通信工程审计流程
2、审计方案制定后，应征求委托单位对审计方案进行确认后，审计人员方可按实施方案要求进入实质性审计。
（三）收集审计资料
审计人员根据委托单位确认的"实施方案"，收集相关的送审资料：
（1）了解被审单位的结算情况。
向被审核单位了解工程结算情况，并要求被审核单位填写"基本建设工程审核了解情况表"。审计人员应根据了解的基本情况，结合"实施方案"进一步地补充、完善审计策略，以利于下一步工作的开展。
（2）接受被审单位结算资料。
根据被审计单位提供的审计资料，填写"基本建设工程结算审核资料清单"。审计人员对资料不全的情况下，应向被审单位提出补充相关资料以及提供补充资料的时间要求。
（四）结算资料进行初审。
审计人员在接到资料同时，可以对结算资料进行初审，对初审过程发现、存在的问题，形成相应的工作底稿，作为现场审计、现场查勘提供相应数据和提请重点查勘事项记录。
（五）现场查勘，
审计人员根据资料初审情况以及施工图纸，对施工现场进行现场查勘。根据现场查勘结果，对现场工程量进行初步评估，确认现场工程量与送审结算资料工程量的审增（减）比例，并提出初步审计结果。
二、审计关注事项
（一）送审工程结算资料编制是否真实、准确：
1、工程量的计算是否符合规定的计算规则、是否准确。
2、工程结算定额选套是否合规、选取用是否恰当。
3、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。
4、设备（材料）用量是否与定额含量一致。
5、设备（材料）是否按国家定价或按市场计价。
6、利润、税金计数基数、利润率、税率是否符合规定。
（二）工程结算资料是否与竣工图纸相符。
（三）由多个单项工程构成一个工程项目时，工程结算的总造价是否与单项工程造价相符。（四）工程结算造价，是否控制在初步概算和初步设计批复允许范围以内。
三、管道与管道光缆敷设
（一）管道建设及敷设
1、管道光缆，是将光缆穿放在预设好的管道中。
此种方式施工优点，光缆具有较好的保护作用，线路障碍不容易发生，线路集中、便于维护。
2、此种方式施工的特点是管道建设费用高，主要用于市内或长途特殊地段。
3、管道由管路和人（手）孔构成。
一般是由局（站）进线室开始，一般每隔100米左右设置人（手）孔。
（二）管道及管道光缆敷设审计
1、人（手）孔井的井深是否符合施工规范和初步设计要求。
2、人（手）孔井内铁附件（如托板、托垫）是否按施工规范进行配置。
3、管道埋深是否符合初步设计要求。
4、现场查勘人（手）孔中心距离是否与结算送审工程量相符。
5、管道工程量是否与敷设管道光缆工程量相匹配。
6、新建、独建一大孔工程量是否包括PVC管、三子管以及敷设一条光缆工程量。
7、独建管道和合建管道是否存在同路由。
（1）同一管道内，含不属于本工程项目的管道工程量。
（2）同一路由，用不同的人（手）孔掩饰独建管道工程量。
（3）购买施工单位管道（如：城通公司管道）。与其他单位合建管道、按独建管道进行结算。
8、顶管工程量与顶管（硅管）数量是否与合同要求不相符。
9、管道建设中"引上、引下钢管"工程量是否与敷设光缆工程量"敷设引上、引下钢管"工程量重复计取。
（如一个施工单位同时接受建设单位的委托，既承揽管道工程建设，又承揽敷设管道光缆工程）
10、直埋硅管工程量与气流穿放光缆工程量计取是否交叉。
四、架空光缆
（一）架空光缆的敷设
1、架空光缆具有投资省、施工周期短的优点。因此长途省际、省内干线较多采用架空光缆方式，利用已有的长途省际、省内杆路或部分农、市话杆路附挂光缆。
2、架空光缆主要有钢绞线支承式和自承式两种。我国基本上是采用钢绞线支承式，既通过杆路吊线吊挂光缆。
3、架空光缆线路的杆路建筑，要求电杆具有一定的机械强度，并应符合架空通信线路的建筑标准。杆距距离：
（1）电杆高度一般高6～12米，杆距一般为50米左右。
（2）市区：35～40米、郊区：40～50米。
（3）郊外根据不同气象负荷区面有所不同，最短25米、最长67米。
4、架空光缆跨越小河或其他障碍时，可采取长拉杆设计。
（1）轻负荷区，杆距超过70米。
（2）中负荷区，杆距超过65米。
（3）重负荷区，杆距超过50米。
（4）长拉杆还需增加副（辅助）吊线，一般采用7/3.0钢绞线。
5、一般情况下，一条光缆吊线上架挂一条光缆，如遇条件限制应进行特殊考虑。
（二）架空光缆审计
1、施工测量与杆路施工工程量结算是否一致。
2、架空光缆杆距是否与验收标准相符。
3、架空光缆"吊线"敷设工程量与敷设架空光缆工程量是否相同。
4、架空光缆辅助"吊线"敷设工程量是否按通信建设工程规范进行施工。
5、架空光缆"拉线"敷设工程量是否符合通信建设工程的施工规范。
如：防风、防凌拉线、双拉线等。
6、水泥杆数量、钢绞线、铁附件的结算与现场查勘、实际耗用数量是否相符。
7、架空光缆铁附件的配置（如抱箍、夹板等）与通信建设工程施工规范是否相符。
8、架空光缆的其他敷设方式。
（1）墙挂光缆：
有独立的吊线、铁附件及架空光缆敷设，按架空光缆的施工单价进行审计。
（2）附挂光缆，有两种形式，审计时应区别对待：
①附挂在建设单位原有的吊线上，只增加架空光缆的数量、挂钩。施工费按架空光缆施工费单价的50%计算、不另计综合赔补费。
②附挂在建设单位以外的其他线路的杆路上，结算时分无偿和有偿两种。有偿结算时，审计人员应以建设单位与线路杆路拥有单位签订合同价格为依据进行结算。
（3）无论墙挂还是附挂架空光缆，审计人员应以施工合同条内容以及结算单价进行审计。
9、进局（站）架空光缆，其杆路路由是由电杆一端和与进局（站）的建筑物或塔架作为依托。根据施工合同对应"架空光缆"以及"墙挂光缆"结算单价进行审计。
五、直埋光缆
（一）直埋光缆的敷设
1、通过开挖缆沟、开槽，将光缆直接埋入地下的敷设方式。此方式不需要建筑杆路和管道，故具有施工简单、建筑费用低的特点。直埋适用于长距离敷设，它可以减少接头数量。
2、通过开挖缆沟敷设硅管后，在硅管内敷设直埋光缆。
