税法各章可能考的计算题

第三章：2.某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2011年2月发生如下业务。

①本月向大型商场销售食品开具增值税专用发票，发票上注明的价款为300000元，向个体经营者销售食品开具普通发票，发票上注明的价款为117000元。

②以自产食品（不含税批发价120000元）与粮油公司换取食用油，双方已商定不再进行货币结算。已取得粮油公司开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为120000元，由于食用油尚未入库，财务人员当月未将增值税专用发票到税务机关认证。

③将自产的新产品用于职工过年福利，已知新产品的成本为80000元，没有同类可比

的市场价格。

④本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费6000元（不含税），加工食品已验收入库。并收到委托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。

⑤从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得粮油经营部开具的增值

税专用发票上著名的销售额为120000元，税额为15600元，面粉已验收入库，另支

付运输费500元、装卸费200元，并取得运输单位开具的运输发票。取得的增值税专

用发票和运输发票当月已通过税务机关的认证。

⑥从农业生产者手中购进米粉10000公斤，收购凭证上注明的价款为25000元，某运输公司负责运输，取得运输发票上注明运费1800元、建设基金500元、装卸费200元。

⑦从国外购进一批进口食品，关税完税价格为160000元，关税税率为30%，款项已

支付，取得海关开具的完税凭证。

⑧因仓库管理不善，部分上月购进的面粉霉烂，经盘点损失面粉10985元。其中含分

摊的运费465元、保险费420元。

⑨月末盘存发现，上月从农民手中直接收购的水果（有收购凭证）因保管不善霉烂损

失3480元。

要求：计算该企业当月应纳增值税额。

解：

①销项税额300000*17%+117000/（1+17%）*17%=51000+17000=68000。

②销项税额120000*17%=20400。

③视同销售，销项税额80000*（1+10%）*17%=14960。

④没有涉税

⑤进项税额15600+500*7%=15635。

⑥进项税额25000*13%+（1800+500）*7%=3250+161=3411。

收购发票抵扣总金额的13%，运费抵扣基数为运费加基金不含装卸费。

⑦进项税额160000*（1+30%）*17%=35360。

⑧进项税额转出 (10985-465-420)*13%+465/(1-7%)*7%=1313+35=1348。

⑨进项税额转出3480/(1-13%)*13%=520。

当期应纳增值税额=当期销项税额-(当期进项税额-进项税额转

出)=(68000+20400+14960)-[(15635+3411+35360)-(1348+520)]=103360-(54406-1868)=50822（元）

第四章

语希化妆品厂在“3.8”妇女节将研制的香水赠送给女职工，该香水无同类的销售价格，其生产成本为5000元，成本利润率为5%，使用消费税税率为30%。请问该香水是否需要交纳消费税？如需交纳，请算香水的计税销售额。

答：按照消费税法规定，纳税人将自产的应税消费品用于馈赠的，在移送使用时纳税，应税消费品没有同类消费品销售价格的，依组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=5000*（1+5%）/(1-30%)=7500

公式：组成计税价格=（成本+利润）/（1-比例税率）

第五章：

5-7广告公司接受某客户委托执行一个广告计划，包括在电视台黄金时间播放

10秒广告，以及印刷5万份宣传资料，在于电视台的业务中，客户支付大天公

司100万元，大田公司支付电视台广告发布费80万元，在印刷业务中，大天公司委托开开印刷厂印刷，客户支付大天公司5万元，大天公司支付开开印刷公

司制作费4.2万元，另外，大天公司还收取客户设计费3万元，计算上述业务

计税营业额。

答：广告代理业务纳税时应首先从客户处收到100万元中减去支付电视台的80

万元，以其余额20万元为计税依据。

广告业务收入应按收入全额，即全部价款和价外费用为计税依据，不得扣除加

工制作的费用。计税营业额=5+3=8（万元）

5-8旅游企业组团到泰国旅游。共有旅客80人，每人收费6000元，，在我国

境内期间企业为每人支付交通费和餐费2000元，出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元支付给泰国旅游企业，请计算中国旅游企业的计税营业额。答：营业额=（6000-2000-2400）*80=128000（元）

