内控风险清单.doc
单位内控风险清单
风险编
风险描述
码
1、单位内部机构设置不
合理、内部控制管理机制
不健全等情况导致的风
险。
2、单位内部控制职能部
门不健全等情况导致的
风险。
FX1000
3、单位内部联动机制不
健全等情况导致的风险。
1)风险管理初始信息收
集不全面、不正确，可能
影响单位风险评价的准确
性。
2)风险评估的参与者业务
能力不熟悉、专业能力
FX1001不强，导致对风险评估的
预期效果产生影响。
3)决策者不同的风险偏
好，没有一套完整、科学
的风险评价规避体系，导
致应对风险的决策主观
性强、风险防御性差。
FX1002
一、单位层面风险清单
风风
风险类风险险险目标编措施编
控制目标防控措施型等级概策码码
率略
1、完善机构设置1、单位应当单独设置内部
及制度，最大限控制职能部门或确定内部
度发挥管理职控制牵头部门，负责组织
能。协调内部控制工作。同时，
2、完善内部控制应当充分发挥财会、内部
职能部门的运行审计、纪检监察、政府采
法律风
风
机制。购、基建、资产管理等部险, 政门或岗位在内部控制中的
险
策制定作用。 2、1）建立经济活可降
风险 , CS1000
重大
能
MB1000 动中决策、执行、监督岗
岗位利
低
位的有效分离。 2）完善权
策3、建立健全与相
益冲突责对等，有权利需承担相
略关职能部门或岗
风险应的责任，有责任需享有
位联动的权力运
相应的权利。 3）建立健全
行监督及考评机
议事决策机制、岗位责任
制。
制、内部监督等机制。3、
建立健全与相关职能部门
或岗位联动的权力运行监
督及考评机制。
1）识别与单位内
部控制目标相关
政策制的风险。1）制定风险评估制度。2）
定风
2) 根据风险分
对发现权力运行过程中的
险, 机风问题，予以校正和改进。 3）
析的结果，制定
关运转险针对业务流程节点及关键很风险应对策略，
风险 , 降风险点进行评估，并预设
CS1001
岗位利
主要可MB1001 将风险控制在可
风险防控措施。 4）每年对能
低
接受的低水平范
益冲突策主要业务活动进行逐一风
围内。
风险 , 略险评估，并跟进改良措施。其他风
3) 提升单位整
5）建设动态的风险控制数
险据库。
体对风险的承受
能力。
政策制风建立健全单位业建立健全单位业务梳理制
定风很险务梳理制度，使度，根据单位实际情况和险, 机中等可降MB1002 单位业务流程CS1002 运行情况，梳理单位业务
关运转能低图、风险点及其流程图、风险点及其控制
风险 , 策控制措施符合单措施。
岗位利 略
位实际运行情 益冲突 况。
风险 , 其他风
险
关键岗位工作人员如不 政策制
定风
对部门工作人员
对部门工作人员（尤其是 能及时、全面、 准确地掌
险, 机
风 进行定期的业务 关键岗位工作人员）进行 握国家有关法律法规政
关运转
险
培训，使其及时 定期的业务培训，使其及 策，导致单位经济活动不
很
风险 ,
降
了解和认真执行
时了解和认真执行国家的
FX1003 合法不合规、资产不安
主要
可 MB1003
国家的有关法律 CS1003
全、财务信息不真实不完 岗位利
能
低
有关法律法规政策，督促 益冲突 策 法规政策，提升 相关工作人员自觉更新和 整，甚至出现舞弊和腐败
风险 ,
略
其专业技能和业 提升专业技能和业务水 现象，最终影响单位公共 其他风
务水平。
平。
服务效率和效果的风险。
险
政策制
1）由单位主要负责人担任
内部控制建设组长。 2）由 定风
单位主要负责人定期主持
险, 机
风
开展内部控制建设工作会 主要负责人在单位内部 关运转
险
确定主要单位负 很
议。3）由单位主要负责人
控制建设的建立与实施
风险 ,
降
责人对内部控制
CS1004 负责单位内部控制工作方
FX1004
主要
可
MB1004
建设的建立与实
过程中，未能发挥领导作 岗位利 能
低
案的制定、修改、审批工
用导致的风险。
益冲突 策 施责任。
作。4）由单位主要负责人
风险 ,
略
负责对内部控制建设的建 其他风
立与实施，起领导作用并
险
承担领导责任。
政策制
1）单位经济活动决策机 定风
制不科学， 决策程序不合 险, 机
风 根据国家规定和 1）建立健全议事决策制 理或未执行导致的风险。 关运转
险
度。2）集体研究、 专家论 很
单位实际情况确
2）决策者不同的风险偏
风险 ,
降 证和技术咨询相结合。 3）
FX1005 主要
可
MB1005 定的重大经济事
CS1005
好，没有一套完整、 科学 岗位利 能
低
项，一经确定，
做好决策纪要的记录、流 的风险评价规避体系， 导 益冲突 策 转和保存工作。 4）加强对
不得随意变更。
致应对风险的决策主观 风险 ,
略
决策执行的最终问效。
性强、风险防御性差。 "
其他风 险 政策制
定风
根据单位的实际
险, 机
风 1）建立健全内部控制关键
情况和经济活动 岗位职责不明确、 关键岗
关运转
险
岗位工作人员任职资格及
很 特点，科学设置
