恒大地产会计笔试题目
恒大地产会计笔试题目
行业的不同，会计岗位也会有所偏向，那么恒大地产会计笔试会考哪些题目呢?下面为大家整理了恒大地产会计笔试题目，欢迎阅读参考!
1. 地产公司税务特点
2. 房地产公司主要缴纳哪些税
房地产公司需要交纳的税种：营业税城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、企业所得税等。
1、营业税:
(1) 是按销售计算缴纳的。税率5%。建筑业3%
(2) 应交营业税=销售收入*5%
2、城建税：
(1) 是按营业税计算缴纳。
(2) 税率：市区的7%; 县城、镇的，税率为5%;其他
1%
(3) 应交城建税=营业税* 城建税税率
3、教育费附加
(1) 是按营业税计算的税率3%。
(2) 应交教育费附加=营业税*3%
4、个人所得税
(1) 按员工工资薪金计算代扣代缴。
(2) 计算公式：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数
其中：应纳税额=工资薪金收入-3500- “五险一金”
(3) 工资、薪金不含税收入适用税率表
级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过1500 元的部分 3 0
2 超过1500 元至4500 元的部分10 105
3 超过4500 元至9000 元的部分20 555
4 超过9000 元至35000 元的部分2
5 1005
5 超过35000 元至55000 元的部分30 2755
6 超过55000 元至80000 元的部分35 5505
8 超过80000 元的部分45 13505
5、企业所得税：税率为25%。计算企业所得税的准许税前扣除项目：职工福利不超过工资薪金总额14% 工会经费
不超过工资薪金总额2% 职工教育经费不超过工资薪金总额
2.5% ( 超过部分准予在以后年度结转)
业务招待费按照实际发生额的60%扣除，但最高不超过
销售收入的5‰
广告费和业务宣传费不超过营业收入15%，超过部分准予以后年度结转
公益性捐赠支出年度利润总额12%
6、房产税(1) 从价计税：税率 1.2% 应纳税额=应税房产原值×(1 -扣除比例) ×1.2%
(2) 从租计税：税率12% 应纳税额=租金收入× 12%
7、城镇土地使用税
8、印花税
(1) 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一;
(2) 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五;
(3) 购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三;
(4) 借款合同，税率为万分之零点五;
(5) 对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积” 总额的万分之五贴花;
(6) 营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
9、契税：
契税是对在我国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位征收的一种税。征收范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与和交换）、房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。计税依据主要是成交价格、核定价格、交换价格差额和“补缴的土地使用权出让费用或者土地收益” 等。应纳税额=计税依据×税率
10、土地增值税P201
扣除项目:（一）取得土地使用权所支付的金额
（二）房地产开发成本
（三）房地产开发费用：
其中，能够提供金融机构贷款证明，允许扣除的房地产开发费用=利息+（一）、（二）两项之和*5%以内，不能够提供的，允许扣除的房地产开发费用= 一、二两项之和*10%以内
（四）与转让房地产有关的税金：营业税、城建税、教育费附加（印花税计入管理费用，此处不能扣除）其中，新建房转让计算营业税的营业额为转让收入全额，存量房的营业额为装让收入- 购买成本
（五）从事房地产开发的纳税人一、二两项之和加计扣除20%
计算步骤： 1. 计算收入总额
2. 计算扣除项目金额
3. 计算增值额=收入- 扣除项目
4. 计算增值率=扣除项目金额/ 收入总额，确定适用税率
5. 土地增值税=扣除项目金额*税率- 收入总额* 速算扣除系数
税率表：增值率税率速算扣除系数
不超过50%部分30 0
50%~100% 40 5
100%~200% 50 15
超过200%部分60 35
3. 保利地产的财务数据
4. 会计档案保管及销毁的规定：保管期满但未结清债权债务的原始凭证、正在项目建设期间建设单位的会计档案不得销毁。
一会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证15 年
二会计账薄： 1 总账、包括日记总账、明细账、辅助账簿、日记账15 年现金和银行存款日记账保管25 年。固定资产卡片固定资产报废清理后保管 5 年。
三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告。月、季度财务报告 3 年包括文字分析年度财务报告（决算）永久包
括文字分析
四其他类：会计移交清册15 年、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久。银行余额调节表、银行对账单 5 年
总结：大部分15 年，现金和银行存款日记账保管25 年。固定资产卡片固定资产报废清理后保管 5 年。月、季度财务报告
3 年。年度财务报告（决算）永久包括文字分析。会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久。
5. 、（一）固定资产的定义：固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;（2）使用寿命超过一个会计年度。
（二）固定资产的确认条件：固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： 1. 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 2. 该固定资产的成本能够可靠地计量
财税[2014]75 号《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》规定，“对所有行业企业持有的单位价值不超过5000 元的固定资产，允许一次性计入当期
成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。”
6. 、投资性房地产的认定：投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。投资性房地产应当能够单独计量和出售。投资性房地产主要包括：已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
7. 投资性房地产与自有房地产的区别：
（一）科目设置不同，一个是投资性房地产，一个是固定资产;
（二）后续计量，投资性房地产分为成本模式和公允价值模式;固定资产以成本模式计量时，要按期计提折旧和摊销，折旧
额和摊销额计入其他业务成本科目，而自用资产是计入当期损益。以公允价值计量时，不用按期计提折旧，但是要将其公允价值变
动计入公允价值变动损益科目。投资性房地产取得的租金收入，计入其他业务收入;
(三) 处置不同，固定资产通过固定资产清理科目核算，利得和损失计入营业外收入和营业外支出，而投资性房地产取得的收入是计入其他业务收入的，同时还要结转其他业务成本成
( 包括本，折旧，摊销，公允价值变动损益以及资本公积等) 。