集团公司责任公司财务情况说明书
集团公司责任公司财务情
况说明书
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财务情况说明书编制说明
财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务会计报告的重要组成部分。各单位对本年度的经营成果、财务状况和国有资本保值增值等情况进行认真总结，以财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析，以反映企业在经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，促进企业的经营管理和业务发展；同时便于财务会计报告使用者了解企业生产经营和财务活动情况，考核评价其经营业绩。
财务情况说明书的基本内容
（1）生产经营基本情况说明；
（2）利润实现、分配及企业亏损情况；
（3）资金增减和周转情况；
（4）国有资本保值增值情况；
（5）预算执行情况；
（6）经营相对值指标评价；
（7）经营的主要风险；
（8）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它事项；
（9）针对本年度经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。
财务情况说明书的基本表述形式
财务情况说明书以文字说明为主，并可利用各种图表进行分析和说明。
财务情况说明书特殊问题
神华集团公司财务情况说明书应对煤炭生产和运销、电力、铁路、港口和其它行业进行分析。子公司及其所属公司如涉及多种行业，财务情况说明书应对主要行业的经营状况和财务状况进行分析和说明。
月度财务情况说明书应简要对公司经营、财务状况主要方面进行分析；季度、半年和年度财务报告应按照上述基本内容的要求，进行详细的分析和说明。
财务情况说明书的编写要求
生产经营基本情况说明
主要说明当期、累计主要业务（产品）的工作量/销售量、价格、销售收入、成本/费用、利润总额、还本付息额、税金、资本性支出、现金净流量、企业贡献总额情况，与预算、上年同期比较，分析差异形成的主要原因并提出改善的建议等内容。具体包括：
（1）企业主营业务范围和附属其它业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。
（2）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
（3）对企业业务有影响的知识产权的有关情况。
（4）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。
（5）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其它业务情况与事项等。
利润实现、分配及企业亏损情况
主要说明公司当期、累计主营业务利润的完成情况，并与预算及上年同期比较分析差异原因。具体包括以下方面：中国最大的资料库下载
（1）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
（2）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、动力费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
（3）其它业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。
（4）同比影响其它收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。
（5）利润分配情况。
（6）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上的，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。
（7）税负调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、税收优惠政策。
（8）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。
（9）亏损企业户数、亏损额及其同比增减额，按以下主要原因进行分析：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等。
资金增减和周转情况
（1）各项资产所占比重，应收账款、其它应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其它营业单位的情况。
（2）不良资产情况，包括待处理财产损溢主要内容及处理情况，潜亏挂账（含政策性原因挂账和历史潜亏挂账）内容及原因，按账龄分析三年以上的应收账款、其它应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资产生的原因及影响；不良资产比率。
（3）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其它应付款同比增减金额及原因；企业偿还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应付账款和其它应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未付利息情况。（4）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。
（5）企业债务重组事项和对本期损益的影响。
（6）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报表日资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。
（7）公司当期、累计现金净流量和经营现金净流量具体应从现金流入及现金流出结构进行分析，说明现金流量在经营活动、投资活动及筹资活动中是否合理。结合相对指标分析，说明资金余额的合理性、偿还债务能力，并对筹资提出相关的建
议。上述分析还应与预算指标比较并解释差异原因，提出改善的建议。同时，对下期的资金周转情况进行预测。
国有资本保值增值情况
（1）年初国有权益与年末国有权益的变动情况，并应具体说明增减差额及原因；（2）国有权益客观增减情况及具体原因。
（3）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况。
预算执行情况
主要归纳以上对预算完成情况及其原因的分析，提出改善建议。同时，预测下期预算完成情况。
经营相对值指标评价
经营相对值指标主要包括国家规定的效绩考核财务定量指标、经营预警指标两类。财务分析时应将上述指标与上年、本年预算作对比分析，说明变化的主要原因并提出改善建议（详见本章5“经营指标体系”）。
经营风险评价
应定期对经营预警指标进行分析，以便及时发现公司有可能出现的经营风险、财务风险。如发现在经营预警指标出现如下危险信号，应重点说明原因、采取的措施及消除的预计期限（详见本章5“经营指标体系”）。
（1）主营业务毛利率、利润率过低；
（2）固定成本占总成本的比率过高；
（3）应收款项占所有者权益比率过高；
（4）应收款项占总资产比率过高；
（5）营运资金占销售收入比率过低；
（6）固定资产与长期负债的比率过低；
（7）营运资金占总资产比率过低；
（8）现金占流动负债总额比率过低；
（9）投资回报率过低；
（10）留存收益占总资产比率过低；
（11）国家规定的效绩考核财务定量指标中主要指标与前三年平均值或国家颁布的指标有明显差异。
对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它事项
针对本年度经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的
具体措施，以及业务发展计划
