负库存商品处理流程

一、负库存商品定义：

电脑库存小于0之商品〔不含原物料及自制厂编商品〕。

二、主要产生原因：

1、串号：

（a）贴错店内码。

（b）客服查询收银员无法扫描及漏标商品时，查错货号。（c）收货部门商品条码电脑输入错误。

（d）收银员错扫商品。

2、先付款后提货的以销代订与大宗团购商品。

3、收货部门收货后未及时将收货数量输入电脑。

4、子母货号商品未做改包装调整。

5、搭赠未输入电脑。

6、生鲜进销不同货号时的销货货号。

7、生

鲜大量扣重。

三、处理流程：

1、主管每日根据负库存商品明细报表了解负库存品项，分析原因，并用蓝色或黑色笔在报表右侧对应商品最后一栏旁注明产生的原因及处理方法。

2、主管安排部门员工依负库存商品明细报表盘点负库存品项。部门员用兰色或黑色笔将实际盘点量填在相应品名中间的空隙处，并在报表实际盘点数字最下端签名。

3、严禁未经盘点即直接将电脑库存上的负库存数量填入库存调整单做库存调整，从书面上"消减" 负库存。

4、依据产生的原因采取相应处理方法：

（a）串号：主管以原因（库存差异）做库存调整；串号的另一商品也须同时做库存调整。

（b）先付款后提货的以销待订与大宗团购商品：不做调整。

（c）收货部门未录入电脑：立刻通知收货部门录入电脑。

（d）子母货号未改包装：主管以原因（改包装）做库存调整。

（e）搭赠未输入电脑：

1. ALC用赠品收货/退单，以原因（厂商搭赠）做库存调整。

2. 如为供应商搞活动"买一送一"，当活动结束后可将"买一送一"的赠品拆开，经盘点后用

库存调整单以原因8（厂商搭赠）做库存调整。

5、生鲜大量扣重及销售货号销售商品：通过每半月生鲜盘点进行库存调整。

6、

经理检查各部门上交的负库存商品明细报表，并在报表右下方签字。

7、主管填写库存调整单，在库存单的反面写明实际盘点数量（详见库存调整作业规范），经经理店长审核后，交ALC。ALC检查确认无误后做电脑库调操作并按部门分别存档，以便检查。隔天ALC以查询库存调整核对，以确保所有调整均已正确输入电脑。

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库存商品的账务处理

库存商品的账务处理 (一)库存商品的内容库存商品具体包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品、接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品等。已完成销售手续但购买单位在月末未提取的产品，不应作为企业的库存商品，而应作为代销商品处理，单独设置代销商品备查簿进行登记。为了反映和监督库存商品的增减变动及其结存情况，企业应当设置“库存商品”科目，借方登记验收入库的库存商品，贷方登记发出的库存商品成本，期末余额在借方，反映各种商品的实际成本或计划成本。 (二)库存商品的账务处理 1.验收入库商品对于库存商品采用实际成本核算的企业，当库存商品生产完成并验收入库时，应按实际成本，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本—基本生产成本”科目。 2.发出商品企业销售商品、确认收入时，应结转其销售成本，借记“主营业务成本”等科目，贷记“库存商品”科目。商品流通企业购入的商品可以采用进价或售价核算。采用售价核算的，商品售价和进价的差额，可以通过“商品进销差价”科目核算。月末，应分摊已销商品的进销差

价，将已销商品的销售成本调整为实际成本，借记“商品进销差价”科目，贷记“主营业务成本”科目。商品流通企业的库存商品，通常还采用毛利率法和售价金额核算法等方法进行核算。 (1)毛利率法。是指根据本期销售净额乘以上期实际(或本期计划)毛利率匡算本期销售毛利，并据以计算发出存货和期末存货成本的一种方法。计算公式如下：毛利率=(销售毛利/销售额)×100% 销售毛利=销售额×毛利率销售成本=销售额-销售毛利期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本这一方法是商品流通企业，尤其是商业批发企业常用的计算本期商品销售成本和期末库存商品成本的方法。采用这种存货计价方法既能减轻工作量，也能满足对存货管理需要。 (2)售价金额核算法。是指平时商品的购入、加工收回、销售均按售价记账，售价与进价的差额通过“商品进销差价”科目核算，期末计算进销差价率和本期已销商品应分摊的进销差价，并据以调整本期销售成本的一种方法。计算公式如下：

存货管理规定修订版

存货管理规定修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】

存货管理办法第一章总则第一条为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，根据相关法律法规及有关规定，并结合公司实际情况，制定本规范。第二条本规范所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、半成品、产成品、生产辅料等。第三条公司各级领导对本公司存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。在建立并实施存货内部控制制度中，应当强化对以下环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；（三）存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定。第二章职责分工与授权批准第四条公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的各岗位相互分离、制约和监督。采购部、仓储部、生产部、销售部负责对在

库物资的采购、保管、搬运、防护、交接、销售、处置等管理工作。部分半成品库房在车间的，由各车间负责保管及收发。公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。第五条公司应当配备具备良好的职业道德和业务素质的合格人员办理存货业务。建立存货业务的授权批准制度，负责存货采购的部门应明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，采购人员应按照生产计划按时编制公司物资采购计划，年度物资采购计划要由部门领导及主管副总经理审批，并经相关部门会签后总经理审批。季度和月度采购计划原则上根据年度生产计划安排，由部门领导审批后执行。严禁未经授权的部门或人员办理存货业务。第六条审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第七条对存货的管理和控制通知公司ERP管理系统实现，严格按照系统程序进行管理。综合部应注意ERP系统的有效性、可靠性和安全性，定期检查运行程序，并制定防范意外事项的有效措施。第三章请购与采购控制第八条公司采购部应当按照公司采购控制程序文件，根据仓储计划、资金筹措计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定库存存货的结构和数量。仓储部应制定合理的存储定额，保证经济合理的物资储备数量标准，以减少资金浪费。

