录
5.1参考文献
无
5.2涉及制度
5.2.1《固定资产管理制度》（CDHT-WI19-01）5.3附录
5.3.1《开箱验收单》
5.3.2《资产验收单》
5.3.3检验报告/报告
5.3.4《固定资产交接证》
6.修订记录
企业内部控制流程(6)-固定资产
企业内部控制流程（6）——固定资产
6． 1 资产管理与审批控制 固定资产管理流程
6． 1． 1
1．固定资产管理流程与风险控制图
固定资产管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 总 业务风险 经 总监 理 开始 1 下达固定资 产采购预算 2 使用部门填 写采购申请 D1 审批 费 采购部门 进行采购 3 组织验收小 组进行验收 审核 审核 审核 理 财务 部经 主管 财务 资产 会计 部门 相关 段 阶
如果固定资产 采购决策失误， 可能造成企业 资产损失和浪
如果固定资产 验收与核算不 合法、不真实、 不完整， 可能导 致企业资产账 实不符或资产 损失 审批 审核
编制《验收 报告》 4 会计进行 账务处理 5 固定资 产核算
D2
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固定资产管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 总 业务风险 经 总监 理 理 财务 部经 主管 财务 资产 会计 部门 相关 段 阶
如果固定资产 盘点不及时、 不 规范， 可能导致 企业固定资产 账实不符， 造成 资产损失和浪 费 8 盘亏盘盈 账务处理 如果固定资产 维修不当， 可能 造成企业资产 使用效率低下 或资产损失 11 会计进行 账务处理 审批 审核 审核 审批 审核 审核
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6 使用部门 组织盘点 D3
编制《盘点 报告》 7 使用部门盘 亏盘盈处理
9 使用部门提 出维修申请
10 固定资产 维修 D4
填报“固定 如果固定资产 处置不规范、 不 合理， 可能导致 企业资产浪费 和损失 审批 审核 审核 12 固定资 产处置 13 会计进行 账务处理 相关部门 协助 D5 资产处置 申请单”
结束
2．固定资产管理流程控制表
固定资产管理流程控制 控制事项 详细描述及说明
固定资产管理内部控制制度
固定资产管理内部控制 制度 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】
北京全聚德烤鸭股份有限公司 固定资产管理财务制度 固定资产预算，是对企业生产设备、房屋建筑及其他设备扩建、改良、更新、重置的投资管理计划。其目的是预算未来一段时间内现金需求量及确定支出的限额。鉴于固定资产投资本身持续时间长、回收慢、风险多等特点，结合本公司实际情况，制定本制度。 一、固定资产预算制度 公司及各企业在年初需编制固定资产年度预算，公司应在各企业和部室年度预算基础上编制公司年度固定资产投资预算，并根据固定资产投资年度预算进行日常采购和基建工作。 编制固定资产投资预算，应由经营、技术、采购、财务各部门人员共同参加,以提高固定资产预算的准确性。 编制的固定资产投资预算，应包括固定资产投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时市场报价，合理确定固定资产的价格。在此基础上编制固定资产的年度总预算。 各企业在拟定本企业发展规划、更新改造计划时，要对拟施建设项目提出立项建议书，项目建议书经公司主管经理批准后，即可组织有关人员进行可行性研究以及编制设计任务书。在此基础上编制工程预算并根据权限报总经理、董事长或董事会审批。 企业编制的年度固定资产投资预算须经总经理审批后报董事长审批。 固定资产年度预算一经批准，企业不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，需经董事长重新审核。 公司财务部门在企业上报的固定资产投资预算报告中，要重点审查企业的投资承受能力，投资回收年限和报告中数据的真实可靠性，核实有无计算错误等，为董事长审核固定资产投资预算和董事会决策提供依据。 公司财务部负责对预算的执行情况进行监督，发现实际与预算支出的差异，或发生未列入预算的情况，应及时查明原因，出具书面报告，报告主管领导，及时研究、处理。
教学设计 国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点).doc
国有资产管理内部控制制度及流程梳理 第一章资金管理 为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。 一、现金管理 （一）现金支出范围： 1、出差人员必须随身携带的差旅费。 2、结算起点以下的零星支出。 3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。 4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 （二）管理规定 1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。 2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。 3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。 4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。 6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。 