经营指标体系
财务分析绝对指标
4.1.1.1具体绝对指标体系
（1）主要行业工作量/销量
①煤炭行业
煤炭产量：分原煤、商品煤，并按大井产量、小井收购量和工程煤产量分类
煤炭销量：分为出口、内销
②电力行业
发电量：分为上网、直供
售电量：分为上网、直供
③交通运输行业-铁路
货运量：神华煤运量、其它外运量
平均运距
换算周转量：货物周转量、客运周转量
④交通运输行业-港口
出港量：神华煤、其它
进港量
（2）价格
①煤炭行业
合同价：出口、内销
现货交易价
实际结算价：出口、内销
一票离岸价：出口、内销
车板价
②电力行业
上网电价、直供电价
③交通运输行业-铁路
货运价格：神华煤、其它品种
④交通运输行业-港口
装卸价格
（3）销售收入
按照煤炭、电力、铁路、港口和其它行业分类。
（4）成本/费用
成本：按照煤炭、电力、铁路、港口和其它行业，分为固定成本、变动成本，又可以按总成本、单位成本分析。
费用：按照煤炭、电力、铁路、港口和其它行业，分为营业费用、管理费用、财务费用。
（5）利润
按照煤炭、电力、铁路、港口和其它行业，分为经营利润、其它业务利润、投资收益和利润总额。
（6）还本付息额
按照煤炭、电力、铁路、港口和其它行业，分为贷款本金额、应付利息、计提还本付息额（按来源分为折旧、摊销费用、汇兑损益等），并按借款的来源分为内部借款、外部借款，或分为短期借款、长期借款。
（7）应缴税金和已缴税金
按照煤炭、电力、铁路运输和港口运输行业，按税种分类，如所得税、增值税、营业税等。
（8）资本支出
按照煤炭、电力、铁路、港口和其它行业，按设备及固定资产、更新改造、基建支出等分类。
（9）现金净流量
按照煤炭、电力、铁路、港口和其它行业，分为经营性现金净流量、投资性现金净流量和筹资性现金净流量。
（10）企业贡献总额
按照煤炭、电力、铁路、港口和其它行业分类。
4.1.1.2绝对指标体系分析
绝对指标分析是对当期、本年累计实际完成与预算和上年情况的差额进行分析，解释差异的原因并提出改善建议。主要从盈利性、财务风险、现金流量三方面，对销售收入、成本、利润总额、还本付息额、资本支出和现金净流量进行分析。
（1）销售收入分析
分析销量、销售价格、销售收入的结构和趋势，对与预算及上年同期的差异进行解释。分析内容包括：
①主要产品/服务的销售数量的变化；
②主要产品/服务的销售价格的变化；
③主要产品/服务销售结构的变化，按行业性质、销售区域等分析；
④主要产品/服务销售数量、销售价格和销售收入进行年度趋势分析；
⑤主要产品/服务的主要客户、各销售区域的销售情况进行趋势分析；
⑥以上各方面对实际与预算差异的影响。
分析影响销售收入的重要因素：
①生产经营和销售工作的组织；
②销售方式和销售渠道的选择；
③销售价格与销售结算方式的选择；
④产品结构、种类的变化；
⑤市场的变化、竞争对手的变化。
在对上述因素分析时，应重点分析可控因素，以挖掘潜力。对于不可控因素，要分析比预算、比上年同期的变化情况。
（2）成本/费用分析
①成本分析
分析固定成本、变动成本，并对与预算及上年的差异进行解释。分析内容包括：
a.主要产品/服务数量的变化；
b.固定成本的主要组成、变动趋势、与预算差异分析；
c.单位变动成本变动趋势、与预算差异分析；
d.单位变动成本主要组成如单位材料成本、人工成本差异、趋势分析；
e.结合上述情况，对单位边际利润率进行差异分析；
f.综合上述情况，分析实际成本与预算的差异、解释原因，并提出改善建
议。
分析影响成本的重要因素：
a.生产经营组织的变化；
b.生产工艺、技术水平的变化；
c.产品结构的变化；
d.成本归集、分配方法的变化等。
e.在对上述因素分析时，应重点分析可控因素，以挖掘潜力。对于不可控因
素，要分析比预算、比上年同期的变化情况。
②费用分析
分析营业费用、管理费用和财务费用，并对与预算的差异进行解释。分析内容包括：
a.营业费用的趋势分析，与预算的差异分析；
b.营业费用的主要构成分析；
c.管理费用的主要组成、变动趋势、与预算差异分析；
d.财务费用的主要组成、变动趋势、与预算差异分析；
e.财务费用的合理性分析；
f.综合上述情况，分析费用与预算的差异、解释原因，并提出改善建议。
分析影响费用的重要因素：
a.销售组织的变化；
b.销售渠道、方式的变化；
c.管理部门组织结构的变化；
d.费用控制方法的变化；
e.借款规模的变化；
f.筹资手段、方法的变化等。
在对上述因素分析时，应重点分析可控因素，以挖掘潜力。对于不可控因素，
要分析比预算、比上年同期的变化情况。。
（3）利润分析
①主营业务利润分析
汇总上述影响主营业务利润的各个因素，并从经营性因素与非经营性因素、可
控因素与不可控因素等方面进行说明。
应对主要产品/服务的单位利润进行分析，解释与预算及上年同期差异形成原因并提出改进措施。
②净利润分析
综合上述主营业务利润分析，并对其它业务利润和投资收益进行分析，解释与
预算及上年同期差异形成原因并提出改进措施。
（4）还本付息
分析外部贷款的变动情况，计提的还本付息金额，并预测下期还本付息计划的完成情况。如果有重大还款风险，应及时提出避免风险的措施。
（5）资本性支出
分析实际资本性支出与预算的差异原因，并预测下期资本性支出情况。
（6）现金净流量
①经营性现金净流量的分析
结合流动资产、流动负债的变动，对经营性现金净流量进行分析，并与预算比
较，解释差异形成的原因，并提出改进的建议。同时，预测下期现金流量的情
况。
②现金净流量
结合上述分析，并对投资性现金净流量、筹资性现金净流量进行分析。与预算
比较，解释差异形成的原因，并提出改进的建议。同时，预测下期现金流量的
情况，如有重大资金风险，应及时提出避免风险的建议。
③现金分析指标
现金流量分析应注意下述重要指标，重点注意资金的充足性、流动性及偿还债
务能力，并对筹资行为提出相应意见。如发现问题应及时报告，并建议解决方
法。
a.经营活动现金偿债能力：当期经营活动产生现金/当期流动负债平均值；
b.现金偿付利息能力：当期经营活动产生的现金/当期平均利息支付额；
c.销售现金收益率：当期销售产生的现金流入/当期净销售额；
d.应收账款周转率；
e.存货周转率。
4.1.1.3行业经济技术指标
在财务报告中，应说明下列行业经济技术指标，作为财务分析的补充，并作为衡量公司在国内/外市场地位和综合竞争力的指标。
行业名称主要经济技术指标单位
煤炭行业生产掘进直接单位成本元/米
万吨掘进率
剥离总量立方米
剥离直接总成本万元
单位剥离成本
剥采比
直接生产人员工效
矿井原煤生产人员效率吨/工
公司原煤生产人员效率吨/工
单位煤电耗度/吨
每百万吨死亡率人/百万吨
设备利用率
煤层配采比例
原煤入洗率、洗煤回收率
电力行业供电标煤耗克/千瓦时
供热标煤耗克/百万千焦
供热量
发电量
供电量
厂用电率千瓦时/百万千焦
发电单位成本
行业名称主要经济技术指标单位交通运输行业全年安全运输天数
铁路车流密度
百万公里事故率
吨公里电耗、吨公里油耗
全程运行时间/或者周转天数
机车运行平均速度
交通运输行业出港量
港口进港量
卸车量
装船量
靠泊能力
堆场存量
前沿水深
泊位数
船舶在港停泊时间
船舶平均在港天数
重要装卸、运输设备能力
堆存量
煤货损
煤货差
其它货物变质损失
事故理赔损失
4.1.1.4国家规定效绩考核指标
国家规定效绩考核指标中财务定量指标由反映企业财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况四方面内容的20项指标构成。
公司应按照《企业效绩评价操作细则》规定，进行公司效绩评价。
4.1.1.5月度财务报告应分析如下主要指标：
（1）财务效益状况：净资产收益率、总资产报酬率
（2）资产营运状况：总资产周转率、流动资产周转率
（3）偿债能力状况：资产负债率、已获利息倍数
（4）发展能力状况：销售（营业）增长率、资本积累率
4.1.1.6季度/半年/年度财务报告应分析如下主要指标：
（1）财务效益状况
净资产收益率、总资产报酬率、资本保值增值率、主营业务利润率和成本费用利润率。
（2）资产营运状况
总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、不良资产比率。