5-10：某广告公司4月发生以下业务：取得广告业务收入为92万元，营业成本为90

万元，支付给某文化公司的广告制作费用为25万元，支付给某报社的广告发布费为

18万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类

广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为15%）要求：计

算该广告公司当月的应纳营业税的计税营业额。

答：广告业务的计税营业额=90*（1+15%）/（1-5%）-18=108.95-18=90.95万元

公式:营业额=营业成本或者工程成本*（1+成本利润率）/（营业税税率）

第七章：

业务招待费

安然公司2011年全年销售收入1500万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，转让无形资产收入30万元，当年发生业务招待费15万元。所得税前可以扣除的业务招待费是多少？

答:业务招待费扣除限额=（1500+100+50）*千分之五=8.25万＜16*60%=9万，因

此可以扣除25万

企业发生的与其生产，经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但

不得高于当年销售收入的千分之五

案例分析7-1

美日公司是2000年深圳特区设立的外商投资企业，2011年财务资料如下：

①售产品收入2500万

②转让专利，取得营业收入60万

③取得债券利息收入80万（其中含国债的利息收人20万）

④全年销售成本1200万

⑤全年销售费用600万，含广告费480万，全年管理费用360万，含招待费用

100万，新产品开发费用70万，全年财务费用180万。

⑥销售税金及其附加18万

⑦全年营业外支出80万，含政府部门对希望工程捐款28万，向另一企业赞助费

10万，违反政府规定被罚款5万，向供货方支付违约金8万

⑧取得了直接投资其他居民企业权益性收益40万，已在投资方所在地按25%的

税率缴纳所得税

⑨购置《目录》中的安全生产专利设备200万，购置完毕即投入使用

要求：根据上述材料，计算下列问题

1.公司的会计利润总额

2.公司对投资收益的纳税调整额

3.对广告费用的纳税调整额

4.公司对招待费用，新产品开发费用的纳税调整额合计数

5.对营业外支出纳税调整额

6.公司应纳税所得额

7.应纳所得税额

答：1.会计利润总额=2500+60+80+40-1200-600-360-180-18-80=242万

2.20万国债利息和40万的投资其他居民企业权益性收益属于免税收入，应

调减应纳税所得额60万

3.广告费限额=2500*15%=375万

广告费支出=480-375=105万

调增应纳税所得额为105万

4.招待费限额计算：①100*60%=60万②2500*千分之五=12.5万

招待费限额为12.5万，超值100-12.5=87.5万

新产品开发费用加扣所得70*50%=35万，合计调增应纳税所得额87.5-

35=52.5万

5.捐赠限额=242*12%=29.04万

公司28万公益性捐赠可以扣除，各种赞助支出和行政罚款不能扣除。对外

营业支出的纳税调整额为15万

6.应纳税所得额=242-60+105+52.5+15=345.5万

7.安全生产专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

境内所得应纳所得税额=345.5*25%-200*10=68.63万

案例7-2彩电生产企业应当如何缴纳企业所得税

某市一家居民企业为增值税纳税一般人，主要生产销售彩色电视机，

假定2008年有如下业务：

1.销售彩电去的不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660

万元。

2.转让技术所得权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的

成本和费用100万元

3.出租设备区的租金收入200万元，接受原材料捐增取得增值税专用

发票注明材料金额50万元，增值税进项税金8.5万元，取得国债利

息收入30万元。

4.购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额

510万元；支付购料运输费共计230万元，取得玉树发票。

5.销售费用1650万元，其中广告费1400万元

6.管理费用850万元，其中业务招待费用90万元

7.财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年

利息40万元(当年金融企业贷款年利率为5.8%)

