贸易公司财务管理制度及办法

第一章现金管理制度 1

第二章银行存款管理制度 3

第三章印章管理制度 4

第四章公司费用、款项支付审批程序 6

第五章发票管理制度11

第六章应收账款管理制度14

第七章预付账款管理制度 17

第八章存货管理制度20

第九章固定资产管理办法 23

第一章现金管理制度

为了加强对现金收支业务的监督，保证资金安全，根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》，结合公司的具体业务情况，特制定本制度。本制度适应于系统

内各公司及员工。各公司的资金支付及调配统一由资金管理中心管理。

一、现金收支的总体规定

1.现金收支必须坚持收有凭、付有据，杜绝由于现金收支不清、手续不全的

一切漏洞；

2.除出纳或财务部授权的人员外，任何单位和个人都不得代表公司接收现金或与其他单位办理结算业务。

3.现金收支要做到日清月结，不跨期不跨月处理现金账务。

4.出纳人员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存及或支取现金；不得将单位收入的现金以个人名义存入银行；

5.出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。

二、现金收取的规定

1.出纳人员在收取现金时，应审核单据的内容，款项当面点清；出纳人员收

取现金，应认真鉴别钞票的真假，误收假币或发生短款，由出纳人员承担一切损失；

1.因业务需要在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务经理汇报并妥

善处理，任何人不得随意将款项带回自己家中，否则发生损失由责任人承担。

2.现金收取后，出纳员应在收款凭证上加盖“现金收讫章”，并签名或盖出

纳人员私章。

3.公司每天的现金收入，超出库存限额金额以上的部分，应及时送存银行，

不得挪用、挤占和公款私存。

三、现金的支付

1.出纳人员应严格按照上述现金的使用范围来办理现金支付业务，因特殊情况确需超范围或大额支付现金的，需本公司财务经理及总经理批准。

2.出纳人员支付现金，需审核相应原始凭证的合法性、合规性、真实性与正

确性，对未完成本公司规定的审批程序的业务，应拒绝办理。

3.出纳人员支付现金，需由现金收款人在相应的单据上签名确认，款项支付后应在相应的报销凭证上加盖“现金付讫”章，并签名或盖出纳人员私章。

四、现金的保管

1.本公司申请的库存现金限额为三天至五天的日常零星开支所需的现金，超额部分应及时存入银行。

2.出纳人员对于限额内的现金于当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得

放在办公桌内过夜，不得将现金带离单位。

3.本公司出纳员应按笔登记现金收支业务，并做到日清月结，下班前全面盘

点库存现金，发现长、短款时应及时报告。

五、其他

1.本公司财务经理或指定的会计主管对收银员、出纳的现金收、付款业务负有监督责任，应定期或应不定期对出纳的现金进行抽查盘点（不少于两次）。

2.出纳员因休假等原因需要代班的，双方需对所代办理的业务单据进行复

核，款项进行清点并签名确认，以便分清责任。

第二章银行存款管理制度

一、银行账户的开立

1.本公司严格按照中国人民银行公布的《银行账户管理办法》的规定，只开

立一个基本存款户，并根据管理需要开立一般存款账户。银行账户的开立应由财务门提出申请并报公司总经理、贸易公司总裁批准。

2.本公司银行账户的使用需符合《银行账户管理办法》的相关规定，不得办

理与本公司无关的款项收支业务，即不得出租和出借银行账户。

3.本公司对外部单位的业务结算，一般应通过银行进行。

二、银行收款业务

1..出纳人员应及时从开户行取回转账或电汇业务的收款回单，并依此登记银行存款日记账。

2.出纳人员应将银行收款的进账回单与相应的业务原始凭证核对粘贴在一

起，交会计人员作进行账务处理。

三、银行付款业务

1.出纳员办理银行付款业务，需审核相应的原始凭证，对未完成本公司规定

的审批程序的业务，应拒绝办理。

2..对外结算业务不能开具现金支票，提取备用金按本公司规定的程序操作。

3.出纳员应及时掌握存款账户余额信息。

四、其他与银行有关的业务管理

1.实行“资金日报表”管理:出纳员每天须填制“资金日报表”，当天的报表，于次日上班后向财务经理、总裁报送。

2.“网银”管理：系统内各公司银行网银，均由资金管理部负责管理。负责

所有银行的收、付、转业务的办理。

“网银”支付业务：付款提交人与付款授权人不得为同一人。

3.银行存款余额调节表管理：每月月末结账后，财务出纳员须针对财务账面的银行存款余额与银行对账单的差异作“银行存款余额调节表”。并妥善留存“银行存款余额调节表”。财务负责人应不定期的检查“银行存款余额调