（3）偿债能力状况
资产负债率、已获利息倍数、流动比率、速动比率、现金流动负债比率。
（4）发展能力状况
销售（营业）增长率、三年利润平均增长率、三年资本平均增长率和技术投入比率。
4.1.1.7净资产收益率是反映公司盈利能力、资产使用效率的重要指标，在分析
实际指标与预算或同行业指标差异时，应根据下图进行分解，查找根本
原因。
经营预警指标
公司应结合国家效绩考核指标和下述经营预警指标的分析，及时发现重大经营风险、财务风险，及时提出避免风险的建议。
（1）毛利率
毛利率反映了销售收入扣除成本后的获利程度。
毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入×100％
（2）固定成本比重
固定成本比重是固定成本占总成本的比重。
固定成本比重=固定成本/总成本×100％
（3）应收款项权益比
应收款项权益比是应收款项平均余额与平均所有者权益的比值，反映企业的资产管理能力。
应收款项权益比=应收款项合计平均余额/平均所有者权益×100％
（4）应收款项资产比
应收款项资产比是应收款项平均余额与平均总资产的比值，反映企业的资产结构及资产管理能力。
应收款项资产比=应收款项合计平均余额/平均总资产×100％
（5）营运资金销售比
营运资金销售比是营运资金与销售收入的比值，反映企业的营运资金的盈利水平及资产管理能力水平。
营运资金销售比=营运资金/销售收入×100％
（6）固定资产负债比
固定资产负债比是固定资产原值与长期负债的比值，反映企业的固定资产负债水平。
固定资产负债比=固定资产原值/长期负债×100％
（7）营运资金总资产比
营运资金总资产比是营运资金与总资产的比值，它反映企业的营运资金占用水平及偿债能力。
营运资金总资产比=营运资金/总资产×100％
（8）现金负债总额比
现金负债总额比是现金性资产与负债总额的比值，它反映企业的经营活动产生的现金的偿债能力。
现金负债总额比=经营活动现金净流量/负债总额×100％
公司财务情况说明书
****公司 财务情况分析说明书 一、企业概况 本企业属于（）企业，成立于（）年。是以生产和销售（）为主业的公司，其主营业务收入占企业总收入的比重为（）％。公司现有资产总额已达（）万元，其中包括流动资产（）万元，占总资产的比例为（）％；固定资产（）万元，占资产总额的比例为（）％。负债总额达（）万元，其中流动负债（）万元，占负债总额的（）％，所有者权益（）万元，占企业资产总额的（）％。 二、企业经营情况分析 1、本年主营业务收入（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％。 2、本年产品销售费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务费用占主营业务收入的（）％。 3、本年主营业务成本（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务成本占主营业务收入的（）％。 4、本年管理费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，管理费用占主营业务收入的（）％。 5、本年财务费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，财务费用占主营业务收入的（）％。 6、本年主营业务税金及附加（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务税金及附加占主营业务收入的（）％。 7、本年营业利润（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，
营业利润占主营业务收入的（）％。 8、其他项目的比例参阅损益分析表。 三、利润实现和分配情况 1、本年实现利润总额（）万元，净利润（）万元。 2、全年上交所得税（）万元，增值税（）万元。 3、本年提取盈余公积（）万元，其中公益金（）万元。 4、本年分配给投资者利润（）万元，其中普通股股利（）万元，优先股股利（）万元。 5、本年职工工资总额（）万元，职工人数（）人，职工全年平均收入（）万元。 四、资金增减和周转情况 1、本年经营活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年投资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%；本年筹资活动现金流量比上年增长（）万元，增长率（）%。 2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长（）万元，增长率（）%； 3、本年应收账款周转率为（）；存货周转率为（）；流动资产周转率为（）；固定资产周转率为（）；总资产周转率为（）。 4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为（）；净利润增长率为（）；留存盈利比率为（）。 5、可持续增长率为（），说明企业主营业务收入的最大增长能力。从长期趋势看，如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率，表明企业过度扩张，则必须对外筹资；反之，如果企业实际的主营业
财务情况说明书
财务情况说明书 一、企业生产经营的基本情况 1、企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。 2、本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 3、对企业业务有影响的知识产权的有关情况。 4、开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 5、经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 1、主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 2、成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 3、其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。 4、同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。 5、利润分配情况。 6、利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因。 7、税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。 8、会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润
企业年度财务状况说明书
2010年度财务状况说明书 一、企业基本情况： 我XX有限公司，具有一般纳税人资格，公司于2007年8月30日经中山市工商行政管理局注册登记成立。公司经营所在XX市XX，法人代表是XX，经营范围包括：加工、销售：五金制品。 二、主要会计制度： 我公司执行《中华人民共和国企业会计制度》及其补充规定，采用公历年1月1日起至12月31日止为一个会计年度，存货的增减按实际成本计价，低值易耗品在领用时采用一次摊销法进行摊销，递延资产按实际发生的价值入帐。 三、企业的财务状况及其分析： 截止2010年12月31日止，公司的资产总额为5398892.18，其中：流动资产4704306.43，固定资产净值671664.6元，流动资产中，货币资金3695436.15元，应收帐款81515.81元，存货889166.84元，本年新增固定资产2871789.5元，本年计提折旧59930.25元：公司负债总额5321763.71，全部属流动负债，其中：应付帐款3106606.89元，其他应付款1439219。 四、企业的经营情况及其分析： 截止2008年12月31日止，公司全年实现销售收入9109608.46元，出口收入为8865448.21，本年销售成本为8346258.74元，本年营业费用为256853.40元，本年管理费用为399419.79元，本年财务费用为199297.96元，本年的净利润为-117428.38元，可以看出经济效益不景气，