3、有关土方工程量的计取，按基本建设工程预算定额。
（二）直埋光缆的审计
1、直埋光缆沟长，以"施工测量"地面长度作为审计依据。不能以敷设光缆长度作为计算"开挖土方及石方"工程量的沟长，更不能以测试光纤长度作为计算开挖土方及石方"工程量的沟长。
2、直埋光缆沟长，也可以OTDR仪表测试的中继段长度作为计算"开挖土方及石方"工程量沟长的参考数据。
3、建筑安装工程的"开挖土方及石方"及工程建设其他费用的"运土费"工程量是否与回填土方工程量相匹配。
计算规则：
（1）运土费工程量=开挖土方及石方工程量－回填土方工程量
（2）开挖土方及石方"紧土"工程量=开挖土方及石方1.34
（根据基本建设工程定额折算系数）
4、光缆沟的埋深，是否符合施工规范及初步设计要求。
5、直埋光缆接头盒数量与铺水泥盖板工程量及水泥盖板材料数量是否相符。
6、直埋光缆"施工测量"工程量与"标石"数量是否匹配。
（1）标石分：路由标石、监测标石、地线标石和巡检标石四大类
（2）路由标石一般直线段每100米设置一个。
（3）监测标石一般设置在光缆接头处。
7、直埋光缆单位造价与直埋硅管（光缆）单位造价是否交叉。
工程项目审计的主要内容
工程项目审计的主要内容 结算书 每项工程的结算书要求分两部分组成： 第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算; 第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。 上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。 工程量计算书 工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。 详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。 施工合同 包括甲方(指业主)与乙方(指施工单位)签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册 竣工图 用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上(具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来)。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。 竣工资料 这里所指的竣工资料是指工程质量监督站在工程验收时所需的所有资料。具体包括开工报告、竣工报告、工程质量验收评定证书、材料检验报告、产品质量合格证、经业主批准的施工组织设计或施工方案、隐蔽工程验收记录、安装工程的调试方案和调试记录等。竣工资料要求监理单位和发包人项目部负责人在确认表上盖章确认，以证明竣工资料上的相关内容(如使用材料的品牌等)与需审核工程的实际内容一致。整理装订成册的竣工资料需编制总目录，并在每一页的下方统一编号，以便于查找。 图纸会审记录 要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图图纸会审记录标注内容的查找，对同一部位在不同时间的图纸会审记录必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。图纸会审记录须有各参加会审人员签字及会审单位盖章确认。 工程洽商记录
通信工程审计流程
2、审计方案制定后，应征求委托单位对审计方案进行确认后，审计人员方可按实施方案要求进入实质性审计。 （三）收集审计资料 审计人员根据委托单位确认的"实施方案"，收集相关的送审资料： （1）了解被审单位的结算情况。 向被审核单位了解工程结算情况，并要求被审核单位填写"基本建设工程审核了解情况表"。审计人员应根据了解的基本情况，结合"实施方案"进一步地补充、完善审计策略，以利于下一步工作的开展。 （2）接受被审单位结算资料。 根据被审计单位提供的审计资料，填写"基本建设工程结算审核资料清单"。审计人员对资料不全的情况下，应向被审单位提出补充相关资料以及提供补充资料的时间要求。 （四）结算资料进行初审。 审计人员在接到资料同时，可以对结算资料进行初审，对初审过程发现、存在的问题，形成相应的工作底稿，作为现场审计、现场查勘提供相应数据和提请重点查勘事项记录。 （五）现场查勘， 审计人员根据资料初审情况以及施工图纸，对施工现场进行现场查勘。根据现场查勘结果，对现场工程量进行初步评估，确认现场工程量与送审结算资料工程量的审增（减）比例，并提出初步审计结果。 二、审计关注事项 （一）送审工程结算资料编制是否真实、准确： 1、工程量的计算是否符合规定的计算规则、是否准确。 2、工程结算定额选套是否合规、选取用是否恰当。 3、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。 4、设备（材料）用量是否与定额含量一致。 5、设备（材料）是否按国家定价或按市场计价。
6、利润、税金计数基数、利润率、税率是否符合规定。 （二）工程结算资料是否与竣工图纸相符。 （三）由多个单项工程构成一个工程项目时，工程结算的总造价是否与单项工程造价相符。（四）工程结算造价，是否控制在初步概算和初步设计批复允许范围以内。 三、管道与管道光缆敷设 （一）管道建设及敷设 1、管道光缆，是将光缆穿放在预设好的管道中。 此种方式施工优点，光缆具有较好的保护作用，线路障碍不容易发生，线路集中、便于维护。 2、此种方式施工的特点是管道建设费用高，主要用于市内或长途特殊地段。 3、管道由管路和人（手）孔构成。 一般是由局（站）进线室开始，一般每隔100米左右设置人（手）孔。 （二）管道及管道光缆敷设审计 1、人（手）孔井的井深是否符合施工规范和初步设计要求。 2、人（手）孔井内铁附件（如托板、托垫）是否按施工规范进行配置。 3、管道埋深是否符合初步设计要求。 4、现场查勘人（手）孔中心距离是否与结算送审工程量相符。 5、管道工程量是否与敷设管道光缆工程量相匹配。 6、新建、独建一大孔工程量是否包括PVC管、三子管以及敷设一条光缆工程量。 7、独建管道和合建管道是否存在同路由。 （1）同一管道内，含不属于本工程项目的管道工程量。 （2）同一路由，用不同的人（手）孔掩饰独建管道工程量。 （3）购买施工单位管道（如：城通公司管道）。与其他单位合建管道、按独建管道进行结算。 8、顶管工程量与顶管（硅管）数量是否与合同要求不相符。