节表”。

4.银行授信管理办法：融资部门负责办理银行授信业务，包括：组织各相关

部门编写材料、报送银行需要的资料、报送财务报表等。

6.出纳员应对所经办的银行收、付款业务逐笔登记，并与银行存款对账单逐

笔勾对，对于未达账项应按月编制银行存款余额调节表，未达账项的挂账时间不得超过三个月，年末结账前应保证银行存款余额与银行对账余额一致。

7.本公司财务经理或经授权的会计主管对出纳的银行结算业务负有监督责

任，每月对其银行余额调节表的内容进行核对，需特别关注未达账项的内容。

8.出纳员因工作疏忽开具空头支票而导致罚款的，应承担一定的责任。

第三章印章管理制度

一、印章的制作、废止和保管

1.公司业务流程所涉及的印章由公司指定统一制作，相关人员严禁私自制作印章。

2.经相关管理人员授权后由行政部负责制作涉及业务流程方面的印章，具体分为财务专用章、人名章。

3.公司合同专用章由各公司指定专人进行保管、使用；财务专用章由财务部

指定专人进行保管、使用，人名章由章上所刻的人员自己保管或由本人授权他人

保存。未经授权的人员一律不得接触、使用印章，同一人员不得保管使用同一单位两枚（含两枚）以上印章。

4.各印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。

5.印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由

行政部登记后按法律程序申明作废并制作新的印章。

二、印章的使用

6.使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。

7.“印章使用申请单”经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交由

印章保管人盖章。

8.印章保管人要仔细审核“印章使用申请单”的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。

9.经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与“印章使用申请单”交由印章管理人进行审核，并由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予指定部门存档。

10.销售部与购货方订立销售合同所盖合同专用章，必须由印章保管员根据经审核审批后的表单并与销售合同核对一致后才能盖章，若乱用合同专用章造成公

司损失的，要追究相关责任人的责任。

11.公司财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出公司使用时，必须在“印章使用申请单”上说明事由，经公司总裁批准后方可带出。

12.出纳要将财务的有关印鉴簿交给银行，当印章变动时要及时与银行联系，

更新印鉴簿。

13.印章保管人应及时填写“印章领用登记簿”，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等，并由申请人签字确认。

14.印章保管人员离职或调动时，必须将所保管的印章及相关文件交接，否则不允许离职或调动。

15.公司中任何涉及财务印章的使用事项均需按本办法规定的程序执行，严禁擅自使用印章。

第四章公司费用、款项支付审批程序

一、有关资金支付审批权限

本公司有关支出均经审批后进行，实行“费用审批、资金支付一支笔”原则，即任何资金的支付必须经过贸易公司总裁审批，付款时必须经过财务经理、集团财务总监审批。

为保证日常业务的正常运转，上述审批人员如因工作或其他原因未能办理审

批事项的，可授权委托公司有关管理人员代为审批；如遇突发事件未能及时现场签批的，可先以手机发信息形式批准，凭手机信息进入下一审批程序，并在事后补签。

借款后再填单报销或取回发票冲账的业务审批，按上述审批授权及下列审批

程序进行。

二、资金支付审批注意事项

1.费用报销的控制原则：分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门

人员费用报销相应的业务真实性进行审查；财务审核会计对业务票据的合规性、

金额计算的准确性进行复核；总裁对所报销费用经办业务的合理性及事先审批情

况进行把握并进行总体审批；集团财务总监对款项的支付方式及时间进行审批。

2.款项支付均需填写相应的单据（以下合称“支付单据”）办理业务如由需

要先借支款项，需由经办人员填写“借款审批单”；办理费用报销，需由经办人

员填写“费用报销单”；办理采购货款支付，需由经办人员填写“付款申请审批单”；并按规定贴粘相应的票据、合同等作为附件，并按相应的流程进行审批。

3.“借款审批单”应列明：借款的性质、借款的用途、借款的预计金额、款

项支付预计时间等内容，先报部门负责人、总裁审核批准后，再报财务部审核会计及财务总监审核，最终由出纳根据款项支付的类别支付现金或填写支票。

4.经办人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并在“费用报销单”经

办人处签署自已的名字，交共同参与的人员复查，并由其在证明人一栏上签名；

经办人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，按本公司“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如交通费、差旅费、招待费、办公费等）分

类粘贴，便于归类计算和整理；“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是

费用金额应保证金额的大、小写填写一致，否则无效。

5.“采购货款支付审批单”应列明收款单位开户行及账号、业务内容、金额，预付款货时应附上相应的采购合同；正常货款结算时应附上相应的采购发票及材

料物资验收单据。

三、资金支付审批基本流程

第一步:经办人应将填写完整、附件齐全的支付单据先交本部门负责人进行

审批，部门负责人重点对款项发生事项的真实性、预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门负责人审查无异议后，应在“######单”或借款单部门负责人一栏签名。

第二步：经办人将经审批后的支付单据送交财务部门进行审核，审核会计对所附的原始发票和单据进行合法性审查；对支付款项与合同条款进行核对；对款项的历史支付记录进行复核，对费用金额及办理程序的完整性与公司的规定进行

