专项审计报告-参考模板
附件11.专项审计报告
注协报备号：
XX专字（20XX）第号
ABC有限公司：
我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称ABC公司）20XX年度的软件产品开发销售（营业）收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业主要应交税金明细表（以下简称“明细表”）及有关编制说明。
一、管理层的责任
在XX会计准则框架下，按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软【2013】64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税【2012】27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发【2008】116号）、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税【2013】70号）及《软件和信息技术服务业统计报表制度（2013——2014）》的规定(以下简称“软件企业认定管理相关文件规定”)，如实编制明细表和有关编制说明，是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照上述软件企业认定管理相关文件规定编制明细表和相关编制说明，并使其公允反映；（2）设计、实施和维护与明细表相关的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（3）选择和运用恰当的会计政策，并作出合理的会计估计；（4）恰当界定软件产品（服务）和研究开发项目的具体范围。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照软件企业认定管理相关规定文件规定和《中国注册会计师审计准则》的规定实施了审计工作。《中国注册会计师审计准则》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额列示和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，ABC公司20XX年度的明细表已在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20XX年度的软件产品开发销售（服务）收入、研究开发费用以及主要应交和已交税金情况。
四、编制基础及使用限制
我们注意到如编制说明第二点所述，ABC公司20XX年度的明细表是在XX会计准则框架下，按照软件企业认定管理相关文件规定编制的，可能不适用于其他目的。．
本报告仅供ABC公司软件企业认定（年审）时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
附件：
1、软件产品开发销售（营业）收入明细表
1-1、嵌入式软件产品开发销售收入核算表
2、研究开发费用情况明细表
3、主要应交税金明细表
4、软件企业认定（年审）明细表编制说明
XXXXX会计师事务所有限公司中国注册会计师：
中国注册会计师：·XXX
中国
日XX月XX年20XX．
附件1.
软件产品开发销售（营业）收入列表
单位：万元企业名称（盖章）：
软件产品登记号/ 其中：自主开发其中：软件名称序号软件类别代理销售收入服务领域开发销售收入软件著作权登记号销售收入软件产品1 开发销售收入计：小
嵌入式系统软件产品2
开发销售收入小计：软件产品开发销售收入合计1+）
/软件产品证书序软件类项目名服务领合同编其中：自主服务收其中代理服务收服务收软件著作权登记证3信息系统集成服务收计
4信息技术咨询服务收计
数据处理和存储服务收5
计
信息技术服务收入合计3+4+）
计1+2+3+4+）
填表人企业负责人
注：1.该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证, 软件产品开发销售（营业）收入政策口径按照财税〔2012〕27号文件第十六条的规定归集；
2.该表用于填写企业软件产品开发销售收入、信息技术服务收入；
3.软件产品开发销售收入包括软件产品开发销售收入和嵌入式系统软件产品开发销售收入；
4.信息技术服务收入包括信息系统集成服务收入、信息技术咨询服务收入、数据处理和存储服务收入（范围可参照国务院4号文、财税[2012]27号文及软件和信息技术服务业统计制度中的相关定义）；
5.服务领域：（1）通用（2）安全（3）电子政务（4）企业管理（5）通信（6）金融（7）能源（8）工业控制（9）交通（10）教育（11）娱乐（12）医疗（13）其他
6.该表可延页，表中所填收入总额须与企业认定申请书中“申请企业经营情况”列示一致。
附件1-1.
嵌入式软件产品开发销售收入核算表
企业名称（盖章）：单位：万元
嵌入式产品嵌入式产品产品名称、嵌入式软件嵌入式产品嵌入式产品嵌入式产品硬件的成本产品数量序号发票号码销售额产品类别软件销售额产品名称利润率硬件成本硬件销售额型号]
[不含税10%)
(≧ 1
2
3
合
企业负责人填表人
注： 1.该表用于核算嵌入式系统软件产品销售收入；
2.产品名称、型号请填写嵌入式系统产品整体销售的货物名称；
3.产品类别可参照《软件和信息技术服务业统计制度》；
4.嵌入式产品销售额为嵌入式系统产品整体销售的发票金额；
5.嵌入式产品软件销售额=嵌入式产品销售额-嵌入式产品硬件销售额；
6.嵌入式产品硬件的成本利润率=[（嵌入式产品硬件销售额/嵌入式产品硬件成本）-1]*100%。成本利润率高于10%的，按实际成本利润率核算；成本利润率低于10%的，按10%核算。
研究开发费用情况归集表 2.
附件年度_________企业名称（盖章）：
单位：万元
填表人：
企业负责人：
注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证，研究开发费用政策口径按照《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》(国税发〔2008〕规定进行归集。)号116
附件3.