工程项目审计内容大全 (1)
工程项目审计内容大全 1、结算书 每项工程的结算书要求分两部分组成： 第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算； 第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。 上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。 2、工程量计算书 工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。 详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置（土建、市政专业适用）；工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。 现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。 3、施工合同 包括甲方（业主）与乙方（施工单位）签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册。 4、竣工图 用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上。 具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来。 对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变更和工程洽商记录等，其费用的增减，结算审核时不予调整。 5、竣工资料
建筑工程全过程审计的程序
建筑工程审计的程序 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2．审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4．审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。 5．审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束"； (2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。
工程建设项目跟踪审计工作内容
第二十条项目前期准备阶段的跟踪审计的主要内容有： （一）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全； （二）建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效； （三）项目相关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合法性； （四）各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、监理、咨询等费用是否合法； （五）与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公平，与招标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理； （六）项目法人注册资金的来源及到位情况； （七）项目资金的来源是否合法，是否专款专用，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要，后续建设资金是否落实； （八）使用国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专户存储、专款专用； （九）各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定； （十）征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或降低标准，损害被拆迁人的利益； 项目前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实性，通过跟踪审计为政府提出建议，改进和完善对项目的管理，其中对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作，及时出具阶段性审计意见，为后续的项目建设和竣工决算打基础。 第二十一条项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容有： （一）建设单位是否建立健全各项内控制度，如工程签证、验收制度、设备采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等； （二）项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性； （三）参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、完整、真实；
工程审计工作流程图