8计入成本，费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元，

职工福利经费82万元，职工教育经费18万元。

9营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区还

款150万元。

（其他相关资料：上述销售费用，管理费用和财务费用不涉及转让

费用。取得的相关票据通过主营业务税务机关认证）

要求，根据上述材料，回答问题

1. 企业2008年应缴纳的增值税

2 .企业2008年应缴纳营业税

3 .企业2008年应缴纳城市维护建设税和教育税费附加

4 .企业2008年应缴纳会计利润

5.广告费用应调整的应纳税所得额。

6.业务招待费应调整的应纳税所得额。

7.财务费用应调整的应纳税所得额。

8.职工工会经费、职工福利费，职工教育经费应调整的应纳税所得额。

9.公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

10.企业2008年度企业所得税的应纳税所得额。

11.企业2008年度应缴纳的企业所得额。

答案及解析：

（1）应缴纳的增值税=8600*17%-8.5-510-230*7%=927.4（万元）

（2）应缴纳的营业税=200*5%=10（万元）

（3）应缴纳的城市维护建设税和教育费用附加=（927.4+10）*（7%+3%）

=93.74(万元)

（4）会计利润=8600-5660+700-100+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-10-93.74=844.76（万元）

（5）销售（营业）收入=8600+200=8800（万元）

广告费用应调整的应纳税所得额=1400-8800*15%=80（万元）

（6）业务招待费*60%=90*60%=54（万元）

销售（营业）收入*0.5%=8800*0.5%=44(万元)

业务招待费应调整的应纳税所得额=90-44=46（万元）

（7）财务费用应调整的应纳税额所得额=40-500*5.8%=11（万元）

（8）工会经费扣除限额=540*2%=10.8（万元），调增15-10.8=4.2（万元）

职工福利费扣除限额=540*14%=75.6（万元），调增至82-75.6=6.4(万元)

职工教育经费=540*2.5%=13.5（万元），调增18-13.5=4.5（万元）

职工工会经费，职工福利费，职工教育经费调整的应纳税所得额

=4.2+6.4+4.5=15.1（万元）

（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-844,76*12%=48.63（万元）

（10）企业所得税的应纳税所得额=844.76+80+46+11+15.1+48.63-30-

500=515.49(万元)

（11）应缴纳的企业所得税=（515.49-100）*25%+100*25%*50%=116.37（万元）

第八章个人所得税

刘教授2011年9-12月的收入情况如下。

1、每月取得工资，津贴收入8000元（已扣除“三险一金”），12月取得全年一次性奖金48000元。

2、担任兼职法律顾问取得收入8000元，从中捐赠“希望工程”教育基金会2000元。3在美国取得著作权转让收入30000元，已在美国交纳个人所得税4000元。

4与同事合作出版了一本中美法律比较的书籍，工获得稿酬60000元，刘教授与同事

事先约定按5:5比及分配稿酬。

5商场购物抽奖，获得二等奖为价值5800元的电冰箱一台。

6获得省级优秀教学成果奖，奖金20000元

7购买国债取得的利息收入为5000元

8转让其拥有的两套住房中的一套已居住过6年的私有住房，取得收入150000元，该房的购入原值75000元，转让过程中发生合理费用为10500元

9股票转让所得20000元

答案及解析：

1工资、全年一次性奖金属于工资、薪金所得，属于个人所得税的征税范围。

根据全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数计算：

每月奖金平均额=48000/12=4000（元）

根据工资，薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率为10%。速算扣除数为105。

工资、全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为：

应纳税额=[(8000-3500)*10%-105]*4+48000*10%-105=6075(元)

2担任兼职法律顾问收入属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征税范围。

应纳所得税额=8000*(1-20%)=6400(元)

因为捐款扣除限额=6400*30%=1920（元）<2000（元），所以在税前只能扣除

1920元。

应纳税额=（6400-1920）*20%=896（元）

3美国转让著作权属于特权使用费所得，属于个人所得税的征税范围。

稿酬所得按我国税法规定应缴纳的个人所得税：

应纳税额=30000*（1-20%）*20%=4800(元)