SAP-库存报废与问题物料处理流程-__ v1[1].0_0316

业务流程名称:库存报废与问题物料处理流程编号及版本号编号：BPD-MM11 版本：V1.0 业务流程定义文件签署表业务流程定义文件是描述未来在SAP R/3中处理业务的详细流程定义，其定义的业务流程及其中所涉及的SAP功能已得到以下项目组成员的接受并已签署。

1. 业务流程目的：该流程主要包含了库存问题物料的处理与库存报废的处理。 2. 业务流程的相关原则： 2.1问题物料主要指由于质量原因造成无法被继续正常使用的物料，以及因为库存呆滞造成的物料库存；库存报废主要指经过公司各相关部门确认后需要做报废处理的物料库存。 2.2 问题物料的处理方式主要有三种方式：（1）库存报废–经过各相关部门确认后无法继续使用的物料；（2）退换货–经过与供应商沟通后，可以做退换货处理的物料；（3）变卖–本公司无法使用，但其他公司或者客户可以使用的物料，可以协商后卖出，取得收入； 2.3对于要做报废处理的物料库存，如果在系统中作了报废操作后，在系统中就不存在库存数量与金额。报废后的实物需进入到实物报废仓由仓管员作人工管理，不再在系统中体现，但系统中可以查询报废历史纪录。 2.4 注意事项：（1）问题物料的变卖需要符合公司营业执照规定的营业范围。如果不在营业范围，则不能做变卖处理；（2）保税材料报废后做变卖，需要到海关做报关手册核销；（3）问题物料的处理方式的决定及报废的审核需要各相关业务部门会签，并加强流程控制。 3. 业务流程所带来的相关规则和政策改变 3.1相关的规则和政策改变 ?规范了问题物料的处理方式及报废流程； ?必须制定问题物料处理及物料报废的管理制度； 3.2 对组织结构调整的要求 ?无

公司存货管理规定

公司存货管理规定存货管理规定存货在公司流动资产中所占的比例最大，而且存放地点分散，接触此项资产的人员较多。加强存货管理，对于保护存货安全，加快周转速度，减少积压，浪费和损失，提高存货运营效率，有着重要的价值意义。（一）公司应根据年度经营目标，市场购买状况和商品库存状况，制定年度商品采购计划，并按季，月分解。商品采购业务须履行审批手续，审批程序及采购流程按业务部门采购手册执行。采购人员应在职责范围内按审批意见办理采购业务，特殊情况下无法及时报批的，作个案处理，事后须补办审批手续，以防止盲目采购，造成积压损失。（二）商品采购须取得供货方的发票或其他进货凭证（如送货单，发货单等由供应商开具的单据）（三）商品到达后须及时组织进货验收。验收人员应验明品名，数量，品种，规格，质量与发票单据或合同订单所列是否相符。如有不符，应及时记录并通知相关采购人员查明原因视不同的采购方式作相应处理。未办理入库的商品不得与己入库商品放在一起。（四）验收合格的商品，保管人员应及时办理入库，在进货发票单据上签名确认后开商品验收入库单。在开据时，应认真细致，并注意核对单价及数量，确定准确的商品单价及数量以开据。开据后应在验收入库单上签名确认。（五）商品验收入库蛋一式三联，一联收货人记帐留存，一联交供货方，财务联连同进货发票单据以及合同订单交财务部门。财务部门按国家统一会计制度，根据验收单及有关进货合同订单和发票单据对验收合格的商品办理入帐及货款结算。月未，货到票据未到的商品，应予暂估入库。（六）总仓的商品配送出库，应在点验无误后，输入电脑，打印商品配送出库单，告知直营店准备收货。总仓人员须在配送单上签名，以示负责。配送单一式三联，由直营店签名确认后，一联总仓记帐留存，一联交直营店验收，财务联交财务部作配送帐务处理。（七）存货应定期盘点，以便掌握存货结构以及毁损，变质等情况在盘点的过程中，需在店长的监督下由仓储进行盘点，参盘人员应认真，细致，负责地做好盘点工作。核对无误的盘点数据应及时输入电脑。感谢您的阅读！

呆滞库存成品的处理规定及流程

呆滞库存成品得处理规定及流程第一章、总则 1、目得为减少本公司库存成品积压,规范呆滞成品处理过程,建立合理有效呆滞库存成品评审管理机制,促进呆滞库存成品得处理力度,调配呆滞库存成品所产生得资金占用、浪费,特制定本管理规定与流程。 2、适用范围本规定适用于公司物控中心成品仓库呆滞库存成品得控制与处理全过程。 3、呆滞品定义 3、1呆滞库存成品定义成品仓库库存成品存放超出公司规定存放周期得即为呆滞库存成品。 3.1.1 产品分类表 3、2本公司对呆滞库存成品得判定及处理方式 ①改制②降价③待用④报废⑤其她第二章、职责 4、1物控中心 a)负责《呆滞库存成品汇总分析报表》得编制及申报。 b)呆滞库存成品得仓储管理及发外相关业务操作。 c)组织召开呆滞成品处理会,讨论解决仓库呆滞成品问题。 4、2质量部 a)负责呆滞原因、责任部门得认定工作。 b)负责对呆滞库存成品得品质分类,定义为: ①可用待改制品、②可用待用品、③可用降价品、④报废品等。 C)按照技术要求,负责本公司自行改制、呆滞库存成品外协加工得质量