7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。 二、银行存款管理 （一）、银行支票的使用规定： 1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。 2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。 3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。 4、领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途。 5、已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室结算，以便及时报账；对未使用的支票，应及时交回财务室。 6、所有支票的签发必须是本单位业务人员或经办人员，不得由外单位人员直接领取支票。 （二）、银行支付凭证的管理 1、银行支票等银行支付凭证应由出纳人员妥善保管，除此外，任何人不得代为管理银行支付凭证。
资产管理流程说明及流程图
固定资产管理 为了加强对固定资产的内部控制，保证固定资产配置、使用和报废等环节的规范有序，根据相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。 一、资产管理领域流程 （一）流程概况 1、本流程主要业务范围 本流程主要针对固定资产的购置、验收、领用和处置等流程节点、岗位分工进行简要说明以及关键流程节点的详细说明。 固定资产是指使用年限超过1年、单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用中保持其原有实物形态的资产。单位价值虽然未达到规定标准，但使用期限超过1年的大批同类物资，如桌椅、橱柜等，按固定资产管理，也视为固定资产。 本单位固定资产一般分为六类： （1）房屋及构筑物，是指产权属于本单位的房屋、构筑物。房屋主要是办公用房、业务用房、公共安全用房等。房屋包括房屋附属设施类别，主要有门、门禁系统、围墙、采暖设施、供水系统等。构筑物主要包括池、槽、塔、烟囱、井、站、道路、沟、库、场等。 （2）通用设备，是指用于业务工作的通用性设备，如计算机设备及软件、办公设备、车辆等。 （3）专用设备，是指根据业务工作实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备。 （4）艺术品和陈列品，是指各种艺术品和陈列品，如纪念品等。 （5）图书、档案，是指档案室、资料室等贮藏的图书、期刊、资料、档案等。
（6）家具、用具、装具及植物，是指本单位购置或者通过其他方式获得的各种家具、被服装具、特种用途植物等。如办公桌椅、食堂炊事机械、树木花卉等。 二、固定资产管理流程所涉及的科室及职责 （一）总务处 1、负责根据国家有关规定制定固定资产管理办法及相应规章制度，并组织实施； 2、配备专职或兼职管理人员，负责固定资产的购建、登记、调拨、清查盘点、核销等工作。 （二）各功能室 各功能室负责人为本处室固定资产管理第一责任人。各处室指定专人负责本处室固定资产的领用、保管、清查、移交工作。 （三）单位领导 按照相关的审批权限规定，对固定资产预算、购置、调拨、处置等事项进行审核。 三、固定资产管理流程描述 （一）国有资产配置计划申报及审核子流程 1、流程图
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程
XX公司固定资产日常管理内部控制业务流程 一、业务目标 1 战略目标 1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全和完整，确保各项工作顺利进行。 2 经营目标 2.1 保证生产技术达标、产品质量合格，安全、高效地生产出让客户满意、市场需要的产品。 2.2 充分、有效地利用现有固定资产，确保固定资产的正常运行，使其服务于生产经营活动，并发挥最大效用。 2.3 定期考核固定资产的利用效果和完好率，确保公司固定资产的保值，保持稳定的资产运营能力。 3 财务目标 3.1 建立健全各种固定资产台账、档案，保证固定资产核算真实、准确、完整，账实相符。 3.2 合理折旧，真实地反映公司的成本和利润，正确地评价财务状况和经营成果。 3.3 充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本。 4 合规目标 4.1 符合国家有关安全、消防、环保等规定及公司内部规章制度。 二、风险评估 1 战略风险 1.1 固定资产不能满足现有生产，导致生产能力低下，不能满足急速发展的需要。 1.2 固定资产管理不严，导致安全隐患、环境污染等问题，造成不良社会影响。 2 经营风险 2.1 生产设备技术不达标，导致产品遭遇市场排斥，市场份额逐渐缩小，甚至退出市场。 2.2 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。 2.3 因长期闲置造成资产毁损，失去使用价值，未及时办理保险，给公司带来巨大经济损失。 3 财务风险 3.1 实物资产监管不严，导致固定资产账实不符，管理失控。