主要原因是公司的费用太大，由于受市场影响，原材料的价格有所提高，产成品出口价又无法提升，材料市场竞争大等原因。 通过以上对2009年度财务状况以及各指标的分析，在新的一年里，公司可将针对上述问题，采取相应的措施，进一步开拓市场，扩大销售；特别是对成本实行从采购、生产到销售这一全过程的监控，尽可能地降低成本和费用，取得更好的经济效益。 XX有限公司 2010年06月22日
财务情况说明书范文.doc
财务情况说明书范文 关键字:说明书 财务情况说明书范文 财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明,是财务会计报告的重要组成部分。：网它全面扼要地提供企业和其他单位生产经营、财务活动情况,分析总结经营业绩和存在的不足，是财务会计报告使用者了解和考核有关单位生产经营和业务活动开展情况的重要资料。 企业会计制度规定，财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：①企业生产经营的基本情况；②利润实现和分配情况资金增减和周转情况;③对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 （1)企业生产经营的基本情况。 企业通常需要反映以下有关企业生产经营的基本情况；企业主营业务范围及经营情况;企业所处的行业以及在本行业中的地位,如按销售额排列的名次；企业员工的数量和专业素质情况;经营中出现的问题与困难及解决方案;对企业业务有影响的知识产权的有关情况;经营环境的变化；新年度的业务发展计划，如生产经营的总目标及措施；开发、在建项目的预期进度；配套资金的筹措计划;需要披露的其他业务情况与事项。 (2）利润实现和分配情况 利润实现和分配情况,主要是指企业本年度实现的净利润及其分配情况，如,实现的净利润是多少；在利润分配中提取法定盈余公积金和法定公益金各有多少；累计可分配利润有多少;此外,企业还应反映资本公积金转增实收资本（或股本下同)的情况；等等。如果在本年度内没有发生利润分配情况或资本公积金转增实
收资本情况,则企业需要在财务情况说明书中明确说明。企业利润的实现和分配情况，对于判断企业未来发展前景至关重要,所以,需要企业披露有关利润实现和分配情况方面的信息。 （3)资金增减和周转情况 资金增减和周转情况主要反映年度内企业各项资产、负债、所有者权益、利润构成项目的增减情况及其原因这对于财务会计报告使用者了解企业的资金变动情况具有非常重要的意义。 ［:转载请注明] :财务情况说明书范文
公司财务情况说明书格式是什么
公司财务情况说明书格式是什么 题要 1.企业生产经营的基本情况; 2.利润实现和分配情况; 3.资金增减和周转情况; 4.对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项； 5.公司签字盖章。 一个公司有很多的内部组成部分，公司不同的机构部门负责不同的业务，各个部门机构的协同运行，共同促进了公司的发展与经营。在任何公司，一定会有财务部门，这是对于公司的财务情况来进行统计。一般来说，在公司年终的时候，财务部门需要制作财务情况说明书。那么，公司财务情况说明书格式是什么呢?一起看一下吧。 ▲一、财务情况说明书概念 财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明： (1)企业生产经营的基本情况; (2)利润实现和分配情况; (3)资金增减和周转情况; (4)对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 ▲二、公司财务情况说明书格式是什么 XXXXXXX公司 2015年财务情况说明书
2013年，受市场大环境及政府基础建设投资的减少，对于以市政设施建设为主要的我司生产经营产生情况，产生了较大的不利影响。今年，根据集团的战略调整，我司整体并入市政交通公司，成为其全资控股子公司，这是我司发展的机遇，在集团领导的正确领导和统筹安排下，全司上下一心，进一步解放思想，积极对外开拓，克服各种不利影响，全面完成了集团公司对我司下达的各项经济指标。 一、企业基本情况 我司属市政施工企业，主要经营项目为：市政公用工程施工总承包一级、房屋建筑工程施工总承包二级、土石方工程专业承包一级、桥梁工程专业承包一级、公路路面工程专业承包二级、环保工程专业承包二级、公路工程施工总承包一级、预应力工程专业承包二级、隧道工程专业承包二级、机械设备租赁、建筑工程实验室等。 二、生产经营情况 1、2013年公司共完成营业收入98285万元，同比减少14321万元，增长率为-12.72%。其中主营业务收入98228万元，同比减少14140万元，增长率为-12.58%。我司营业收入同比减少，主要原因是受国际国内外大环境的影响，很多基建项目停建或暂缓建设，或未按合同要求按时开工，受此影响，我司的营业收入同比有一定幅度的下降。 2、2013年公司共实现利润总额739万元，同比减少559
财务情况说明书
**********有限公司 年月份财务情况说明书 （范文） （特别提示：本说明书是给大家提供了一个编写财务情况说明书的基本框架、参考范本。内容包括但不限于以下所列各项提示。各公司可以根据本公司实际情况，编写财务情况说明书，不完全受本范文的限制。本公司没有的内容可以不需要编写，范文中没有涉及到的地方，可以补充进去。编写说明书不是为了讲形式，而是为了充分反应各经营实体的实际情况。） 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。 本公司成立于（）年。是以（）为主业的公司，现有员工（）人，其中大专以上人员（）人，占公司总人数的（）%；技术人员（）人。占公司总人数的（）%。 公司企业法人营业执照注册号： 公司注册地址： 公司注册资本：人民币（）万元 公司法定代表人： 公司经营范围： 公司主营业务： （年月日），公司经（）科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书，证书编号：（）。 （二）本年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 （三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况 （四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 （五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等
二、利润实现、分配及企业亏损情况（经济效益分析） 1、本年主营业务收入（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％。 2、本年主营业务成本（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务成本占主营业务收入的（）％。 3、本年主营业务税金及附加（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务税金及附加占主营业务收入的（）％。 4、本年产品销售费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，主营业务费用占主营业务收入的（）％。 5、本年管理费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，管理费用占主营业务收入的（）％。 6、本年财务费用（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，财务费用占主营业务收入的（）％。 7、本年营业利润（）万元，比去年同比增长（）万元，增长率（）％，营业利润占主营业务收入的（）％。 8、其他项目的比例参阅损益分析表。 （上述指标增减变动也可以用表格形式反应，下面是文字说明变动原因。） （一）主营业务收入变动情况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等 （二）成本费用变动的主要因素 原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响 （三）其他业务收入、支出的增减变化 若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据 （四）同比影响其他收益的主要事项 1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因 2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况 3、影响营业外收支的主要事项、金额 （五）利润分配情况 1、本年实现利润总额（）万元，净利润（）万元。