金融后援服务工程审计实施细则
目录 1、总则 2、审计流程 2.1一般流程 2.2跟踪审计容 2.3工程审计细则 ⑴制度建设、建立及执行审计 ⑵规划设计情况审计 ⑶合同管理审计 ⑷机构人员设置的审计 ⑸招投标管理审计 ⑹设备材料采购定价 ⑺工程现场管理审计 ⑻设计变更、洽商、签证及索赔 ⑼工程付款 ⑽验收情况 ⑾结算情况 ⑿实施后评价 2.4专项审计流程 2.4.1招投标审计 2.4.2工程预算（/标底）审核； 2.4.3工程结（/决）算审核； 3、质量、信息档案管理 4、附则
1.总则 1.1 为规项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、容及条理，提高工程审计的效率和质量，依据《中华人民国审计法》,国家审计署《关于部审计工作的规定》,《中国部审计准则》等法律、法规和《公司章程》，《公司部审计管理办法》，以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。 1.2 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。 1.3 工程审计容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项容。具体审计侧重容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。 1.4 工程审计工作应根据相关的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计围形成结论。 1.5 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。 1.6 工程审计工作主要涉及部门为投资发展部、建设管理部、办公室；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由办公室、党群和人力资源部、建设管理部提供。 1.7 工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。 1.8 工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。 1.9 工程审计按情况需要应配合外聘审计机构的工作。 2.审计流程 2.1一般流程
通信工程结算审计方法
通信工程预、结算编制中存在的问题和对策 张根有 中国移动山西公司内审部 【摘要】本文结合笔者在企业工程审计中的实践，提出工程预、结算编制中存在的问题，剖析其原因，并提出相应的管理对策，以期抛砖引玉提高企业预结算编制水平。 通信技术飞速发展，新技术、新材料、新工艺、新设备不断涌现，给通信工程预、结算工作提出了新的要求，增加了难度。加强工程造价管理，分析工程预、结算工作中存在的问题，对提高预、结算质量有着非常重要的意义。 按照基本建设程序，项目初步设计应编制概算；施工图设计应编制施工图预算；工程竣工应编制竣工结算。工程概算是初步设计阶段所预计和核定的工程费用；工程预算是施工图设计阶段所预计和确定的工程费用，工程结算是按施工图施工，并在施工过程中对图纸进行修改、变更、工程量增减、价格调整发生变化后的工程费用。由此可知，工程预算是结算的重要依据之一，结算又是预算的具体化，两者相辅相成，紧密联系。目前预、结算编制不同程度都存在这样或那样一些问题，应引起高度重视，并在工作中加大管理力度。 一、工程预、结算编制工作中存在的问题和原因 （一）对定额及有关政策法规理解不深不透，执行中各行其事，
计价偏高。工程定额是单位产品生产过程中消耗的人力、物力、财力的标准，反映行业在一定时期内的生产技术和管理水平。但在预、结算的实际操作中，编制人员对标准定额及有关政策法规理解不一，各行其事，偏离了定额标准，主要问题和原因有以下几点：１、对定额中工程项目的内容未吃透，乱套或重套定额。 ２、执行定额和有关政策法规出现偏差。没有执行干什么工程使用什么定额，用什么直接费定额就采用与之相配套的间接费定额。 ３、定额中缺项的工程项目不依据有关规定办理，甲乙双方自行定价。 ４、由于技术的进步一些工作量已不需要由施工单位来完成或施工单位没有能力完成，而是由设备厂家来完成。如开关电源系统调测、蓄电池容量试验等。这些工作量施工单位没有做，如果工程结算中却包含了这些内容，就是多计工作量。 （二）工程预、结算编制人员水平参差不齐，有的思想水平和业务水平不高。建筑安装工程的预、结算工作是一门专业性、技术性、知识性很强的工作，也是一项艰苦细致的脑力劳动。工程量计算的准确与否，直接影响预、结算的质量，也可以从一个侧面反映出一个预、结算编制人员的素质水平。从工程结算来看，有些是工程量计算出错，而有的则是有意加大，以达到多结算工程款的目的。 （三）与工程预结算相关的管理工作薄弱 １、对工程设计图纸、工程预算审核不严。在工程设计会审时建设单位往往重视对技术可行性及施工方案合理性进行审核，而对设计
工程审计内容包括哪些