3.2 会计核算不规范，账目记录有误，造成财务数据不正确。 3.3 计提折旧错误，造成成本费用失真。 4 合规风险 4.1 违反国家有关安全、消防、环保等固定资产管理规定和公司内部规章制度，受到处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1 固定资产购置 1.1 一般固定资产购置 1.1.1 资产使用部门需要固定资产应填写购置申请单，经申请人、部门主管签字，向生产部提出申请。 1.1.2 生产部根据资产的库存数量和使用需求情况编制采购计划。 1.1.3 按照公司管理权限经批准后执行。 1.1.4 设备购置后凭发票、设备购置申请单、合格验收单等合法票据到财务部门办理报销手续。 1.2 车辆调度 1.2.1 用车部门填写用车审批表，交部门主管签字。 1.2.2 用车部门将用车审批表交综合管理部审批。 1.2.3 综合管理部根据实际情况统一安排车辆。 1.2.3 驾驶员凭审批后的用车审批表出车。 1.2.4 由公司领导安排出车时，驾驶员应在出车前告知综合管理部。 1.2.5 综合管理部应加强对驾驶员的劳动出勤、车辆维护、安全行驶教育、油耗等的综合考核。未安排出车的驾驶员上班时间要按时到公司报到。严禁公车私用。 1.2.6 特殊情况用车，可先派车，但必须电话请示，事后补办派车手续。 2 固定资产保管 2.1 生产部应按照固定资产的类别或者使用部门进行集中保管，建立固定资产管理卡片。 2.1.1 建立固定资产编号管理制度，按类别确定划分编号体系，保证每项固定资产都有相应的编号和标识。固定资产在公司内部转移时不需要重新编号，只需改变明细登记即可。 2.1.2 建立资产保管和负责人挂钩管理制度，确定管理主体，保证固定资产发生丢失、损坏等意外情况时能够很快找到线索，明确奖惩制度。 2.1.3 建立责任人、责任部门为主线的综合管理制度，明确使用部门对固定资产的保管
资产管理处内部控制操作规程.doc
产权管理科内部控制操作规程 （送审稿） 产权管理科 2016年8月
第一部分产权管理科工作职责及主要工作任务介绍 一、工作职责 （一）贯彻执行国家有关国有资产管理的法律、法规和政策； （二）负责制定全市行政事业单位及企业国有资产产权管理工作规章制度，并对执行情况进行监督检查； （三）会同有关部门研究制定市本级行政事业单位国有资产配置标准，按规定审核资产处置、出租出借、产权变动等事项；负责企业国有资产评估项目的核准和备案，审核国有企业资本金变动、产权转让。 (四）负责国有资本经营收益工作； （五）指导县（市）、区行政事业单位及企业国有资产管理工作； （六）完成局党组布置的其他工作。 二、主要工作任务 拟订全市行政事业单位国有资产管理规章制度，并对执行情况进行监督检查；会同有关部门拟订市本级行政事业单位国有资产配置标准，按规定审核资产处置、产权变动和出租、出借国有资产事项。负责国有企业资本金变动、产权转让事项；指导县（市）、区行政事业单位及企业国有资产管理工作。
第二部分产权管理科工作岗位设置、人员编制及 现有人员分工情况 按照市政府办公室《关于印发安庆市财政局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（宜政办发〔2015〕23号），同意市财政局设立产权管理科，现有行政编制人员3名。 一、工作岗位设置 主要设置行政事业单位国有资产管理工作和企业国有资产管理工作，行政事业单位国有资产管理定为资产管理岗,企业国有资产管理定为产权变动岗，各岗分为初审岗和复审岗（科里文档流转和工作人员均为相关工作事项的初审岗，副科长和科长均为复审岗）。 二、现有人员分工 （一）熊来顺：科长，主要负责产权管理科全面工作； （二）陈斌：副科长，协助科长负责国有资产管理各项工作，具体负责企业国有资产管理工作，国有资产评估、信息工作，科内综合文字材料的起草； （三）吕松：科员，主要负责行政事业单位国有资产管理工作，产权登记工作，资产信息系统的管理，信息工作，档案资料管理工作，科内综合文字材料的起草。
固定资产制度
固定资产制度 固定资产管理办法 第一章总则 第一条、为适应本集团高速公路建设及经营发展需要，规范本集团固定资产管理，有效利用固定资产，保护国有资产安全完整，使其更好地为各项建设和经营管理服务，特制定本办法。 第二条、本办法适用于本集团母公司本部及下属分公司、全资及控股子公司。 第二章固定资产管理体制 第三条、固定资产管理原则为“统一领导，分级管理”,“谁使用、谁管理”，使用部门或使用人承担直接责任，责任管理部门承担管理责任。 第四条、集团公司投资管理部对本集团固定资产管理作业统一领导，并进行业务指导和监督检查，对本集团固定资产安全完整性负责。 各控股公司法定代表人或分公司单位负责人对固定资产管理负全面责任，责任管理部门对责任管理范围内固定资产管理负责，使用部门或使用人对使用固定资产管理负责。 第五条、集团公司投资管理部负责提出或组织草拟应建立健全固定资产管理办法、组织固定资产盘点、闲置及抵押固定资产管理、监督检查各责任管理部门和分（子）公司各项固定资产管理制度执行情况、组织对固定资产管理情况进行考核。 第六条、固定资产管理责任管理部门 集团公司母公司本部 行政管理部：负责管理母公司本部各类房屋建筑物、办公设备、运输设备等，包括但不限于固定资产台账设立、卡片管理、资产验收、维护及处置，保管责任管理范围内各类房屋建筑物和运输设备产权证明管理等工作，并对各分公司及子公司相应固定资产管理工作进行监督和业务指导。 路网管理中心：负责监督集团公司全资和控股营运公司路产资产管理，并进行业务指导。
财务资产管理中心：负责母公司本部各类固定资产财务核算和管理；对分公司和子公司固定资产财务核算和管理工作进行监督和业务指导。 建议：财务与固定资产管理部门关系要核对帐帐相符（每月核对签字），固定资产管理部门与使用部门要帐物相符（至少每半年核对签字）。投资部作为归口管理，是监督、检查责任。 （二）机电维护公司：负责对本集团所有机电系统进行维护。 建议：应该是受其它单位委托后才能进行机电系统维护，公司还有没有成立，可能是竞争关系，如果别单位价格底，也一定要委托机电维护公司。 （三）养护管理公司：负责对各高速公路路面进行专项及大修、路面预防性养护、桥隧结构物补强加固等专业技术性强养护等。 建议：应该是受其它单位委托后进行养护作业，公司还没有成立，还涉及到资质问题，以及与通力公司关系，可能是竞争关系，如果别单位价格底，也一定要委托养护管理公司。 （四）产业投资公司：负责对本集团所辖高速公司附属产业资产管理，包括建立附属产业资产台账，保管相关产权证明。 （五）建设项目管理公司、全资及控股营运子公司（建议：目前是建设中心和建设分公司体制，应相应调整） 对其管理范围内固定资产（不含附属产业资产）负全面管理责任，并根据自身机构设置和特点，对各类固定资产日常管理、维护（不含机电设备、路网）、处置、卡片管理、产权证明管理等固定资产管理工作落实具体责任管理部门，并报集团公司投资管理部备案。 固定资产定义、分类 第七条、固定资产定义：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营而持有使用寿命超过一个会计年度有形资产（建议：是否要限定多少价值以上）。 第八条、固定资产分类 按固定资产内容、属性和使用功能分类（建议：与财务帐要对应）