检验及所有呆滞库存成品使用过程得监控。 4、3技术部 a)负责给出因呆滞库存成品需要改制得技术工艺处理方案,在评审通过以后以技术工艺通知单得形式下发至相关部门。 b)负责呆滞料处理提案得评审。 4、4营销部 a)负责呆滞库存成品处理方案得评审。 b)负责批准后得呆滞成品外部联络与处理工作。 4、5 生产部 4.5.1 生产计划 a)负责向营销部确认其因超出规定时限所造成呆滞库存成品得处理方式。 b)呆滞库存成品处理整体工作得规划实施。 4.5.2制造分厂 a)负责按照呆滞成品处理方案进行处理实施; b)呆滞库存成品消化使用过程得全程实施并做好记录及上报。 4.5.3生产部外协加工 a)负责按照呆滞库存成品处理方案进行处理实施。 b)呆滞库存成品处理过程中与外协加工厂之间得沟通、协调及返工回厂时间得跟进等。 c)协助财务对发外加工费用得确认与结算。 4、6财务部 a)负责呆滞库存成品处理方案得评审。 b)负责公司内部处理或对发外加工费用得确认与结算。 c)负责对各部门(中心)产生呆滞库存成品得金额考核。第三章、管理程序 5、0呆滞库存成品处理原则 5、1以公司利益为本,对客户负责为准则。 5、2呆滞库存成品处理由物控中心成品仓库申报,经生产部、技术部、营

库存商品处理-库存商品出库会计分录

库存商品处理-库存商品出库会计分录库存商品管理规范库存商品管理规范 1.目的为确保公司仓库库存商品帐务清晰，帐帐相符、帐实相符，明确商品管理责任，加强商品安全，防止商品损失，特制定如下制度： 2.库存商品管理范围：包含存放在仓库原材料、产成品、半成品、五金材料及辅助材料、门店样品、因特殊原因经批准借出商品、返厂维修或换货商品等无实物但商品所有权属于公司的蓝字未达帐商品；已办理退厂手续并下库尚未运输的商品，顾客已

交款尚未提货或送货商品、寄放商品等有实物但所有权不属于公司的红字未达帐商品。 3.库存商品管理的要求：库存商品是公司重要的流动资产，各部门各环节都必须严格遵守商品进销存的所有业务流程和《商品验收入库和退厂制度》、《盘点制度》等相关制度，凡涉及库存流转的所有单据必须按《商品验收入库和退厂制度》的要求签名和盖章。同时必须确保单据流和物流同步，让信息系统反映的数据真实、准确、完整，便于业务部门经营工作的顺利开展。如发现信息流和物流不同步，导致盘点差错、商品短少，与供应商帐务不符，除全额赔偿损失外，根据情况，对直接经办人和直接上级给予相应处分。凡仓库必须对所有商品建立仓库卡片帐，仓库保管员对商品的进出认真登记，以动态地、准确地反映仓库实物的变化情况。凡我公司作为促销送给顾客的赠

品，一律按赠品流程进行管理,仓库和门店视同商品进行保管,承担实物保管责任，不得随意发放赠品。盘点时，赠品单独编制盘点表，并在盘点表上注明“赠品”字样。对私分、瓜分赠品的人员给予开除处分。未经领导批准，任何部门、任何人员无权私自将公司商品私自借给他单位、个人或将商品借给公司内部部门或员工使用。未经最后一道环节审批，任何部门、任何人无权私自将公司有问题商品变卖处置，否则视同挪用公司资产处理，除追究经济责任外，对直接经办人给予开除处分，直接上级承担连带管理责任。仓库存放的商品应力求整齐、集中、分类，设置卡片帐。入库时按供应商送货单的品名、规格、型号验收实际数量，如有质量要求，应会同质检部门验收货物质量，对不合格的货物停止入库并向上级领导报告，等候上级指令处理，出库时按领料单的品名、规格、数量准确

存货盘点流程及管理规范

存货盘点流程及管理规范【目的】制定仓管会计合理的盘点作业管理流程，以确保公司库存货品盘点的正确性，达到仓库货品有效管理和公司财产有效管理的目的。【盘点范围】仓库所有库存商品、促销品、包装物等。【职责】仓管会计负责组织、实施仓库周盘点、不定期盘点作业，及其盘点数据的查核、校正、盘点总结。稽核仓库盘点作业数据，以反馈其正确性。【盘点方式】 1、定期每周盘点一次（齐河仓库财务进行）； 2、每月组织不少于两次的不定期抽查盘点； 3、月末协助各核算单位主管会计进行盘点。注：月末盘点归属各核算单位财务管理范畴，未纳入周盘流程，但仓管会计在处理月末差异时，仍应按照《周盘流程及管理规范》中的【盘点汇总情况上报】条款进行处理，并把月末盘点差异处理结果及时上报总部财务处。【时间安排】 1、周盘初盘时间：每周周一进行货品初盘，确定初盘数据及初盘差异，时间计划在当天完成； 2、对于帐实不符、帐帐不符的存货项目，仓管会计必须进行复盘，以验证初盘数据的准确及正确性。复盘仍存在不符情况的，必须将盘点差异情况反馈给物流经理。 3、不定期抽查稽核时间：由物流主管会计负责稽核盘点数据，发现问题，指正错误，落实责任人，时间安排在复盘结束后进行。【盘点方法及注意事项】 1、盘点采用实盘实点方式，禁止目测数量，估计数量。 2、盘点时注意货品的摆放，盘点后需要对货品进行整理，保持原有的