复核；对金额计算的正确性进行复核。对于不符合规定要求的报销单据，财务部门有权退回并要求报销人重新整理；对于前欠款未结清的借款人，如无特殊原因原则上暂停支付新的借款；对于超过公司标准的费用报销财务人员可直接核减；

对于未按规定完成前期审批的业务，财务人员可拒绝受理。对支付单据审核无误后，审核会计注明相应的审核内容后签名确认。

第三步：经办人将取得本部门负责人审批后的支付单据按授权审批权限送交

主管副总及总经理进行审批，对业务报销的合理性及事前特许事项进行确认。

第四步：经办人将经会计审核后的支付单据按审批权限交财务经理、集团财务总监审批，集团财务总监根据资金计划对款项的支付方式及结算时间进行签

批。

第五步：经办人将完成审批程序的支付单据交出纳办理支付手续。出纳应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用计算是否正确、后附

的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。审核无误后在“费用报销单”出纳一

栏处签名，并按财务经理批准的结算方式及结算时间安排资金，通知经办人领取现金、支票、汇票，并签名确认收款事宜，采取转账及电汇方式的，在办妥后通

知经办人员。对其他付款单据也要进行相应的复核，出纳办妥款项支付后，应及时在费用报销单及附件上加盖“现金付讫”或“银行付讫”专用章，并及时登入

现金或银行存款日记账，或票据台账。

附件1 借款审批流程简图

附件2费用报销流程简图

附件3 货款支付报销流程简图

附件-1

本公司借款审批流程简图如下：

1、经办人填写“借款单”

2、经办人将填写

好的“借款单”交

部门负责人审核

3、经办人将完成

上步程序后的

“借款单”交总

裁审批

4、经办人将完成

上步程序后的

“借款单”交财

务部会计审核

5、经办人将完成

上步程序后的“借

款单”交集团财务

总监审核

6、经办人将完成上步程序后的“借款单”交集团副董事长审核

7、经办人将审核完毕的“借款单”交出纳安排资金8、出纳人员根据

资金安排情况通

知经办人领取款

项

9、经办人取得款

项清点无误后在

受款人处签名确

认

10、出纳人员对

已支付“借款单”

盖“付讫”章

附件2费用报销流程简图如下：

附件3

采购款项支付审批流程简图如下：

1、经办人填写

“报销单”，

整理、粘贴合

规票据2、经办人将完成上步程序的“费用报销单”交部门负责人审核签名3、经办人将完成上步程序的“费用报销单”交主管会计复核

4、经办人将完成上步程序的“费用报销单”交总裁审核签名

5、经办人将完成上步程序“费用报销单”交集团财务总监审核签名

6、经办人将审核

完毕的“费用报

销单”交出纳复

核并安排资金7、出纳人员根据

资金安排情况通

知经办人领取款

项8、经办人取得款项清点无误后在受款人处签名确认9、出纳人员对已支付“费用报销单”及相关票据盖“付讫”章

1、经办人填写

“付款申请审

批单”2、经办人将填写好的“付款申请审批单”交部门负责

人审核3、经办人将完成上步程序后的“付款申请审批单”交总裁审批

4、经办人将完成上步程序后的“付款申请审批单”交财务部会计复核

5、经办人将完成上步程序后的“付款申请审批单”交集团财务总监审核

6、经办人将完成上

步程序后的“付款申

请审批单”交集团副

董事长审核

七、对外付款的审批流程

1.各公司对外付款以及同一公司不同银行间转款（包括网银支付、支票支付

等）均采用统一的《付款审批单》，

逐级签字审批后交到财务出纳处办理。支付货款及相关费用应以合同号为准；其

他付款，应注明相关用途。

第五章发票管理制度

1．职责权限

（1）、业务员：负责提交《开票申请单》，核对发票内容，发票开具

后及时交客户；检查发票的真实性、合法性、准确性负责，及时交财务认证和入帐。

（2）、部门经理：审批部门内部《开票申请单》，复核开票资料，监督

和检查使用情况。

（3）、部门会计：审核收到发票的准确性、完整性，递交发票管理员作

发票认证；审核《开票申请单》的准确性、完整性。

（4）、财务人员负责发票的申购、核销、保管、开具、认证等工作；负

责复核开票资料；协助解答有关税务问题。

（5）、财务经理：监督发票管理的执行情况，制定纠正措施并组织实施。7、经办人将审核

完毕的“付款申

请审批单”交出纳安排资金8、出纳人员根据资金安排情况通知支付款项9、出纳人员对已支付“付款申请审批单”盖“付讫”章

2. 发票的日常管理

财务部会计须按《中华人民共和国发票管理办法》做好发票的申购、领开具、检查、核销、保管及认证等日常工作，保证业务正常开展。

3. 发票开具

（1）公司销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项应当向付款方开具发票。

（2）业务部取得销售收入申请开具发票时，必须提供《开票申请单》、销售合同、业务结算单，列明开票详细内容。属赊销货物的开票，须提供《赊销审批表》且经财务经理批准。初次开具增值税发票的客户还须提供营业执照副本、国税登记证副本、一般纳税人资格证等复印件。