企业内部控制固定资产管理制度(doc 6页)
内部控制规范— 固定资产 第一章总则 第一条为了加强固定资产的内部控制和管理,防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊,保护固定资产的安全完整,提高固定资产的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定,并结合集团公司实际,制定本规范。 第二条本规范所称固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。 第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范,建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度,并组织实施。 第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。 第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中,至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施： （一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理； （二）固定资产取得依据应当充分适当,决策和审批程序应当明确； （三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密,固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定； （四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。 第二章岗位分工与授权批准 第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。固定资产业务不相容岗位至少包括： 1. 固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行； 2. 固定资产采购、验收与款项支付； 3. 固定资产投保的申请与审批； 4. 固定资产的保管与清查； 5. 固定资产处置的申请与审批,审批与执行； 6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第八条企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第九条企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度,明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
企业内部控制应用指引―固定资产
企业内部控制应用指引—固定资产 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了引导企业加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条本指引所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条企业至少应当关注涉及固定资产的下列风险： （一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 （三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。 （四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。 （五）固定资产处置不当，可能造成企业资产损失。 （六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。 第四条企业在建立与实施固定资产内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。 （三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。 （四）固定资产的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 第二章职责分工与授权批准 第五条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。 固定资产业务不相容岗位至少包括： （一）固定资产投资预算的编制与审批。 （二）固定资产投资预算的审批与执行。 （三）固定资产采购、验收与款项支付。 （四）固定资产投保的申请与审批。（五）固定资产处置的审批与执行。 （六）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第六条企业应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第七条企业应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 第八条审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