财务情况说明书模板
财务情况说明书内容提要 财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容： 一、企业基本情况 企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，企业低效及无效资产清理情况；企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。 二、生产经营情况分析 （一）企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析。 （二）按主要业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响。 （三）其他业务收支增减变化及原因分析。 （四）生产经营中面临的困难与挑战。
三、企业经济效益分析 （一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。 （二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。 （三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。 （四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。 （五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。 （六）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。 （七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。 四、现金流情况分析 （一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。 （二）与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。 （三）对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。 五、所有者权益变动情况分析 （一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因。
财务情况说明书范本
财务情况说明书范本 说明书，是以应用文体的方式对某事或物来进行相对的详细描述，方便人们认识和了解某事或物。下面是小编给大家带来的财务情况说明书范本，欢迎大家阅读参考，我们一起来看看吧! 财务情况说明书范本(一) 一、企业生产经营的基本情况 (一)企业主营业务范围(实际经营业务)和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。 (二)20XX年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响
3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 (三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况 (四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 (五)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等 财务情况说明书范本(二) 财务情况说明书 二00x年十二月三十一日 一、企业概况： 江西xx化工厂，性质为国有企业，属于一般纳税人，
本企业共设两个基本生产车间，其中一车间生产A产品，二车间生产b、c两种产品，各种产品生产为单步骤大批大量简单生产，材料生产开始时一次投入，本年生产A产品100箱，其中完工50箱;生产b产品105箱，完工45箱。企业在职职工共计240人，法定代表人刘大林。在本年企业销售A产品90箱，销售b产品80箱，本年在财产清查中，发现盘亏木箱4个，成本80元;盘亏机器一台，原价80000元，已提折旧76000元;本年末企业资产总额为：6155664.20元，负债：2127317.85元，所有者权益：4028346.35元，本年所取得的所有者权益及负债总额6155664.20元，其中主营业务利润：1920000元，营业利润：934815.06元，利润总额：954315.04元，上交国家所得税308323.96元，发生净利润为645991.08元，向投资人分配净利润163044.78元，于年初相比较，企业的净资产额净增加1415681.20元，负债增加1462417.85元，所有者权益增加-46736.65元。 二、企业本年所采用会计政策说明。 本企业在20XX年度会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次，开户银行所规定的库存现金金额为3000元，各部门科室和个人备用金采用一次报销制，企业在存货核算中，甲乙两种材料采用计
完整财务情况说明书内容
完整财务情况说明书内容 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。 （二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 （三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 （四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 （二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 （三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。 （四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。 （五）利润分配情况 （六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。
