会计师事务所执业质量检查工作廉政规定

（修订）

第一条为了加强中国注册会计师协会（以下简称中注协）会计师事务所执业质量检查工作廉政建设，明确廉洁检查纪律，保持检查工作廉洁公正，制定本规定。

第二条本规定适用于中注协组织开展的证券资格会计师事务所（以下简称证券所）执业质量检查工作中的廉政行为。

第三条本规定所称检查组，是指由中注协委派并在其授权范围内开展证券所执业质量检查工作的团队。

本规定所称检查人员，是指参加中注协组织的证券所执业质量检查的注册会计师和各级注协工作人员。

第四条在检查过程中，检查组和检查人员应当切实做到客观公正、廉洁自律，严格遵守以下要求：

（一）不准接受被检查事务所的宴请、款待和住宿安排；

（二）不准使用被检查事务所安排的交通工具；

（三）不准参加被检查事务所安排的旅游和娱乐等活动；

（四）不准接受被检查事务所的纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券等；

（五）不准在被检查事务所报销任何因公或因私产生的费用；

（六）不准利用检查获悉的被检查事务所涉密信息为自己和

他人谋利；

（七）不准向被检查事务所提出任何与检查工作无关的要求；

（八）不准向被检查事务所和关联人透露不应由其知晓的检查信息；

（九）不准接受地方协会礼品馈赠，不得参加有被检查事务所代表出席的工作招待。

（十）不准因外在压力、利益冲突或他人的不当影响损害自己的职业判断。

第五条检查组长对检查组的廉政行为负责。检查组长要加强对检查组成员的教育、提醒和监督，防止违反廉政纪律规定行为的发生。发现问题要迅速纠正，并及时向中注协报告。检查组长同时也应接受检查组成员的监督。

第六条被检查事务所所在地的省级注册会计师协会应为检查组顺利执行检查任务提供支持和保障，包括根据规定标准安排好检查组的食宿和交通等，但不得以任何方式影响检查组的判断。

第七条被检查事务所应当积极支持和尊重检查组遵守本规定的行为，不得以任何方式影响检查组的判断。

第八条对检查组和检查人员遵守廉政纪律行为的监督：

（一）检查组在进驻被检查事务所时，应将本规定的要求在被检查事务所的醒目位置公示，并接受被检查事务所的监督；

（二）中注协设立监督举报电话、举报邮箱，并进行廉政事项公示；

第九条检查组和检查人员执行本规定的情况，列入检查组和检查人员考核评价的重要内容。

第十条对于违反本规定的检查人员，将采取以下处理措施：（一）责成其承担被检查事务所因其违规事项所产生的全部费用或退还收受的礼品、礼金等；

（二）取消其检查人员资格，并通报其所在单位；

（三）属于事务所兼职检查员的，视情节轻重，给予行业惩戒，记入诚信档案；属于中注协和地方协会工作人员的，由其所在单位按照干部管理权限予以处理；违反相关法规情节严重的，移交国家司法机关处理。

第十一条检查组集体违反本规定的，取消其检查组长资格，并通报其所在单位，由其所在单位按照干部管理权限予以处理。

第十二条中注协对检查人员的违规情况及处理结果进行公告。

第十三条中注协开展专项检查、专案检查、专项检查以及综合评价信息核查等工作中的廉政行为，参照本规定执行。

第十四条各地方注协组织开展的会计师事务所执业质量检查、专项检查、专案检查等工作中的廉政建设，可参照本规定制定本地区的相关办法。

第十五条本规定自发布之日起施行。

街道办夏季消防安全检查工作方案详细版_1

文件编号：GD/FS-5891 （方案范本系列）街道办夏季消防安全检查工作方案详细版 The Common Structure Of The Specific Plan For Daily Work Includes The Expected Objectives, Implementation Steps, Implementation Measures, Specific Requirements And Other Items. 编辑：_________________ 单位：_________________ 日期：_________________

街道办夏季消防安全检查工作方案详细版提示语：本方案文件适合使用于日常进行工作的具体计划或对某一问题制定规划，常见结构包含预期目标、实施步骤、实施措施、具体要求等项目。文档所展示内容即为所得，可在下载完成后直接进行编辑。为认真贯彻市区两级领导指示精神，落实xx消委〔xx〕5号文件要求，切实加强夏季火灾防控工作，进一步提升防火和灭火救援能力，把握消防工作主动权，确保我街消防安全形势持续稳定，决定从即日起至9月20日在全街集中开展夏季消防检查。特制订方案如下：一、工作目标集中开展以夏季火灾隐患整治、公共消防设施检查、消防安全宣传为主要内容的夏季消防检查，坚持将消防检查与提升群众科学施救水平和消防安全意识相结合，进一步落实各部门和社区的消防监管职责，