_____年企业主要应交税金明细表
企业名称（盖章）：单位：万元
填表人：企业负责人：注：该表须经具有国家法定资质的中介机构鉴证。．
附件4.
ABC有限公司
软件企业认定（年审）明细表编制说明
20XX年1月1日至20XX年12月31日
一、公司基本情况
提示：公司基本情况应当采用简洁的语言，一般应分段表述。其内容主要包括基本沿
革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、分支机构等有关资料。ABC有限公司（以下简称公司或本公司）系经××批准，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元，由XX、XX、XX出资。
本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。
[本公司下设××、××等分支机构。]
二、软件企业认定（年审）明细表的编制基础
本公司在XX会计准则框架下，按照《软件企业认定管理办法》（工信部联软【2013】64号）、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税【2012】27号）和《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发【2008】116号）、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税【2013】70号）及《软件和信息技术服务业统计报表制度（2013——2014）》的规定，编制软件产品开发销售（营业）收入情况明细表、研究开发费用结构明细表和企业主要应交税金明细表。
三、公司采用的编制原则和方法
（一）软件产品开发销售（营业）收入的编制原则和方法
本公司确认软件产品开发销售收入的时点为公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。
收本公司确认信息技术服务收入的时点为已经按照合同约定完成服务事项；
入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业时，确认服务收入的实现。
软件产开发品销售（营业）收入明细表是根据《软件企业认定管理办法》和《软件和信息技术服务业统计报表制度》的规定，对软件产品开发销售（营业）收入归集而编制的。1、自主开发软件销售（营业）收入
20XX年本公司自主开发软件销售（营业）收入共计***元，其中：
1）软件产品收入
是指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。包括基础软件、支撑软件、应用软件、信息安全产品、嵌入式应用软件和软件定制产品和服务。
本公司20XX年度实现软件产品收入***元，其中：基础软件收入***元、支撑软件收入***元、应用软件收入***元、信息安全软件收入***元、嵌入式应用软件收入***元、软件定制服务收入***元。
2）嵌入式系统软件收入
嵌入式系统软件收入确认方法根据合同约定或者收入成本计算法，
某产品嵌入式软件产品收入=本产品出厂价-[硬件成本×（1+成本利润率）] 成本：指销售自产（或外购）的硬件产品或机器设备的实际生产（或采购）成本。成本利润率：指嵌入式软件产品与硬件产品（机器设备）整体的成本利润率，实际成本利润率高于10%的，按实际成本利润率确定，低于10%的按10%。
本公司20XX年度嵌入式系统软件收入共计***元，其中：XX嵌入式系统软件收入***元，XX嵌入式系统软件收入***元。
3）信息系统集成服务收入
是指基于需方业务需求提供的信息系统设计服务、集成实施服务，以及为需方软硬件系统及业务正常运行提供的支持服务。包括：信息系统设计、集成实施服务、运行维护服务等。
本公司20XX年度实现信息系统集成服务收入***元，其中：信息系统设计收入***元、集成实施服务收入***元、运行维护服务收入***元。
4）信息技术咨询服务收入
是指在信息资源开发利用、工程建设、人员培训、管理体系建设、技术支撑．等方面向需方提供的管理或技术咨询评估服务。包括：信息化规划、信息技术管理、信息系统工程监理、测试评估认证、信息技术培训等。
本公司20XX年度实现信息技术咨询服务收入***元，其中：信息化规划收入***元、信息技术管理收入***元、信息系统工程监理收入***元、测试评估认证收入***元、信息技术培训收入***元。
5）数据处理和存储服务收入
是指利用信息技术为需方提供的除信息技术咨询、系统集成、设计与开发等常规服务以外的附加服务，包括数据处理、运营服务、存储服务、数字内容加工处理、客户交互服务等。
本公司20XX年度实现数据处理和存储服务收入***元，其中：数据处理收入***元、运营服务收入***元、存储服务收入***元、数字内容加工处理收入***元、客户交互服务收入***元。
2、代销软件产品销售（营业）收入
本公司20XX年度代销软件销售（营业）收入***元，其中XX产品代销收入***元、XX产品X产品代销收入***。
（二）研究开发费用的编制原则和方法
研究开发费用结构明细表是根据《软件企业认定管理办法》、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》和《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的规定，对研究开发费用进行归集而编制的。1、材料、燃料和动力费用
是指研究开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
本公司20XX年共发生此项费用***元，其中直接消耗材料***元、燃料***元、动力***元。
2、在职人员费用
是指直接从事研究开发活动人员的本企业在职人员的工资薪金，包括基本工资、
奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老
保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。本公司20XX年共发生此项费用***元，其中工资和薪金***元、津贴和补贴*** 元。***元、各类保险费用和住房公积金***元、奖金．
3、设备折旧费
是指专门用于研发活动的有关仪器、设备折旧费，不包括按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备，本公司有关仪器、设备的折旧年限、残值率如下：年折旧率折旧年限资产类别率净残值
% 1 % 年）仪器（%
%
2 年（）设备本公司20XX年共发生此项费用***元，其中仪器***元、设备***元。
4、设备租赁费
是指专门用于研发活动的有关仪器、设备租赁费。
本公司20XX年共发生此项费用***元，其中仪器***元、设备***元。
5 、无形资产摊销费
是指专门用于研发活动的有关无形资产摊销费用，包括软件、专利权或非专利技术的摊销费用，各类无形资产摊销方法如下：
率无形资产类别摊销年限净残值% 1 年）（、软件%
2 年（）、专利权
3 %
年）、非专利技术（本公司20XX年共发生此项费用***元，其中软件摊销***元、专利权摊销***元、非专利技术摊销***元。
