企业偷税漏税都有哪些常用手段

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！

企业偷税漏税都有哪些常用手段

一、利用税目进行偷税

1、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理，逃避流转税

2、废品及下脚料销售收入，不作销售处理，逃避流转税

3、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售处理，逃避流转税

4、企业下属分支机构以及参加展销会、交易会的经营收

一、利用税目进行偷税

1、残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理，逃避流转税

2、废品及下脚料销售收入，不作销售处理，逃避流转税

3、自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售处理，逃避流转税

4、企业下属分支机构以及参加展销会、交易会的经营收入不报税

5、企业附营、兼营收入不报税

6、帐外设帐隐瞒收入

二、利用税率进行偷税

1、混淆一般纳税人和小规模纳税人界限

2、兼营不同税率商品，按低税率纳税

3、混淆基本税率、利低税率

三、利用税收优惠进行偷税

企业偷税漏税常用的60种手段和技能

企业偷税漏税常用的60种手段和技巧偷税漏税, 技巧, 企业, 手段在日常税务稽查中，纳税人在会计处理上利用多种手法偷逃国家税收。其手段随经营方式的不同使会计处理方法各异，现择在工作实践中发现的各类手段、手法录于此文，供税务工作者、公安经济侦查、审计、监察等经济工作者参考。一、销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。（六）三包收入”不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。（七）废品、边角料收入不记帐。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿, 是新产品占领市场的有效手段, 是市场营销策略的组成部

公司进出口偷税漏税的法律后果是什么

公司进出口偷税漏税的法律后果是什么一、公司进出口偷税漏税的法律后果是什么? 1、公司偷税漏税的法律后果是对直接责任人判处三年到7年左右的有期徒刑，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 2、数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 3、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。 4、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。 5、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 6、税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚。 7、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。二、企业所得税合理避税的方法有哪些? 1、校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。

2、应有个人承担的个人所得税进入管理费-其它。 3、主管部门向下级分摊费用，下级只有记帐支付凭证，没有原始凭证。 4、邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票，用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。 5、报销不属于自己单位的发票、税票。 6、记帐凭证报销多，原始凭证数额少。 7、购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解开票记入费用。 8、在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。 9、财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。 10、流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及增值税部分不作进项税额转出。 11、补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。 12、业务费、广告费超支后放在其它科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。 13、未经税务机关批准，在税前列支三新费用(新产品、新技术、新工艺的技术开发费)。 14、税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调帐，造成明征暗退。我国现在的进出口贸易量每年都在不断的上涨，国家经济已经由过去的高速发展进入到了一个相对平稳的状态，各种因素就导致进出口贸易方面的偷税漏税现象还是比较猖獗的。公司第1次偷税漏税之

企业偷税漏税及其防范-毕设论文

中国某某某某学校学生毕业设计(论文) 题目：企业偷税漏税及其防范姓名：0000000 班级、学号：00000000000 系(部) ：经济管理系专业：会计电算化指导教师：0000000 开题时间：2009-6-4 完成时间：2009-11-12 2009 年10月30 日

课题企业偷税漏税及其防范一、课题(论文)提纲二、内容摘要

三、参考文献企业偷漏税及其防范 0000000 摘要：偷税漏税是目前整个社会关注的热点，本文以目前企业行业税制混乱、偷漏税款现象严重及其产生的经济影响为切入点，展开对企业普遍存在的偷税漏税现象进行调查与分析。由此提出了相应的防范偷漏税款的有效措施，通过社会各方面对应税企业施加压力来增加其心理成本；通过各方面工作的改善来降低税务机关的稽查成本；提高税务稽查概率和加大处罚力度及实现2者的有机互动，维护我国国民经济的健康发展。关键词：偷税漏税；行为模式；现状；对策；引言：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本、乱