提高社会单位自我管理水平，夯实消防基础，增强全社会火灾防控能力，确保夏季全街不发生有人员伤亡的火灾事故，坚决杜绝重特大尤其是群死群伤火灾事故，保证重大活动期间不发生有影响的火灾事故。二、组织领导 xx街道成立夏季消防安全检查工作领导小组，由街道办事处主任赵xx为组长，街道办事处副主任、武装部长任xx、xx派出所所长徐xx为副组长，街道各部门负责人和各社区主任为成员。领导小组下设办公室在街道安办，由安办主任杨xx兼任办公室主任，负责组织、协调、资料收集、汇总、集中上报等工作。三、时间步骤夏季消防检查分三个阶段进行：（一）动员部署阶段（即日起至6月5日）。

审计第二十章会计师事务所业务质量控制课后作业

第二十章会计师事务所业务质量控制(课后作业) 一、单项选择题 1.以下选项中，不属于质量控制制度要素的是（）。 A.对业务质量承担的领导责任 B.监控 C.对业务风险的承受能力 D.业务执行 2.以下关于对业务质量承担责任的描述中，恰当的是（）。 A.项目合伙人需要对质量控制制度承担最终责任 B.主任会计师不需要对质量控制制度承担责任 C.主任会计师需要对质量控制制度承担最终责任 D.事务所的所有合伙人对质量控制制度承担最终责任 3.以下关于独立性的书面确认函的描述中，正确的是（）。 A.书面确认函只能是纸质的 B.书面确认函既可以是纸质的，也可以是电子形式的 C.会计师事务所应当每半年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 D.会计师事务所只能向本所员工获取书面确认函 4.在审计过程中常会出现意见分歧，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下选项中，不可以作为咨询对象的是（）。 A.会计师事务所 B.职业团体 C.监管机构 D.被审计单位管理层 5.会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员，以下选项中，通常不属于传达信息的内容的是（）。 A.对已实施监控程序的描述 B.实施监控程序得出的结论 C.如果相关，对系统性的、重复出现的缺陷或其他需要及时纠正的重大缺陷的描述 D.指明已发现的质量控制制度缺陷所涉及的具体业务 6.会计师事务所应当制定政策和程序，以合现保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所要制定政策和程序要满足的要求包括(?? )。 A.会计师事务所人员将注意到的、违反独立性要求的情况立即告知项目合伙人 B.会计师事务所将识别出的违反独立性政策和程序的情况，立即传达给主任会计师，主任会计师判断后决定是否传达给事务所相关人员，但不告知雇用的专家 C.项目合伙人、会计师事务所和网络内部的其他相关人员以及受独立性约束的其他人员，在必要时立即向会计师事务所报告他们为解决有关问题所采取的行动，以使会计师事务所能够决定是否应当采取进一步的行动 D.受独立性约束的相关人员，在必要时先在项目合伙人的指导下处理违反独立性的情况，出具审计报告后将违反独立性要求的情况告知会计师事务所 7.以下关于独立性的说法中，不正确的是（）。 A.会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获

会计师事务所执业质量检查制度改革方案

会计师事务所执业质量检查制度改革方案发文单位：中国注册会计师协会发布日期：2011-7-16 执行日期：2011-7-16 为了实现行业跨越式发展，深入推进行业创先争优“制度建设年”活动，贯彻落实建立新型行业管理和服务制度体系的要求，做好会计师事务所执业质量检查制度（以下简称执业质量检查制度）改革工作，夯实行业科学发展的基础，制定本方案。一、执业质量检查制度改革的必要性和紧迫性（一）执业质量检查制度改革是适应经济社会发展的必然要求。从国际会计师行业监管发展趋势看，为了应对经济全球化对我国注册会计师行业的挑战，必须将准则的国际趋同成果转换为注册会计师执业水平和执业质量的提升，根据准则的变化不断完善监管制度和创新监管手段，为在新的层面上实现与境外监管机构的相互协作与认同奠定基础。从国内经济社会发展看，围绕科学发展主题和加快转变经济发展方式主线实施“十二五”规划，注册会计师行业越来越成为关系市场经济秩序、影响资本市场发展和推动社会管理创新的重要方面，对注册会计师行业诚信执业的要求越来越高，必须在加快发展的同时，通过推进执业质量检查制度改革，加强行业监管，进一步提高行业整体执业质量和社会公信度，提升服务经济社会的水平和能力。（二）执业质量检查制度改革是实现行业跨越式发展的有力保障。国际国内经验反复证明，行业发展必须建立健全行业质量保证体系。对会计师事务所（以下简称事务所）执业质量实施监督检查，是行业质量保证体系的重要一环，是法律赋予注册会计师协会的重要职能，是财政部党组对注册会计师协会工作的明确要求，是行业诚信建设的有力抓手，是行业发展质量的系统检验。2004年以来，中注协积极推进执业质量检查制度建设，对事务所实行周期性的全面检查。总体上，行业执业质量明显提高，执业质量检查制度体系发挥了重要作用。服务国家建设，实现行业跨越式发展，对执业质量检查提出了更新更高的要求。目前，事务所和注册会计师执业质量还参差不齐，执业质量检查工作也存在一些薄弱环节，迫切需要通过深化改革、健全机制、完善制度加以解决，使执业质量检查工作为行业跨越式发展保驾护航。（三）执业质量检查制度改革是促进事务所提高综合实力的迫切需要。健全的质量控制体系、完善的内部治理、有效的制度体系和高素质的人才队伍是事务所综合实力的集中体现。近年来，在行业推进事务所做强做大战略中，通过合并重组产生了一批大规模事务所，内部治理和制度建设任务很重。正在积极推进的事务所组织形式向特殊普通合伙制转化，将带来事务所治理结构和管理模式的重大调整，需要重新设计、整合，避免系统风险；新业务领域