摆放顺序。 3、所盘点区域内货品需要全部盘点完毕并按照要求登记实盘数量。 4、盘点过程中注意保管好“盘点表”，避免数据丢失。 5、盘点过程中需本着“细心、负责、诚实”的原则进行盘点。 6、盘点过程中严禁弄虚作假、虚报数据、盘点粗心大意导致漏盘、少盘、多盘。书写数据不详细、错误、丢失盘点表；随意换岗；复盘不按要求对初盘异常数据进行复盘；“偷工减料”；不按盘点流程作业等。 7、主管财务部门负责仓管会计的盘点考核，未按规定盘点、抽查盘点及报送相关数据的，每发现一次，扣单月考核分3分。 8、由于盘点差异表数据差异隐瞒不报的，对盘点责任人当月考核视情况每次扣5-20分。【盘点汇总情况上报】 1、盘点时实盘数量要及时登记到盘点表上。 2、盘点发现保管员未及时登记垛卡的，要求保管员在垛卡上记录盘点日期、盘点数量、并确认签名。 3、盘点完毕后，按货品划分区域整理盘点差异表，结存差异数量。 4、编制盘点差异表，并上报财务、物流部门主管处，等待各部门主管确认差异数量。 5、汇总财务、物流主管反馈的差异处理结果及备注信息（差异原因、责任人）逐笔登记盘点差异表，务必将所有差异原因全部找出。 6、编制周盘差异表，并以OA形式上报物流总监，物流经理，物流副经理，及财务部门主管处。 7、盘点差异责任人的界定由物流中心总监认定。 8、最终盘点处理结果需经仓库主管、仓库会计、责任人三方签字确认，并于次日早例会进行公示。 9、每周盘点差异表留存一份、用于存档、并做好封存工作。【相关部门配合事项】 1、盘点前要求保管员需要将能入库归位的货品全部归位入库，并开具入库单据，录入ERP；不能确定客户名称的退货，由仓库主管确认暂时归入“退货暂

临期品处理办法及流程

临期品处理办法及流程一、目的：通过专人日常排查工作，及时发现临期商品，提前做出处理办法，从而达到提高工作效率、降低损耗的目的。二、临期商品界定商品剩余有效期为商品保质期的一定比例时，此部分商品为临期商品；具体涉及品类如下表：三、临期商品处理要求 1、所有可退、换的临期商品，仓管及时填写《临期商品统计表》，每周一中午12点前将表格传递采购部，由采购部相关人员联系供应商进行退、换货。采购人员与供应商沟通退换、货原因、数量及约定退、换货日期等，并做系统《退货单》或直接补进相对应

的商品。 2、不可退、换的临期商品，由收货部与运营部沟通是否可以作为赠品使用经运营部确定并报批后进行在线削价销售或消库处理。 3、对于下架的商品，由收货部与行政部沟通是否可以采取内购方式处理。 4、对于超过保质期的商品由收货部、财务部、行政部做商品报损处理。四、临期商品处理流程 1、临期商品退换货处理流程以先换货后退货的原则执行，以降低公司及供应商损失 1）仓管人员整理可退换货临期商品，并填写《临期商品统计表》，并在每周一中午12点之前将《临期商品统计表》传递至采购部。 2）采购部与供应商沟通退换货，确定是按照退货处理，还是换货处理，并约定退、换货日期、退换货数量等内容。如要做退货处理，采购直接做系统《采购退货单》，并跟进账务处理。如要做换货处理，采购直接手工填写《供应商调货单》，仓库根据《供应商调货单》做相对应的商品入库。 3）调换货到货后，仓库做正常商品的入库处理。 2、不可退换货临期商品处理流程 -绑定销售或赠品处理流程使用范围：商品剩余有效期为商品保质期的1/6时，商品保存原有的使用价值，不影响正常销售的商品。 1）仓管人员整理不可退换货临期商品，并填写《临期商品统计表》，并在每周一中午12点之前将《临期商品统计表》传递至运营部。 2）运营部根据临期状况界定商品临期状况，如可以用于绑定销售或赠品使用的，填写《临期商品处理意见表》，并注明商品处理意见及方式方法，并由运营、财务、总经理等相关人员确认签字。 3）根据处理意见表，运营部做《活动计划方案》，并将《活动计划方案》、《临期商品处理意见表》一同回传仓库，在仓库收到客户订单时直接绑定或做赠品使用，并作消除库存处理。 -下架商品处理标准具体标准如下：

库存商品成本调价操作规范

第一节库存商品成本调价操作规范摘自《永2003财（规）字第0020 号》为保证库存成本和销售账面毛利的准确性，规范成本调整操作，现对商品库存调价作如下规定。一、定义及分类 1、定义：调价指根据公司管理需要和厂方通知，对库存成本价及已售商品成本价进行调整工作，以达到准确反映商品账面毛利所采用的一种财务操作，需调整的库存商品成本价不包括返利（即厂方供应价）。 2、分类： 1）按调价对象分为：库存商品、已售商品 2）按差价承担者分为：厂方承担、公司承担 3）按调价要求人分为：厂方要求、公司内部要求（内部原则上不允许调价，如发生必须先进行申请）二、操作制度（一）营销部 1、营销部门需要调整成本价，不管是调高还是调低，必须在第一时间通知财务部，填写《调价通知单》。 2、凡调低成本价的，变价通知单上必须注明差额的承担者——厂方承担、公司承担。 3、《调价通知单》必须完整填写，不得有空缺。 4、调价账面数和账面价由台账或财务提供，营销部门提供需调价的数量和调价后单价。 5、对于差价由厂方承担的，需调价的数量、调价后单价、差价总额必须经供应商盖章确认或有厂方授权经厂方业务人员签字确认。没有以上手续的，台账或财务人员一律不予调整。 6、对于差价由公司承担的，需调价的数量、调价后单价、差价总额必须经相关部门和领导批准，未经批准的，台账不予调整。 7、调价差价必须在供应商确认后一周内回收，并要求供应商开具 “折扣折让”发票。