摊费用，缩小应税所得额；转移财产、收入和利润；伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。 1、我国企业偷漏税行为模式与现状分析偷逃税行为在我国由来已久，1950年3月20日，《人民日报》在题为“税收在我们国家中的作用”的社论中，曾经描述过当时偷漏税的严重情况：1950年1月“检查工商企业较大单位4932户，其中偷漏税的即有2315户”。换言之，偷漏税面达48％；同年6月，税务总局召开的一次直接税估计，在全国范围内，一般纳税户的偷漏税程度，即偷漏税占应纳税额的百分比在20％以上。不幸的是，当年资本主义工商企业中的“偷税虎”与今天偷漏税活动相比，只是一只“小猫。” 1.1企业偷漏税现状当前，我国企业偷逃税现象面广、量大，手段多样，且更加隐蔽和狡诈。仅1995年税收财务物价大检查，属于查补的偷逃税款165.77亿元，占所有违纪金额的87％，这还不包括日常稽查机构的专项检查、重点检查的数额。曾去某省会城市税务机关进行调研，就02年税收违法案件统计（企业样本为11227户），在纳税上有问题企业户数的平均比率达59.7％，在一半以上，其应补缴税款超过1.2亿元；其中，除无证户外，以外商投资企业有问题的比率最高，达83.2％，私营经济、集体经济、联营经济、股份经济以及国有经济的比率也紧随其后，在应补缴税款额的次序上，集体经济占首位，其次是国有经

企业偷税漏税常用的60种手段和技巧

企业偷税漏税常用的60种手段和技巧一、销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。（六）三包收入”不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。（七）废品、边角料收入不记帐。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场，对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿, 是新产品占领市场的有效手段, 是市场营销策略的组成部分. 其形式主要有两种: 一是商家销售厂家一定数量的产品, 并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金。二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。（九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入，。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。（十）包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入。

公司偷税漏税去哪个税务局举报

公司偷税漏税去哪个税务局举报题要公司偷税漏税到当地税务稽查局举报。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。第二层次是“数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 ▲公司偷税漏税去哪个税务局举报 1，带上举报资料可以直接到当地税务稽查局举报,。 2，也可以进税务网站举报，举报需要有公司偷税漏税的相关资料，可以通过电子邮件的形式发过去,。 3，还有一种就是打电话匿名举报，把,知道的怎样偷税漏税的真实情况说给他们听，税务稽查马上会行动起来。根据我国最新《刑法修正案(八)》已经没有“偷税罪”这条罪名了。第二百零一条为“逃税罪”。刑法第二百零一条：扣缴义务人采取前款所列手段，不

缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 ▲立案标准: 1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的; 2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的; 3、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。目前偷税罪规定的负作用大。按照目前的偷税罪规定，

企业偷税漏税常见的50种方法

企业偷税常用的50 种方法销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。（六）三包收入”不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。（七）废品、边角料收入不记帐。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿, 是新产品占领市场的有效手段是市场营销策略的组成部分. 其形式主要有两种: 一是商家销售厂家一定数量的产品, 并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金.二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。（九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入，。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。十）包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入十一）从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记帐选择有利于己的方法记帐和申报纳税（十二）销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按6%的征收率计算缴纳增值税，而是直接记

公司偷税漏税主要谁付法律责任

公司偷税漏税主要谁付法律责任公司偷税漏税是属于单位违法犯罪的行为，应该由公司的主要负责人、领导者来承担偷税漏税的法律责任。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，所以有关的当事人要注意。公司偷税漏税主要谁付法律责任公司偷税漏税是属于单位违法犯罪的行为，应该由公司的主要负责人、领导者来承担偷税漏税的法律责任。《中华人民共和国地刑法》第三十条【单位负刑事责任的范围】公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条【单位犯罪的处罚原则】单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。

偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上制造虚假支出或者收入记账不真实，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税数额的大小决定应受的处罚。一、偷税未构成犯罪的，由税务机关追缴其未缴或少缴的税款、滞纳金，并处所偷税额50%以上5倍以下罚款。二、偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，除由税务机关追缴其偷税款和滞纳金外，可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。三、偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，除由税务机关追缴其偷税款和滞纳金外，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。扣缴义务人采取上述所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚。偷税的行为最终都会被有关的税务部门查处，所以公司在是那也经营中要注意有关的税费问题，即使一定时间里此类行为可以减少自己的成本费用，但是具体的问题解决，需要有关的企业接受国家法律的惩罚，所以有关的企业要积极的缴纳税费。