位胜任能力不足、 关键岗 风险 , 降 岗位责任制。 2）建立健全 可 内部控制关键岗
FX1006
主要
MB1006 CS1006
位不能实施轮岗或专项 岗位利 能
低 位。建立健全内 关键岗位工作人员的培 审计等导致的风险。
益冲突 策 训、评价、职业道德教育、
部控制关键岗位
风险 ,
略
轮岗等机制。
责任制。
其他风
险
单位预算管理无相关流
定风
程图解、未设置不相容岗1）建立健全有效的单位预
险, 机风
位且岗位职责和授权审算管理制度并形成有效可
关运转险
批不明确，单位预算管理很建立健全有效的行的流程图解。 2）合理设
风险 , 降
FX1007 无归口部门且未建立预可单位预算管理制CS1007 置预算业务归口管理和岗
主要MB1007
算管理过程的议事决议岗位利
能
低
度。位并明确其职责及权限。益冲突策
机制，导致预算编制不科3）预算全业务过程中建立
风险 , 略
学、不合理，业务活动与议事决议机制并执行。
其他风
财力支持相脱节的风险。
险
1）收入业务相关岗位设
置不合理，不相容岗位未
实现相互分离，导致财务
舞弊的风险。 2）未按收
费许可规定的项目和标
准收取、存在违规收取的
风险。 3）收入收取业务
分散在各业务部门，缺乏政策制1、建立收入管理
统一管理和监控，导致收定风制度，落实收入
1、建立收入管理制度，落
入金额不实、应收未收或险, 机风控制机制。 2、建
实收入控制机制。 2、建立者私设“小金库”的风险。关运转险立支出管理制
很支出管理制度，落实支出4）票据、印章管理松散，风险 , 降度，落实支出控
FX1008 可CS1008 控制机制，确保支出管理
主要MB1008
存在收入资金流失的风岗位利
能低制机制，确保支
合法、合规。 3、建立债务
险。 5）支出业务相关岗益冲突策出管理合法、合
管理制度，落实债务控制位设置不合理，不相容岗风险 , 略规。3、建立债务
机制。
位未实现相互分离，导致其他风管理制度，落实
财务舞弊的风险。 6）支险债务控制机制。
出事项未经过适当的事
前申请、审核及审批，支
出范围及开支标准不符
合相关规定，导致预算执
行不力甚至发生支出业
务违法违规的风险。 7）
报销时单据
政策制
政府采购、资产管理和计
定风
险, 机风
划编制部门之间缺乏沟1）建立健全政府采购内部
关运转险
通协调，政府采购和计划很建立健全政府采管理制度。 2）合理设置政
风险 , 降
FX1009 CS1009
编制不合理，导致政府采主要可MB1009 购内部管理制府采购管理机构和岗位。
购活动与业务活动相脱岗位利
能
低
度。3）采购全业过程中建立议益冲突策
节，出现资金浪费或资产事决议机制并执行。
风险 , 略
闲置等风险。
其他风
险
1）、资产管理制度编制
定风
建立健全资产管理制度。
不科学、不合理， 导致与
险, 机
风
应根据国家有关规定，对 经济活动相脱节或财务
建立健全资产管 关运转
险 货币资金、实物资产、无
舞弊的风险。 2）、缺少
很
理制度。明确资
风险 ,
降
形资产、对外投资实行分 FX1010 有效的资产管理制度和
主要
可
产管理权限，确
CS1010
岗位利 MB1010 类管理，按照各类资产的
信息管理系统， 导致资产
能
低
保资产安全、有
益冲突
策 特点、管理中的关键环节 流失，或资产使用效率低
效使用。
风险 ,
略
和风险点，建立健全各类 下、资产闲置浪费严重等
其他风
资产的内部管理制度。
风险。 "
险
政策制 定风
险, 机
风
建设项目管理制度编制 关运转
很
险
不科学、不合理， 导致与 风险 ,
降 建立健全建设项
建立健全建设项目管理制 FX1011
主要
可 CS1011
经济活动相脱节或财务 岗位利 MB1011
目管理制度。
度。
能
低
舞弊的风险。
益冲突
策
风险 ,
略
其他风 险
政策制
定风
建立健全合同管理制度：
险, 机
风
合同管理制度编制不科
1）明确合同业务的归口管 关运转
险 学、不合理， 导致违规签
很
理部门。 2）明确合同业务
风险 ,
降
建立健全合同管
FX1012
CS1012
订合同，造成合同收入流
主要
可 MB1012
的管理岗位及其职责权
失或产生法律纠纷的风 岗位利 能
低 理制度。
限。3）明确合同拟订、 审
益冲突
策
险。
批、履行等环节的程序和 风险 ,
略
要求。
其他风
险
政策制
定风
单位经济活动运行信息
险, 机
风 建立健全经济活
不公开、不及时、不准确、 关运转
险
很
动信息内部公开
建立健全经济活动信息内
内容未细化， 导致信息不
风险 ,
降
FX1013 主要
可 制度，保证信息
CS1013 部公开制度。搭建信息公
MB1013
共享，沟通和监督不到 岗位利 能
低
公开及时、准确、
开平台。
位，造成工作效率和效益 益冲突
策
清晰、易懂。
滞后。
风险 ,
略
其他风 险
政策制
定风
风
建立健全其他相
险, 机
险 关管理制度（如：
建立健全其他相关管理制
关运转
很
制度不完善，执行不到
降
人事、后勤、安
度（如：人事、后勤、安