（3）申请开具增值税发票的客户名称须与实际收款和购货的客户名称一致，开具内容须与是经营业务相符。

（4）财务部主管会计在收到《开票申请单》后审核完毕，发票管理员在收到审核后的《开票申请单》及时开出发票，递交业务员签收。

（5）业务员应核对发票内容，并在收到发票后及时交给客户签收确认。

如发现发票有错漏，应要求客户当月退回发票，重新提交财务开具。

（6）业务部取得代理手续费、租金等其他业务收入申请开具发票时，必

须提供《开票申请单》、业务结算单和相关合同。

（7）对于转口贸易应开具形式发票，用于财务部门做账和进行财务监督。业务部门必须按照财务会计的要求及时开具并递交给财务部门。

4. 发票收取

（1）公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营管理活动支付款项、费用、应当向收款方收取发票。必须要求对方先开出发票再付款。取得发票时，不

得要求变更品名、金额及项目。

（2）收到发票时，须检查一下内容：

①发票抬头必须是本公司全称；

②发票印章必须盖对方的“财务专用章”或者“发票专用章”；

③发票摘要与接受的服务或者购买的货物须一致；

④发票金额与实际付款金额须相符；

⑤发票填写栏目清晰、完整，书写没有涂改；

⑥发票的商品名称或项目内容不具体明细时，须列明细清单。

（3）收到增值税发票除检查以上内容外，还须检查：

①发票票面字迹清晰，不得压线、错格；

②销货方的名称、纳税人识别号、地址是否与对方的税务登记证内容一致；

③公司的纳税人识别号、公司地址、开户行和银行帐号是否准确；

④发票的商品品名、计量单位、数量、金额等要素完整准确，出口货物的

增值税专用发票的品名、计量单位、数量须与出口报关单内容一致；

⑤发票的收款人、复核、发票人必须完整；

⑥发票联和抵扣联须加盖财务专用章或者发票专用章。

（4）业务员发现有符合上列要求开具的发票，有权拒收且要求客户重开

发票。

（5）业务员在收到当月开具的增值税专用发票，发生销货退回、开票有

误等情形，符合开票方作废条件的，退回发票联和抵扣联给开票方进行作废处理，

并要求开票方重新开具符合要求的发票。

（6）业务员收到发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条

件的，应按照以下两种情况分别进行处理：

①该发票未认证的，写拒收证明单，连同发票联和抵扣联退回给开票方，

并要求开票方重新开具符合要求的发票；

②该发票已经认证的，由我司提供所属税局出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，开票方凭通知单开具红字专用发票，并重新开具符合要求的发票。

（7）业务员遗失收到的专用发票，凭销售方提供的相应专用发票记账联

复印件进行认证，认证相符后凭销售方所在地主管税务机关开具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经我公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

（8）业务员在收到发票后及时交财务部办理认证和入账手续。增值税专

用发票、海关进口增值税专用缴款书须在开具之日起30天内认证，超过70天将无法认证。

（9）不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，公司有权拒收。

第六章应收账款管理制度

1. 职责权限

（1）业务员：是应收账款管理的第一责任人。负责提供客户信息；评估客户资信情况；按照要求拟定销售合同；填写《赊销审批表》；提交结算单证；定

期核对确认应收款项，在合同规定时间内收回应收账款。

（2）会计部门：核算并跟踪应收账款；每月清理核对应收账款；编制《应

收账款情况表》；及时报告逾期应收账款情况。

（3）业务部经理：是部门应收账款管理的总负责人。审核客户资信评估情况；审批《赊销审批表》；签订销售合同；督促业务员追收、核对、确认应收账款；对于逾期应收账款，制定纠正措施。

