16春天大《审计学》在线作业一

《审计学》在线作业一

一、单选题（共 40 道试题，共 100 分。）

1. 下列关于审计的表述，错误的是( )

. 审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员

. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性

. 审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行

. 审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动

正确答案：

2. 在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：( )

. 观察有关业务的处理过程

. 对有关凭证中的数据进行重新计算

. 检查有关文件、报告以及管理手册等

. 询问被审计单位有关人员

正确答案：

3. 会计师事务所只有在从事鉴证业务时，才有必要与委托人签订业务约定书。（）

. 正确

. 错误

正确答案：

4. 下列各项审计证据中，可靠性最弱的是：( )

. 被审计单位记账凭证所附的采购发票

. 被审计单位与保险公司签订的保险合同

. 被审计单位自行编制的折旧计算表

. 审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录

正确答案：

5. 审计产生的根本动因是（）

. 受托责任关系

. 委托代理关系

. 认证服务关系

. 监督与评价关系

正确答案：

6. 为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( )

. 真实性原则

. 独立性原则

. 客观性原则

. 公正性原则

正确答案：

7. 下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（）。. 鉴证小组成员小在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份

. 鉴证小组成员小的母亲是鉴证客户的财务总监

. 会计师事务所的注册会计师小成为了鉴证客户的财务经理

. 在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小曾是鉴证客户的董事

正确答案：

8. 下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（）。

. 与治理层整体直接沟通

. 财务报表审计目标

. 违约责任

. 审计收费

正确答案：

9. 会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）

. 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼

. 在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益. 将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易

. 会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商

正确答案：

10. 下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：( )

. 审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关

. 审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定

. 审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力

. 审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好

正确答案：

11. 下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是( )

. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录

. 审计工作底稿是撰写审计报告的基础

. 审计工作底稿要经过被审计单位复核

. 审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据

正确答案：

12. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是( )。

. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎

. 普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

. 重大过失是指注册会计师没有按执业准则的基本要求执行审计

. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

正确答案：

13. 鉴证业务可以不存在除责任方以外的预期使用者。（）

. 正确

. 错误

正确答案：

14. 按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是( )

. 起草审计实施方案、审计文书和审计信息

. 对主要审计事项进行审计

. 审核审计工作底稿和审计证据

. 配置和管理审计组的资源

正确答案：

15. 注册会计师在签订业务约定书时，应当书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密，非经客户同意在任何情况下都不得泄露客户的商业秘密。（）

. 正确

. 错误

正确答案：

16. 法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。（）

. 正确

. 错误

正确答案：

17. 下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。

. 银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回

. 公司同意因某些特别原因，对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品

. 航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统

. 工厂存货定期盘点

正确答案：

18. 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。

. 聘请相关专家

. 改派其他注册会计师

. 终止该项审计业务约定

. 出具拒绝表示意见的审计报告

正确答案：

19. 下列关于审计质量控制的表述，正确的是：( )

. 审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

. 审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位

. 审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理

. 审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范

正确答案：

20. 针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为（）

. 1年

. 3年

. 5年

. 10年

正确答案：

21. 鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是（）。

. 如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组

. 如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务

. 制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题

. 如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任

正确答案：

22. 认证服务的种类不包括（）

. 电子商务认证

. 养老工作认证

. 信息系统认证

. 风险应对认证

正确答案：

23. 注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（）。

. 验资报告

. 审计报告

. 代为编制的清算财务会计报告

. 审核报告

正确答案：

24. 注册会计师王某明知委托单位公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（）

. 违约

. 过失

. 欺诈

. 严重过失

正确答案：

25. 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平与审计过程中应当获取的审计证据数量之间的关系是（）. 同向变动

. 反向变动

. 两者无关

. 编制审计计划时无法确定

正确答案：

26. 如果在审计过程中变更项目负责人，新任项目负责人应当对变更日至审计工作完成日所完成的工作实施足够的复核程序，以确信整个审计工作符合法律法规、职业道德规范和审计准则的规定（）

. 正确

. 错误

正确答案：

27. 以下关于申请设立合伙会计师事务所的条件中不恰当的是 ( )。

. 合伙人必须有书面合伙协议

. 有固定的办公场所

. 要有5名以上的合伙人

. 设立的合伙会计师事务所要有名称

正确答案：

28. 应有的职业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照执业准则的要求执业。在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。（）

. 正确

. 错误

正确答案：

29. 职业后续教育是注册会计师保持和提高专业胜任能力的( )

. 有效手段

. 制度保证

. 方式方法

. 专业评价

正确答案：

30. 注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。

. 购货发票

. 销售发票

. 采购订货单副本

. 应收账款函证回函

正确答案：

31. 如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应拒绝接受委托( )

