原油销售业务流程

原油销售业务流程 Prepared on 22 November 2020

原油销售业务流程

一、业务目标

1 经营目标

按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分

（子）公司原油全产全销，保证炼化分（子）公司

生产需要，获取经营利润。

2 财务目标

核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准

确、完整。

3 合规目标

原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章

制度。

销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司

内部规章制度。

二、业务风险

1 经营风险

原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分

（子）公司生产。

擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。

未经审核，变更销售合同示范文本和交接计量、结

算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。

2 财务风险

核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。

3 合规风险

原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规

章制度，受到处罚。

销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公

司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点

1 编制原油销售计划

生产经营管理部按照油田分(子)公司原油产量和商

品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油

商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田

月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田

分(子)公司。

油田分(子)公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计

划。

由于市场变化或生产等因素的影响，油田分(子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管

理部建议，由生产经营管理部综合平衡后，提出原

油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给

油田分(子)公司和有关受油单位。

油田分（子）公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划。

2 销售用户审核

油田分(子)公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。系统外地方炼油企业必须在国家经济贸易

委员会和国家工商行政管理局下发的《关于印发经

清理整顿保留的小炼油厂名单的通知》范围内。新

增或调整系统外用户资质经油田分(子)公司分管经

理审核后，报生产经营管理部批准。

油田分(子)公司销售部门客户主数据维护员根据批

准的销售用户，在ERP系统中维护客户主数据。

3 确定销售价格

原油销售价格由财务部按照有关定价原则确定，经

分管副主任审批后下达给油田分(子)公司。油田分

（子）公司须按规定价格执行。油田分(子)公司财

务部门根据批准的销售价格，在ERP系统中维护价

格主数据。

4 签订销售合同和交接计量、结算协议

油田分（子）公司根据股份公司的原油配置计划，

按照确定的数量和价格规定，与销售用户对接、落

实（或签订销售合同），并按照《中国石油化工股

份有限公司关于签订原油交接计量、结算协议的指

导意见》与销售用户签订原油交接计量、结算协

议。油田分(子)公司销售部门根据配置计划或销售

合同在ERP系统中维护销售订单。

5 原油交接与结算

油田分（子）公司按照股份公司下达的月度配置计

划（或销售合同）均衡发货，按规定进行计量、交

接，原油销售部门开具外销通知单和交接凭证，交

接凭证由供需双方签字确认。系统发货员在ERP系

统中创建外向交货单，并按交接凭证发货过账。

油田分（子）公司财务部门根据外销通知单、交接

凭证和销售合同核对ERP系统发货凭证，开具发

票，收取货款。

纳入中国石化财务有限责任公司统一结算并销售

中国石化系统内部单位的原油，通过中国石化财

务有限责任公司在结算期内结算货款；未纳入统

一结算并销售中国石化系统内部单位和销售中国

石化系统外的原油，应按照先款后货的原则结

算，由财务部门负责对此类客户在ERP系统中启

用零信用控制。

6 日常销售管理

油田分（子）公司每天运行ERP系统销售日报表，报生产经营管理部，生产经营管理部通过日跟踪系统随

时掌握原油销售情况，并及时协调原油销售工作中

出现的问题。

应收款项核对、分析、催收参见《应收款项管理业

务流程》控制点、、、。

7 财务记账

油田分（子）公司财务部门相关会计人员每日复核

已开具的系统发票、金税发票等，及时在ERP系统

中进行收入过账，并由财务部门不相容岗位人员稽

核。

8 分析与考核

油田分（子）公司原油销售、财务等部门每月分析原油销售计划、货款回笼等完成情况，形成分析报告，

报分管副经理或总会计师；绩效考核部门依据考核

办法，至少每季进行考核，考核结果与奖惩挂钩。

四、相关制度目录（制度后标号为《内控手册配套规章制

度汇编》目录索引号）

1 关于印发《中国石油化工股份有限公司原油管理办

法》的通知（石化股份生〔2007〕419号）-1.5.7 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司关于签订原油

交接计量、结算协议的指导意见》的通知（石化股

份生 [2004]359号） ----1.5.3

3 《关于严格自产原油配置计划执行有关事项的通知》

(石化股份生[2004]265号) ----1.5.2

4 《关于严格执行烧油用户、地方炼油企业原油配置计

划的通知》(石化股份生原[2005]6号) --2.5.2

5 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实施

细则（试行）》的通知（石化股份法 [2003] 419

号） ---1.12.1

6 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度

（2006）》的通知（石化股份财[2006]508号）

----1.6.11 7 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化

股份财[2006]497号） ----1.6.10

8 关于印发《西部新区原油销售与运输管理办法（暂

行）》的通知（石化股份生[2006] 45号）-1.5.5 9 《关于印发经清理整顿保留的小炼油厂名单的通知》

（国经贸石化[2000]1095号）

10 ERP系统运行及应用规范（试行）