（4）财务部经理：按规定权限审批《赊销审批表》；组织定期清理核对应

收账款、及时反馈逾期应收账款情况并提出改进措施。

4.5 法务部经理：负责定期及不定期对应收账款进行审计，对逾期应收账款进行专项审计。

4.6 总裁：按规定权限审批《赊销审批表》及销售合同；组织实施纠正措施。

2. 审批管理

（1）业务员根据客户的经营状况、财务状况对客户资信进行初始评估，按照要求拟定销售合同，填写《赊销审批表》，申报信用额度。

（2）业务员在拟定合同时，须充分考虑资金回收的风险，特别是货款的支

付方式和期限、延期付款的违约责任、风险保障措施等，用法律维护公司权益。

赊销期限原则上不超过30天。

（3）业务部经理按照《合同评审程序》要求，评审客户资信、评审合同金额、内容、条款是否与客户的经营规模、资产、信誉度等相适应，确保合同的风

险责任界定清晰，履约安全、规范。

（4）总裁按公司《审批权限控制表》审批合同。

3. 核算与跟踪管理

（1）逾期应收账款和逾期确认收款

业务员须按合同条款跟进并催收账款，在“预计收款日期”内须收齐账款，超期未收款的视为逾期应收账款，预计收款日期须与合同约定保持一致。

业务员对可能逾期的应收账款，必须提前3天书面报告财务部及公司领导，以便做好资金安排。

（2）客户来款跟进

财务部每天跟进到期的应收账款，对到期未收的款项发出催款通知书。

业务员在收到催款通知书后1个工作日内提交书面报告，说明逾期回款原因，客户还款计划及采取追收措施，报业务部经理、主管副总审批。

财务部根据审批的还款计划跟踪资金回笼，每周编制《逾期来款情况表》，

报送公司领导审阅。

（3）业务部交单结算

业务员须在销售商品、产品或提供劳务后，10天内办理交单结算。

业务员办理交单结算时，应根据业务执行情况，提交《赊销审批表》、《销售发票》、《商品出库回单》、《业务结算单》等资料，并在《商品出库回单》

注明“预计收款日期”。合作业务原则上收齐客户货款后，才予开票结算；未收

齐货款的需书面说明原因并注明“预计收款日期”，总裁审批。

（4）部门会计根据合同审核业务结算单证，分客户、业务员、合同号、币

种等对应收账款进行核算；跟踪应收账款到期及到账情况；每月进行核对、勾销；及时反馈逾期应收账款。

（5）部门会计每月10日前编制《应收账款情况表》，报送业务部核对确认，要求每一笔应收账款都落实到客户、业务员及合同号。

（6）业务员应核对并书面确认每一笔应收账款；对于逾期应收账款，须以

书面方式说明逾期原因和预计收款时间。

（7）业务部经理审阅业务员书面确认的《应收账款情况表》，在每月15日前前面、盖章后交回部门会计。对于逾期应收账款，应制定纠正措施并落实执行，确保及时收款。

4. 风险防范与应对措施

（1）业务员要随时关注客户的经营状况，对于出现逾期应收账款或经营状

况不佳的客户必须停止赊销业务，并立即采取追收措施或风险保障措施。

（2）财务部定期对大额或逾期半年以上应收账款，向客户寄送“询证函”，要求对方确定并加盖公章，作为双方对账的原始依据，保证应收债权的法律时效。客户在发函一周后仍未回复的，业务员必须上门追收，取得欠款或者书面还款计划。必要时，通过法律途径解决。

（3）年终考核计算利润时，对于逾期应收账款参照坏账准备金计提方法，

按逾期时限分档计算坏账准备金并扣减考核利润。其中：逾期3个月内的按5%；逾期3个月到半年的按20%；逾期半年至一年的按50%；逾期一年以上的按100%。逾期应收账款待收回后再返还利润。

第七章预付账款管理制度

1、职责权限

（1）业务员：是预付账款的第一负责人。负责提供供应商资料；评估供应

商资信情况；拟定采购合同；填制《付款申请表》；提交结算单证；定期核对预

付账款，对预付账款的安全和交单结算负责。

（2）部门会计：核算并跟踪预付账款；每月清理核对预付账款并编制《预

付账款情况表》；及时报告逾期预付账款情况。

（3）业务部经理：是部门预付账款的总负责人。对预付账款的支付风险负责；审批《付款申请表》；督促业务员定期核对、确认预付账款；对于逾期预付

账款，制定纠正措施。

（4）财务部经理：按规定权限审批《付款申请表》；组织定期清理核对预

付账款；及时反馈逾期预付账款情况并提出改进措施。负责定期或者不定期对预付账款进行审计，对逾期预付账款进行专项审计。

（5）总裁：按规定权限审批采购合同及《付款申请表》，组织实施纠正措施。

2、、审批管理

（1）业务员根据供应商的经营情况、财务状况对供应商资信进行初步评估，按照要求拟定采购合同。在申请预付账款时填写《付款申请表》，按合同的约定

注明“预计交货日期”，并附采购合同，提交业务经理审批。

业务员在拟定合同时，须充分考虑资金支付的风险，特别是供应商的交货能力及产品质量、延期交货等违约责任、风险保障措施等，用法律维护公司权益。

预付账款比例原则上不超过合同金额的20%。

（2）业务部经理按照《合同评审程序》要求，评审供应商资信、合同金额、内容、条款是否与供应商的经营规模、资产、信誉等相适应，确保合同的风险责

任界定清晰、条约安全、规范。业务部经理根据合同条款审核《付款申请表》并

审批。

（3）财务部经理根据采购合同及相关单证审批《付款申请表》。

（4）总裁按《审批权限控制表》审批采购合同和预付账款。

3、核算和跟踪管理

（1）业务员付款后须在“预计交货日期”内提交《采购发票》、《商品入

库回单》办理入库交单手续，否则视为逾期预付账款。

（2）预付账款跟进：对于未交货的逾期预付账款视为同应收账款，参照《应收账款管理制度》来管理。

（3）部门会计根据《付款申请表》和支付单证，分客户、业务员、合同号、币种等对预付账款进行核算；跟踪预付账款到期及交单情况；每月进行核对、购销；及时反馈逾期预付账款。