FX1014 风险 ,
CS1014
主要
可
MB1014
位。
岗位利
能
低
保、教育及招生、 保、教育及招生、医疗、
策 医疗、公安、检
公安、检查等）。
益冲突
略
查等）。
风险 ,
其他风
险
通过对经济活动 政策制 相关部门的职能 定风
进行科学合理的
通过对经济活动相关部门
险, 机
风
分解，确定具体 的职能进行科学合理的分
岗位职责不明确、 不相容 关运转 险 岗位的职责和工 解，确定具体岗位的职责
岗位未分离等导致的预 风险 , 很
作要求，明确各 和工作要求，明确各个岗
FX1015
降
主要
可 MB1015
CS1015
算业务管理舞弊、 编制和 岗位利
低 个岗位的权限和 位的权限和相互关系。确
执行两层皮等风险。
益冲突
能
相互关系。确保 保预算业务不相容岗位相 策 风险 ,
略
预算业务不相容 互分离、相互制约和相互 其他风 岗位相互分离、 监督。
险
相互制约和相互 监督。
通过对经济活动 政策制 相关部门的职能
定风
进行科学合理的
通过对经济活动相关部门
岗位职责不明确、 不相容 险, 机 风 分解，确定具体 的职能进行科学合理的分
关运转
险
岗位的职责和工
解，确定具体岗位的职责
岗位未分离等导致的收
风险 ,
很
FX1016 支业务管理舞弊、 收支不 主要 降 作要求，明确各 和工作要求，明确各个岗
可 MB1016
CS1016
岗位利
低 个岗位的权限和 位的权限和相互关系。确
规范、支出不合规等风 益冲突
能
相互关系。确保 保收支业务不相容岗位相
险。
策 风险 ,
略
收支业务不相容 互分离、相互制约和相互
其他风 岗位相互分离、 监督。
险
相互制约和相互 监督。
通过对经济活动 政策制 相关部门的职能 定风
进行科学合理的
通过对经济活动相关部门
险, 机
风
分解，确定具体 的职能进行科学合理的分
岗位职责不明确、 不相容
关运转 险 岗位的职责和工
解，确定具体岗位的职责
风险 ,
很
FX1017
岗位未分离等导致的政
降 作要求，明确各
和工作要求，明确各个岗
府采购业务管理舞弊、 采 岗位利 主要 可 MB1017
CS1017
低
个岗位的权限和
位的权限和相互关系。确
能
购业务不规范等风险。
益冲突 策 相互关系。确保 保政府采购业务不相容岗 风险 ,
略
政府采购业务不 位相互分离、相互制约和 其他风 相容岗位相互分 相互监督。
险
离、相互制约和
相互监督。
政策制
风 通过对经济活动
通过对经济活动相关部门 岗位职责不明确、 不相容 定风
相关部门的职能 的职能进行科学合理的分
险
险, 机
岗位未分离等导致的资
很
进行科学合理的
解，确定具体岗位的职责
FX1018
降 MB1018 分解，确定具体
CS1018 和工作要求，明确各个岗
产业务管理舞弊、 资产业
关运转 主要
可
风险 , 低
务不规范、 国有资产流失
能
岗位的职责和工 位的权限和相互关系。确
等风险。
岗位利
策 作要求，明确各 保资产业务不相容岗位相
略
益冲突
个岗位的权限和
互分离、相互制约和相互
风险 ,
其他风
险 相互关系。确保
资产业务不相容
岗位相互分离、
相互制约和相互
监督。
监督。
通过对经济活动 政策制 相关部门的职能
定风
进行科学合理的
通过对经济活动相关部门
岗位职责不明确、 不相容
险, 机 风 分解，确定具体 的职能进行科学合理的分
关运转
险
岗位的职责和工
解，确定具体岗位的职责
岗位未分离等导致的建
风险 ,
很
FX1019
降 作要求，明确各 和工作要求，明确各个岗 设项目业务管理舞弊、 建
岗位利 主要 可 MB1019
CS1019
低 个岗位的权限和
位的权限和相互关系。确
设项目业务不规范等风
能
险。
益冲突 策 相互关系。确保 保建设项目业务不相容岗
风险 ,
略
建设项目业务不 位相互分离、相互制约和
其他风 相容岗位相互分 相互监督。
险
离、相互制约和 相互监督。
通过对经济活动 政策制 相关部门的职能
定风
进行科学合理的
通过对经济活动相关部门
险, 机
风
分解，确定具体 的职能进行科学合理的分
岗位职责不明确、 不相容
关运转 险 岗位的职责和工 解，确定具体岗位的职责
风险 ,
很
FX1020 岗位未分离等导致的合
降 作要求，明确各
和工作要求，明确各个岗
主要
可 MB1020
CS1020
同业务管理舞弊、 合同项 岗位利
低
个岗位的权限和
位的权限和相互关系。确
能
目业务不规范等风险。
益冲突 策 相互关系。确保 保合同业务不相容岗位相 风险 ,
略
合同业务不相容 互分离、相互制约和相互 其他风 岗位相互分离、 监督。
险
相互制约和相互
监督。
政策制
定风
单位内部控制监督制度 险, 机 风 1）、建立健全单
关运转
险
位内部监督管理 1）、建立健全单位内部监
不完善，有制度未实施，
风险 ,
很
制度。 2）、组织
督管理制度。 2）、组织实
FX1021
降 有实施未改进， 不能健全
主要
可 MB1021
CS1021
的实施内控监督检查和 岗位利