6、试验和开发制造费用
是指专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
本公司20XX年共发生此项费用***元。
7、成果论证验收费
是指研发成果论证、鉴定、评审、验收费用。
本公司20XX年共发生此项费用***元。
8、其他费用
是指研究开发活动发生的新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。
本公司20XX年共发生此项费用***元，其中新产品设计费***元、新工艺规程制定费***元、技术图书资料费***元、资料翻译费***元。
（三）主要应交税金情况．
主要应交税金明细表是根据《软件企业认定管理办法》的规定，对增值税、营业税以及企业所得税进行归集而编制的。
1、增值税***本期销项税额年度应交增值税情况如下：期初未抵扣***元，本公司20XX***元，转出未交增值税***元，期末未抵扣元，已交增值税元，进项税额****** 元。本元，***20XX年度未交增值税情况如下：期初未交元，本期转入***本公司期已交******元。元，期末未交、营业税2元，元，本期已交
******20XX本公司年度营业税期初未交***元，本期转入元。期末未交*** 3、企业所得税***本公司元，本期已交******20XX年度企业所得税期初未交元，本期转入 ***元，期末未交元。四、其他说明年度软件产品开发销售（营业）收入金额占当年收入总额的20XX、本公司1收入金额占当年收入总额的比例为比例为（营业）软件产品自主开发销售***%， ***%。年度研究开发费用中在中国境内发生的研究开发费用金额占20XX2、本公司年度企业销售年研究开发费用总额占，***%研究开发费用总额的比例为20XX20XX 。***%（营业）收入总额的比例为、其他重要事项说明3
ABC有限公司：法定代表人：财务负责人：
20XX年XX月XX日
专项资金审计报告样式
专项资金审计报告样式 A公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专 项资金”项目“......... ”（项目编号：________ ;下达文号：________________ ）在XXXX 年XX年XX月至XXXX 年XX月的收支使用情况及《…… 合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金（的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的 审计程序。现将审计情况报告如下： 一、承担单位及项目基本情况 A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司，由XXX工 商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN ;注册资 本：人民币NNNN万元；实收资本：人民币NNNN万元；法定代表人：XXX ; 公司住所：NNNNNNNNNNNNN 。公司经营范围： xxxxxxxxXXXXXX
项目基本情况：A公司于XXXX 年XX月XX日，与B、C等单位联合申报“。。。。。。。。。”项目。经＜XXX[200X]XXX 号＞批准，于XXXX 年XX月XX日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编 号: ，贵公司于XXXX 年XX月XX日签订了《……合同书》。 二、项目合同有关规定 ㈠在本项目执行期内，项目总经费为NNNN万元，其中省部产学 研专项资金为XXX万元。 总经费开支预算计划为： 基建费万元，用于…… 原材料费万元，用于…… 设备购置及使用费万元，用于…… 专用业务费万元，用于…… 其他万元，用于…… ㈡省部产学研专项资金XXX万元，计划分配如下：A公司—万 元、B 公司 ______ 万元、C 公司________ 万元。 省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：
专项审计报告模板
专项审计报告（模版） 广州注协报备号码：*************** （要求专项审计报告应当报注册会计师协会备案，取得报备号码） XX担保公司： 我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X日的专项审计事项说明。 ————————（以下内容略） 中国注册会计师： XXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 年月日
XX公司XX年专项审计报告 一、公司概况 要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。 二、资本金来源及到位情况 要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。 三、2010年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况 1.业务经营合规性 要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥离。 2.客户保证金收取和管理 要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。 3.风险拔备 要求：重点披露2010年3月8日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。 四、融资性担保业务审慎性指标达标情况
要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。 五、公司内部治理和制度建设情况 要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度（尤其是风险控制制度）情况 六、业务情况 1、融资担保业务 要求按对公（包含个人经营性贷款担保）、对个人（主要为个人房贷、车贷、消费性贷款）两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类（参照金融企业贷款分类标准）担保贷款的比例及相应情况。 2、其他业务 要求披露其他业务（包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等）的种类、规模、收入等情况。 七、其他需披露的事（包括但不限于下列事项） 1、应收款项情况 ①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况（请列表显示）； ②要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。 ③要求详细披露其他数额较大应收款项情况； 2、对外投资情况 （1）债权投资
专项审计报告样本
附件： ■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目） 审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、资金合同有关规定 （一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与