（4）部门会计每月10日前编制《预付账款情况表》，报送业务部核对确认，做到每一笔预付账款都落实到业务部、业务员、客户及合同号。

（5）业务员应核对并书面确认每一笔预付账款，对于逾期预付账款，须以

书面方式说明逾期原因和预计清理时间。

（6）业务部经理审阅业务员书面确认的《预付账款情况表》，并在每月15日前签名、盖章后交回部门会计。对于逾期预付账款制定纠正措施并落实执行，

确保及时交单结算。

4、风险防范与应对措施

（1）业务员要随时关注供应商的经营状况，对于出现逾期预付账款或经营

状况不佳的供应商必须停止预付业务，并立即采取追收措施或风险保障措施。

（2）财务部定期对大额或逾期半年以上预付账款，向客户寄送“询证函”，

公司财务管理制度范本

公司财务管理制度第一章总则第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

商贸公司财务管理制度范本.doc

商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同

意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日

装饰公司-财务管理制度 - 制度大全

装饰公司:财务管理制度-制度大全装饰公司:财务管理制度之相关制度和职责，装饰公司财务管理制度装修装饰公司财务管理制度最根本的一条是专款专用,许多本来做的还不错的装饰公司,到后来做不下去,很多是因为把预收装饰款用到其它地方,而不是专款用在装饰项目上。... 装饰公司财务管理制度装修装饰公司财务管理制度最根本的一条是专款专用,许多本来做的还不错的装饰公司,到后来做不下去,很多是因为把预收装饰款用到其它地方,而不是专款用在装饰项目上。装修装饰公司财务管理制度具体主要有以下几点: 1、公司财务部是公司实行财务管理的职能部门,直接对董事会负责,各分公司财务部门直接受总公司财务部管理。 2、公司资金实行收支二条线的管理办法,客户向各分公司所交工程款,各分公司必须在24小时内(节假日顺延)全部打入公司指定账号,专款专用不得挪用。所需支付款项可预借备用金,然后实报实销。 3、装饰公司财务要及时记账,做好凭证的归档、保管工作,做好现金管理工作,做到日结月清。 4、各级财务一律使用统一的“收款收据”,收据不得遗失、跳号,不得使用其它收据收款,用完一本及时销号并将存根交回总公司,再领用新“收款收据”。 5、各项开支均需由经办人签字后经总经理审核签字后方可报销。 6、各分公司应严格控制费用支出,凡有额度限度的费用,不得突破,如有特殊情况需要先报请总经理批准。 7、公司员工确因工作需要需备用金或周转金,2000元以内可由借款人填写“借款单”经公司经理批准后方可借支,超过2000元须经总经理批准方可借款,前次借款未还清前不得再借。特殊情况可由财务与董事长联系,经董事长同意后先行借支,事后补办手续。 8、各分公司应按月上报各种财务报表,务必确保财务数据的准确性。 9、工资发放必须根据员工考勤表,业绩考核情况,经人力资源部审核,总经理签字后方可发放。 10、工程竣工交付后需交验全套客户档案,经总经理签字同意后财务方可进行结算。全体财务人员均应自觉保守公司财务机密,公司的财务情况未经总经理批准不得向外泄露。组织委员职责专卖店职责专员职责欢迎下载使用，分享让人快乐

公司财务管理制度模板

公司财务管理制度模板第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：遵守公司员工规章制度，编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。组织领导财务部门的工作，明确岗位职责，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标; 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度; 承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。遵守办公室日常管理制度，完成总经理或财务经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。积极配合银行做好对帐、报帐工作。

小企业财务管理制度范本

小企业财务管理制度财务管理制度一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。（二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

新版外贸公司财务管理制度

外贸有限公司财务管理制度

第一章总则第一条为加强和规范企业财务管理工作，提高企业的财务管理水平，更好发挥财务管理在企业经营中的重要作用，制定本办法。第二条企业及财务部门均受本办法制约。第三条公司核算采用《企业会计准则》，实行独立核算，自负盈亏。第四条财务部按照本办法要求做好企业财务管理工作。第二章财务机构及财务人员管理第五条公司应遵循《公司法》与《会计法》等国家有关规定设立核算部门，设置会计岗位，明确财务人员分工及职责。第六条公司设立财务部，根据业务需要设财务总监、财务部长、主管会计、出纳员岗位。第七条财务总监与财务经理由集团公司选拔聘任；主管会计与出纳员由企业推荐，报集团公司批准后聘任。第八条财务部工作职责（一）负责建立和完善企业的财务管理模式、会计核算体系及财务管理制度；（二）负责建立和完善企业内部控制制度及流程工作；（三）负责企业预算编制工作；