刘教授在美国缴纳4000元，低于扣除额4800元，

应补缴个人所得税=4800-4000=800（元）

4出版书籍属于稿酬所得，属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：

应纳税额=60000*50%*（1-20%）*20%*（1-30%）=3360（元）

5商场购物抽奖属于偶然所得，属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=5800*20%=1160（元）

6省级人民政府颁发的教育奖金免征个人所得税。

7国债利息收入免征个人所得税。

8转让使用超过5年的非唯一房产为财产转让所得，属于个人所得税的征税范围。要

缴纳的个人所得税为：应纳税额=（150000-75000-10500）*20%=12900（元）

9目前我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。

因此，刘教授9-12月应缴纳的个人所得税税额

=6075+896+800+3360+1160+12900=25191(元)

2015增值税练习题及计算题答案

2015增值税练习题及计算题答案一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得

收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。

增值税法计算题及答案

增值税法计算题及答案一、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B 同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。当月销售额=1000×1500+2000×1400+（500+100）×（1000 ×1500+2000 ×1400）÷（1000+2000）+500 ×2000 ×（1+10%）=1500000+2800000+860000+1100000=6260000（元）二、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。（税率17%） 1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。 2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。 3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。 4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。 5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。 6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。 7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元上述7项业务中，允许抵扣的进项税额=17 +25+50×17%+（100+10）×13%+（5+2）×7%+50 ×7%+15 ×10%+2=72.29（万元）三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。允许抵扣的进项税额=1300－[1000（腐烂）×0.13+200（福利）×0.13+800(招待所)×0.13+50（被盗）×20×0.13]=910（元）四、A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产成本为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17%增值税税率。该企业当期进项税额应如何处理？损失产品成本中所耗外购货物的购进额=80000 ×(300000/420000)=57144(元)

税法期末考试计算题

个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入：（1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。（3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。（4）取得储蓄存款利息2000元。（5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。（6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。（1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税（4）免税（5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下：（1）2月取得的工资为10000元，（2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。（3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。（5）彩票中奖5000元。计算李某本月应纳的个人所得税（1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%）（5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：

(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万

税法课后习题参考答案

14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D 二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD 第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C 【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。 A.缆车运输 B.技术咨询服务 C.餐饮服务 D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。 A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。 A.1.2万元 B.1.0万元 C.0.58万元 D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（） A.2% B.3% C.4% D. 6% 【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（） A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售音像制品 D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题 1.

增值税练习题及答案

第二章增值税一、单项选择题 1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B、100.9 C、119.6 D、137.7 3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。 A、323万元

B、350万元 C、395.79万元 D、340万元 5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B、8.62 C、8.69 D、8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货物取得

国际税法计算题及答案

国际税法计算题 1.免税法某一居民在2009纳税年度内取得一笔总所得为10万美元，其中在居住国取得的所得为8万美元，在来源国取得的所得为2万美元。居住国实行全额累进税率，即所得在8万美元以下（含）的适用税率为30%，所得为8万——10万美元的适用税率为40%。来源国实行20%的比例税率。（1）试用全额免税与累进免税两种方法分别计算居住国实征税款，并比较两种免税法下纳税人的税负情况。（2）如果在上述情况下，居住国实行超额累进税率（所得额级距与适用税率同上），其结果如何？（1）全额累进税率全额免税法来源国已征税款2×20%=0.4万元居住国实征税款8×30%=2.4万元纳税人承担总税负0.4+2.4=2.8万元累进免税法居住国实征税款8×40%=3.2万元 10×40%×（8÷10）=3.2万元纳税人承担总税负0.4+3.2=3.6万元（2）超额累进税率全额免税法来源国已征税款2×20%=0.4万元居住国实征税款8×30%=2.4万元纳税人承担总税负0.4+2.4=2.8万元累进免税法应承担居住国税款（10-8）×40%+8×30%=3.2万元居住国实征税款 3.2×（8÷10）=2.56万元纳税人承担总税负 2.56+0.4=2.96万元