中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。 （二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。 （三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）（四）项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内： 应实现累计销售收入 ****万元 累计交税总额 ****万元 累计净利润 ****万元 三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下： （一）项目投资到位情况： 我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下： 1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中： 海淀区创新资金 ***万元 企业自筹资金 ***万元 其他（写明具体渠道、方式、名称） ***万元 （二）项目资金支出情况： 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：
市科技计划项目专项审计报告参考样式【模板】
附件8 **市科技计划项目专项审计报告 参考样式 说明： 一、本参考样式中用底纹标注的内容为注解，报告正式文本中必须将用底纹标注的内容删除。 二、完整的《**市科技计划项目专项审计报告》文本包括审计报告封面、正文、附送的附注及附注中要求的附表，会计师事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会计师资格证书复印件。 三、专项审计报告正式文本必须由2名注册会计师签字、盖章，加盖会计师事务所公章；必须加盖骑缝章或每页加盖专用章。
专项审计报告 项目类别： 项目名称： 项目编号： 执行时间：年月—年月承担单位： （会计师事务所全称）
专项审计报告 ****专审字[****]第****号(企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月**市科技计划项目（项目名为：）的收支使用情况以及该项目所签订的项目合同中“经济指标”的完成情况。 【注：“****年**月至****年**月”指项目合同中项目执行期的起止月份。】 贵公司的责任是提供真实、合法、完整的财务会计资料及其他审计所需的资料，包括如实编制的支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对明细表编制、资料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对**市科技计划的收支使用情况及项目合同经济指标的完成情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》以及相关国家、省、市法律法规的规定进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 （一）企业基本情况：**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由***工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币****万元；法定代表人：***；公司住所：***************。公司经营范围：**************。
移民资金专项审计报告(共7篇)
篇一：移民资金自查报告 开县电影公司 关于开展移民资金管理使用情况 专项检查的报告 为加强移民资金的管理，规范移民资金使用行为，最大限度地发挥移民资金的使用效果，我单位根据开县纪委、开县监察局、开县移民局、开县审计局开纪发[2009]43号文件的要求，单位高度重视，成立了专项检查领导小组，进行移民资金管理使用情况专项检查，现将检查情况报告如下： 1、我们单位移民补偿总资金709.31万元，24户移民建房集资款128.63万元，已使用 734.16万元，余留资金103.78万元（含交移民局清库保证金10万元）。 3、存在的问题 在检查中，也还存在一些问题，主要是：1、由于建设完成后公建部分实际建筑面积大于承包建筑面积，超建面积未能进行最后的决算支付。2、实施单位公共装修时，根据实际情况进行了部分调整，改变部分还在进行造价计算，因此也未能决算结帐。 二00九年八月十一日 篇二：征地移民审计方案(杨) 审计工作实施方案 陕西省引汉济渭工程建设有限公司： 二、审计的范围和内容 （二）审计的内容： 5、检查各移民局（办）与专项资金相关的会计核算及内部控制
检查移民局（办）的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法”的相关规定进行。 三、审计的程序和方法 1、了解基本情况：入户后应在第一时间向被审计单位管理 2、检查移民资金的来源及到位情况移民资金的来源主要包括省引汉济渭办（引汉济渭工程建设有限公司）拨入的移民专项资金和专项资金银行存款利息收入。首先，取得或编制专项资金拨入明细表，复核加计并汇总，逐笔与当年的拨付资金的通知进行核对。 3、检查移民资金的支付情况依据安臵补偿项目进行分类，按照农村移民安臵、集镇迁建、专业项目、农村小型企业复建、库底清理、临时占地复垦、耕地占地平衡、应交纳税费等项目进行分类汇总，取得或编制移民资金支付明细表，复核加计汇总，进行征地移民投资支出审计 核查： （6）会计信息所反映同征地移民监测，定期报告反映的数 （7）会计信息反映的工程竣工相关数据同征地移民验收资 5、检查各移民局（办）会计核算及内部控制 四、审计工作的具体要求 1、配备专业能力强、实践经验丰富的业务人员组成审计组。 2、组织所有参审人员认真学习 3、认真做好与被审计单位的协调和沟通工作，充分反映 五、审计人员及时间安排 （一）人员安排 项目总负责人：党靖超（中国注册会计师）
专项审计调查报告范本
专项审计调查报告范本 专项审计调查报告要怎么写下面小编整理了专项审计调查报告范本，欢迎阅读! 专项审计调查报告范本 xxxx有限公司XXX: 我们接受委托,对贵公司《》项目从年月日至年月日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、管理层的责任 严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 现将审计意见发表如下： 1、公司基本情况 贵公司系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。 本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。 [本公司下设××、××等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况] 2、贵公司《》项目总投资的申报和实际执行情况贵公司《》项目于200 年月日申报、实际执行期为200 年月日至200 年月日。项目已经于200 年月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元) 图片已关闭显示，点此查看 差异情况说明: …… 3、《》项目实施前后经济效益及社会效益 《》项目于200 年月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年月，《》项目实施前后的有关经济指标如下：销售收入、利润、