关于房屋建筑物及特种设备固定资产验收注意事项的通知
关于房屋建筑物及附着物和特种设备固定资产验收注意事项的通知各资产购建部门： 根据已签批的《固定资产管理办法》和《周黑鸭资产审批流程（修订）》的相关规定，房屋建筑物及附着物和特种设备均属于相关资产管理范围，请相关资产购建部门予以配合为感，详情请查阅《固定资产管理办法》第二十条至第二十五条。另外关于房屋建筑物及附着物和特种设备固定资产验收还有以下注意事项： 1、房屋建筑物及附着物和特种设备均属于《固定资产管理办法》第二十一条规定的须取得相关的“检验报告”的资产，请经办部门向供应商索取相关权威“检验报告”并在发起资产验收单时作为必不可少的附件； 2、对于一个固定资产项目或资产组，在发起资产预验收单和验收单时，需提供整个项目包含的固定资产组成部件明细，以便核验及登记建档； 3、根据《固定资产管理办法》第二十二条（三）“内部资产验收单或预验收单由资产采购部门负责填写，由固定资产采购部门、资产管理部、使用部门、财务部等部门一同现场验收合格后方能签署验收意见，不允许未到现场验收而直接签署验收意见”的内容，以及鉴于在工程完工验收时需外部单位加盖公章并签字的实际情况，建议项目管理中心及各项目管理部在《工程完工验收单》验收意见栏，增加资产管理部、财务部和总裁办。根据《固定资产管理办法》第二十三条界定的固定资产验收审批流程审批完成的《工程完工验收单》可视
同《资产验收单》。 请相关资产购建部门予以配合为感！ 财务中心、资产管理部 二零一七年十一月二十日 关于特种设备和工程项目资产验收按标准执行的通知 各资产购建部门： 根据《固定资产管理办法》和《周黑鸭资产审批流程（修订）》的相关规定，特种设备和房屋建筑物及附着物均属于相关资产管理范围，请严格按照相关规定办理： 1、在做完外部验收之后要及时发起内部验收； 2、相关资产验收须取得权威性的“检验报告”； 请相关资产购建部门予以配合为感！ 财务中心、资产管理部 二零一七年十一月二十一日
固定资产管理的内部控制制度
V:1.0 管理制度精选整理 固定资产管理的内部控制制度 2020-4- 1
固定资产管理的内部控制制度 无锡市国家税务局机关服务中心 近年来，随着经济的快速发展，税收征管和税务机关的内部管理发生了深刻变化，特别是在当前经济形势复杂多变的情况下，建立科学有效的内部控制机制，保证权力的正确行使，对于积极应对税收执法和行政管理中的各类风险显得尤为重要。内部控制重在改进权责配置结构和优化权力运行机制，是对权力进行有效制约、从源头上防治腐败的重要举措。无锡市国家税务局机关服务中心结合自身实际，突出税务特点，建立了一套符合工作实际的内控机制，确保了权力的正确行使和工作的顺利开展，为税务干部干事创业创造了一个良好的廉政环境。下面就从固定资产管理这一简单的工作事例介绍一下我局在内控机制建设方面的一些做法。 固定资产管理是后勤管理工作的重要组成部分，它直接反映了一个单位的内部管理水平以及资产的使用效益。作为实物管理部门，机关服务中心对固定资产管理的主要工作内容是办理固定资产采购、处置，日常的保管及盘点等。固定资产管理权行使的依据是《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、国税系统政府采购规定及固定资产管理规定等。权力行使的范围主要是：1、纳入政府采购的项目，按税务系统或地方政府采购办法进行协议采购；2、未纳入政府采购的项目，按招投标法及税务系统内部规定进行询价议标或其它办法组织采购。3、固定资产的验收入库、 日常维护保养、修缮；4、按照固定资产处置办法，处置报废设备等。 根据固定资产管理权行使的全过程，我们绘制了流程控制图如下
固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度二则 1 第一节总则 第一条为了加强镇财政所对实物资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规和及镇内部控制基本制度，制定本制度。 第二条本制度所述的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。具体分类包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。 第三条本制度适用于新都区龙桥镇财政所，以下简称“财政所”。第四条财政所负责人对本制度的有效实施负责。 第二节岗位分工与授权批准 第五条财政所应按照本制度的要求设置财政所岗位及职责，确保办理固定资产业务过程中的不相容岗位相互分离、制约和监督。 固定资产业务的不相容岗位至少包括: （一）固定资产投资预算的编制与审批； （二）固定资产的取得、验收与款项支付； （三）固定资产的保管与清查； （四）固定资产处置的申请与审批、审批与执行； （五）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。
