预算管理制度 (科技公司)

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预算管理制度

第一章总则

一. 目的

以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。

二. 分类及适用范围

年度预算、月度预算。

三. 批准及实施机构

财务部负责组织财务预算的编制及实施，由董事长审批同意后下达执行。

第二章财务预算编制与审批

一. 年度财务预算

1. 公司采用自上而下的零基预算模式，董事长每年10月31日前下达下

年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。

2. 各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务部的编制要

求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括销售收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资福利、办公费用、研发费用、广告费、业务费、固定资产支

出、税负支出、归还借款支出、财务费用等所有现金流出，在每年12月1日以前经各部门领导签字后报送财务部。

3.财务部根据公司下达的年度工作计划及各职能部门提交的年度预算，从

公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。

4.每年1月1日前，本年度财务预算经董事长审批通过由财务部组织实施。

5.如果董事长对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

二. 月度财务预算

1.各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关

情况，编制月度财务预算要点。

2.部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行

详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。

3.月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日前将下月预算提交

财务部。

4.财务部根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、公司资金状

况等综合考虑汇总并审核月度财务预算,于每月最后一天下班前将下月预算上报预算管理委员会。

5.预算管理委员会职责及相关成员由公司董事会决定，对公司月度预算进

行详细讨论并形成定稿，在每月3日前提交董事长审批。

6.董事长对月度预算进行签字审批后，于每月5日前将月度预算下发财务部，由财务部分发至各部门及分、子公司遵照执行，并与每月8日前完成对分子公司的预算拨款。

7.具体流程图如下：

第三章预算管理

一管理原则与功能

1.年度预算一经下达，原则上不得变更。

2.预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须

全面执行。

3.财务预算可作为月度、年度考核和监察的依据。

二. 财务预算调整

1.每年六月份，董事长办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调

整，经公司董事长签发后调整生效。

2.年度预算非下列原因，不得调整：

1）国家重大政策性因素导致预算不能实现；

2）因公司经营战略变化和调整导致预算改变；

3）财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；

3.月度预算调整

1）月度预算根据实际情况，经财务部审核和董事长审批同意后可在各月度内进行调节。

2）月度预算累计调整不得突破年度预算。

三预算执行管理

1.成本、费用发生时，财务部应对照预算逐笔审核是否在预算内。

2.每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制

下年度财务预算的决策依据。

3.每月20日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。

4.财务部必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，

反映存在的问题，提出整改及处理意见。

四预算外支出

1.无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务部负责控制。

2.未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加

申请，并按相关程序报批后执行。

3.追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。

此制度呈董事长审批后方可执行。

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20年月日