标准审计报告的参考格式
标准审计报告的参考格式 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20 1年12月31日的资产负债表，20 1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。 这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20 1年12
月31日的财务状况以及20 1年度的经营成果和现金流量。 会计师事务所中国注册会计师: (盖章) (签名并盖章) 中国注册会计师: (签名并盖章) 中国市 二○二年月日 非标准审计报告的参考格式【2】 1.带强调事项段的无保留意见的审计报告 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，ABC公司在20 1年发生亏损万元，在20 1年12月31日，流动负债高于资产
专项审计报告参考样式
■专项审计报告参考样式 真实而可靠的会计信息是项目验收环节的重要依据
哈尔滨市科技计划项目专项 审计报告 诚信为本操守为重遵循准则 年月
（ 企业名称 ） ： 我们接受委托，审计了贵公司 **** 年**月至**** 年** 月“**** 项目 的收支使用 情况以及经济指标 （ 合同约定为必考指标的项目 ） 的执行情 况。 贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，如实编制项目 经费决算 书 , 恰当界定项目产品（服务等）的具体范围，并对报表编制、 材料提供过程实施 内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重 大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对科技计划项目的收支使用情 况及合同经 济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国 注册会计师审计准 则》 ，依据《项目计划任务（合同）书》进行的。在审 计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适 当的，现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 ********** 公司系 **** 年** 月 ** 日注册成立的有限责任公司 （或有限 公 司 ）， 由 **** 工 商 行 政 管 理 局 颁 发 企 业 法 人 营 业 执 照 ， 注 册 号 ；注册资本：人民币 ***** 万元；法定代表人： ***** ；公司 项目基本情况 :（ 简述项目基本情况 ） 二、合同有关规定 并与哈市科技局于 **** 年** 月** 日签订了《 **** 计划任务（合同）书》 ， 审计报告 *********** 住所： *************** 公司经营范围： ***** 一）贵公司于 **** 年** 月**日申报 **************** 项目， **** 第 ****
资产清查专项审计报告(参考格式)
资产清查专项审计报告 （参考格式） XX 报字201X 第号XX 单位： 我们接受（单位）委托，因（原因或目的）对截至2015 年12 月31 日的（单位）国有资产清查报表进行审计。（单位）对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的全面性、真实性、完整性承担责任；我们的责任是按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等文件，在实施本次专项审计工作的基础上，对（单位）资产清查结果的合法性、公允性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合（单位）的实际情况，实施了包括检查记录或文件、抽盘实物、实施函证等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下。 一、基本情况 （单位）成立于年，单位性质，主要业务范围括。 机构编制管理部门核定编制人数人，其中：行政编制人数人，事业编制人数人。截止年月日止职工人数人，其中属于行政正式编制人员，事业编制人员，其他编制人 员。 （单位）执行《会计制度》。 二、资产清查情况 （单位）按照《行政事业单位资产清查核实管理办法》等相关文件的规定，于年月至月组织实施了资产自查工作。由（职务）同志担任清查工作主要负责人。 本次清查工作中，该单位召开了相关工作会议、成立了资产清查工作机构、制定了相关清查底稿与要求；在全面清查资产、负债、收支的基础上，实施了各项债权债务的核对，存货、固定资产、无形资产与在建工程的盘点等工作。 三、审计依据与审计内容 （一）资产清查依据
1.行政单位国有资产管理暂行办法（财政部令第35 号）； 2.事业单位国有资产管理暂行办法（财政部令第36 号）； 3.行政事业单位国有资产清查核实管理办法（财资〔2016〕1 号）； 4.行政单位财务会计制度； 5.事业单位财务会计制度； 6.行业事业单位会计制度； 7.民间非营利组织会计制度； 8.中国注册会计师审计准则等。 （二）工作基准日 （单位）资产清查工作基准日是2015 年12 月31 日。 （三）审计内容 1.清查材料核实。主要是对该单位的全称、组织机构代码、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等基本情况进行核实。重点是做好对各项资产清查材料的核实工作。 2.资产账务核对。主要是对单位截止2015 年12 月31 日的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核实，对账账相符、账证相符、账实相符情况及函证情况进行核实。 3.资产实物盘点核查。主要是在单位对各项资产进行全面的清理、核对和查实的基础上，对实物进行的盘点核实，实物盘点核实的面不低于该单位实物资产总量的60%。 4.财产损溢鉴证的核查。主要是对单位清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废毁损及资金挂账的情况按照国家资产清查政策和行政事业单位财务会计制度规定的认定标准进行核查，在充分调查取证的基础上进行客观分析与职业判断，出具鉴证意见。 5.提交专项审计报告。会计师事务所在完成审计工作后，按时提交专项审计报告，主要内容包括：被审计单位的基本情况，资产清查审计总体情况，资产盘盈、资产损失及资金挂账清查情况，对资产清查结果的审计意见，审计情况具体说明，重大事项披露或专项说明等。 四、审计结果 （一）资产清查审计总体情况 （单位）2015年12 月31 日会计报表资产账面数 元，负债账面数元；资产清查报表资产账面数元，负债账面数 元；经单位自查后的资产清查数元，负债清查数元。