2.扣除法假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元，其中来自于甲国的所得为70万元，来自于乙国的所得为30万元；甲国公司所得税税率为40％，乙国公司所得税税率为30％。试用免税法和扣除法计算居住国可征税款、纳税人总税负。免税法甲国可征税款70×40％＝28万元缴纳的乙国税款30×30％＝9万元纳税人总税负28+9＝37万元扣除法缴纳的乙国税款30×30％＝9万元甲国可征税款（100-9）×40％＝36.4万元纳税人总税负36.4+9＝45.4万元 3.全额抵免与普通抵免某国A居民2009年来自国内所得8000美元，来自国外所得2000美元。居住国所得税率为30%，来源国为20%。（1）请用全额抵免法与普通抵免法分别计算居民A的外国税收可抵免数以及居住国的实征税款。（2）如果来源国税率为40%，其结果如何？（1）来源国税率为20% 全额抵免法（8000+2000）×30%－2000×20%=2600美元普通抵免法应纳本国所得税税额（8000+2000）×30%=3000美元已纳国外所得税税额2000×20%=400美元抵免限额2000×30%=600美元外国税收可抵免数为400美元居住国的实征税款3000－400=2600美元（8000+2000）×30%－2000×20%=2600美元

个人所得税法习题及参考答案

个人所得税法习题及参考答案一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税

2015增值税练习题_附答案

增值税一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。 20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。 21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。 22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。 23.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。 24.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。 25.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。 26.对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。 27. 小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。 28. 自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。 30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 31. 现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给

税法考试题

1、某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产销售。2012年8月，发生以下业务：（１）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元，支付运费2万元，取得运输部门开具运输费用结算单据。（２）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。（３）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另收取装卸费11.7万元，开具普通发票。（4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆22万元（不含税），最高售价25万元（不含税）。已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有（BCD ） A 支付运费，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣 B 收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税 C 投资入股的小汽车需视同销售缴纳增值税 D 投资入股的小汽车需视同销售缴纳消费税（2）该企业的当期销项税是多少？（29250+11.7）/（1+17％）*17％+22*10*17％=4289.1（万元）（3）该企业的当期销进税是多少？ 8.5+2*7％+850=858.64（万元）（4）该企业当期应缴纳的增值税是多少？4289.1-858.64=3430.46 （5）该企业当期应缴纳的消费税是多少？29250/（1+17％）*5％+25*10*5％+11.2/（1+17％）*5％=1263 2、2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下：发生的公益性捐赠支出18万元开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用），假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策；直接向某足球队捐款35万元，已列入当期费用；支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用；支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；（2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额。（3）计算该企业2008年度应纳税所得额。（4）计算该企业2008年度应纳所得税额。（5）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。（1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12万元实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调所得额6万元。（2）假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。（3）该企业2008年度应纳税所得额：在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额15万元支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+20+15+0.8=131.8（万元）（4）该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95（万元）（5）该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95（万元）

《税法》作者李晓红—课件及课后练习题答案

第1章课后练习题一、填空题。一、填空题。 1．强制性、固定性和无偿性 2．税收公平原则和税收效率原则 3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4．直接税和间接税 5．价内税和价外税二、简答题(略) 第2章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。 1．主体客体内容 2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法 4．单位个人 5．单一税制复合税制二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B 三、判断题。 1．×2．√ 3．×4．×5．× 四、简答题。(略) 【竞技场】一、单选题。 1．D 2．B 3．C 4．C 5．B 二、多选题。 1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC 第3章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。 1．17% 2．一般纳税人小规模纳税人