单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 第六条财政所应在编制年度预算时，应按照预算法的要求，由各部门提出采购申请，经镇长审批后编制采购预算，报上级部门审批。第三节取得与验收控制 第七条财政所的固定资产的购置应严格按照政府采购的流程办理。第八条财政所固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当参与固定资产验收工作，办理验收手续，填写验收单，并与原始凭据、资料核对。验收单样单见附件一。 第九条验收合格的固定资产，使用人应当办理固定资产领用手续，填制固定资产领用单。领用单样单见附件二。 第十条对于借用、代管的固定资产，单位应当设立备查登记簿进行专门登记，避免与本单位固定资产相混淆。 第四节日常保管控制 第十一条财政所应当按照本手册规定的岗位职责的要求，明确固定资管理的职责权限，确保固定资产管理权贵明晰、责任到人。 第十二条财政所应当建立固定资产卡片管理制度，确保固定资产账账、账实、账卡相符。 第十三条财政所应当对固定资产进行定期检查、维修和保养，及时消除安全隐患，降低固定资产故障率和使用风险。 第十四条财政所应当对单位重要的固定资产如车辆、房屋建筑物进行投保，防范和控制固定资产的意外风险。 第十五条财政所应当于每年末组成固定资产清查小组对固定资产进
资产管理内控流程图
8.4国有资产管理内部控制流程图 资产业务管控 一、资产业务范围、管控的目标及责任。资产业务管控是指对资产购置、资产使用、资产清查、资产处置、资产统计报告和监督检查等过程的管理。包括货币资金、存货、固定资产、无形资产和对外投资等。 (一)相关制度 1.《会计法》《政府会计制度》《政府会计准则》 2.《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》 3.《自治区行政事业单位国有资产处理管理办法》 4.《现金管理制度（2014年版）》公务卡管理制度（2014年版)》 5.《办公用品管理制度（2014年版）》 6.《固定资产管理制度（2014年版）》 (二)资产业务控制目标 1.避免资产流失、挪用或浪费，确保资产安全完整和有效使用； 2.防止实物资产业务中各种差错和舞弊行为发生，确保账、卡、物相符； 3.确保各项记录与统计数据如实反映资产状况，资产信息真
实可靠。 (三)资产业务控制职责 1.资产管理岗位职责 制定资产内部管理制度；负责产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析，并协调处理资产权属纠纷等；提供资产增减变动和存量信息，配合财会和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制审核工作；督促业务部门按照资产内部管理制度的规定使用资产，定期检查资产的使用情况，使资产得到有效使用；按照国家有关规定办理资产处置工作。定期与财会部门等相关单位核对资产信息，确保资产安全完整。 2.计财科职责 遵循会计制度规定，如实确认、记录和报告资产状况，反映/监督资产动态，分析资产利用效果，负责资产清查及报废清理财务手续，确保资产安全完整使用有效。 3.资产使用部门职责指定专人负责，明确资产使用和保管责任人，建立使用台账；贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。 二、货币资金(银行账户)管控 (一)货币资金控制范围 货币资金流程包括货币资金的收入、支出和结存。收入与支
{财务管理内部控制}某公司固定资产循环内部控制制度
{财务管理内部控制}某公司固定资产循环内部控制 制度
内部控制制度 《固定资产循环》 文件管制等级：□管制文件□非管制文件
文件履历纪要页
总则 制定目的 为促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「固定资产循环」（Asset）程序，能有所遵循，特订定本文件， 俾利各相关单位遵循。 适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「固定资产循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。 权责单位 管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作 业。 固定资产循环 循环图 【见】（资料1）「固定资产循环图」。 循环作业 本循环之各项作业：
固定资产取得作业（CA101），另订之。 固定资产异动盘点作业（CA102），另订之。 固定资产减损作业（CA103），另订之。 投保作业（CA104），另订之。 工程管制作业（CA105），另订之。 差异分析作业（CA106），另订之。 附则 制修废与颁布实施 本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 附件 相关资料 （资料1）「固定资产循环图」
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公司固定资产内部控制制度
**公司固定资产内部控制制度 第一条为了加强对公司固定资产的内部控制，对公司固定资产的购入、转移、处置实施监督与控制，规范固定资产管理行为，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《深交所上市公司内部控制指引》等法律法规，制定本规范。 第二条本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司的固定资产管理。 第三条固定资产控制包括岗位分工控制、授权批准控制、固定资产投资预算控制、取得与验收控制、日常保管控制、处置与转移控制，以规范固定资产管理。其中授权批准控制、取得与购入控制、处置与转移控制为关键控制点。 第四条业务归口办理 （一）生产固定资产的购置审批由公司规划部归口管理，办公用固定资产的购置审批由公司总经办归口管理； （二）固定资产采购由采购部归口管理； （三）固定资产的建造由公司规划部归口管理；
（四）生产用固定资产管理由公司规划部归口管理，办公用固定资产管理由总经办归口管理； （五）在用固定资产的保管由使用部门负责； （六）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。 第五条建立固定资产业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，以保证对固定资产业务实施有效控制。 公司不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。应当实行职务分离控制的岗位有以下几个方面：（一）固定资产投资预算的编制与审批分离； （二）固定资产的取得、验收与款项支付分离； （三）固定资产投保的申请与审批分离； （四）固定资产的保管与清查分离； （五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离；（六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离； 第六条规划部、总经办应当根据本制度的原则出台相关固定资产管理细则及相关人员的考核方案，加强对固定资产的管理，降低公司风险。