低
实施单位内控监
施单位内控监督检查和自
能
开展自我评价工作。
益冲突 策 督检查和自我评 我评价工作。
风险 ,
略
价工作。
其他风 险
政策制 风
定风
险
险, 机
单位自评未分析、 未形成
很
FX1022 评价报告； 单位自评报告
关运转 主要
降 建立健全单位内 建立健全单位内控自评分 可 MB1022
CS1022
风险 ,
低
控自评分析机制
析机制并执行。
跟单位实际情况不一致。
能
岗位利
策
略
益冲突
风险 ,
其他风
险
政策制
充分运用现代科
定风
学技术手段加强
险, 机
风
内部控制，将经
关运转
险
很
济活动及其内部
1）对信息系统开发、 运行
单位信息系统监管不严， 风险 ,
降
FX1023
CS1023
导致人为操纵的风险。
岗位利 主要
可 MB1023 控制流程嵌入单
及维护流程实施归口管
能
低
位信息系统中，
理。2）信息数据定期备份。
益冲突
策
减少或消除人为
风险 ,
略
操纵因素，保护
其他风
信息安全。
险
岗位利 可
合理利用单位授
FX1064 合理利用单位授权 益冲突 中等
MB1064
能 权
风险
政策制 风
定风
险
FX1065
险, 岗
可
规
制定单位轮岗制
CS1064
制定单位轮岗制度
中等
MB1065
合理制定单位轮岗制度
位利益 能 避 度
冲突风 策
险
略
二．业务层面风险清单
业 关
风
风 风 务 键 目标编 控制目 风险编 险 险 险 措施编 活 环 码
标
风险描述
风险类型
等 概 策 防控措施
码
码
动
节
级
率
略
预算编制程序不规
预
建立健 范，编制数据未经审
核上报；预算编制未
政策制定
1）建立健全可行的单位预算
算
全可行
风
包含全业务口径， 项 风险 , 机 编制及审批制度。 2）预算编 预 业 的单位
险 目预算未按规范进
关运转风
很 制时包含单位全业务口径且
算 务
预算编
主 降 MB1031
FX1031 行申报评审；批复数
险, 岗位
可 CS1031 全员参与。 3）建立健全项目
业 执 制及审 要
低 据未按要求进行分 利益冲突 能
预算申报、 审批机制。 4）建 务
行
批制度 策
解下达；导致预算编 风险 , 其
立健全批复预算分解、审批
情 （流
略
制不科学、不合理， 他风险
下达机制。
况
程）。
业务活动与财力支
持相脱节的风险。
预 建立健
政策制定
算
预算调整程序不规 风
全可行
风险 , 机
预
业
范，预算调整及追加
险
1）建立健全可行的单位预算
的单位
/ 追减未按规范进行 关运转风 很
算
务 预算调
FX1032 主 降 CS1032 调整及审批制度。 2）明确预
MB1032
险, 岗位 可 业 执 整制度 审核审批，导致预算 要
低
算调整程序。
务
行
调整不科学、不合理 利益冲突 能
（流 风险 , 其 策
情
的风险。
略
程）。
他风险
况
预
未按批复的额度、 支
建立全
出标准和类型执行 政策制定
算
风
面的、
预算；预算执行申请 风险 , 机
预 业 险
1）建立全面的、 动态的单位 动态的
未按规定进行审核
关运转风
算 务
很
预算执行及监控机制。 2）建
FX1033
主 降
CS1033
业
MB1033 单位预
审批；各业务部门未
险, 岗位 可 立合理的预算执行申请、审 执
要
低
算执行
及时把控其预算执 利益冲突 能
务
行 及监控
行进度，导致无预算 风险 , 其 策 核机制。
情
略
机制。
支出或超预算支出 他风险
况
的风险。
预
政策制定
算
风
建立全
未按计划形成决算
风险 , 机
预
业
险
1）建立全面的、 动态的决算
面的、
报告，决算数据及口 关运转风
很
机制。2）加强决算数据分析，
算
务 动态的
FX1034 径与预算不一致， 导 主 降
CS1034
MB1034 险, 岗位
可
业 执
要
低
建立良好的预算分析跟踪机 务
行 决算机
致预算与决算相脱 利益冲突 能
制。
制。
节的风险。
风险 , 其 策
情 略
他风险
况
未定期对预算绩效
预 建立全
运行信息进行汇总， 政策制定
1）建立全面的、 动态的绩效
算
年度预算执行差异 风
面的、
风险 , 机
评价机制。 2）定期采集预算
预
业
率较大；未将预算执
险
动态的
关运转风 很
绩效运行数据并分析，建立
算 务 决算与
FX1035 行的效果和效率纳 主 降
CS1035 良好的预算绩效跟踪机制。
MB1035
险, 岗位 可 业 执
入部门及个人的考 要
低
4）将预算执行的效果和效率 务
行 绩效评
核和奖惩范围， 导致 利益冲突 能
价机 风险 , 其 策 纳入部门及个人的考核和奖
情
绩效评价不科学、 评 略
制。
他风险
惩范围。
况
价结果流于形式的
风险。
1）收入业务相关岗
1) 建立健全收入管理制度和
位设置不合理， 不相
岗位责任制，不相容岗位相 容岗位未实现相互
互分离。 2) 严禁设立“账外
收 建立健 分离，导致财务舞弊
政策制定
账”和“小金库”。 3) 业务 入 全收入