中华人民共和国财政部令第89号--会计师事务所执业许可和监督管理办法2017

中华人民共和国财政部令第89号--会计师事务所执业许可和监督管理办法财政部对《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）进行了修订，修订后的《会计师事务所执业许可和监督管理办法》已经部长办公会审议通过。现予公布，自2017年10月1日起施行。部长肖捷 2017年8月20日会计师事务所执业许可和监督管理办法第一章总则第一条为规范会计师事务所及其分所执业许可，加强对会计师事务所的监督管理，促进注册会计师行业健康发展，根据《中华人民共和国注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）、《中华人民共和国合伙企业法》、《中华人民共和国公司法》等法律、行政法规，制定本办法。第二条财政部和省、自治区、直辖市人民政府财政部门（以下简称省级财政部门）对会计师事务所和注册会计师进行管理、监督和指导，适用本办法。第三条省级财政部门应当遵循公开、公平、公正、便民、高效的原则，依法办理本地区会计师事务所执业许可工作，并对本地区会计师事务所进行监督管理。财政部和省级财政部门应当加强对会计师事务所和注册会计师的政策指导，营造公平的会计市场环境，引导和鼓励会计师事务所不断完善内部治理，实现有序发展。省级财政部门应当推进网上政务，便利会计师事务所执业许可申请和变更备案。第四条会计师事务所、注册会计师应当遵守法律、行政法规，恪守职业道德，遵循执业准则、规则。第五条会计师事务所、注册会计师依法独立、客观、公正执业，受法律保护，任何单位和个人不得违法干预。第六条会计师事务所可以采用普通合伙、特殊普通合伙或者有限责任公司形式。

会计师事务所从事证券服务业务和经法律、行政法规规定的关系公众利益的其他特定业务，应当采用普通合伙或者特殊普通合伙形式，接受财政部的监督。第二章会计师事务所执业许可的取得第七条会计师事务所应当自领取营业执照之日起60日内，向所在地的省级财政部门申请执业许可。未取得会计师事务所执业许可的，不得以会计师事务所的名义开展业务活动，不得从事《注册会计师法》第十四条规定的业务（以下简称注册会计师法定业务）。第八条普通合伙会计师事务所申请执业许可，应当具备下列条件：（一）2名以上合伙人，且合伙人均符合本办法第十一条规定条件；（二）书面合伙协议；（三）有经营场所。第九条特殊普通合伙会计师事务所申请执业许可，应当具备下列条件：（一）15名以上由注册会计师担任的合伙人，且合伙人均符合本办法第十一条、第十二条规定条件；（二）60名以上注册会计师；（三）书面合伙协议；（四）有经营场所；（五）法律、行政法规或者财政部依授权规定的其他条件。第十条有限责任会计师事务所申请执业许可，应当具备下列条件：（一）5名以上股东，且股东均符合本办法第十一条规定条件；（二）不少于人民币30万元的注册资本；（三）股东共同制定的公司章程；（四）有经营场所。第十一条除本办法第十二条规定外，会计师事务所的合伙人（股东），应当具备下列条件：

注协会计师事务所执业质量检查工作汇报.doc

注协会计师事务所执业质量检查工作总结_工作总结各会计师事务所：根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2007年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：一、今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2007年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。（一）认真做好检查前的各项准备工作。中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2007年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。（二）检查工作的特点和基本做法按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2003年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的

13家事务所进行了执业质量复查。检查范围：2007年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2006年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。二、检查中发现的主要问题（一）内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

消防安全排查实施方案

四川仁寿峨电能源有限公司关于开展迎峰度夏消防安全专项排查治理工作实施方案的通知公司各部门：为进一步加强公司消防安全工作，切实提高公司地面建筑用火、用电等消防安全管理水平，确保安全，为深刻吸取我国东北三次火灾事故教训，落实国家电网公司、峨眉上电力股份公司迎峰度夏工作部署，结合我公司实际，特制订本实施方案。一、工作目标通过消防安全专项排查治理工作，及时消除公司的消防隐患,实现地面设施火灾隐患排查整改率达到100%；检查发现和整改火灾隐患的能力、扑救初期火灾能力、引导人员疏散逃生能力、自我宣传教育培训能力符合相关要求，彻底消除火灾隐患，确保公司安全发展。二、组织机构为加强对公司消防安全专项排查治理工作的领导，成立了消防安全专项排查治理工作领导小组：由矿长丁一任组长，由生产矿长潘清树、总工程师黄崇学、安全矿长刘加洪、机电矿长李俊辉任副组长，各科室部门正职为成员。领导小组下设办公室在保卫部，肖斌兼任办公室主任，蒋汉林负责日常事务工作。三、时间安排