. 正确

. 错误

正确答案：

32. 注册会计师保持应有关注的目的是为了确保客户能够享受到高水平的专业服务。为了达到这一基本要求，注册会计师在执业过程中应保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。（）

. 正确

. 错误

正确答案：

33. 如果预期鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具鉴证报告二者之中较早的一个时间为准。（）

. 正确

. 错误

正确答案：

34. 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）

. 对自己的能力进行广告宣传

. 不以个人名义承接一切业务

. 承接了主要工作由其他专家完成的业务

. 按服务成果的大小进行收费

正确答案：

35. 下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是：( )

. 真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况

. 合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度

. 效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益

. 真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的

正确答案：

36. 合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。（）

. 正确

. 错误

正确答案：

37. 审计证据有相关性和适当性两大特征，以下对审计证据特征的理解恰当的是（）。

. 多获取证据，可以增进审计证据的适当性

. 审计证据越适当，需要的证据数量越多

. 如果审计证据质量不高，则需要更多数量越多的证据

. 审计证据质量存在缺陷，不能依据审计证据数量弥补其缺陷充分性与适当性相互影响

正确答案：

38. 办理企业合并中的审计业务并出具审计报告属于注册会计师的法定业务。（）

. 正确

. 错误

正确答案：

39. 注册会计师可接受的检查风险水平与所需审计证据的数量（）。

. 呈同向变动关系

. 呈反向变动关系

. 呈比例变动关系

. 不存在关系

正确答案：

40. 注册会计师在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中通常而言不适当的是（）。. 对于非营利组织，费用总额或总收入的5%作为重要性水平

. 对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平

. 对大型零售企业，以来自经常性业务的税前利润的5%或总收入的0.5%作为重要性水平

. 对于某工业企业，可以选择税后净利润的5%作为重要性水平

正确答案：

房屋租赁合同

出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX

承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX

甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议：

一、甲方将位于XX市XX街道XX小区X号楼XXXX号的房屋出租给乙方居住使用，租赁期限自XX年XX 月XX日至XX年XX月XX日，计X个月。

二、本房屋月租金为人民币XX元，按月/季度/年结算。每月月初/每季季初/每年年初X日内，乙方向甲方支付全月/季/年租金。

三、乙方租赁期间，水费、电费、取暖费、燃气费、电话费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方负担。租赁结束时，乙方须交清欠费。

四、乙方不得随意损坏房屋设施，如需装修或改造，需先征得甲方同意，并承担装修改造费用。租赁结束时，乙方须将房屋设施恢复原状。

五、租赁期满后，如乙方要求继续租赁，则须提前XX个月向甲方提出，甲方收到乙方要求后X天内答复。如同意继续租赁，则续签租赁合同。同等条件下，乙方享有优先租赁的权利。

六、租赁期间，任何一方提出终止合同，需提前XX个月书面通知对方，经双方协商后签订终止合同书。若一方强行中止合同，须向另一方支付违约金元。

七、发生争议，甲、乙双方友好协商解决。协商不成时，提请由当地人民法院仲裁。

八、本合同连一式X份，甲、乙双方各执X份，自双方签字之日起生效。

甲方：

乙方：

房屋租赁合同

出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX

承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX

甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议：

一、甲方将位于XX市XX街道XX小区X号楼XXXX号的房屋出租给乙方居住使用，租赁期限自XX年XX 月XX日至XX年XX月XX日，计X个月。

二、本房屋月租金为人民币XX元，按月/季度/年结算。每月月初/每季季初/每年年初X日内，乙方向甲方支付全月/季/年租金。

三、乙方租赁期间，水费、电费、取暖费、燃气费、电话费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方负担。租赁结束时，乙方须交清欠费。

四、乙方不得随意损坏房屋设施，如需装修或改造，需先征得甲方同意，并承担装修改造费用。租赁结束时，乙方须将房屋设施恢复原状。

五、租赁期满后，如乙方要求继续租赁，则须提前XX个月向甲方提出，甲方收到乙方要求后X天内答复。如同意继续租赁，则续签租赁合同。同等条件下，乙方享有优先租赁的权利。

六、租赁期间，任何一方提出终止合同，需提前XX个月书面通知对方，经双方协商后签订终止合同书。若一方强行中止合同，须向另一方支付违约金元。

七、发生争议，甲、乙双方友好协商解决。协商不成时，提请由当地人民法院仲裁。

八、本合同连一式X份，甲、乙双方各执X份，自双方签字之日起生效。

甲方：

乙方：