的风险，对收入管理 风
风险 , 机 部门应对涉及收入的合同及 收
业
内部管
不善，造成隐瞒、 挪 险
关运转风
时备案，确保各项收入应收
用资金的风险。 2）
很
支 务 理制
FX1036
主
降
CS1036
业 MB1036
度，落 未按收费许可规定 险, 岗位 可 尽收，及时入账。定期核查
执
要 低
务
行 实收入
的项目和标准收取、 利益冲突 能
应收未收项目，落实追缴责
风险 , 其 策
任。 4) 严格执行“收支两条 情 控制机
存在违规收取的风 略
他风险
线”管理规定。 5) 定期和不 况
制。
险。 3）收入收取业
定期检查、评价收入管理的
务分散在各业务部 薄弱环节，分析收入问题及 门，缺乏统一管理和 时整改。
监控，导致收入金额
不实、应收未收或者
私设“小金库” 的风
险。
收
政策制定
入 建立票
风
风险 , 机
收 业 据监管
险
票据、印章管理松
关运转风 很 建立健全票据管理程序和责
支
务
制度，
降 FX1037 散，存在收入资金流
险, 岗位 主
MB1037
可 CS1037 任制度，不得擅自违规、扩
业 执 落实票
要
低
务
行 据控制
失的风险。
利益冲突 能
策 大财政票据的使用范围。
风险 , 其
情 机制。
略
他风险
况
建立健 全支出 内部管
理制 1）支出业务相关岗
度，落 位设置不合理， 不相
实支出 容岗位未实现相互 1）建立健全支出管理制度和
控制机 分离，导致财务舞弊
岗位责任制，合理设置岗位， 制，确
的风险。 2）支出事
不相容岗位相互分离。 2）按
支 保支出 项未经过适当的事
政策制定
照支付业务的类型，完善支
出 管理合 前申请、审核及审
风
风险 , 机
出管理流程，明确内部审批、 收 业 法、合 批，支出范围及开支 险
关运转风 很 审核、支付、核算和归档等
支
务
规。确
标准不符合相关规
降 险, 岗位 主
MB1038
FX1038
可 CS1038 支出各关键岗位的职责权
业 执 定单位 定，导致预算执行不 利益冲突 要
低 限，严格按照财政国库管理 务
行 经济活 力甚至发生支出业 能
策 风险 , 其 制度有关规定执行。 3）单位
情 动的各 务违法违规的风险。 略
他风险
内部应当定期和不定期检
况
项支出 3）报销时单据审核
查、评价支出管理的薄弱环
标准， 不严格，存在使用虚
节，分析支出问题并及时整 明确支 假票据套取资金的
改。
出报销 风险。 4）资金支付
流程， 不符合国家有关规
按照规 定、导致违规风险。
定办理 支出事
项。
1）未经充分论证或
未经集体决策， 擅自
对外举借大额债务， 1）建立健全债务管理制度，
导致不能按期还本
明确债务管理部门或人员的
建立债
付息、单位利益受损
职责权限，不得由一人办理
债 务管理 的风险。 2）债务管 政策制定
债务业务的全过程。 2）举借
务 制度，
理和监控不严， 债务 风
和偿还债务需充分论证，并
风险 , 机
收 业 落实债
的具体情况不清， 没 险 由单位领导班子集体决策。
支
务 务控制
有做好还本付息的
关运转风 很 3）保管好债务相关记录， 按
FX1039 主 降
MB1039
险, 岗位 可 CS1039
业 执 机制，
相关安排，导致单位 要
低 照规定及时向有关部门上报
务
行 防范和
利益受损或者财务 利益冲突 能
债务情况。 4）定期与债权人
风险 , 其 策
情 控制财
风险。 3）债务没有 略
核对债务余额，进行债务清
他风险
况
务风
按照国家统一的会
理，防范和控制财务风险。 5）
险。
计制度的规定纳入
单位内部需定期和不定期检 单位的会计核算， 形 查、评价债务管理的薄弱环 成了账外债务， 导致 节，发现问题， 需及时整改。
单位利益受损或者 财务风险。
货币资金控制机制
资
不健全 ?1 ）导致货
币资金被挪用和贪 政策制定
产
风
建立有
污风险。 ?2 ）导致
风险 , 机
资 业
险 1）建立健全货币资金管理岗
产
务 效的货
资金周转出现问题，
关运转风 很 位责任制。 2）加强对银行账
FX1047
主 降
MB1047 币资金
没有足够的资金用
险, 岗位 可 CS1047
业 执
要
低 户的管理。 3）加强货币资金
务
行 控制机
来支付业务活动需 利益冲突 能
的核查控制。
制。
要的风险。 ?3 ）导 风险 , 其 策
情 略
致结余资金获得的 他风险
况
收益低于存放银行
获得的收益风险。 资 1）存货信息失真， 政策制定
产
风
导致存货账实不符 风险 , 机
资 业 建立有
险
的风险。 2）对存货
产
务 效的存
关运转风 很 严格执行存货管理制度及流
FX1048
主
降
MB1048
管理不善引发存货
险, 岗位 可 CS1048
业 执 货控制
要 低
程。
务
行 机制。
流失，或存货使用效 利益冲突 能
率低下、资源浪费的 风险 , 其 策
情
略
风险。
他风险
况
1）资产信息失真，
资
导致资产账实不符
的风险。 2）对资产 政策制定
产
