内部审计报告

广东XX 有限公司

2017度审计报告

公司董事会、股东会:

根据公司内部审计年度计划安排，我们对 2017年度经营情况、财务 收支、内控管理等进行审计，在审计过程中实施了必要的审计程序、查看 相关审计资料、凭据、约谈了相关人员，发现公司内控管理制度存在较大 缺陷，财务核算不健全，财务控制不严谨，对公司的发展及各项资产的安 全完整造成一定的影响。

现将审计情况报告如下: 、基本情况 1、资产状况

截止2017年12月31日，公司资产总额亿元，其中负债

总额为亿元（其中银行贷款亿元），资产负债率为 86%销售毛利为% 净利率%历年资产负债情况:

资产负债率及总瓷产S 示

2、经营情况 公司2017年收入总额23208万元（其中厂房租赁收入726 万），实现利润万元，经营活动现金流量净额 1242万元，总现金净流入

35,000.00

30,00000 I 25,000.00 20,00000 15,00000 10,0001.0

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285万元，总资产收益率为%公司历年净利润与现金活动现金流量图示

如下:

总收入与净利润情况图示:

截止本报告期末，公司货币资金总额3729万元，应收账款总额2054万元，其他应收款5712万元（其中清远分公司4223万元），应收票据824万元，应付款项亿元（其中应付票据2255万元，预收货款3294万元）。

年橱柜、五金合并经营情况统计表

3、各项主要财务指标情况及分析

其中，盈利能力指标及偿债能力指标相比同行业平均数差距较大,

而各项营运能力指标均高出行业平均值，这说明经营能力与经营成果不 匹配，优势未能有效发挥，战斗能力强而战斗效果差，成本费用消耗比 较大，利润及利润率比较低，各项关键指标在同行业中处于一个极低的 水平，总的来说，公司营运能力强，但盈利能力弱，偿债能力差，资产 结构不合理，公司的发展长期处于瓶颈期，风险极高。

2017

年度帝王洁具与XX 公司财务指标比较

上缴税金

二、存在的问题

（一）内部控制制度不完善

公司各项内控制度缺失或不完善，从而造成责权不分，利益与效益

脱钩，人浮于事，互相推诿，并造成管理流程混乱，各种损失浪费和内耗严重，人事考核和利益分配机制失衡，没有科学的激励措施和惩戒手段，干好干坏一个样，甚至还出现了负面激励情况，重要的制度缺失, 已有的制度得不到有效的执行或由于制度本身的缺陷无法执行，考核注重于过程而偏废结果，注重于形势而不重视实质，重大经营决策不进行专家论证，不进行严谨的可行性研究，过度依赖于信任管理、人情管理而偏废制度管理，公司出现了问题更多的时候不是想办法解决问题，而是在千方百计想办法推卸责任或掩盖问题，甚至有问题也不解决，听之任之等等，这些都是由于制度荒废造成的，公司的制度如同儿戏、形同虚设。公司历次的内部审计中，每次都披露及揭露出了许多问题，但每次都不了了之，已出现的问题又不断的重复出现。

（二）机构设置不科学，在公司现有的机构设置中，缺乏专业分工与

协调，机构任务与目标不清晰，责权利相结合、集权与分权相结合的原则得不到发挥，

效的相互制约、牵制及内部博弈机制, 分公司与总部的销售策略及形式不符合公司整体利益要求，部分机构重复设置，造成不必要的资源消耗及浪费，从而难以达成有效的公司管理，并造成公司利益的不断流失。

财务核算、分析体系不健全、数据严重失真

1、财务报表不健全，除主表资产负债表、损益表外，其他重要报表如现金流量表、费用表、成本报表等均缺失，财务报表、财务分析及财务分析报告没有定期上报制度，数据可随意调整，无法进行有效监控, 系统账证不符、账表不符情况时有发生。

2、存在大量的会计核算不规范情况，特别是二级以下科目设置不合理、不科学、重复、滥造、滥设等情况，且科目设置权限、审批权限不明确。

3、银行账户设置过多，且有私户设置情况，总计设置银行账户48 个，其中私户5个，保证金账户9个，开户行总数13家。私户应予取消,

保证金账户及理财产品等应在其他货币资金中设置并核算，同一家金融机构不建议开设多个银行账号，银行账号应尽量精简。

4、其他货币资金设置不规范，存在重复、滥设科目情况，二级科目应为外埠存款、保证金存款等，三级可设为具体种类及金融机构明细。

5、应收票据二级科目应设为出票种类或机构，即使要设为往来核算，也应以出票金融机构为往来核算单位。并应建立应收票据备查账。

6、客户归类不科学，代理商与经销商、门店客户等工程与重点项目客户等重复，非渠道客户、补换货客户等含糊不清，补换货实际应为退换货，或直接归类为售后往来专户，补货应视同正常销售处理。

7、客户，供应商及其他往来核算单位编码混乱，没有编码规则或编码规则不完善，随意编码、重复设置客户及客户设置不明确等情况严重，极易造成往来账错挂、乱挂等现象

8、其他应收款设置不规范，二级分类混乱，如收取客户及供应商保证金应在其他应付款设置二级分类，税金及暂估税金应在应交税金或主营业务税金科目下设置明细核算、个人所得税应交个人所得税科目核算。

9、部分二级科目设置后从未使用，且设置不规范，如长期股权投资二级科目“、信用社”、其他应收款下“老客户遗留货款”等，其中信用社科目10 万投资长挂5、6年未见任何反应。

10、增值税科目设置过时，不符合会计法及税法的最新政策及规则，财务管理人员未及时根据国家政策的变化调整相关处理方法及进行业务学习。且应交增值税以下科