专项审计报告格式模板
专项审计报告格式模板 专项审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位的专门某一项目款项的财务报表发表审计意见的书面文件。下面的是分享的与专项审计报告格式模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生! 审计报告 ****审字[****]第****号 (企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金(以下简称创新基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册
号***********;注册资本：人民币*****万元;法定代表人：*****; 公司住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、基金合同有关规定 (一)贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月** 日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》，立项代码：****************，取得创新基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)，用于“***************”项目的投入。 (二)项目投资总额为***万元，在创新基金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新基金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。)。 (三)创新基金用途规定：创新基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。 (四)项目执行阶段的经济指标： 合同规定，****年应实现年销售收入****万元 年交税总额****万元 年利润总额****万元 三、创新基金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下： (一)项目投资到位情况：
最新审计报告的格式
最新审计报告的格式 审计报告需要按照怎样的格式来写呢？以下是小编收集的相关资料，仅供大家阅读参考! 审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告； 审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称； 审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话； 审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。 范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：北京市市政管理委员会: 我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位承担的市市政管委××××课题项目经费的收支情况进行了审计。 承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。 我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。
我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。 在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： 课题项目基本情况：包括如下内容： 1、项目概况 项目名称： 课题名称： 课题编号： 立项时间： 计划验收时间： 项目委托单位： 项目承担单位： 市市政管委分类归口管理处室： 项目总额：万元 其中：市市政管委拨款：万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因，如有请说明情况 4、其他需要说明的情况，如有请说明情况
专项资金审计报告样式
专项资金审计报告样 式
专项资金审计报告样式 A公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“…………”（项目编号：；下达文号：）在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下： 一、承担单位及项目基本情况 A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司，由XXX 工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN；注册资本：人民币NNNN万元；实收资本：人民币NNNN万元；法定
代表人：XXX；公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围：xxxxxxxxXXXXXX。 项目基本情况：A公司于XXXX年XX月XX日，与B、C等单位联合申报“。。。。。。。。。”项目。经
-3专项审计报告模板
附件2-3：■专项审计报告模板 关于对****科技项目的 专项审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“***科技项目（以下简称项目）”资金的收支使用情况以及“***科技项目合同”（以下简称项目合同）中“经济指标”的完成情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对专项拨款及项目经费的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与西安市科技计划项目合同进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、项目合同有关规定 （一）贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与西安市科技局于****年**月**日签订了《***科技项目计划合同》，项目编号：****************，取得市财政拨款*万元，资助方式为无偿资助/贷款贴息/股权投入等，用于“***************”项目的投入。 （二）项目投资总额为***万元，其中市财政拨款**万元（先行拨付