风
建立有 管理不善引发资产
风险 , 机
1）对资产实施归口管理。 2） 资 业 险
3）
产
务 效的固
流失，或资产使用效 关运转风 很 加强对资产处置的控制。
FX1049
主 降 CS1049 建立资产台账，加强资产的
MB1049 定资产
率低下、资源浪费的
险, 岗位 可
业 执
控制机
风险。 3）处置收入 要
低 实物管理。 4）加强对资产的
利益冲突 能
务
行 制。
流失，造成资产处置 风险 , 其 策
动态管理。
情
略
行为不合法、不合规 他风险
况
或者存在舞弊的风
险。
资
政策制定
产
风
建立有
管理责任不清， 制度 风险 , 机
资
业
险
效的无
不全，处置未经审批
关运转风 很 建立健全无形资产管理制
产
务 形资产
FX1050 等造成资产账实不
险, 岗位 主 降 度，明确岗位责任权限，强
MB1050 可 CS1050 业 执 控制机 符，可能导致出现舞 利益冲突 要
低 化对处置环节的管控审批。
务
行 能
策 制。
弊的风险。
风险 , 其
情
略
他风险
况
资
1）合理设置岗位， 明确岗位
政策制定
责任权限。 2）加强对投资决
产
决策程序不当， 未按 风
建立有
风险 , 机
策的控制，要由领导班子在 资 业 规定进行审批等， 出 险 效的对
关运转风 很 专家论证和技术咨询基础上
产 务
现盲目投资、舞弊或
降
FX1051
险, 岗位 主 集体研究决定。 3）加强对投
业 MB1051 外投资
腐败等问题，导致投 可 CS1051 执
要
低
务
行 控制机 资失败、资产损失等 利益冲突
能
策 资项目追踪管理，及时全面
制。
风险 , 其
准确地掌握投资价值变动和
情
风险。
略
他风险
收益情况。 4）建立责任追究 况
制度。
1）立项缺乏可行性 研究或者可行性研
究流于形式、决策不
当、审核审批不严、
建
盲目上马，导致建设
项目难以实现预期
设
1）建立健全建设项目的归口
目标甚至导致项目 政策制定
项 建立有
风
管理部门及相关岗位职责权
失败的风险。 2）违 风险 , 机
建 目 效的建
险 限的设置。 2）建立健全建设
规或超标建设楼、
关运转风 很 设
业 设项目
降 项目的工作流程。 3）建立健
FX1053
险, 岗位 主
MB1053
堂、馆、所，导致财
可 CS1053
项 务 立项管
政性资金极大浪费 利益冲突
要
低 全与建设项目相关的审核责 目
执 理机 能
策 任和审批权限。 4）建立健全
或者单位违纪的风 风险 , 其
行 制。
略
与建设项目相关的检查责任
险。 3）项目建设方 他风险
情
等。
案不合理，概预算脱
况
离实际，技术方案未
能有效落实，导致建 设项目质量存在隐 患、投资失控等风
险。
建
设
政策制定
项 建立有
招投标过程中存在
风
风险 , 机
1）采取签订保密协议、 限制 建
目
效的建
串通、暗箱操作或商
险
关运转风 很 接触等必要措施，确保标底
设
业 设项目 FX1054 业贿赂等舞弊行为， 险, 岗位 主 降
MB1054
可 CS1054 编制、评标等工作严格保密。
项 务 招标管
导致招标工作违法 利益冲突 要
低 2）建立健全招标程序和要 目
执 理机
违规，以及中标人实 能
策
风险 , 其
求。
行 制。
际难以胜任等风险。
略
他风险
情
况
建 1）严格实行建设项目监管制
设
政策制定
度。2）工程变更、 价款支付
项 建立有 建设项目价款结算
风
和竣工验收都必须取得监理
风险 , 机
建
目
效的建
管理不严格、不及
险
机构或相关工作人员的签字
关运转风
很
确认。 3）建设项目的资金使 设 业 设项目 时，项目资金使用混 险, 岗位 主 降
CS1055
项
MB1055
FX1055
乱，导致工程进度延 要
可 用应按照审批单位下达的投 务
资金管 低
利益冲突
能
目
执 理机 迟或中断、资金损失 风险 , 其
策
资计划和预算，对建设项目
行 制。
等风险。
略
资金实行专款专用，严禁截
他风险
情
留、挪用和超批复内容使用
况 资金。
建
设
政策制定
项 建立有
风
项目变更审核不严
风险 , 机
1）实行严格的建设项目监管 建
目
效的建
险
制度。 2）工程变更、 价款支
格、工程变更频繁， 关运转风
很
设 业 设项目 导致预算超支、 投资 险, 岗位
主 降
CS1056 付和竣工验收都必须取得监
项 MB1056
FX1056 要
可 务 变更管
低
目
执 理机 失控、工期延误等风 利益冲突
能
理机构或相关工作人员的签 险。
风险 , 其
策 字确认。
行 制。
略
他风险
情
况
1）竣工验收不规范、
最终把关不严， 导致 建 工程交付使用后存
设
在重大隐患的风险。
政策制定
1）建立健全竣工决算的编制
项 建立有 2）虚报项目投资完
风
与审核控制。 2）建立健全竣
风险 , 机
建
目
效的建
成额、虚列建设成本
险
工决算审计制度。 3）建立健 关运转风
很
全竣工验收控制制度。 4）建