（二）台账 1、台账调价前必须审核《调价通知单》的填写内容、审批手续的完整性，对于不填单、不齐全、不准确的必须拒绝调价。 2、对于差价由厂方承担的，由分公司财务部统一调整（适用ERP），或由分公司台账统计后下发各门店，门店台帐在未收到“内部调拨”时无权调价（适用协力）。 1）外省分公司台账根据差价金额向各门店开具“内部调拨单”，注明各门店应调价数量和调整差价等事项，供门店台帐调价；（仅适用协力） 2）分公司台账统计后，根据调整总额冲减验收并进行登记，等收到“折扣折让”发票，进行勾对，并报返利结算员核销应收。 3）如调价时如发生调价数量＞账面数量的，大于数量的金额冲减当期成本、计入商品毛利中。 3、对于差价由公司承担的，由各门店台账直接调整。门店台账只对调整时点的库存数量进行调价，在《调价通知单》上，回填 “实际差价额”并将差价计入本门店毛利，在销售毛利差价表上体现，差价不得转分公司。（三）财务部返利结算员 1、凡差价由厂方承担的，财务部返利结算员根椐厂方确认数登记应收厂方补差；收到“折扣折让”发票冲抵应收，在其它商品内发票低开或折让的，营销人员必须提供相关说明。如厂方确认数大于实际调价数之间差额，财务部返利结算员月末计入调价所属品类部门的毛利中，记入《品类品牌销售毛利汇总表》的调价一栏，调增帐面毛利额 2、凡差价由公司承担的，财务部返利结算员月末计入调价所属品类部门的毛利中，记入《品类品牌销售毛利汇总表》的调价一栏，调减帐面毛利额。 3、返利结算员负责对调价补差的催收工作。三、操作流程（一）调价通知单的联次用途

库存商品管理规范

库存商品管理规范 -标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

库存商品管理规范（ISO9001-2015） 1.目的为确保公司仓库库存商品帐务清晰，帐帐相符、帐实相符，明确商品管理责任，加强商品安全，防止商品损失，特制定如下制度： 2.库存商品管理范围：包含存放在仓库原材料、产成品、半成品、五金材料及辅助材料、门店样品、因特殊原因经批准借出商品、返厂维修或换货商品等无实物但商品所有权属于公司的蓝字未达帐商品；已办理退厂手续并下库尚未运输的商品，顾客已交款尚未提货或送货商品、寄放商品等有实物但所有权不属于公司的红字未达帐商品。 3.库存商品管理的要求： 3.1库存商品是公司重要的流动资产，各部门各环节都必须严格遵守商品进销存的所有业务流程和《商品验收入库和退厂制度》、《盘点制度》等相关制度，凡涉及库存流转的所有单据必须按《商品验收入库和退厂制度》的要求签名和盖章。同时必须确保单据流（信息流）和物流同步，让信息系统反映的数据真实、准确、完整，便于业务部门经营工作的顺利开展。如发现信息流和物流不同步，导致盘点差错、商品短少，与供应商帐务不符，除全额赔偿损失外，根据情况，对直接经办人和直接上级给予相应处分。 3.2凡仓库必须对所有商品（包括暂存商品）建立仓库卡片帐，仓库保管员对商品的进出认真登记，以动态地、准确地反映仓库实物的变化情况。

3.3凡我公司作为促销送给顾客的赠品，一律按赠品流程进行管理,仓库和门店视同商品进行保管,承担实物保管责任，不得随意发放赠品。盘点时，赠品单独编制盘点表，并在盘点表上注明“赠品”字样。对私分、瓜分赠品的人员给予开除处分。 3.4未经领导批准，任何部门、任何人员无权私自将公司商品私自借给他单位、个人或将商品借给公司内部部门或员工使用。未经最后一道环节审批，任何部门、任何人无权私自将公司有问题商品变卖处置，否则视同挪用公司资产处理，除追究经济责任外，对直接经办人给予开除处分，直接上级承担连带管理责任。 3.5仓库存放的商品应力求整齐、集中、分类，设置卡片帐。入库时按供应商送货单的品名、规格、型号验收实际数量，如有质量要求，应会同质检部门验收货物质量，对不合格的货物停止入库并向上级领导报告，等候上级指令处理，出库时按领料单的品名、规格、数量准确发放货物。 3.6仓管员必须建立仓库库存进销存明细帐，要求对所有商品入库出库的品名、型号、数量、单价及时登记明细帐，以方便查询和核对。 3.7仓库所有的货物出入库必须有单据支持，仓管员应于当日下班前根据单据登记进销存明细帐，如特殊原因，无法完成时，将未入帐的有关单句如收货单、领料单、退料单等于次日上午下班前登记完成。 3.8盘点前，仓库和门店要认真清理各类在途单据，确保单据流和物流同步，帐帐相符，帐物相符。 4.对帐管理