3．生产型收入型消费型消费型 4．增值额 5．报关地二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D 三、判断题。 1．×2．×3．√ 4. × 5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】一、单选题。 1. D 2．B 3．B 4．A 5．C 6．D 7．A 8.D 9. B 10．A 二、多选题。 1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD 三、案例分析题。 1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元) 2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元) (提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元)) 3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元）（2）当期应纳税额＝-36（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元）（4）该企业当期应退税额＝36（万元）（5）当期免抵税额＝29（万元）第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。

增值税计算题(答案)

增值税计算题： 1、某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；（进项税额=100*13%=13万元）（2）购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；（进项税额=10*17%=1.7万元）（3）购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；（进项税额=20*17%=3.4万元）（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）（4）向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；（销项税额=3000*3200*17%=163.2万元）（5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；（销项税额=3500/1.17*300*17%=15.26万元）（6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）；（销项税额=3200*1*17%=0.0544万元）（7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；（销项税额=32000*17%=0.544万元）（8）上期未抵扣的进项税金为8000元。根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。解：应纳增值税额=163.2+15.26+0.0544+0.544-13-1.7-3.4-0.8=160.1584万元 2、某企业（增值税一般纳税人）2008年10月份购销业务如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万、3.91万元；（进项税额=3.91万元）（2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（进项税额=1.36万元）（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元；（进项税额=42*13%=5.46万元）（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）；（销项税额=42*17%=7.14万元）（5）上期未抵扣的进项税额1万元。根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。解：本期应纳增值税=7.14-3.91-1.36-5.46-1=-4.59万元 3、某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务：（1）购进设备一台，价值3.5万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；（进项税额=5950元）（2）从农民手中购进100吨大豆，每吨1500元（有收购凭证注明价款）；（进项税额=100*1500*13%=19500元）（3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000元（不含税），增值税专用发票上注明税款为5200元；（进项税额=5200元）（4）本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元（不含税）；（销项税额=40*5000*13%=26000元）（5）本期内向消费者个人销售食用植物油2吨，每吨5800元（含税）。（销项税额=5800/1.13*2*13%=1334.51元）根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税，并说明理由。解：本期应纳的增值税=26000+1334.51-5950-19500-5200=-3315.49元 4、某汽车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（1）实现收入20万元（不含税）；（销项税额=20*17%=3.4万元）（2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元；（进项税额=1.7万元）（3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元（有符合规定的增值税专用发票）；（进项税额=（2.5+2）/1.17*17%=0.65万元）（4）因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）；（进项税额转出=5*17%=0.85万元）（5）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。解：应纳的增值税=3.4-0.65-1.7+0.85=1.9 5、某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（1）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元（不含税）；（销项税额=500*950*17%=80750元）（2）向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元（含税）；（销项税额=100*1404/1.17*17%=20400元）（3）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台1000元（不含税）；（销项税额=10*1000*17%=1700元）（4）外购机器设备1台，价值200000元，取得专用发票，机器设备已验收入库；（进项税额=200000/1.17*17%=29060元）（5）外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元配件因质量不合格而退货，并收回税款1700元；（进项税额=8500-1700=6800元）（6）该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入10000元。（进项税额=10000*17%=1700元）根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。解：应纳的增值税=80750+20400+1700-29060-6800-1700=65290元

税法计算分析题及答案

增值税： 1.长江公司为办公用品零售企业，年含税销售额为150万元，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人的条件，适用17%的增值税率。该企业年购货不含税额为80万元，可取得增值税专用发票。长江公司应该如何进行增值税纳税人身份的筹划？答案：（1）如果作为一般纳税人：应交增值税=150÷（1+17%）×1780×178.19万元毛利=150÷（1+17%）-80=48.2万元（2）如果将长江公司分设为两个小规模纳税人：两个企业共应交增值税=150÷（1+3%）×34.37万元两个企业毛利合计=150÷（1+3%）-80×（1+17%）=52.03万元所以，应将长江公司分设为两个小规模纳税人，即能够降低增值税税负，又能够增加毛利。 2.红星公司与大德公司都是鸿发集团的全资子公司，均为制造业小规模纳税人，购进货物可取得增值税专用发票。红星公司年不含税销售额为50万元，可抵扣购进货物不含税金额为46万元；大德公司年不含税销售额为45万元，可抵扣购进货物不含税金额为39万元。应该如何进行税收筹划以降低整个集团的增值税税负？答案：（1）各自为小规模纳税人：红星公司应交增值税=50×31.5万元大德公司应交增值税=45×31.35万元