固定资产办理所要材料及流程
固定资产办理所要材料及流程 固定资产办理所需材料清单 （国产设备） 1、提供《票据粘贴汇总表及审批单》原件 2、填写《固定资产验收单》及产品批量清单原件。 3、提供《石河子大学统一采购申请表》原件。 4、提供产品发票或发票及货物清单原件。 5、提供采购合同原件，金额较大需合同复印件一份。 6、提供成交公告或中标通知书原件。 特别提示： 1、产品批量清单需按要求写明所供设备的数量、单价、金额、国别、生产厂家全称 （XX省XX市加公司全称）及金额合计。 2、合同、发票、固定资产验收单所列设备名称、单价、规格型号、产地须保持完全 一致。 3、如无法提供《石河子大学统一采购申请表》原件，需计财处会计人员在复印件 上签字核实。 进口设备固定资产办理所需文件清单 （第三方采购） 1、提供《票据粘贴汇总表及审批单》原件 2、填写《固定资产验收单》及产品批量清单原件。 3、提供《石河子大学统一采购申请表》原件。 4、提供产品发票或发票及货物清单原件。 5、提供采购合同原件，金额较大需合同复印件一份。 6、提供成交公告或中标通知书原件。 7、海关报关单原件或复印件一份（复印件须加盖外贸公司公章） 8、提供外贸公司供货证明，证明落款必须公司法人亲笔签字，并加盖外贸公司公章。 （后附证明格式）。
证明 石河子大学： XXXXX公司（国内代理公司名称）于X年X月X日从XXX（进口公司名称）购买XXX设备。此设备已缴纳关税，海关报关单条码及编号：ＸＸＸＸＸ。同批设备共XX台（件）数，其中XX台（件），设备型号是XXX。授予XXX（国内代理公司名称）公司代理销售。 特此证明 ＸＸＸＸ公司（外贸公司法人签字盖章） 年月日 进出口有限公司：（名称） 地址： 电话：传真：
公司固定资产内部控制制度1(2).doc
公司固定资产内部控制制度1 公司固定资产内部控制制度** 为了加强对公司固定资产的内部控制，对公司固定资产的购第一条 入、转移、处置实施监督与控制，规范固定资产管理行为， 防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、 完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计 法》和《深交所上市公司内部控制指引》等法律法规，制定 本规范。 公司股份有限公司及下属子（分）公司**本制度适用于江南第二条 的固定资产管理。 第三条固定资产控制包括岗位分工控制、授权批准控制、固定资产 投资预算控制、取得与验收控制、日常保管控制、处置与转 其中授权批准控制、取得与移控制，以规范固定资产管理 购入控制、处置与转移控制为关键控制点。业务归口办理第四条
办公用生产固定资产的购置审批由公司规划部归口管理，（一） 固定资产的购置审批由公司总经办归口管理； （二）固定资产采购由采购部归口管理；（三）固定资产的建造由公司规划部归口管理； 办公用固定生产用固定资产管理由公司规划部归口管理，（四） 资产管理由总经办归口管理； （五）在用固定资产的保管由使用部门负责； （六）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。 建立固定资产业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责第五条 权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约 和监督，以保证对固定资产业务实施有效控 公司不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 行职务分离控制的岗位有以下几个方面：应当实 （一）固定资产投资预算的编制与审批分离；（二）固定资产的取得、验收与款项支付分离； （三）固定资产投保的申请与审批分离；（四）固定资产的
小沟小学----国有资产管理内部控制流程图
城关镇小沟小学国有资产管理内部控制流程图 为进一步加强和规范我校内部国有资产管理，理顺国有资产管理内部工作程序，建立内部控制机制，更好地服务于我校其他各项管理工作，根据国家、市、县国有资产管理有关政策规定，结合本单位国有资产管理职能职责和实际情况，现制定我校国有资产管理工作流程图。 学校审批综合流程图 限额以上 限额以下 学校国有资产配置审批流程图 规定限额以上 规定限额以下 说明: 图中“规定限额以上” 是指：用财政性资金购买价值1万元及以上的资产购置事项 ;“规定限额以下”是指：用财政性资金购买价值 1万元以下、以及用其他资金购置资产 的购置事项。 资产配置需提交的材料 1、正式申请文件，要写明需配置资产的品目、数量、预算金额、经费来源等； 2、经主管部门审核同意的证明材料（主管部门自身或无主管部门的一级预算单位除外）； 3、单位资产存量状况说明； 4、主管部门或国资局要求提供的其他材料。