（四）负责企业月、季、年度决算编制工作；（五）负责企业日常会计核算工作；（六）负责企业税务筹划工作，确保企业利益；（七）积极参与企业经营活动，控制和监督企业各项开支；（八）严格执行预算计划，积极推行部门费用预算目标管理。第九条财务总监工作职责（一）负责企业财务管理工作；（二）负责财务部岗位分工；（三）负责企业预决算审核与审批工作；（四）负责企业融资工作；（五）依据企业月度资金预算审批资金；（六）负责财务管理及会计核算办法修订工作；（七）严格控制企业预算外资金支出审批。第十条财务经理工作职责（一）在财务总监领导下具体负责公司财务部门的管理工作；（二）按照《企业会计制度》及公司相关制度组织公司会计核算工作；（三）负责各部门费用分析，配合财务总监搞好部门费用考核工作；（四）负责固定资产与存货清查盘点及往来账核对工作；

公司财务管理制度大全

财务科 xxxx公司财务管理制度第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：

企业财务管理制度模板

培训收益: 部分企业由于规模不大,很多只注重市场和技术,而对财务管理体系的建立不够重视,因而财务管理制度和流程不完善、不健全、不规范,不能适应公司快速发展的需要。随着企业的不断向前发展,企业需要建立规范化的财务管理体系,本课程将经过大量范例教会您进行财务管理制度和财务流程规范化设计的工具、方法和技巧。培训提纲: 1、企业财务管理制度和流程诊断认识财务管理制度及其作用财务管理制度诊断的总体要求会计系统诊断控制系统诊断 2、企业财务管理制度设计的规范财务管理制度设计的原则财务管理制度设计的步骤财务管理制度设计的要点

财务管理制度设计的规范3、企业财务管理制度的内容财务稽核制度财务组织制度全面预算管理制度内部财务控制制度生产统计管理制度生产成本核算制度财务分析制度各项制度范例 4、企业财务管理流程设计流程设计工具流程格式财务稽核流程设计全面预算管理流程设计

采购付款流程设计销售收款流程设计费用支出流程设计现金收支流程设计成本管理流程设计财务分析流程设计财务流程设计演练培训讲师: 张学斌,经济学博士,博士后研究员,中国注册会计师。十几年的企业财税管理、管理咨询和管理培训实战经验,曾在中美合资深圳华特容器、北方工业、深圳成霖五金等五家大中型企业任财务部经理、财务总监及某会计师事务所副所长,现任深圳思迈特财税咨询顾问机构首席顾问、首席讲师,<新理财·税务经理>(月刊)主编,深圳市政府专家工作委员会专家及几十家大型企业的常年财税咨询顾问。张老师曾担任:中国移动集团、太钢集团、长城计算机集团、北汽福田物流、富士康集团、卡西欧电子、深圳科技控股、长飞投资等上百家大型企业集团、上市公司、外资企业、高科技

企业财务管理制度范本

企业财务管理制度范本第一章总则第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、

X商贸公司财务管理制度范本

内部管理制度系列 X商贸公司财务管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-88355 X商贸公司财务管理制度 X commerce company financial management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。每一个商贸公司如何做好资金管理，往来帐目管理等，都是财务管理的重要内容，在每一项财务制度中，有哪些细节内容呢以下是详细的商贸公司财务管理制度的范本，请参考。一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。

1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表";审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股

建筑公司财务管理制度.pdf

财务管理制度财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作。其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支，收回售楼款。清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表，做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结、账账相符、账实相符、账表相符、账证相符，管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料。按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；

完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度。利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决算提供依据。 5、配合公司内部审计。

资金审批制度一、总则 1、公司3000元以上的款项的支付，须经公司总经理签字批准。如总经理不在公司，3000元以下可以由分管经理签字批准。 2、财务专用章。公司法人章及支票必须分开保管。公司法人章由法定代表人指定专人负责保管。财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件）。 3、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 4、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。 5、往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司董事会研究批准。 6、非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

中小企业财务管理制度模板

财务管理制度一、总则财务管理细则一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。（三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

企业财务管理制度范本新通用版

企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model

企业财务管理制度范本新通用版前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经

商贸有限公司财务管理制度汇编

商贸财务管理制度总则 1、依据《中华人民国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划的支付，由相关事业部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 5、负责管理公司的日常财务工作。

6、负责对本部门部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 9、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 13、完成领导交办的其他工作。（二）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（三）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度

装饰公司财务管理制度

装饰公司财务管理制度一．总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。第五条企业应当加强财务管理基础工作： 1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。 2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。

3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。 4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。 5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。二．资金管理第八条资金管理应遵循的原则： 1．取之合法，使用合规； 2．开源节流，讲求效益； 3．内部牵制，防范风险；

贸易公司财务管理制度(范本)