库存调整作业规范

1.目的为规范商店商品库存调整作业，维护系统库存的准确性，控制商品损耗，特制定本规范。 2.适用范围本规范适用于大昌隆各商店。 3.库存调整概述 3.1.库存调整意义：更正商品的库存数量，使商品账面库存与实际库存保持一致，以确保商品后期的进销存数据准确性。 3.2.商店在日常经营中经常会因商品残损或过期、串码、生鲜变质等原因需要调整商品的系统库存，以确保商品账实相符。库存调整就是指在系统中以手动调整的方式对某一商品进行系统库存增加或减少。 3.3.商店日常用到的库存调整主要包括两种类型：库存报损和库存报溢。 4.库存调整原因 4.1.库存调整原因 4.2.调整原因（代码）说明： 1：商品残损：用于商品残损情况下的库存报损； 2：商品过期：用于商品过期情况下的库存报损； 3：生鲜变质：用于生鲜商品发生质量问题时的库存报损； 4：空包装：用于商品失窃或人为破坏导致商品无法销售时的库存报损，通常情况，残损商品剩余内容量少于1/2的，视为空包装。 5：商品串码：用于商品销售串码时的报损报溢、以及商品新旧码更替时的报损报溢，此调整必须是同类（同规格或同品牌）两支商品同一数量的调整，如A商品做一定数量报损，B商品做相近数量报溢。 6：库存修正：用于商店盘点数据不录入系统的实物盘点，如负库存商品盘点后的库存差异调整、高损耗商品发现异常丢失或空包装的现场盘点等；

7：生鲜加工：用于无法通过生鲜内部转运完成的生鲜加工产生的库存差异调整（如：果篮等组合类商品）； 8：商品货补：用于供应商为商店提供冲抵损耗的免费货后（不能零成本收货）的库存报溢； 9：其它（质量下架）：用于因商品质量问题等被工商局要求下架没收、且无法退货的商品报损。 5.库存调整操作流程 5.1.提出库存调整申请 5.1.1.当商店遇到上述第4条所述之情况需要调整商品系统库存时，可由相关人员填写《大昌隆购物广场商品报损/溢单》，提出库存调整申请。 5.1.2.《大昌隆购物广场商品报损/溢单》填写要求如下： a)准确填写商品信息，如商品条码、品名、单位、数量、单价、金额等； b)调整原因一定要填写准确，调整原因要按照实际产生原因填写，不得随意填写，各级审核人要对调整原因进行核对，填写原因时按所述原因代码即可，如“商品残损”填写“1”； c)应按照调整类型的不同分开填单，不可以将不同调整类型（报损或报溢）的商品填写在同一张申请单中。 5.1.3.对于报损商品，除生鲜商品每日报损外，其它部门商品一周报损一次，商店在各部门仓库设立“破损商品存放区”，报损前其中可退换商品必须要先做退换货，商品是否可退换，商店要以邮件方式将报损清单发给相应采购，采购确认无法退换货后，部门方可填写《大昌隆购物广场商品报损单》进行库存调整（报损）申请，并将采购回复后的清单附后（或对邮件拍照后给相关签字人查看并保留好邮件备查）。 5.1.4.所述前四种原因还必须经由防损员确认商品实物/外包装后才能进行调整。 5.2.单据审批 5.2.1.审批金额权限：单品金额1000元以下的，需要由店总审批；单品金额超过1000元（含）的，需发邮件至总部营运总监审批，并抄送总部财务部、总部防损部。 5.2.2.《大昌隆购物广场商品报损/溢单》需经部门主管、副总逐级审核，并按权限由店总或总部审批；店总休假时，由当班的值班副总代审批，店总上班后补签。审核及审批时应关注：商品是否需要调整，调整类型及原因代码填写是否正确，各项内容是否填写清楚，是否有采购回复的不可退货清单等。 5.2.3.单据审核无误后，由相关人员签字或附上相关领导审签完毕的邮件，交由系统部进行调整。 5.3.系统录入 5.3.1.系统部员工确定表格内容填写清晰准确、签字齐全后，将《大昌隆购物广场商品报损/溢单》录入系统。录入时需将《大昌隆购物广场商品报损/溢单》原因代码输入到备注栏，由录入人员签字确认。 5.3.2.系统部人员要严格监管单据的审批过程，缺少任何一个部门的签字，单据都不能录入。 5.4.凭证存档及查询

存货盘盈的处理

（一）存货的盘盈企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：借：原材料包装物低值易耗品库存商品等贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：管理费用（二）存货的盘亏企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：原材料包装物低值易耗品库存商品等对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：应交税金──应交增值税（进项税额转出）对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用 . 借：管理费用贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：借：营业外支出──非常损失贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目” 借：管理费用贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢企业存货的清查盘点，可分为定期租点和不定期盘点两种，定期盘点一般在月末、季末、年终进行；不定期盘点是指临时性的盘点以及发生事故损失、会计交接、存货调价等而进行的盘点清查。企业应当做好存货的清查工作，加强管理，防止存货的呆滞积压或毁损。固定资产盘盈和盘亏盘盈时：1）借：固定资产贷：以前年度损益调整. （2）调整所得税

呆滞库存成品的处理规定及流程

呆滞库存成品的处理规定及流程第一章、总则 1.目的为减少本公司库存成品积压，规范呆滞成品处理过程，建立合理有效呆滞库存成品评审管理机制，促进呆滞库存成品的处理力度，调配呆滞库存成品所产生的资金占用、浪费，特制定本管理规定与流程。 2.适用范围本规定适用于公司物控中心成品仓库呆滞库存成品的控制与处理全过程。 3.呆滞品定义 3.1呆滞库存成品定义成品仓库库存成品存放超出公司规定存放周期的即为呆滞库存成品。 3.1.1 产品分类表 3.2本公司对呆滞库存成品的判定及处理方式 ①改制②降价③待用④报废⑤其他第二章、职责 4.1物控中心 a）负责《呆滞库存成品汇总分析报表》的编制及申报。 b）呆滞库存成品的仓储管理及发外相关业务操作。 c）组织召开呆滞成品处理会，讨论解决仓库呆滞成品问题。 4.2质量部 a）负责呆滞原因、责任部门的认定工作。 b）负责对呆滞库存成品的品质分类，定义为： ①可用待改制品、②可用待用品、③可用降价品、④报废品等。