（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。 （八）其他。 三、资金增减和周转情况 （一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。 （二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。 （三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。 （四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 （五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。 （六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。 四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况 （一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 （二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。
财务情况说明书精选范文
财务情况说明书精选范文 财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务会计报告的重要组成部分。下面是小编给大家带来的财务情况说明书，欢迎大家阅读参考，我们一起来看看吧! 财务情况说明书精选范文(一) 财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务会计报告的重要组成部分。 它全面扼要地提供企业和其他单位生产经营、财务活动情况，分析总结经营业绩和存在的不足，是财务会计报告使用者了解和考核有关单位生产经营和业务活动开展情况的重要资料。 企业会计制度规定，财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：①企业生产经营的基本情况;②利润实现和分配
情况资金增减和周转情况;③对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 (1)企业生产经营的基本情况。 企业通常需要反映以下有关企业生产经营的基本情况;企业主营业务范围及经营情况;企业所处的行业以及在本行业中的地位，如按销售额排列的名次;企业员工的数量和专业素质情况;经营中出现的问题与困难及解决方案;对企业业务有影响的知识产权的有关情况;经营环境的变化;新年度的业务发展计划，如生产经营的总目标及措施;开发、在建项目的预期进度;配套资金的筹措计划;需要披露的其他业务情况与事项。 (2)利润实现和分配情况 利润实现和分配情况，主要是指企业本年度实现的净利润及其分配情况，如，实现的净利润是多少;在利润分配中提取法定盈余公积金和法定公益金各有多少;累计可分配利润有多少;此外，企业还应反映资本公积金转增实收资本(或股本下同)的情况;等等。如果在本年度内没有发生利润分配情况或资本公积金转增实收资本情况，则企业需要在财务情
财务状况说明范文
财务状况说明范文 企业财务状况是指企业的资本运作过程中表现出来的各种状态;下面是有财务状况说明，欢迎参阅。 ××××年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得了一定的成绩。但由于运输市场竟争激烈，货源严重不足，××港生产经营遇到了前所未有的困难，全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，现将年度财务情况作如下说明。 一、生产经营状况 全年完成货物吞吐量××万吨，为年计划的××%，超额完成了市政府下达的××万吨，比上年××万吨，减少××万吨;完成装卸自然吨××万吨，比上年××万吨减少××万吨;完成客运量××万人次，比上年××万人次减少××万人次;集装箱运输有较大发展，完成集装箱××，为年计划的××%，比上年增加××;××外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年减少××万吨;全港完成收入××亿元，比上年××亿元减少××万元。 上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下: 1.国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。 2.货源减少，生产严重不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，大量货主、货源弃港而走;第二，“三角”的影响依然存在，电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，减少煤炭××万吨;第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响;第四，××磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。
3.港口还未走出计划经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场经济的要求。 二、利税完成情况 我公司××××年度完成利润××××万元，税金××××万元。 1.利润情况，××××年我局出现全面亏损，其主要原因: (1)总收入大幅度减少，比上年减少××万元。 其中:装卸收入××××年为××万元，××××年为××万元，减少××万元;堆存收入××××年为××万元，××××年为×× 万元，减少××万元;其他收入××××年为××万元，××××年 为××万元，减××万元。代理收入××××年为××万元， ××××年为××万元，减少××万元。港务收入××××年为 ××万元，××××年为××万元，减少××万元。港务收入由于 ××××年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支情况，×××× 年反映全年，故有所增长。 (2)总成本大幅度上升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增 加开支××万元，主要有: ①工资及附加费增长××万元; ②动力及照明增加××万元; ③客运站、××外贸码头、×外贸码头、××散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费××万元; ④修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支××万元; ⑤外付力资单价提高，增加开支××万元; ⑥离退休人员工资根据国务院××号文件精神，增加开支××万元; ⑦挖泥费增加开支××万元。
财务情况说明书(范文4则)
财务状况说明书（一）： 一、企业生产经营的基本状况 (一)企业主营业务范围： 营业执照描述的 公司设有董事会、监事会;公司下属xx家控股公司，分公司xx家;所处行业为 xx业。 企业名称注册资本投资额持股比例注册地址法定代表人与母公司关系 (二)本年度生产经营状况： 全年实现销售xxxx达yy吨，较去年同期xxxx吨增加yy吨。实现收入xxxx 万元，较去年同期xxxx万元增加了yy%，实现毛利xxxx万元，较去年同期xxxx万元增加了yy%。实现利润总额xxxx万元，较去年同期xxxx万元增加了yy%。 本年流动资产周转次数达xx次较去年同期xx次提高yy次。本年净资产收益率为xx%较去年现期xx%增加了yy%。 (三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况 项目名称年初余额本期增加本期减少其中年末余额 转增固定资产 合计 xx年新建工程yy项，共投入资金xxxx元，其中：xxxx期初投入资金yyy 元，已转增固定资产xxxx元;xxxx期初投入资金yy元，现已全部竣工，全额转增固定资产;新增xxx项目yy元。xx年在建工程xx项，xx工程年初余额yy元，现已全部竣工，全额 转增固定资产;xx改造工程年初余额yy元，现已全部竣工，全额转增固定资产;xx工程年初余额yy元，现已全部竣工;xx改造工程及xx
工程现已全部竣工，年初余额yy已全额转增固定资产;xx工程、xx改造工程、xx工程、现已全部完工。 截至2005年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额yy元。 (四)经营中出现的问题与困难 从经营指标的完成进度来看有必须的差异，主要是上半年各项指标完成状况差异很大。 其原因 一是，省略 二是，省略 三是，省略 二、利润实现、分配状况 (1)实物量分析 项目同期比较 本年实际去年同期增减差异% 销售量(吨) 其中：xxxx vvvv xxxx yyyy