2013年6月13日至2013年6月30日四、排查范围和排查内容排查范围： 1．公司办公大楼、调度、监控值班室等办公场所。 2、公司配电室、绞车房、瓦斯抽放泵房、机电车间、物资供应部等生产场所。 3、公司职工宿舍和人员密集的场所。排查内容： 1．公司是否明确专人负责消防安全，消防设施、器材是否配齐配足、完好有效，是否存在擅自挪用等现象。是否存在占用防火间距、消防疏散通道等现象； 2、消防设施、器材、标示配置完备情况；消防安全通道畅通情况；易燃易爆物品存放情况； 3．是否依法履行消防安全职责，是否落实防火巡查制度；是否编制应急预案；是否进行演练等。五、方法及步骤由消防安全专项排查治理工作领导小组组织相关人员分组进行消防隐患大检查，检查治理工作分为三个阶段进行。（一）实施阶段（2013年6月13日至6月18日）各检查组按照隐患排查治理的范围和内容认真开展工作，排查火灾隐患，并做好工作记录。对检查中发现的火灾隐患，领导小组办公室要及时下发《整改通知书》责令立即整改，不能立即

(完整word版)会计师事务所内部质量控制制度

内部质量控制制度为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》规定，特制定本制度。一、业务承接与保持积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。 1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注册会计师的关系及是否有利益冲突，是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素，初步评估风险后确定是否承接。事务所的全体人员都应积极承揽业务，但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。 2、各项业务均应由事务所统一接受委托，任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。 3、应按规定与客户签订业务约定书，业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。重要的项目由部门负责人报所长签字。所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书时，重要的项目应充分考虑成本效益原则，与客户协商确定收费数额和收费方式，并负责按规定，及时将费用收取到帐。不得在未签订约定书之前进入企业进行具体的测试程序。不得为承揽业务而降低收费标准。

业务约定书原件由办公室集中归档，复印件存业务档案。 4、业务承接应对事务所的独立性进行评估，项目经理及以上人员的直系亲属委托事项，应报办公室备案，但相关人员不能参与该项目的执行。事务所每年都应该取得全体人员对独立性的书面承诺。 5、业务承接应评估事务所自身的胜任能力，如，执业经验、专业胜任、人力资源配套、客户的时间要求、专家委派（聘请）等。 6、业务承接应对客户需求的背景进行了解，主要了解企事业成长的背景、在行业内部及社会公众中的形象、有无重大控制论事项、以往接受审计的情况（关注与前任审计师的关系）、本次审计的特定目的、有无特殊要求等。 7、执业人员、复核和监查人员应注意收集执业过程中客户存在的重大事项，对在本期或以前业务执行过程中发现有重大事项的客户，应评估对保持客户关系可能造成的影响。对发现可能无法保持关系的客户，应以书面报告形式报主任会计师处理。 8、办公室建立事务所的客户档案，连续记载审计结论的类型、社会公众及媒体的企业的不利评价及报道、特定问题的处理过程及结果、审前调查与执行的重大差异等。事务所不应与缺乏诚信的客户发生关系。 9、对执业、复核、监查过程中发现存在重大、可能影响事务所事项的客户，应评估是否维持合约的可能，如不能维持需要解除业务约定书的，应通过内部程序，向业务执行部门负责人书面提出，部门负责人与相关复核人员协商评估后，报报主任会计师批准。 10、业务承接的过程，应详细记载于工作底稿。

会计师事务所执业证书英文翻译模板

Accounting Firm Practising Certificate Name：事务所名称 Chief Accountant：姓名 Address：地址 Type：公司类型 Accounting Firm No：编号 Registered（Paid-in）Capital：注册资本Establishment Approval No：批号 Establishment Approval on：日期 Certificate No. 1.The certificate is granted by the financial authority to qualify CPA’s statutory businessed. 2.The certificate shall be updated by the financial authority in case of any record alteration. 3.The certificate shall not be counterfeited, altered, lent and transferred. 4.The certificate shall returned to the financial authority in case the accounting firm ceases its business. Hunan Province Department of Finance（sealed）时间 Ministry of Finance of the People’s Republic of China Accounting Firm Practicing Certificate

会计师事务所质量控制准则主要内容

质量控制准则一、质量控制制度的目的会计师事务所质量控制准则旨在规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师事务所及其人员的质量控制责任。质量控制制度的目的主要在以下两个方面提出合理保证： 1.（过程）会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定； 2.（结果）会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具恰当的报告。项目合伙人，是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在出具的报告上签字的合伙人。(定义取自1121和5101号准则）第三十一条会计师事务所应当建立并保持质量控制制度。质量控制制度包括针对下列要素而制定的政策和程序：（一）对业务质量承担的领导责任；（二）相关职业道德要求；（三）客户关系和具体业务的接受与保持；（四）人力资源；（五）业务执行；（六）监控。二、对业务质量承担的领导责任业务质量的最终责任人——会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。三、职业道德规范