贸易公司财务管理制度总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。财务管理细则一、财务工作岗位职责（一）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（二）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。二、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的《现金支出证明单》、《现金收入证明单》逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《现金收入证明单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。 5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。三、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的银行单据，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。 3、出纳收取支票时，须立即开具一式三联的《支票收取登记表》，

公司财务管理制度最新范本

公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。

二、借款与各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。三、日常费用报销:

进出口贸易有限公司财务制度

目录进出口贸易有限公司财务制度 (1) 总则 (4) 财务管理细则 (4) 一、财务工作岗位职责 (4) （一）会计职责 (4) （二）出纳职责 (5) 二、现金管理制度 (5) 三、支票管理 (5) 四、印鉴的保管 (6) 五、现金、银行存款的盘查 (6) 六、支出审批制度 (6) （一）目的 (7) （二）审批程序 (7) （三）计划审批内容 (7) （四）报销手续 (8) 七、往来帐务管理制度 (11) （一）应收帐款及销售管理 (11) 八、发票管理制度 (12) （一）对外销售开具发票的规定 (12) （二）增值税进项发票的规定 (13) （三）运输发票的规定 (13) （四）应付帐款管理 (14) 九、存货管理制度 (14) （一）采购管理 (14) （二）销售发货管理 (15) （三）库存管理 (16) 十、财务基础工作管理 (17) 十一、财务档案管理 (17) 财务档案保管期限 (17) 财务档案归档要求 (17) 十二、其他规定 (18) 十三、附则 (18)

总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度》。 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。财务管理细则一、财务工作岗位职责（一）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

某服务总公司财务管理制度

某服务总公司财务管理制度第一章总则第一条财务治理是企业治理的重要组成部分，其差不多方法是实行预算治理，组织日常治理和进行财务分析，资金、费用和利润是经营治理的要紧内容。为加强经营治理，提高经济效益，促进总公司的进展，特制定本治理制度。第二条加强对财务工作的领导，充实财会人员，认真贯彻执行《会计法》、《公司法》以及国家方针和政策。第三条贯彻勤俭办事的方针，讲究生财、聚财、用财之道，广辟财源，节约资金。第四条实行统一治理，分级负责的方法，采纳科学的经济方法治理企业。第二章会计人员的职责第五条各级财会人员，在经营的各个环节上，必须切实履行总公司的规章制度，对各种财产物质的收发和保管、资金的治理使用、款项的收支和结算，收益的取得和分配、费用开支和报销等各种经济活动，都必须按照规定的会计手续办事，不承诺手续不清、经济责任不明的治理纷乱现象。第六条对每项经济业务，以项目为单位必须填制会计凭证，按项目及时入帐，每月编制会计报表。第七条帐薄必须及时登记，要做到内容完整、数字准确、摘要清晰、不得漏帐、重帐、错帐，不得积压帐目，切实做到帐据、帐帐相符。第八条会计报表的数字必须真实，内容必须完整，说明必须清晰，编报必须及时。第九条会计档案整理立卷装订成册，不得任意损毁。第十条制订成本治理制度，组织成本核算，编制、落实成本打算的预算，监督考核成本打算的执行情形。第十一条财会人员调动工作，要办理移交，并由财务与经营部经理负责监督。第十二条财务与经营部经理具体主持总公司财务会计工作，对工作要作研究、布置、检查、总结、组织制订各项财务会计制度及财务打算督促执行，并参予经营决策，审查和拟定经济合同，组织会计人员业务学习和对会计人员的考核。第十三条会计人员对流淌资金、固定资产、材料、商品、工资成本、利润、往来款项及专用基金等的核算，编制固定资金专用基金打算、组织流淌资金供应、制订材料定额、参与财产清点。办理销售结算、督促报销、清理债权债务、会计档案、审查各项财务开支，编制会

集团公司财务管理制度范本.doc

集团公司财务管理制度范本篇一：某集团公司财务管理制度体系财务管理制度总则第一条为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和《会计法》与《公司法》及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。第二条本制度适用于集团公司本部及分（子）公司。第三条集团公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由集团公司财务部统一领导全公司的财务工作，分（子）各公司财务部负责组织和监督本单位的一切财务活动。第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分（子）公司和股东权益。第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职

业道德；严格遵守公司及各分（子）公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。公司及各分（子）公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。第六条本制度由集团公司财务部负责制订、解释，修订权归集团公司董事会。各分（子）公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。财务人员管理第一条本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。第一章聘任与管理第二条所有人员一律由集团公司聘任和管理。第三条所有财务人员均由集团公司财务部和行政部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。第四条各财务人员均由集团公司委派，实行轮岗制度，在每个单位或岗位的工作时间一般不超过两年，期满后由集团公司视需要续聘留任；在任职期内不称职或因其他需要，集团公司有权提前解聘或调动。第五条财会人员的工资统一由集团公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。第六条对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内