工程审计内容包括哪些 建设项目开工前和施工阶段审计内容包括：审计建设项目的审批文件、施工准备阶段把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择等。详细的内容请阅读下文。 (一)建设项目开工前阶段，审计的主要内容应包括： 1、审计建设项目的审批文件 包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。 2、施工准备阶段是项目建设的前期工作之一 主要把握好项目法人质量控制、监理工作、施工单位选择。项目法人质量控制是否通过资质审查，是否按法定的招投标程序选择了勘测、设计、施工、监理单位并实行合同管理，各种合同是否规范、合法有效，是否建立了质量管理制度，是否组织了设计与施工单位的设计交底;监理单位是否有相应资格等级证书，所派监理人员是否有岗位证书;审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力，是否将经过会审后的资料做过技术交底，设计质量是否满足工程质量、安全需要的规范要求审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质，施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等。 3、审计建设项目的资金来源是否落实到位 是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要;各种规费是否按规定及时缴纳;减、缓、免手续是否完备，是否符合有关规定;征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题。 (二)建设项目施工阶段是一个非常关键的时期，关系到工程质量好坏、审计质量高低的问题，审计内容应包括： 1、审计合同履行情况。 审计与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。 2、审计内控制度建立、执行情况。 审计建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。 3、审计工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实;工程预算款及结算是否按合同办理。 4、审计工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。 5、检查建设资金是否专款专用;是否按照工程进度付款;有无挤占、挪用建设项目资金等问题;对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备
工程项目全过程跟踪审计实施方案完整篇.doc
工程项目全过程跟踪审计实施方案1 工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。 五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇
总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计 报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
建设项目审计的主要内容复习过程
建设项目审计的主要 内容
建设项目审计的主要内容 （一）、重点环节的确定及主要内容 国家建设项目的建设程序一般包括项目建议书、可行性研究、勘察设计、实施、竣工验收等阶段。跟踪审计的重点环节应根据项目类别、性质、金额、社会的关注度不同进行确定，不能眉毛胡子一把抓。不同阶段重点环节是不一样的，总的来讲，跟踪审计必须注意的重点环节应该包括： （1）工程勘察环节。工程勘察是基本建设的首要环节，搞好工程勘察，特别是前期勘察，可以对建设场地做出详细论证，保证工程的合理进行，促使工程取得最佳的经济、社会与环境效益。工程勘察设计水平的好坏，直接关系到工程建设项目的好坏，工程勘察设计对固定资产投资具有先导和决定性的影响。国家每年的固定资产投资数以万亿计，只要其中一个百分点的固定资产质量有问题，其造成的经济损失将是十分巨大的。所以，应根据工程重要程度，还可以分别对初步勘察和详细勘察环节进行跟踪审计。 （2）工程设计环节。掌握项目的设计动态，关注设计方案的经济合理性，重点加强对设计概算及施工图预算的审计监督，应从源头上控制工程造价。按工程重要程
度，对初步设计、技术设计和施工图设计环节进行跟踪审计。 （3）项目拆迁环节。重点关注评估结果的准确性和补偿安置费用确认程序的合法性。包括：拆迁评估的结果作为拆迁补偿的主要依据，其准确性和合法性是审计关注的重点，审计组应根据土地性质，按照现行国有土地和集体土地拆迁补偿办法，对评估单位出具的评估结果进行全面或抽样审核；重点审查实际补偿费用高出评估价格的补偿金额是否履行了必要的程序。审查对疑难问题和特例事项的处理是否合理，手续是否完备，是否履行了必要的程序，有无书面记录，并及时提出审计建议；审计组应对拆迁实施单位及相关单位的账目及时审查，通过走访、调查被拆迁户等方法，抽查拆迁实施单位是否按照拆迁安置协议进行补偿，有无弄虚作假，截留、侵占、挪用拆迁资金，并及时提出审计建议。 （4）工程招投标环节。监督建设项目相关单位的确定程序，重点是施工、监理、供货单位的确定；应在工程招投标结束后，及时对招标方式、招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式等方面进行审计监督，检查招投标及比选结果的合法性，确保合同签订前完成跟踪审计。 （5）合同签订环节。应在合同形成后，及时审查合同具体条款的合理性、合法性、全面性、有效性，对工程款
工程项目审计内容及程序
工程项目审计的内容 由于施工企业工程项目存在着工期长、工点多、管理跨度大等特点，所以将工程项目审计一般分为前期审计、中期审计和终结审计三个阶段。各施工阶段的特点不同，其审计的内容也有所侧重。 一、工程项目的前期审计工程项目前期审计，主要是对工程前期准备工作及施工管理的各项内控制度进行审计。及早发现矛盾和管理上的薄弱环节，防患于未然，为后续工程施工打下坚实基础。1、首先审查《工程承包合同》：是否签订了项目承包合同，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，内容是否合规完整；权、责、利划分是否明确。如有分包工程，还应审查《工程分包合同》。2、审查工程施工准备工作情况：施工组织设计是否先进，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，指挥部的设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。