C）按照技术要求，负责本公司自行改制、呆滞库存成品外协加工的质量检验及所有呆滞库存成品使用过程的监控。 4.3技术部 a）负责给出因呆滞库存成品需要改制的技术工艺处理方案，在评审通过以后以技术工艺通知单的形式下发至相关部门。 b）负责呆滞料处理提案的评审。 4.4营销部 a）负责呆滞库存成品处理方案的评审。 b）负责批准后的呆滞成品外部联络和处理工作。 4.5 生产部 4.5.1 生产计划 a）负责向营销部确认其因超出规定时限所造成呆滞库存成品的处理方式。 b）呆滞库存成品处理整体工作的规划实施。 4.5.2制造分厂 a）负责按照呆滞成品处理方案进行处理实施； b）呆滞库存成品消化使用过程的全程实施并做好记录及上报。 4.5.3生产部外协加工 a）负责按照呆滞库存成品处理方案进行处理实施。 b）呆滞库存成品处理过程中与外协加工厂之间的沟通、协调及返工回厂时间的跟进等。 c）协助财务对发外加工费用的确认和结算。 4.6财务部 a）负责呆滞库存成品处理方案的评审。 b）负责公司内部处理或对发外加工费用的确认和结算。 c）负责对各部门（中心）产生呆滞库存成品的金额考核。第三章、管理程序 5.0呆滞库存成品处理原则 5.1以公司利益为本，对客户负责为准则。

库存商品管理规定

库存商品管理规定（2004年6月）第一条为规范公司库存商品在加工工厂的管理，确保数量准确，出货及时，保管安全无事故，特制定本规定。第二条主力工厂按照生产加工订单合同（见附件一）生产出的产品，经公司验货员、工厂负责人双方验收，验收主要内容包括：数量、品型、外观包装、质量等与订单合同是否相符，根据验收结果填写品质检验报告单（见附件二），并由双方验收人签字确认。第三条经过双方验收等待配货以及其它原因不能立刻出运的商品，填写商品入库登记表（见附件三）交由工厂进入仓库保管。进入仓库的物品保管责任全部由工厂承担，工厂应保证货物的存储条件和安全，不得发生破损、减少、丢失、受潮等品质状况，更不得换包。第四条工厂库房必须设定专职库管人员，明确岗位和责任，主要负责进货、出货、储存、保管、检验及报表的登录等工作。库房管理应达到如下要求： 1、仓库内应经常维持清洁，并随时注意通风情况；所有货物必须堆放在垫仓板上，以保持货物干燥不受潮。 2、仓库内不得吸烟，不得携带易燃易爆品或违禁品进入仓库，并应于明显处悬挂“严禁烟火”标志，并按照安全管理规定配备消防设备；闲杂人等一律不得进入仓库重地。 3、库管人员于下班离开前，必须巡视仓库及电源、水源是否关闭，以确保仓库安全； 4、库存商品应定期不定期的实施盘点。上海公司每半年定期进行一次账物核对，盘点结果必须保证工厂仓库账、鞋部业务账、财务台账三账一致，发现差额或损毁等情况，应及时查明原因，明确责任。 5、直接保管商品的库管员变动时，鞋部和工厂应派出人员对库存商品进行查对，经双方监交人员在移交清册上签字确认后生效。第五条货物出运时，由鞋部填写货物出运通知单交由工厂执行，工厂按照通知单要求办理出库手续，发货时填写商品出库出运单（见附件四），出

库存商品库管理办法

中电信吉安〔2016〕250号关于加强库存商品管理的通知各县（市）分公司、市公司各部门：为进一步加强库存商品管理，完善制度，明确职责，规范库存商品进、销、存操作流程，适应集中MSS系统管理要求，促进公司业务发展，现将有关事项通知如下：一、库存商品是指各种电话机、手机、网络终端设备、无线上网卡、手机识别卡以及用于积分兑换的自购礼品等公司全部自有的库存物资。包括存放在仓库、门市部、营业网点、寄存在外库、陈列展览的商品等。二、相关部门职责 1.市公司市场经营部（1）负责经营类物资的（库存商品）统筹管理。 - 1 -

（2）负责经营类物资采购计划的制定、上报与审批。（3）负责经营类物资成本的管控。（4）负责经营类物资移库需求的审批。（5）负责经营类物资经济库存的制定、检查与考核。（6）负责经营类物质出库使用的稽核管理，落实经营类物资成本管理符合内控管理。（7）负责经营类物资月末报表的审核。（8）参与存货检查，呆滞物资的盘活、报废工作。（9）负责经营类物资的管理规范，监督、稽核、指导本公司各业务部门进行库存商品的进、销、存管理；负责统一组织本公司自有库存商品上柜、促销工作；负责对已使用库存商品的在网使用情况跟踪管理。 2、市公司政企客户部（1）负责手机的统筹管理。（2）负责手机采购计划的制定、上报与审批。（3）负责手机成本的管控。（4）负责手机移库需求（二级库）的管理。（5）负责手机出库使用的稽核管理，落实流程符合内控管理。（6）负责手机月末报表的审核。（7）负责指导本公司各单位进行手机的进、销、存管理；负- 2 -