（一）遵守职业道德规范的具体措施会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范。这些途径有： 1.会计师事务所领导层的示范。 2.教育和培训。 3.监控。 4.对违反职业道德规范行为的处理。（二）满足独立性要求 1.总体要求。会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性。 2.获取书面确认函。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 4.防范关系密切的产生的不利影响。对上市公司财务报表审计，应定期（至多5年）轮换一次项目合伙人。四、客户关系和具体业务的接受与保持会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务： 1.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信； 2.具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源； 3.能够遵守职业道德规范。五、人力资源（一）人力资源管理的总体要求会计师事务所应当制定政策和程序，合理保证拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德规范的人员，以使会计师事务所和项目合伙人能够按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，并根据具体情况出具恰当的报告。（二）项目组的委派 1.项目合伙人的委派要求：每项业务委派至少一名项目合伙人。会计师事务所应将项目合伙人的身份和作用告知客户管理层和治理层的关键成员； 2.项目组其他成员的委派要求：会计师事务所应当委派具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工。

【投标文件资料的格式】会计师事务所

第四部分投标文件（格式）潍坊高新区组建审计服务机构库投标文件（包二：会计师事务所库）项目编号：WFLC-ZC160304-02

投标人：新联谊会计师事务所有限公司潍坊分所(盖章) 法定代表人或其授权委托人：(签字或盖章) 二○一六年月日 *本投标文件格式未全部包含投标文件应体现内容，投标人编制投标文件时应包括但不限于以下内容，未提供格式的，由投标人自行拟定。（一）投标函（二）资格证明文件投标人需要提供（不限于）以下资料：（原件单独密封提交，标书中保留加盖公章的复印件） 1、投标人营业执照副本、组织机构代码证副本、税务登记证副本（或具有统一社会信用代码的营业执照副本）； 2、投标人法定代表人资格证明及法人授权委托书； 3、投标人会计师事务所执业资格证书副本； 4、投标人分支机构营业执照副本（省外企业提供）； 5、投标人基本账户开户许可证及汇款凭证。（三）商务文件 1、投标人基本情况表； 2、拟配备人员情况登记表； 3、项目负责人资历表； 4、项目部其它人员资历表；

5、投标人2015年以来同类项目一览表； 6、投标人2014年、2015年年度财务报表，包括资产负债表、现金流量表、损益表； 7、内部管理制度：职业道德规范制度、执业质量控制制度、职业培训制度、档案管理制度、财务管理制度等； 8、投标人认为需要提交的其它文件。（四）技术文件 1、服务方案：包括工作程序、工作标准、工作方法、工作内容、工作进度安排等； 2、服务保障：包括交通、食宿、车辆等； 3、服务承诺：包括规定时间内提交审计报告，对提交检查结果的真实性、准确性负责。 4、风险和质量控制：包括风险分析、应对措施等； 5、工作纪律：包括保密措施、廉政承诺等； 6、投标人认为需要提交的其它文件。一、投标函致招标人： 1、根据已收到项目的招标文件（项目编号为：），我方经研究上述项目招标文件后，我方愿按招标文件的规定接受委托审计范围内的全部内容。 2、我方承诺已经具备《中华人民共和国政府采购法》中规定的参加政府采购活动的投标人应具备的条件，以及本次招标所要求的资格条件。 3、我方已详细阅读全部招标文件，包括答疑通知、补充通知等相关内容，我方知道我方必须放弃提出含糊不清或误解的权利。

消防安全大检查工作方案

消防安全大检查工作方案为深刻吸取近期安全事故教训，进一步严密火灾防控措施，全力确保辖区消防安全形势稳定，根据区防火委相关文件要求，结合辖区实际，自即日起至 2017 年 3 月底，在辖区范围内集中开展消防安全大检查工作。一、工作目标认真贯彻落实上级领导对“ 11.24 江西省宜春市丰城发电厂三期在建项目发生冷却塔施工平台坍塌特别重大事故” 的重要指示精神，按照区防火委文件要求，根据辖区特点和消防安全形势，分析研判，找准影响公共消防安全的各种危险源、风险点和火灾易发、多发区域、场所，以最高标准、最严要求、最强措施，开展消防安全大检查，最大限度消除火灾隐患。二、组织领导 XXXX成立消防安全大检查工作领导小组，以街道工委副书记、办事处主任为组长 , 街道工委委员、办事处主管安全副主任为副组长 , 各相关科室负责人、各社区主任为成员, 领导小组下设办公室在街道安全科，办公室主任由主管安全副主任兼任。三、检查重点 1、今年区政府第57 次常务会通报的 3 处隐患集中区域。 2、冬防重点排查整治范围：人员密集场所、易燃易爆

场所、出租公寓以及物流仓储等易发生重特大火灾事故的单位场所。四、工作措施按照“履行法定职责、拆开防火间距、设置防火分隔、打通消防通道、查封高危场所、禁止违规住人、规范充电行为、改造电气线路、安装技防设施、提高耐火等级” 的总体要求，努力实现“十个确保”的工作目标。一是确保火警同比下降30% 以上，不发生亡人及较大以上火灾事故。二是确保防火间距、防火分区等符合消防安全技术标准要求。三是确保实现“六个一”标准，即： 1 间消防工作室、 1 套消防档案、 1 处固定消防宣传栏、 1 套消防器材箱、 1 条消防车通道、 1 支志愿或义务消防队伍。四是确保重点地区按照标准全部建成微型消防站。五是确保消防安全管理网格建成率100% ，全部落实消防安全网格实名制管理人员。六是确保检查发现的不符合消防技术标准的生产、储存、经营易燃易爆危险品场所与居住场所违法合用问题，电气线路敷设不符合相关要求问题以及埋压、圈占、遮挡消火栓，占用、堵塞、封闭疏散通道、安全出口、消防车通道现象全部整改合格。七是确保检查发现的人员密集场所门窗设置影响逃生