3、工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。4、对内控制度建立的审查：是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。 二、工程施工过程审计工程施工过程审计或称中期审计，主要围绕成本效益情况进行的审计。通过对工程项目的事中监督，发现并纠正施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞，降低成本，提高效益。1、工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，找出薄弱环节，提出对策和建议。(1)人工费的审查：审查工时统计资料是否真实、准确，是否按劳动定额核算人工费，工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目发奖金，有无违反规定将其他费用列人人工费，使人工费超支加大。(2)材料费审查：材料费是工程成本的主要组成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。审查材料物资消耗是否按定额控制，实行限额发料，材料实际消耗与预算定额的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，料差和周转材料是否按规定分摊。(3)机械使用费的审查：机械台班统计资料是否完整、真实，机械使用是否充分，有无因操作失误而造成机使费超耗浪费，费用分摊是否准确、
通信工程的结算审计
\通信线路工程结算审计基本内容 幻灯片4 01 工程结算审计内容 02 通信工程结算审计资料审核 03 通信工程费用计算 04 通信工程工作量及定额套用
一、工程结算审计内容 1、审查工程建设程序是否符合规定，投资项目有无立项、可研、设计批复文件 2、符合招标条件的是否按规定招标，合同签订的内容及金额是否与招标结果一致；不需要招标的合同签订程序是否符合规定；预算工作量及造价计算是否准确； 3、建设单位是否对工程进度、质量是否做到有效监管；施工单位和监理单位是否尽责，随工记录、竣工资料和监理资料是否真实、完整、有效； 4、项目验收是否及时、合规，结算书的编制是否按要求编制； 5、实际结算工作量与预算工作量是否存在较大差异，其差异原因是否合理、充分，计算是否准确； 6、是否正确套用定额，工作量计算是否准确；（如高套定额） 幻灯片5 一、工程结算审计内容 7、各种取费是否按规定标准计取，依据是否充分；（如不同种类工程规费等） 8、主要材料使用量和价格是否真实、准确；审查剩余材料和拆旧材料，是否办理了退库手续，其交接手续是否完备，材料余量是否合理；（如退铜手续，多部门盖章） 9、工程变更签证是否真实、合理，是否得到施工单位、建设单位、监理单位、设计单位的四方共同确认，实际情况是否与竣工图纸一致； 10、设计变更是否真实、合理，得到设计单位、建设单位、设计批复部门的共同确认； 幻灯片6 通信线路工程结算审计基本内容 01 工程结算审计主要内容 02
通信工程结算审计资料审核 03 通信工程费用计算 04 通信工程工作量及定额套用 幻灯片7 二、通信工程结算审计资料审核 1、立项文件： 主要关注所有提供的文件是否真实有效，送审金额是否超估算，建设内容是否送审一致，内容是否齐全。 2、设计文件及设计批复（初步设计/施工图设计/修正设计)： 设计文件、预算、图纸、批复文件、设计修改册、修改预算、电子版及正式文件（电子版线上，纸质版线下）。对300万元及以上的工程项目需提供可研批复文件；关注所有提供的文件是否真实有效；内容是否完整（设计说明、预算、图纸是否完整），设计批复规模及金额是否与设计文件及预算一致，是否超投资，超规模报送。金额及规模不一致，是否正式的设计变更及设计变更修改册。 幻灯片8 二、通信工程结算审计资料审核 3、招、投标文件、中标通知书（招标项目必须提供）： 可以线下提供。关注合同条款、折扣率、施工范围、服务承诺等内容与中标内容是否相符，招标文件中是否含协调费、赔补费等相关费用。 4、施工、监理等企业资质证明： 可以线下提供。审查资质及营业执照复印件，关注有效期 5、设计合同：
工程结算审计的内容及方法精编
工程结算审计的内容及 方法精编 Document number：WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-22986
工程结算审计的内容及方法 工程结算审计是指总包、监理、造价咨询单位及建设单位对各承包单位提交的工程结算资料所进行的审计活动。一下详细介绍结算审计五大内容： 对合同、协议、招投标文件的审核 进行工程造价审计，首先应仔细研究合同、协议、招投标文件，确定工程价款的结算方式。 合同依据计价方式的不同，可分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同。其中，总价合同又分为固定总价合同和调价总价合同；单价合同又分为估计工程量单价合同、纯单价合同和单价与包干混合式合同。 先确定合同的计价类型，再仔细研究其中的调价条款，根据结算调价条款进行工程价款审计。 目前，许多工程合同签订后，甲乙双方都会签订补充协议。大多数的补充协议都会对合同的结算调价条款进行补充或更改，一般情况下施工单位会进一步让利，但也有个别工程建设单位会给出增加工程价款的条件，特别是政府投资工程。 工程量的审核 重中之重：工程量的审核。施工单位一般会通过虚增工程量，重复计算工程量来增加造价。审减工程量是降低工程造价的基本手段。