学校国有资产报废和报损审批流程图 规定限 额以上 规定限额以下图中“规定限额以上”的资产处置包括：房屋建筑物、土地、公务（含执法执勤）用车、股权处置和货币性资产损失核销等资产处置事项，以及处置原值在1万元以上的其他资产处置事项。 资产报废或报损需提交的材料 1、报废（报损）申请文件； 2、《行政事业单位国有资产处置申请表（二）》； 3、能够证明盘亏、毁损以及非正常损失资产价值的有效凭证，如债权有关凭证、购货发票或收据、工程决算副本、记账凭证、固定资产卡片、盘点表及产权证明等有关凭据的复印件（加盖单位公章）和证明，如有特殊情况不能提供相应材料的，附形成损失的情况说明； 4、资产价值在5万元以上的报废、报损，应附后有部门、机构或专家的鉴定报告； 5、非正常损失责任事故的鉴定结论及对责任者的处理文件； 6、因房屋拆除等原因需办理资产核销手续的，提交相关职能部门的房屋拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、双方签订的房屋拆迁补偿协议； 8、主管部门或国资局要求提供的其他材料。
固定资产内部控制制度
固定资产内部控制制度 Prepared on 22 November 2020
固定资产内部控制制度 控制目标： １、为加强固定资产管理，提高固定资产利用效率； ２、确保公司固定资产的安全完整和高效运作， 关键控制点： １、固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准，并取得相应凭证； ２、固定资产购置必须经过授权批准并签定合同； ３、验收固定资产后，应于财务软件固定资产管理系统中维护作业建帐管理；４、固定资产登记台帐并建立固定资产目录、明细账和卡片； ５、报废固定资产必须经过审核； ６、定期对固定资产清点，对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。控制措施： 1、明确固定资产定义： 固定资产指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产,具体包括： １．１使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 １．２不属於生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 ２、固定资产分类 本公司固定资产分四大类：房屋及建筑物、通讯及运输设备、生产设备、其他设备。 ２．１房屋及建筑物，公司拥有的供经营管理使用的办公楼
２．２通讯及运输设备，包括汽车、移动电话等 ２．３生产设备，包括实验室各项检验设备、生产机器设备等 ２．４其他设备，包括电脑、传真机、复印机等办公设备等。 ３、固定资产购置 ３．１固定资产购置实行预算管理 ３．１．１各部门在量力而行和保证生产经营需要的前提下，在编制年度收支预算时，编制年度固定资产购置计划。经公司董事会批准的购置计划作为年度固定资产购置额度； ３．１．２各部门应严格按照公司批准的年度预算计划执行并安排固定资产购置的资金使用计划，并遵照执行； ３．１．３出现预算超支或预算外的固定资产购置，按年度计划申报程序报批； ３．２固定资产采购 固定资产购置由各部门根据项目计划，提具申请，经讨论报公司总经理审批后由采购部进行采购。 ４、固定资产计价 ４．１外购按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。 ４．２作为投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。５、固定资产的日常管理 ５．１固定资产日常管理原则：固定资产管理实行“统一领导、分级管理”，谁使用谁负责的原则。各部门应按照固定资产管理制度，清晰界定使用责任，避免主体不清，权责不明；
公司生产类固定资产提报及验收管理制度(范文)
XXXXXX公司生产类固定资产提报、 验收及调试管理制度 第一章总则 第一条为XXXXXX公司固定资产项目采购设备类提报、验收、调试等工作及时准确、符合程序、资料交付完整齐全，满足建设和达产达标需要，也为降低日后因设备发生纠纷而验收资料不规范的风险，特制定本制度。 第二条本制度适用于XXXXXX公司固定资产投资项目的设备提报、验收及调试。 第二章生产类固定资产提报管理规定第三条适用范围 适用于单台设备投资≥5000 元人民币，（含设备改造）的生产类设备，按设备（施）类型分，包括但不限于加热炉、锅炉、反应器、塔器、储罐、换热器、压缩机、风机、制冷机、阀门、机泵、厂内机动车、电气类、仪表类设备等。 第四条流程管理办法 1、设备需求车间线下填写《XXXX生产类固定资产投资申请》（附件1），逐级签批至XX公司董事长后提交至技术部，由技术部签批至XX集团主（分）管董事后提交给集团公司总裁办。 2、集团总裁办发展规划部审核后编制项目编号，由生产机动部线上提报《XXXX生产类固定资产投资申请》，逐级审批至集团总裁办。
3、总裁办发展规划部编制线上的《XXXX生产类固定资产投资审查报告》（附件2），跟进督促相关流程节点，尽快完成审批。 4、生产机动部组织需求部门、技术部、总裁办与设备（施）的制造商进行技术交流、设备选型，签订技术协议。 5、机动部出具所有设备（施）的制造商的技术评定表。 6、与中标供应商签订的技术协议需求单位签批至董事长或总经理后，原件提交至发展规划部。 7、审查报告、技术协议、技术评定表交给东营港供应公司采购员进行招标采购。 第三章生产类固定资产验收流程管理规定第五条设备类固定资产验收工作由技术部、生产机动部、设备使用车间、设备生产制造厂家（或代理商），三方及三方以上参加即可进行。 （一）设备出厂验收 1、大型（复杂）设备须由设备使用车间与生产机动部、技术部、其他相关技术人员共同前往设备生产制造厂家进行出厂验收。 2、符合出厂验收条件的设备，设备生产制造厂家发货前5个工作日通知我公司相关人员前往设备生产制造厂家进行出 厂验收，派遣人员数量根据实际需要确定。 3、设备出厂验收须对照签订合同、技术协议等文件约定条