设 业 设项目 或者隐匿结余资金， 险, 岗位 主 降
CS1057
项
MB1057
FX1057
导致竣工决算失真 要
可 立健全项目档案管理制度。 务
竣工验
低
的风险。 3）建设项 利益冲突 能
5）建立健全会计核算控制。 目
执 收管理 风险 , 其
策
行 机制。
目未及时办理资产 略
6）建立健全建设项目后评估
他风险
情 及档案移交、资产未 制度。
况
及时结转入账， 导致 存在账外资产等风
险。
建
设
政策制定
项 建立有
风
建设项目未及时办
风险 , 机
建 目 效的建 险
设
业 设项目
理资产及档案移交、
关运转风 主
很
建立健全项目相关档案的收
险, 岗位
降 CS1058
MB1058
FX1058 资产未及时结转入
可 集、整理、归档和保管工作
项 务
档案管 账，导致存在账外资 利益冲突 要
低
制度。
能
目
执 理机 产等风险。
风险 , 其
策
行 制。
略
他风险
情
况
1）预算编制不合理，
政 政府采购、资产管 1）建立部门之间协调机制，
理、业务各部门之间
府
加强采购的可行性论证，依 缺乏沟通协调， 采购
政策制定
采
风
据报告及专家评审意见等资
建立健 项目可行性论证不
风险 , 机
采
购
险
料认定采购必要性。 2）充分
全政府
充分导致的风险。 2） 关运转风
很
购
业 采购预 FX1040
险, 岗位
主 降 CS1040 利用信息技术，保证资源分
MB1040 预算审核不严格不 可
管
务
算管理 科学，未依据业务需 利益冲突 要
低
配的效率性，避免重复采购。
能
3）严格执行审核、 汇总预算 理
执 制度。
求，未考虑资产的存 风险 , 其
策 行 略
工作流程，严格控制预算指
量配置等，导致重复 他风险
情 标额度。 4）建立监管机制，
购置、资金浪费或未
况
明确责任，追踪问责。
购置影响业务的风
险。
政
政府采购、资产管理
府
和计划编制部门之
政策制定
采 建立有 风
间缺乏沟通协调， 政 风险 , 机
1）明确政府采购预算的编制 采
购
效的政
险
与审核。 2）明确政府采购计
府采购和计划编制
关运转风 很
购
业 府采购 不合理，导致政府采
险, 岗位
主 降 CS1041 划的编制。 3）明确政府采购
MB1041
FX1041
可 管
务
计划审 购活动与业务活动 利益冲突 要
低
计划的审核。 4）明确政府采
能
理
执 批管理 相脱节，出现资金浪 风险 , 其
策
购计划的审批。
行 机制。
略 费或资产闲置等风 他风险
情
险。
况
政
府
政府采购执行不规
政策制定
采 建立有 范，不按规定选择政 风 1）明确政府采购的申请与复
风险 , 机
采 购 效的政 府采购方式、发布政
险
核。2）明确政府采购相关部
购
业 府采购
府采购信息，甚至以
关运转风 主
很
门及岗位人员职责。 3）明确
险, 岗位
降
CS1042
MB1042
FX1042
可
管 务 执行合 化整为零或其他方
要 低
政府采购归口管理部门的审 理
执 规机 式规避公开招标， 导 利益冲突
能
核。4）规范政府采购信息的 风险 , 其
策
行 制。
致正常业务执行的 略 发布。
他风险
情
风险。
况 政
府
政策制定
采 建立有
风
风险 , 机
采
购
效的政
政府采购验收不严
险
1）确定政府采购验收方式。
关运转风 很
购 业 府采购 格，可导致政府采购 险, 岗位 主 降
CS1043 2）组建政府采购验收小组。
管
MB1043
FX1043
的货物或服务质次
要
可
务
验收管
低
3）出具政府采购验收证明。
利益冲突
能
理
执 理机 价高的风险。
风险 , 其
策
行 制。
略
他风险
情
况
政 建立有
政策制定
风 1）妥善保管政府采购预算与 采
府
效的政
政府采购业务档案
风险 , 机
险
计划、各类批复文件、招标
很
购
采 府采购 管理不善、信息缺 关运转风 主 降 CS1044 文件、投标文件、评标文件、
MB1044
FX1044
险, 岗位
可
管 购 档案管 失，导致采购资料缺 要
低
合同文本、验收证明等政府 理
业 理机 失及信息泄漏风险。
利益冲突
能
采购业务相关资料。 2）定期 策
务
制。
风险 , 其
略
对政府采购业务信息进行分
执
他风险
类统计，并在内部进行通报。
行
情
况
政
府
政策制定
采
风
落实政
风险 , 机
采 购
险 对于涉密政府采购项目，单
购 业 府采购
政府采购保密信息
关运转风 很 位应当与相关供应商或采购
FX1045
主 降 管
MB1045 保密管
管理不善，导致保密
险, 岗位 可 CS1045
务
要
低
中介机构签订保密协议或者
理机
信息泄漏的风险。
利益冲突 能
理
执 制。
风险 , 其 策 在合同中设立保密条款。
行
略
他风险
情
况 政
府
政策制定
采 建立有
风
1）明确规定质疑、 投诉、答
政府采购质疑、投
风险 , 机
采 购 效的政
险
复工作的职责权限和工作流
购
业 府采购
诉、答复工作不规 关运转风 很 程。 2）指定牵头部门负责、