**万元），贵公司自筹投资****万元，其他投资***万元，余款将视项目进展及验收情况再予拨付。 （三）项目合同约定执行期为**年**月至**年**月（如有批准同意延期的，应另说明延期后执行期）。 （四）执行期内的经济指标： 1.企业累计实现销售收入 ****万元 交税总额 ****万元 利润总额 ****万元 2.项目累计实现销售收入 ****万元 交税总额 ****万元 利润总额 ****万元 三、项目合同中经济指标的完成情况 经审计，截止项目执行期末***年***月，项目合同执行情况如下：（一）项目投资到位情况： 我们根据银行存款明细账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下： 截止到*****年**月**日，本项目已到位的投资总额***万元，其中：市财政拨款 ***万元 企业自筹资金 ***万元 其他资金 ***万元 合计 ***万元 （二）项目资金支出情况： 我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下： 截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，其中：
结题财务验收审计报告
附2 （封皮格式） 关于××年立项的××项目（科技基础性工作专项）结题财务验收审计报告 被审计项目编码： 被审计项目名称： 被审计项目承担单位： ××××会计师事务所 ××年××月
结题财务验收审计的基准日以项目预算书载明的项目截止日期为准，如项目截止日前申请验收的，以申请日为审计基准日；如项目申请延期验收的，以批准延期的时点作为审计基准日。 （内容格式） 审计报告 审计报告文号××××××：（抬头谁委托写谁，如果项目财务验收审计工作是项目承担单位委托抬头写该单位名称，如果是科技部资源配置与管理司委托写科技部资源配置与管理司） 说明委托审计情况……。 具体审计情况如下： 一、项目基本情况 1．项目承担单位基本情况 简要说明项目承担单位情况及主管部门。如存在承担单位在项目研究期间发生合并、分立、重组等机构变化的情况需重点披露。 2．项目立项基本情况 简要说明项目基本情况，包括项目名称、项目编号、项目起止时间、项目负责人及主要研究人员等。 3．课题实施情况
简要说明项目实施情况，如存在承担单位或项目负责人变更、合作单位变更、项目延期或任务延迟、项目任务目标调整等情况，需对变更及批复情况进行重点披露。 4．单位内部财务管理制度建设及执行情况。 该部分需要对以下内容进行分单位、分层次进行描述。 简要说明承担单位根据科研和财务管理等相结合而建立的内部控制制度情况，包括承担单位结合财经法规及各项科技经费管理制度出台的财务管理制度、预算科目调整审批规定等。具体列出为承担的科技计划课题制订的相关管理制度。 根据项目经费的核算模式、支出审批权限等，结合项目经费实际管理情况，简要说明承担单位是否按照上述内控制度执行，经费管理是否存在较大风险。 承担单位和合作单位对科技经费会计核算情况。包括单独核算情况（专项经费和自筹经费分别披露），会计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务档案资料保存管理情况等。单位资产基本管理制度及执行情况。执行政府采购的情况。 二、项目预算安排及执行情况 1．专项经费预算安排和到位情况 说明下达预算的文件号、财政专项经费下达的总额、每次拨款具体时间及金额、专项经费是否足额到位等。
科技部创新基金项目专项审计报告参考样式
■科技部创新基金项目专项审计报告参考样式 说明： 一、本参考样式适合以下三类创新基金项目合同： 第一类：《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新项目合同》 第二类：《科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同》 第三类：《科技型中小企业技术创新基金贷款贴息项目合同》 二、本参考样式中用底纹标注的容为注解，报告正式文本中必须将用底纹标注的容删除。 三、完整的《创新基金项目专项审计报告》文本包括审计报告封面、正文、附送的附注及附注中要求的附表（附表一、附表二、附表三；贷款贴息项目加附附表四）；会计师事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员的注册会计师书复印件。 四、会计师事务所审计人员必须出席项目现场验收评审会，宣读审计报告，听取财务专家意见，会后出具《创新基金项目专项审计报告》正式文本（一式5份，用A4纸制作，不打孔、不装订）。 五、《创新基金项目专项审计报告》正式文本必须由2名注册会计师签字、盖章，加盖会计师事务所公章；必须加盖骑缝章或每页加盖专用章。
真实而可靠的会计信息是国家创新基金项目监理验收环节的重要依据 创新基金项目专项审计报告 重承诺：诚信为本操守为重遵循准则反对造假 （会计师事务所全称） ****年**月**日
审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业技术创新基金”（以下简称创新基金）的收支使用情况以及《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同》（以下简称项目合同）中“经济指标”的执行情况。 【注：“****年**月至****年**月”指项目合同中项目执行期的起始月份至审计当月的前一个月；本段中列出3类（初创期小企业创新、无偿资助、贷款贴息）项目合同，审计哪类项目，就用该类项目合同名称，其余2类去掉。下同。】贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的创新基金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表（清单），恰当界定项目产品（服务等）的具体围，并对明细表编制、资料提供过程实施部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对创新基金的收支使用情况及项目合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与《专项审计报告编制要求》的规定，依据《科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新（或无偿资助、贷款贴息）项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 （一）企业基本情况：**********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或），由***工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币****万元；法定代表人：***；公司住
专项审计调查报告模板