完整财务状况说明书
完整财务状况说明书应包括内容 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。 （二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额） 及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 （三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 （四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 （二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 （三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的， 则应按类别披露有关数据。 （四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。 （五）利润分配情况 （六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期 利润总额10% （含10%）以上的，应明确说明原因。 （七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。（八）其他。 三、资金增减和周转情况 （一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。（二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。 （三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。 （四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 （五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。 （六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30% （含30%）以上，且占报告期资产总额5% （含5%）以上的，应明确说明原因。 四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况 （一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 （二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减 差额及原因。 （三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。 （四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。
财务状况说明书范本
Xx公司Xx年度财务情况说明书 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况） （二）本年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况 （三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况 （四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 （五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等 二、利润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入变动情况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等
（二）成本费用变动的主要因素 原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响 （三）其他业务收入、支出的增减变化 若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据 （四）同比影响其他收益的主要事项 1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因 2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况 3、影响营业外收支的主要事项、金额 （五）利润分配情况 （六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因 （七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。（集团填报） （八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额 （执行财税[2004]153号文件的影响） （九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报） 三、资金增减和周转情况
公司财务情况说明书
公司财务情况说明书 武汉市安适能科技有限责任公司 财务情况分析说明书 二、企业经营情况分析 1、本月主营业务收入,378921.73,元～比上月同比增长,87996.3,元～增长 率,30.25,,。 2、本月产品营业费用,109139,元～比上月同比增长,1190,元～增长率,850,,～。营业费用占主营业务收入的,28.8,, 3、本月主营业务成本,109139,元～比上月同比增长,75704.92,元～增长 率,226.43,,～。主营业务成本占主营业务收入的,66.37,, 4、本月管理费用,39518.02,元～比上月同比增长,-6395.66,元～增长率,- 13.93,,～管理费用占主营业务收入的,10.43,,。 5、本月财务费用,728.6,元～比上月同比增长,471.29,元～增长率,-1103.98,,～财务费用占主营业务收入的,0.11,,。 6、本月主营业务税金及附加,0,元～比上月同比增长,0,元～增长率,0,,～主 营业务税金及附加占主营业务收入的,0,,。 7、本月营业利润,-21672.69,元～比上月同比增长,-141148.05,元～增长率,-118.14,,～营业利润占主营业务收入的,-5.72,,。 8、其他项目的比例参阅损益分析表。 三、利润实现和分配情况 1、本月实现利润总额,-21672.69,元～净利润,-21672.69,元。 2、本月上交所得税,0,元～增值税,0,元。 3、本月职工工资总额,18159.66,元～职工人数,12,人～
四、资金增减和周转情况 - 1 - 1、本年应收账款周转率为,0,,存货周转率为,108.59%,,流动资产周转率 为,19.51%,,固定资产周转率为,0,,总资产周转率为,17.34%,。 2、企业的发展能力指标情况:主营业务收入增长率为,30.25%,,净利润增长率为,-119.23%,,留存盈利比率为,100%,。 3、可持续增长率为,-1.58%,～说明企业主营业务收入的最大增长能力。从长期趋势看～如果企业实际的主营业务收入增长率高于持续增长率～表明企业过度扩张～则必须对外筹资,反之～如果企业实际的主营业务收入增长率低于持续增长率～表明企业增长不足～应积极寻求投资机会～实现适度增长。 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明 1、会计政策的变动。 2、会计估计的变更。 3、重要合同事项。 4、对现金流量有重大影响的其他事项。 附件:1、资产负债表环比分析、资产负债表结构分析 2、利润表环比分析、利润比结构分析 3、利润分配表分析 4、财务比率分析 5、杜邦分析体系撰稿人:杨小勇 2012年11月28日 - 2 - - 3 -