责对已使用手机的在网使用情况跟踪管理。 2.市公司信息化派驻团队负责提供市场部经营物资使用稽核所需数据支撑、系统统计支撑。 3.市公司财务部（1）负责库存商品的财务管理，确保账账相符、账实相符。（2）负责配合省公司与本公司库存商品货款结算工作。（3）负责对进、销、存库存商品进行账务处理，对已销售库存商品及时进行销账处理。（4）协助网络部（采购）定期对本公司库存库存商品进行盘点。 4.市公司网络部（采购）（1）负责全市存货实物规范化管理，确保存货管理符合内控及审计要求。（2）负责经营类物资采购需求响应。（3）负责经营类物资一级实物仓库的现场管理。（4）负责MSS系统及库存商品管理系统日常业务管理。（5）负责经营类物资领料需求响应。（6）负责经营类物资料领用、出库、配送等工作。（7）协助市场部做好库存商品条码流转管理。 - 3 -

存货核算方法

存货核算方法计划成本法核算计划成本法1.1--购入原材料借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款计划成本法1.3--材料验收入库借：原材料材料成本差异贷：材料采购计划成本法--材料入库借：原材料贷：材料采购计划成本法--购入原材料借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付票据购入原材料2.1--票到货未到借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款购入原材料2.2--货到验收入库借：原材料贷：材料采购材料成本差异购入原材料3.1--货到票未到暂估入账借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款购入原材料3.2--冲销暂估入账借：原材料（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）购入原材料3.3--票到借：材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款购入原材料3.4--票到入库借：原材料贷：材料采购材料成本差异

实际成本法核算外购商品--货款已支付，材料已验收借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款外购商品（一般纳税人）1.1--采购时借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款外购商品（一般纳税人）1.2--货到时借：库存商品贷：在途物资外购商品（一般纳税人）2.1--货到票未到借：库存商品贷：应付账款——暂估应付账款外购商品（一般纳税人）2.2--冲销暂估入账借：库存商品（红字）贷：应付账款——暂估应付账款（红字）外购商品（一般纳税人）2.3--收到发票借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款小规模纳税人（料票同时到达的实际成本法核算）借：原材料贷：银行存款小规模纳税人（料未到票到的实际成本法核算）借：在途物资贷：应付账款小规模纳税人（料到的实际成本法核算）借：原材料贷：在途物资存货的其他核算周转材料的核算购入包装物1.1 借：周转材料贷：银行存款生产领用包装物1.2 借：生产成本贷：周转材料

存货管理规范

企业内部控制具体规范——存货第一章总则第一条为了引导企业加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据《会计法》、《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。第二条本规范所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。企业代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本规范。第三条企业在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；（三）存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；（四）存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。第二章岗位分工及授权批准第四条企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。存货业务的不相容岗位至少包括：（一）存货的请购与审批，审批与执行；（二）存货的采购与验收、付款；（三）存货的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

存货报废的账务处理

存货报废的账务处理存货作报废处理，账务如何处理1 月底进行仓库盘点的时候，很多货物都是存货，已经没办法销售出去了，公司决定报废处理，请问下记账要怎么记？报废要报批所得税主管税务机关，先找税务师事务所出个损失鉴定报告。根据鉴定报告确认的损失金额借：营业外支出贷：存货相关科目应交税金——应交增值税——销项税额在对存货损失的处理上，会计制度规定：由于预见存货可能遭受损失或不合市价，出于会计上的“谨慎性”，企业在期末要计提“存货跌价准备”，但税法上不予认可；对于正常的存货损失，会计处理等同于税法，在本年利润中直接扣除；对于存货的非正常损失，会计上分两种情况在本年利润中直接扣除，即自然灾害损失，在扣除保险公司等赔偿后记入“营业外支出”，而因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失，扣除有关责任人员赔偿后记入“管理费用”。一、存货损失的税收处理 1、增值税方面企业发生非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果企业在货物发生非正常损失之前，已将该购进货物的增值税进项税额实际申报抵扣，则应当在该批货物发生非正常损失的当期，将该批货物的进项税额予以转出。 2、所得税方面对于因“管理不善”记入“管理费用”和因“自然灾害”记入“营业外支出”的存货非正常损失，如果具备第13号令中规定认定的证据，经税务机关审查批准后，准予在当期税前扣除。二、存货损失的会计处理某内资企业系一般纳税人，2006年不包括以下经济业务的情况下的会计利润为200万元，

应交增值税金已足额上交，其它会计资料反映情况如下：已计提存货跌价准备15万元；因仓库保管员王某放松责任心，导致仓库原材料被盗，经盘查，材料账面价值为50000元（其中含分摊的运费4650元）；意外火灾造成库存产品全部烧毁，该产成品的非正常损失金额40万元。已知全年总计耗用存货金额500万元，全年生产成本金额800万元；12月份盘亏一批8月份购入的材料（已抵扣进项税额），盘亏金额为9万元，查明属于定额内自然损耗；以上材料进项税税率为17%，不考虑其他税费和纳税调整。根据上述材料，该企业应进行如下账务处理： 1.存货跌价准备只影响计税所得额，即调赠应纳税所得额15万元，并不影响会计利润额，故不必作调账分录； 2.被盗材料进项税额转出＝（50000－4650）×17%＋4650÷（1－7%）×7%＝8059.50元，借：待处理财产损溢58059.50 贷：原材料50000 应交税金———应交增值税（进项税额转出）8059.50 2006年12月20日经董事会批准，由王某赔偿2万元，并报经税务机关审批同意后，借：管理费用38059.50 其他应收款———王某20000 贷：待处理财产损溢58059.50 3.被毁产成品的进项税转出额＝（产成品的损失金额×全年耗用存货金额÷全年生产成本金额）×适用税率＝（40×500÷800）×17％＝ 4.25万元，借：待处理财产损溢442500 贷：产成品400000 贷：应交税金———应交增值税（进项税额转出）42500 2006年12月20日经董事会批准，并报经税务机关审批同意后，借：营业外支出442500 贷：待处理财产损溢442500