中央电大审计学形考答案02任务

路漫漫其修远兮，吾将上下而求索 - 百度文库

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1、［资料］2009年1月15日上午9时，审计人员对NL 公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：

(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。 (2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元； (3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。

［要求］请编制NL 公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。 答：

被审单位 NL 公司 签名 日期 审计项目名称 编制库存现金盘点表 编制人 盘点截止日期

2008年12月31日 复核人

索引号 查证核对记录

现金盘点记录

项 目

行 次 金 额 货币面额

张数 金 额 一、盘点日账面库存现金余额

1 1244.50 100元 9 900.00 加：盘点日入记账收入

2 2520.00 50元 15 750.00 减：盘点日入记账支出

3 356.00 10元 20 200.00 盘点日账面应库存现 4=1+2+3 3408.50 5元 50 250.00 二、盘点日库存实存现金

5 2208.50 2元 40 80.00 加：白条抵现金

6 1200.00 1元 20 20.00 盘点日实际库存现金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00

三、盘点日应存、实存差额

8=4-7 0.00 2角 10 2.00 四、追溯至报表日账面结存现金 9 1981.32 1角 15 1.50 加：报表日至盘点日支出现金 10 3431.82 实盘合计

2208.50

减：报表日至盘点日收入现金

11 5746.00 盘点日期 2009年1月15日

五、报表日应存现 12=4+10-11 1094.32 监盘点人

报表日实存现金

13=7+10-11

1094.32

出纳人

该单位现金管理的问题如下：

1、账务不清楚。手续不完备的也付款！应当加强付款审核；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖‘现金付讫’戳