财务情况说明书(模板)
附件5 财务情况说明书内容提要 财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）和《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）等有关规定，对本年度的经营成果、财务状况和国有资本保值增值等情况进行总结，以财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析企业经营过程中的利弊得失,客观反映企业财务状况及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容： 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；企业从业人员、职工数量和专业素质的情况；未纳入合并的应说明原因。 （二）按业务板块详细说明本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 （三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况。 （四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 （五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 （二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
(情况说明)财务情况说明书例文
财务情况说明书例文 一、企业基本情况 企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，企业低效及无效资产清理情况；企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。 二、生产经营情况分析 （一）企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析。 （二）按主要业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响。 （三）其他业务收支增减变化及原因分析。 （四）生产经营中面临的困难与挑战。 三、企业经济效益分析 （一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。 （二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。 （三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。 （四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。 （五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。 （六）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。
（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。 四、现金流情况分析 （一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。 （二）与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。 （三）对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。 五、所有者权益变动情况分析 （一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因。 （二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。 （三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况及原因。 六、重大事项说明 对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。 七、风险及内控管理情况 （一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。 （二）风险和内控管理制度及实施情况。 八、问题整改情况 企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。 九、有关工作建议。
集团责任公司财务情况说明书定稿版
集团责任公司财务情况 说明书 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】
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财务情况说明书编制说明 财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务会计报告的重要组成部分。各单位对本年度的经营成果、财务状况和国有资本保值增值等情况进行认真总结，以财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析，以反映企业在经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，促进企业的经营管理和业务发展；同时便于财务会计报告使用者了解企业生产经营和财务活动情况，考核评价其经营业绩。 财务情况说明书的基本内容 （1）生产经营基本情况说明； （2）利润实现、分配及企业亏损情况； （3）资金增减和周转情况； （4）国有资本保值增值情况； （5）预算执行情况； （6）经营相对值指标评价； （7）经营的主要风险； （8）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其它事项； （9）针对本年度经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。 财务情况说明书的基本表述形式 财务情况说明书以文字说明为主，并可利用各种图表进行分析和说明。
财务情况说明书特殊问题 神华集团公司财务情况说明书应对煤炭生产和运销、电力、铁路、港口和其它行业进行分析。子公司及其所属公司如涉及多种行业，财务情况说明书应对主要行业的经营状况和财务状况进行分析和说明。 月度财务情况说明书应简要对公司经营、财务状况主要方面进行分析；季度、半年和年度财务报告应按照上述基本内容的要求，进行详细的分析和说明。 财务情况说明书的编写要求 生产经营基本情况说明 主要说明当期、累计主要业务（产品）的工作量/销售量、价格、销售收入、成本/费用、利润总额、还本付息额、税金、资本性支出、现金净流量、企业贡献总额情况，与预算、上年同期比较，分析差异形成的主要原因并提出改善的建议等内容。具体包括： （1）企业主营业务范围和附属其它业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。 （2）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 （3）对企业业务有影响的知识产权的有关情况。 （4）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 （5）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其它业务情况与事项等。