(完整word版)会计师事务所质量控制制度

会计师事务所质量控制制度第一章总则第一条为了规范会计师事务所的业务质量控制，明确会计师事务所及其人员的质量监控责任，合理保证会计师事务所质量控制目标的实现，根据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》，结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况，制定本制度。第二条会计师事务所的质量控制目标是：（一）会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定；（二）会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在业务报告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师。第三条本制度包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序，具体包括以下七方面的内容：（一）对业务质量承担的领导责任;；（二）职业道德规范；（三）客户关系和具体业务的接受与保持；（四）人力资源；（五）业务执行；（六）业务工作底稿；（七）监控。第四条会计师事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文件，并传达到全体人员。会计师事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策和程序，及时向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序的意见和建议。第二章对业务质量承担的领导责任第五条会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。第六条会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。内部文化的形成有赖于会计师事务所各级管理层特别是领导层的努力，各级管理层应当牢固树立质量至上的意识，避免重商业利益轻业务质量。第七条会计师事务所领导层及其作出的示范对于内部文化的形成有着重大影响。会计师事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达，向全体员工强调质量控制政策的程序的重要性以及质量控制目标的要求，促进优秀质量文化的形成。第八条会计师事务所可以根据规模大小设立技术与风险管理委员会（或委派负责人）。.技术与风险管理委员会（或负责人）的职责是负责会计师事务所业务质量控制政策和控制程序的制定、重大风险问题的决策等事项。第九条技术与风险管理委员会（如设置）应由3至5名委员组成，主任委员由

会计师事务所执业质量自查报告(式样)

附件1 会计师事务所执业质量自查报告（式样）根据《四川省注册会计师协会关于开展2015年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协〔2015〕X号）要求，本所组织有关人员，对自身的执业质量情况进行了自查。现将自查情况报告如下：一、事务所概况主要包括：事务所成立时间及历史沿革；事务所治理结构和组织架构；人员规模及其构成；业务规模及其构成；合伙人（出资人）情况；事务所资质以及共同控制下的其他实体的简要情况。二、自查概况主要包括：自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等。其中，自查范围包括质量控制体系检查和业务项目质量检查。质量控制体系检查涉及制度设计与执行两个方面。业务项目质量检查，业务范围涵盖事务所在2015年1月1日至2015年6月30日期间出具的各类鉴证业务报告，应尽量覆盖每位签字注册会计师的业务。此外，还需包括近五年接受外部检查的情况以及对检查发现问题的整改情况。三、事务所质量控制体系自查情况首先，简述事务所是否建立了与下述各项质量控制要素相关的制

度；其次，简述与质量控制相关的各项制度在实际工作中是否得到执行、如何执行以及执行的现实效果。若尚未建立某一方面的质量控制制度，事务所应说明在实际工作中如何对其中涉及的关键控制点予以要求和落实。（一）质量控制环境主要内容包括：经营战略及存在的经营风险；经营理念和经营风格；领导团队的和谐性和稳定性；事务所质量控制与风险管理方面的人力、资源投入；事务所的主要业务活动（比如：主要业务类别，主要业务的地区及行业分布；财务管理（包括财务内部控制制度的建立、关于收费的内部控制和收费标准执行情况、项目成本管理、收入和支出的结构及变动趋势、股东收益分配情况等内容）；事务所信息系统。（二）对业务质量承担的领导责任主要内容包括：对以质量为导向的内部文化的认识和培育；为确保主任会计师或类似职位人员对业务质量承担最终领导责任，事务所建立了什么样的质量控制组织体系，以及哪些相关的政策与程序。（三）合伙人（股东）机制主要内容包括：合伙人委派（比如：合伙人管理职责分工，项目合伙人的委派，项目质量控制复核合伙人的考虑，业务委派时对专业胜任能力与风险控制的考虑，项目时间管理等）；合伙人考评（比如：考评标准，考评程序，考评结果的使用）；合伙人薪酬（比如：薪酬标准，薪酬的计算与发放）；合伙人晋升（比如：晋升标准，晋升审批）；合伙人违规行为处理（比如：处理程序与标准，处理结果的使