对工程量进行审计，首先要熟悉图纸，再根据工作细致程度的需要、时间的要求和审计人力资源情况，结合工程的大小、图纸的简繁选择审核方法。 采用合理的审核方法不仅能达到事半功倍的效果，而且直接关系到审核的质量和效率。 工程量审计方法主要有以下几种：全面审核法、重点审核法、对比审核法、分组计算审核法、筛选法等。其各有不同的适用范围和优缺点，应根据具体情况科学选用。 一些图纸不明确的工程需要进行现场计量，审计人员则一定要到现场，按计量规则进行计量。对隐蔽工程可以通过查阅隐蔽工程验收记录来确定其真实情况。 另外要特别重视施工组织设计，即技术标准在工程审计中的作用。部分施工内容如大型机械种类、型号、进退场费、土方的开挖方式、堆放地点、运距、排水措施、混凝土品种的采用及其浇筑方式，以及牵扯造价的措施方法等，可依据施工组织设计和技术资料做出判断。 费用的审核 1）定额子目套用的审核是审计重点 施工单位一般会通过高套定额、重复套用定额、调整定额子目、补充定额子目来提高工程造价。 在审核套用预算单价时要注意以下几个问题：对直接套用定额单价的审核首先要注意采用的项目名称和内容与设计
工程结算审计的内容
什么是工程结算审计 工程结算审计是指总包、监理、造价咨询单位及建设单位对各承包单位提交的工程结算资料所进行的审计活动。 [编辑] 工程结算审计的内容[1] 1.审核竣工结算编制依据 编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术组织措施；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。 2.审核工程量 (1)工程量是决定工程造价的主要因素，核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。审计的方法可以根据施工单位编制的竣工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。一是要重点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构等。二是要重点审核容易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。三是要重点审核容易重复列项的项目。四是重点审核容易重复计算的项目。对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。 (2)审核材料用量及价差。材料用量审核，主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。材料代用和变更是否有签证，材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否准确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性。 (3)审查隐蔽验收记录。验收的主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价。因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。目前，在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。有的甚至没有发生也列入结算，这种事后补办的隐蔽工程验收记录，不仅存在严重质量隐患，而且使工程造价提高，并且存在严重徇私舞弊腐败现象，因此，在审宣隐蔽工程的价款时，一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。验
通信工程结算审计方法
通信工程预、结算编制中存在的问题与对策 张根有 中国移动山西公司内审部 【摘要】本文结合笔者在企业工程审计中的实践,提出工程预、结算编制中存在的问题,剖析其原因,并提出相应的管理对策,以期抛砖引玉提高企业预结算编制水平。 通信技术飞速发展,新技术、新材料、新工艺、新设备不断涌现,给通信工程预、结算工作提出了新的要求,增加了难度。加强工程造价管理,分析工程预、结算工作中存在的问题,对提高预、结算质量有着非常重要的意义。 按照基本建设程序,项目初步设计应编制概算;施工图设计应编制施工图预算;工程竣工应编制竣工结算。工程概算就是初步设计阶段所预计与核定的工程费用;工程预算就是施工图设计阶段所预计与确定的工程费用,工程结算就是按施工图施工,并在施工过程中对图纸进行修改、变更、工程量增减、价格调整发生变化后的工程费用。由此可知,工程预算就是结算的重要依据之一,结算又就是预算的具体化,两者相辅相成,紧密联系。目前预、结算编制不同程度都存在这样或那样一些问题,应引起高度重视,并在工作中加大管理力度。 一、工程预、结算编制工作中存在的问题与原因 (一)对定额及有关政策法规理解不深不透,执行中各行其事,计价偏高。工程定额就是单位产品生产过程中消耗的人力、物力、财力
的标准,反映行业在一定时期内的生产技术与管理水平。但在预、结算的实际操作中,编制人员对标准定额及有关政策法规理解不一,各行其事,偏离了定额标准,主要问题与原因有以下几点: １、对定额中工程项目的内容未吃透,乱套或重套定额。 ２、执行定额与有关政策法规出现偏差。没有执行干什么工程使用什么定额,用什么直接费定额就采用与之相配套的间接费定额。 ３、定额中缺项的工程项目不依据有关规定办理,甲乙双方自行定价。 ４、由于技术的进步一些工作量已不需要由施工单位来完成或施工单位没有能力完成,而就是由设备厂家来完成。如开关电源系统调测、蓄电池容量试验等。这些工作量施工单位没有做,如果工程结算中却包含了这些内容,就就是多计工作量。 (二)工程预、结算编制人员水平参差不齐,有的思想水平与业务水平不高。建筑安装工程的预、结算工作就是一门专业性、技术性、知识性很强的工作,也就是一项艰苦细致的脑力劳动。工程量计算的准确与否,直接影响预、结算的质量,也可以从一个侧面反映出一个预、结算编制人员的素质水平。从工程结算来瞧,有些就是工程量计算出错,而有的则就是有意加大,以达到多结算工程款的目的。 (三)与工程预结算相关的管理工作薄弱 １、对工程设计图纸、工程预算审核不严。在工程设计会审时建设单位往往重视对技术可行性及施工方案合理性进行审核,而对设计图纸及设计预算审核不就是很严。
