差旅费的账务处理怎么做

会计记账过程中常常会遇到很多的不同的情况，例如出差人员的路费、住宿费等费用报销。想要报销一定不能少的就是原始凭证，会计人员会根据实际的花费这样入账：

一、没有借备用金的情况下

借：管理费用－差旅费

贷：库存现金

二、有备用金的情况下

1. 借出时

借：其他应收款——xx

贷：库存现金

2. 回来报销时

（1）全部花完

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——xx

（2）现金有剩余

借：库存现金

管理费用——差旅费

贷：其他应收款——xx

（3）如果现金不够

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

其他应收款——xx

案例题：王某被公司派出去出差，12月10日向公司预借差旅费2000元，出差时间为两天，12月12日出差归来，向公司报销差旅费，本次出差花了1600元，则公司应该如何做账务处理？

1. 预借差旅费时

借：其他应收款——王某2000

贷：库存现金2000

2. 回来报销时

借：管理费用1600

库存现金400

贷：其他应收款——王某2000

通过实例为您分析和介绍了差旅费的记账方法。相信您有所了解了，更多专业知识请继续关注我们。