关于推动有限责任会计师事务所转制为合伙制会计师事务所的暂行规定

关于推动有限责任会计师事务所转制为合伙制会计师事务所的暂行规定第一条为规范有限责任会计师事务所转制为普通合伙会计师事务所或者特殊普通合伙会计师事务所（以下统称合伙制会计师事务所），根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第89号）和有关法律法规，制定本暂行规定。第二条有限责任会计师事务所申请转制为合伙制会计师事务所的，应当符合下列条件：（一）符合《会计师事务所执业许可和监督管理办法》规定的合伙制会计师事务所执业许可条件；（二）一半以上的合伙人在原会计师事务所连续执业1年以上。第三条有限责任会计师事务所转制为合伙制会计师事务所的，应当到工商部门办理合伙制会计师事务所设立登记，原名称中符合法律法规规定的字号、商号可以继续使用。转制为合伙制会计师事务所的，转制前的经营期限、经营业绩视同连续，执业资格相应延续，转制前因执业质量可能引发的行政责任由转制后的会计师事务所承担。第四条申请转制为合伙制会计师事务所，应当自办理完合伙制会计师事务所工商登记手续后20日内向登记地所在的省级财政部门提交以下材料：（一）会计师事务所转制申请表；（二）原股东会同意转制的会议决议；（三）合伙人执业经历等符合规定条件的材料；（四）注册会计师情况汇总表；（五）营业执照复印件；（六）书面合伙协议；（七）对转制前后业务衔接、人员安排的协议。合伙人是境外人员或移居境外人员的，还应当提交符合《会计师事务所执业许可和

监督管理办法》第十一条第一款第五项、第十三条第三款第一项规定条件的住所有效证明和居留时间有效证明及承诺函。第五条其他专业资格人员担任转制后特殊普通合伙会计师事务所合伙人的，应当符合《其他专业资格人员担任特殊普通合伙会计师事务所合伙人暂行办法》的规定，并提交相应的材料。第六条省级财政部门按照《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第十七条至第二十二条规定进行审查、作出决定。准予转制的，收回原有限责任会计师事务所执业证书，换发合伙制会计师事务所执业证书并予以公告。第七条转制会计师事务所取得合伙制会计师事务所执业证书后，应当办理原有限责任会计师事务所的工商注销；原有限责任公司主体继续存在的，不得在名称中继续使用“会计师事务所”字样，不得从事注册会计师法定业务，并应当自取得合伙制会计师事务所执业证书之日起10日内，办理工商变更登记。未按要求及时办理工商变更或者注销登记的，依据《公司法》《公司登记管理条例》等有关规定予以处罚。第八条转制会计师事务所原设有分所的，应当自取得合伙制会计师事务所执业证书之日起20日内，将原分所执业证书交回分所所在地省级财政部门。分所并入转制后会计师事务所，且持续符合《会计师事务所执业许可和监督管理办法》规定条件的，转制会计师事务所应当持转制批准文件、持续符合分所执业许可条件证明材料及新的分所营业执照向分所所在地省级财政部门申请换发分所执业证书。第九条省级财政部门按照分所变更备案程序换发分所执业证书，并将相关情况予以公告。第十条合伙制会计师事务所变更合伙组织形式，应当自办理完工商变更登记之日起20日内向所在地的省级财政部门备案。符合变更后会计师事务所执业许可条件的，省级财政部门换发会计师事务所执业证书并予以公告。第十一条本暂行规定自发布之日起施行，《财政部工商总局关于推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式的暂行规定》（财会〔2010〕12号）同时废止。附:会计师事务所转制申请表

夏季消防安全检查和专项治理工作方案(正式)

编订：__________________ 单位：__________________ 时间：__________________ 夏季消防安全检查和专项治理工作方案(正式) Deploy The Objectives, Requirements And Methods To Make The Personnel In The Organization Operate According To The Established Standards And Reach The Expected Level. Word格式 / 完整 / 可编辑

文件编号：KG-AO-9547-77 夏季消防安全检查和专项治理工作方案(正式) 使用备注：本文档可用在日常工作场景，通过对目的、要求、方式、方法、进度等进行具体、周密的部署，从而使得组织内人员按照既定标准、规范的要求进行操作，使日常工作或活动达到预期的水平。下载后就可自由编辑。为认真贯彻落实《转发〈20xx年广东省教育系统夏季消防安全检查和专项治理工作方案〉的通知》（茂教安〔2016〕43号）的文件精神，彻底消除校园内消防安全隐患，提高我校综合防灾能力，让我校成为最安全、家长最放心的地方，按照文件的要求，我校决定在校园内组织开展夏季消防安全隐患排查整治专项行动。为确保此项工作取得实效，特制定本方案。一、指导思想以科学发展观为指导，深入贯彻落实《20xx年广东省教育系统夏季消防安全检查和专项治理工作方案》的文件精神，全面改善消防安全现状，进一步提高我校消防安全水平，彻底消除安全隐患，全面提高我校防控火灾的能力，为创建“美丽校园”创造良好的安

会计师事务所年度执业质量检查工作总结

会计师事务所年度执业质量检查工作总结会计师事务所年度执业质量检查工作总结各会计师事务所：根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》的规定和《中国注册会计师协会关于开展～年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于～年7月4日至8月30日对50家会计师事务所(包括分所)进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：一、今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对～年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。 1、认真做好检查前的各项准备工作。中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了～年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训;针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。 2、检查工作的特点和基本做法。按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，

对50家事务所进行检查，其中～年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。检查范围：～年14月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业～年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份(其中上市公司报告4份)，抽查比例为9.2%。为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目;选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。二、检查中发现的主要问题 (一)内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