竣工财务决算审计内容与重点
投资项目竣工财务决算审计内容与重点 （一）工程立项及前期费用审计 1、审核基本建设程序执行情况。现行基本建设前期工作程序包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等工作环节。只有在完成上一环节工作后方可转入下一环节。审计要审核基建工程开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。 2、可行性研究报告的审查。一是审查对所提出的项目背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要。二是审查承担可行性研究的单位是否具备相应的资格，对项目论证是否充分，可行性研究报告的审核批准是否严格遵守审批程序。三是审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。 3、审核设计内容是否符合可行性研究批复的要求，建设项目的建设规模和实际标准是否与可行性研究报告文件相符，有无超规模、超标准问题。 4、审核是否具有相应资质的设计单位，根据批准的可行性研究报告，编制初步设计文件及相应的初步设计概算，审核初步设计概算的报批手续。审核设计概算的范围是否与批复相符，是否符合国家规定的编制办法、定额和标准。初步设计经批准后，设计概算即为工程投资的最高限额，未经批准，不得随意突破。 5、审核征地拆迁补偿费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定；“三通一平”等相关基础性设施的支出是否真实、合法。 （二）工程招投标审计 1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，是否符合有关程序进行审核：招标文件是否经过审查；招标监督过程是否符合规定；工程标底是否经过有关部门审批；开标、评标工作是否符合招标投标法及铜陵市政府有关规定等。 2、如果有甲方直接分包的项目，对分包队伍是否经过比选进行审核。分包队伍的选择也应实行招投标，对其施工能力和报价按照招投标程序进行确定。 （三）合同审计 1、审核建设项目是否全面推行合同制。审计进点后签订的合同，在合同签定之前要对合同草本进行审核，审核经济合同内容的有效性、真实性、全面性、严谨性。 2、对审计进点前已签订的合同，审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖惩、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。根据审核情况出具管理建议书。 3、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核，对分包合同签定条款的合规合理性进行审核。 4、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。 （四）工程监理的审计。 审查监理单位资质的真实性和合法性；审查有无项目监理规划和监理细则；审查项目建设监理的体制是否规范合理；是否加强现场监理和实施跟踪监管；对工作失误或弄虚作假造成损失的，要会同有关部门给予必要的处理处罚。 （五）建设项目的竣工决算进行审计。 审核竣工决算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。主要包括：
分析电信企业通信业务收入审计的内容和方法
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分析电信企业通信业务收入审计的内容和方法 1.通信业务收入是电信企业的主营业务收入。企业经营活动的目的是盈利,最终实现资产增值和扩大再生产。通信业务收入作为电信企业的主营业务收入,是形成利润的主要源泉。取得更多的通信业务收入是电信企业经营活动的中心任务,是电信企业生存和发展的根本保障,因此,对电信企业来说通信业务收入审计至关重要。 2.通信业务收入按照业务性质可划分为不同的类型,不同类型的通信业务收入的确认方法和确认时间不尽相同。根据业务性质不同通信业务收入分为:网内普通电话业务收入、卡类业务收入、公话业务收入、数据业务收入、网元出租及代维业务收入和网间结算收入等。上述不同类型的收入,有的按计费数据确认收入,有的按服务期限确认收入,有的按合同约定确认收入,有的收款即做收入等等。多种类型的收入确认方法给电信企业提供更多的收入调节空间。电信企业在任务指标和市场竞争双重压力下,在团体利益的驱动下,会产生多种多样错弊类型毕业,从而给审计工作带来更多的挑战。 3.通信业务收入依据的基础数据涉及环节多,政策性、专业性强,包括计费系统、智能网平台、网间结算和资费政策等许多方面。不掌握一定的电信业务知识和监管政策,不了解一定的电信业务流程,不从基础业务数据入手,单从会计账面很难发现通信业务收入方面的舞弊行为,因此,通信业务收入审计对审计人员提出了更高的要求。二.通信业务收入审计的主要内容和目标通信业务收入审计,首先从内部控制制度的评价开始,然后进行符合性测试,再进行实质性测试站大全。具体审计内容如下: 1.评价有关通信业务收入内部控制制度的健全性、有效性。审计的目标是确认电信企业是否制定了通信业务收入确认办法、通信业务收入核算办法、营业款管理办法和资费政策的授权与审批等内部控制制度。确认这些制度是否一贯得到遵守。对被审计单位有关通信业务收入的内部控制制度进行评价。 2.确认通信业务收入的真实性。审计的目标是确认通信业务收入依据的经济业务是否真实发生,是否存在虚构经济业