合计应交增值税=1.5+1.35=2.85万元（2）将红星公司与大德公司合并：合并后应交增值税=（50+45）×17（46+39）×171.7万元所以，红星公司与大德公司应合并为一个公司，以降低增值税税负。 3.宏达公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，制造销售专用设备，并提供如何使用专用设备的培训劳务，该种混合销售一并征收增值税。全年取得销售专用设备不含税收入2000万元，培训劳务收入500万元，购买生产用原材料等可抵扣的进项税额为180万元。宏达公司应如何进行税收筹划以降低税负？答案：（1）混合销售行为：应交增值税=（2000+500÷（1+17%））×17180=232.65万元（2）将提供培训劳务分离出去，单独成立一个培训咨询公司：宏达公司应交增值税=2000×17180=160万元培训公司应交营业税=500×315万元两个公司合计应交流转税=160+15=175万元所以，宏达公司应将提供培训劳务分离出去，单独成立一个培训咨询公司，以降低税负率。消费税： 1. 2012年2月8日，宇丰公司以20辆小汽车向宇南公司交换一批设备。按双方协议，每辆汽车折价款为16万元。该类型汽车的正常销售价格为16万元（不含税），宇丰汽车厂本月份销售该种小汽车的最高售价为17万元（不含税）。该种小汽车的消费税税率为5%。该汽车厂应如何进行税收筹划？

税法计算题汇总(仅供参考)

企业所得税某制药企业2010年取得主营业务收入2800万元，出租固定资产取得租金收入120万元，取得其他业务收入80万元。当年购置货运面包车两辆共42万元，成本费用及税金共计1500万元，其中支付职工工资总额600万元，发生三项经费为职工工会经费12万元，职工福利费84万元，职工教育经费15万元要求答案（1）计算应纳税的收入合计。（2）计算准予扣除的计税工资总额。（3）分别计算准予扣除的三项经费。（4）该企业当年应纳企业所得税。答案应纳税的收入=2800+120+80=3000 准予扣除的工资总额=600 准予扣除的工会经费=600*2%=12 准予扣除的职工福利费=600*14%=84 准予扣除的职工教育经费=600*2.5%=15 应纳税所得额=3000-1500=1500 应纳税额=1500*25%=375万元某公司2010年度的应纳税所得额为1000万元，可以享受的减免税额为100万元，可以享受的抵免税额为100万元，该公司2010年度的应纳税额为多少？ 1000×25%－100－100＝50万元某企业2010年会计利润300万元，直接向某学校捐赠支出20万元，税收罚款10万元，当年三新费用80万元。若该企业无其他应税所得额调整项目，适用所得税率为25％，计算企业应纳所得税。解：(1)直接向某学校捐赠支出20万元、税收罚款10万元不允许税前扣除。（2）08年研究新产品、新技术费用80万元加计扣除50%. （3）应纳税额＝(300＋20＋10-80*50%) ×25%＝72.5（万元）计算42、某企业为居民企业，2010年发生经济业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元（2）发生产品销售成本2600万元（3）发生销售费用770万元（其中符合条件的广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）（6）计入成本费用的实发工资总额200万元，拨交职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。广告费、业务宣传费：扣除限额：4000*15%=600

税法试题四及答案

税法试题四及答案一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0

7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

增值税练习题附答案

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