****（审计机关全称） 专项审计调查报告 *审**调报〔20**〕**号 被调查单位：**** 审计调查项目：****
根据《中华人民国审计法》第二十七条的规定，****（审计机关全称或者规简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被调查单位全称或者规简称。写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计通知书列明的审计调查围）进行了专项审计调查，****（根据需要可简要列明审计调查重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被调查单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***（审计机关全称或者规简称）的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。 [说明： 1.审计依据和审计围应当与审计通知书保持一致。 2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。] 一、被调查事项的基本情况 ************************************************************* *********************************************************。 [说明： 1.本部分简要表述被调查事项的背景信息，如被调查事项的管理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据、适用的绩效评价标准等。 2.本部分反映的容应当与专项审计调查目标密切相关。 3.如果引用的数据未经审计调查核实，应当注明来源。] 二、审计调查评价意见
审计调查结果表明，***************************** ****************************************************************** *********。 [说明： 1.本部分应围绕审计调查目标对被调查事项作出评价，主要评价与被调查事项相关的政策和制度执行效果，也可评价相关财政收支、财务收支和经济活动的真实、合法、效益情况。 2.本部分既包括正面评价，也包括对审计调查发现的主要问题的简要概括。 3.只对审计调查的事项发表评价意见，对审计调查过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责围的事项，不发表评价意见。 4.评价意见不能与审计调查发现的问题相矛盾。 5.评价用语要准确、适当，以写实为主。] 三、审计调查发现的主要问题 ************************************************************* ***********************************************************。 [说明： 1.本部分重点反映审计调查发现的政策、体制、制度及其执行中存在的问题，应表述问题事实、标准、原因及其影响，一般情况下，还应当提出整改建议，有明确法规依据的应当引用具体的定性法规容。其中，对于被调查单位违反国
审计报告和审计决定书参考格式完整版
审计报告和审计决定书 参考格式 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
附件1 审计报告参考格式 中华人民共和国审计署 审计报告 ××××年第××号 （编号由署办公厅统一填写） 被审计单位：×××××× 审计项目：×××××××××××××××× 根据《中华人民共和国审计法》第××条（与审计通知书中引用的法规名称及条款号一致）的规定和《审计署关于审计××××××的通知》（审×通〔××××〕××号），审计署派出审计组，自××××年××月××日至××××年××月××日，对××××××（被审计单位名称，与封面上“被审计单位”表述一致）××××××××（一般表述为“××××年度××××××情况”，与封面上“审计项目”表述基本一致）进行了审计，××××××××（根据需要可简要列明审计重点和审计范围），对重要事项在时间上作了必要的延伸和追溯，并抽审了下属的××××××、××××××等单位。××××××××（简要列明被审计单位配合审计情况）。××××××（被审计单位名称）对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。审计署的责任是对此进行审计并出具审计报告。 一、被审计单位基本情况 ××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。
1．内容要素应符合《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》第58条第2项的规定，即包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，以及财政收支、财务收支状况等。 2．反映的内容一般应与审计实施方案确定的审计事项密切相关，其他无关内容尽可能少写或不写。 3．部门预算执行审计基本情况中有关数据应列表反映。） 二、审计评价意见 ××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。 （总体上应执行《审计机关审计事项评价准则》和《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》第58条第5项的规定。具体要求包括： 1．发表审计评价意见应运用审计人员的专业判断，并考虑重要性水平、可接受的审计风险、审计发现问题的数额大小、性质和情节等因素。 2．只对所审计的事项发表审计评价意见。对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。 3．审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。 4．审计评价用语要平实、适度，以写实为主。） 三、审计发现的主要问题及处理处罚意见 （一）×××××××× ××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。 （二）×××××××× ×××××××××××××××××××××××××××××××××××
高新企业认定专项审计报告参考格式
附录：专项审计报告参考格式 （一）标准专项审计报告 1．针对研究开发费用结构明细表的无保留意见专项审计报告 专项审计报告 ABC 公司： 我们审计了后附的ABC 公司200×、200×和200×年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。 一、管理层的责任 在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC 公司200×、200×和200×年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司在所审计期间的研究开发费用情况。 四、编制基础及使用限制 我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第××所述，ABC 公司200×、200×和200×年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。