安全生产和消防安全隐患排查整治工作实施方案

安全生产和消防安全隐患排查整治工作实施方案一、排查范围全市所有危险化学品生产经营企业，建筑施工、人员密集场所、三合一场所、高层和地下建筑、冶金、特种设备、加油站点、汽站、板材、纺织、面粉加工等重点行业，各企业安全生产、消防安全法律、法规和国家标准、规范的执行情况。二、排查方法此次排查由8个市级领导带队，市直有关部门主要领导为成员，分成8个督导检查组，自8月24日起至9月25日，对全市重点企业开展拉网式排查，听取单位安全生产和消防安全工作情况汇报；查阅单位安全生产管理制度、台账等相关资料；询问有关人员；现场抽查。做到谁检查、谁负责，检查情况要做好登记并签字。三、排查基本内容（一）安全生产方面排查内容： 1?单位主要负责人履行《安全生产法》等法律、法规规定安全生产职责情况，单位安全生产管理机构设立、安全生产管理人员配备及履行管理职责情况。单位安全生产责任制、安全管理制度执行情况及遵守安全生产行政许可规定情况。

2?单位安全费用提取与使用情况，职工劳动防护用品使用、应急救援器材配备情况。 3.领导带班制度、岗位操作人员持证上岗与应知应会、安全操作规程执行情况。 4?安全设施、设备的检测检验情况，日常安全隐患排查及安全评价报告中事故隐患整改措施落实情况。 5.是否存在私自更改安全生产工艺系统情况。 6.危险化学品行业：（1）危险化学品及其它易爆易燃物品储存包装情况；（2）危险化学品生产使用环节要突出排查主要设备、重要机组、高温油泵以及压力容器、压力管道等设备设施的定期检测和检维修情况，检修复产热紧措施落实情况；仪表联锁管理制度的制定和执行情况；仪表完好和联锁自动保护仪表投用情况、重大危险源自动监控系统的完善和投用情况、可燃气体泄漏检测报警仪表的投用、完好以及定期检验情况；特种设备、安全附件的定期检验情况。检维修作业中，动火、进入受限空间、破土、起重、高处、临时用电等作业安全管理制度执行情况；在生产和施工作业中，四防（即防火、防爆、防中毒、防跑料串料）安全管理制度建立健全和执行情况。生产装置正常开停车和紧急停车安全规程的建立与执行情况，开车前和停车后确认制度的建立与执行情况。消防设施、防雷、防静电措施落实情况。安全生产责任制的建立和完善情况，是否与岗位职责相匹配：安全生产

中小会计师事务所质量控制制度

中小会计师事务所质量控制制度中小会计师事务所质量控制制度指引第一章总则第一条:为了规范中小会计师事务所,以下简称会计师事务所,的业务质量控制～明确会计师事务所及其人员的质量监控责任～合理保证会计师事务所质量控制目标的实现～根据《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》、《中国注册会计师审计准则第1121号—历史财务信息审计的质量控制》～结合会计师事务所组织结构、质量与风险管理控制结构等实际情况～制定本指引。,参考结构见附件1:会计师事务所组织结构图,,参考结构见附件2:会计师事务所质量与风险管理控制结构图, 第二条:会计师事务所的质量控制目标是: ,一,会计师事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定, ,二,会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。项目负责人是指负责某项业务及其执行～并代表会计师事务所在业务报告上签字的项目合伙人或经授权签字的注册会计师。项目合伙人是指会计师事务所中负责某项业务及其执行～并代表会计师事务所在报告上签字的合伙人～在有限责任制的会计师事务所～项目合伙人是指主任会计师、副主任会计师或具有同等职位的高级管理人员。第三条:本指引包括为实现会计师事务所质量控制目标而制定的质量控制政策～以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计的质量控制程序～具体包括以下七方面的内容: ,一,对业务质量承担的领导责任;

,二,职业道德规范, ,三,客户关系和具体业务的接受与保持, ,四,人力资源, ,五,业务执行, ,六,业务工作底稿, ,七,监控。第四条:会计师事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文件～并传达到全体人员。会计师事务所人员应当了解、掌握和执行这些政策和程序～及时向会计师事务所反馈其对质量控制政策和程序的意见和建议。第二章对业务质量承担的领导责任第五条:会计师事务所实行主任会计师负责制～主任会计师对会计师事务所质量控制制度的建立健全和执行承担最终责任。合伙事务所的主任会计师由首席合伙人担任。有限责任事务所的主任会计师由法定代表人担任。第六条:会计师事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。内部文化的形成有赖于会计师事务所各级管理层特别是领导层的努力～各级管理层应当牢固树立质量至上的意识～避免重商业利益轻业务质量。第七条:会计师事务所领导层及其作出的示范对于内部文化的形成有着重大影响。会计师事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达～向全体员工强调质量控制政策的程序的重要性以及质量控制目标的要求～促进优秀质量文化的形成。第八条:会计师事务所可以根据规模大小设立技术与风险管理委员会,或委派合伙人,。.技术与风险管理委员会,或合伙人,的职责是负责会计师事务所业务质量控制政策和控制程序的制定、重大风险问题的决策等事项。