FX1046
主
降
MB1046
范，导致损害单位经
险, 岗位 可 CS1046
管
务
问题处
济利益、信誉和形象 要 低 相关部门参加，按照国家有
利益冲突 能
理
执 理机 的风险。
风险 , 其 策 关规定做好政府采购业务质
行 制。
略
疑、投诉、答复工作。
他风险
情
况
1）明确合同业务的归口管理
部门。 2）明确合同业务的管 1）对合同管理缺乏 理岗位及其职责权限。 3）明 有效的监控，未能及 确合同订立的范围和条件，
时发现已经或可能 严禁违规签订担保、投资和
合
导致单位经济利益
借贷合同。4）明确合同拟订、
受到损失的风险。 2） 政策制定
审批、履行等环节的程序和
同
风
建立有
对技术性强或法律 风险 , 机 要求。 5）组建素质结构合理 合
业
险 效的合
关系复杂的经济事
关运转风 的谈判团队，谈判团队中除
很 同
务
FX1059
主 降 CS1059 了有经验丰富的业务人员
MB1059 同订立
项，未组织熟悉法
险, 岗位 可 管
执
管理机
律、技术、财会等工 要
低 外，还应当有法律、技术、
利益冲突 能
理
行 制。
作人员参与谈判等 风险 , 其 策
财会等方面的人员参与谈
情
略
相关工作，对合同条 他风险
判。6）对于影响重大、 涉及
况
款、格式审核不严
较高专业技术或法律关系复
格，导致单位面临诉 杂的合同还应当聘请外部专 讼的风险或造成经 家参与合同的相关工作，并 济利益损失。
充分了解外部专家的专业资 质、胜任能力和职业道德情
况。
1）签订补充合同，
或变更、解除合同等
合
情况未按有关规定
1）建立健全合同履行监控制
政策制定
同 建立有 进行严格审查， 导致
风 度。2）建立健全合同履行监
风险 , 机
合 业 效的合 单位经济利益受到 很 险 督审查制度。 3）建立健全合
同
务
同变
关运转风 降 损失，或使单位面临 主 同价款结算控制制度。 4）建
MB1060
FX1060
险, 岗位 可 CS1060 管 执 更、解 诉讼的风险。 2）未 要
低
理
行 除管理 利益冲突
能
策 立健全对签订补充合同，或 按合同履行情况办
情
机制。
风险 , 其 略
变更、解除合同等情况的审
理价款结算和及时
查制度。
他风险
况
催收到期欠款， 导致 损害单位经济利益、 信誉和形象的风险。 1）签订补充合同或
变更、解除合同等情
合
况未按有关规定进
1）建立健全合同履行监控制 同 政策制定
风
行严格审查，导致单
度。2）建立健全合同履行监 合
业
建立有
风险 , 机
险
位经济利益受到损
督审查制度。 3）建立健全合
效的合
关运转风 很 同 务 同履行 FX1061
失，或使单位面临诉 主 降 同价款结算控制制度。 4）建
MB1061 险, 岗位 可 CS1061 管
执
管理机 讼的风险。 2）未按 要
低 立健全对签订补充合同或变
利益冲突
能
理
行 制。
合同履行情况办理
策 更、解除合同等情况的审查
风险 , 其
情
价款结算和及时催
略
况
他风险
制度。
收到期欠款，导致损 害单位经济利益、 信 誉和形象的风险。
1) 合同及相关资料
1）建立健全合同管理制度。 2）建立合同文本统一分类和
的登记、流转和保管
连续编号制度，防止或及早 不善，导致合同及相
发现合同文本的遗失，规范
合
关资料丢失，影响合
政策制定
合同控制工作人员职责，明
同 建立有 同的正常履行和纠
风 确合同流转、借阅和归还的
风险 , 机
合 业 效的合 纷的有效处理的风
险
同
务 同登记
关运转风 很 降 职责权限和审批程序等有关
险。 2）未建立合同
主 要求。 3）明确与单位经济活
MB1062
FX1062
险, 岗位 可 CS1062 管 执
归档管
信息安全保密机制， 要
低 动相关的合同应当提交财会
利益冲突
能
理
行 理机 致使合同订立与履 策
风险 , 其
部门作为账务处理的依据。
情 制。
行过程中涉及的国
略
4）加强合同信息安全保密工
他风险
况
家机密、工作秘密或
作，未经批准，不得以任何
商业秘密泄露， 导致
形式泄露合同订立与履行过 单位或国家利益遭
程中涉及的国家秘密、工作
受损失的风险。
秘密或商业秘密。
1）明确合同纠纷的处理办法
合
政策制定
及相关的审批权限和处理责
同
建立有
风
任，纠纷处理过程中，未经
风险 , 机
合 业 效的合 合同纠纷处理不当，
险 授权批准，相关经办人员不 同
务 同纠纷 关运转风 很 降 得向对方作出实质性答复或 导致损害单位经济
主
MB1063
FX1063
险, 岗位 可 CS1063
承诺。 2）在履行合同过程中
管 执
处理管
利益、信誉和形象的 要
低
利益冲突
能
理
行 理机 风险。
策 发生纠纷的，单位应当在规
情 制。
风险 , 其 略
定时效内与对方协商谈判。
他风险
况
合同纠纷协商一致的，双方
应当签订书面协议；合同纠
纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式。