企业偷税漏税常见的50种方法

企业偷税常用的50种方法一、销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。（六）三包收入”不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。（七）废品、边角料收入不记帐。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场,对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿,是新产品占领市场的有效手段,是市场营销策略的组成部分.其形式主要有两种:一是商家销售厂家一定数量的产品,并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金.二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。（九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入，。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。（十）包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入。（十一）从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记帐选择有利于己的方

《金税三期》原来是这样发现企业的税务问题的

《金税三期》原来是这样发现企业税务问题的随着金税三期的逐步完善与全面推广，税务机关的职能已从事前事中的监管逐步转变为事后的监管，通过掌握的强大丰富的数据对纳税人实行数据管税。其中，非常重要的两项数据来源就是企业的财务报表与申报表。那么通过申报表与财务报表的数据比对可以看到企业哪些的涉税风险呢? 第一个最关键的指标是税负率，这个也税务机关最关注的指标。因为税负率的高低体现的是企业税交的多还是少。对于每个地区及行业，税务机关的系统中都有一个参考的指标系数，如果税负为零或者税负率远远低于行业平均值，税务机关的预警系统就会提示指标异常。税负率如何计算?增值税的税负率=实际已交增值税税款÷应税收入×100%，所得税税收负担率(简称税负率)=应纳所得税额÷利润总额×100%，所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100% 。增值税的税负低，可能意味着企业少确认收入或多抵扣了进项。随着营改增的全面实行，可抵扣的进项增加了。如果企业购进了大量的固定资产或不动产，也是有可能导致该企业1-2年增值税的税负率为零。所以增值税申报表的附表中《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》及《不动产分期抵扣计算表》务必要认真填写。当所得税税负率或者所得税贡献率异常时，税务机关还会进一步对相关指标进行分析，如：主营业务成本变动率、主营业务费用变动率、营业(管理、财务)费用变动率、主营业务利润变动率、成本费用率、成本费用利润率等，从而分析税负率低的原因，以上是二类指示;当二类指示出现异常时，税务机关还会具体分析存货周转率、营业外收支增减额、税前弥补亏损扣除限额等评估指标。二是不同税种之间的逻辑关系比对。比如流转税与附加税的比对;个人所得税申报的工资薪金收入与企业所得税申报表中的工资薪金的比对;企业所得税申报收入与增值税申报收入的比对(当然，由于企业所得税与增值税收入确认的时间有部分差异，也可能存在不致的情况，如预收建安的收入，增值税应确认收入，而所得税不确认收入，故应准备资料备查)，企业所得税申报表中体现技术转让收入与申报技术转让合同印花税比对，当期增值税申报表有不动产进项抵扣与申报房产税及土地使用税的比对等等。三是报表数据与申报数据的比对。比如商贸、工业收入额大，却未申报购销合同印花税，运输企业有收入却未申报运输合同印花税，企业报表体现实收资本或资本公积的增加却未申报资本金帐簿印花税等四是财务报表指标体现的涉税问题。比如：货币资金金额大，同时其他应付款金额大或短期借款金额大------企业资金充裕，为何不偿还债务?应收应付，预收预付往来款金额大----可能存在帐外经营或虚开发票现象，其他应收款金额大----可能存在关联方往来的利息确认问题等等。当然，金税三期全面实施后，税务机关还可以从其他如银行、海关、工商部门等获取各种数据。在这个大数据时代，企业要想偷税漏税越来越无迹可遁了。

企业偷税漏税处罚金标准是什么

企业偷税漏税处罚金标准是什么根据最高人民检察院、公安部《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的有关规定，纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉： 1、偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的; 2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。根据刑法第二百零一条及第二百一十一条的规定，对逃税罪的处罚方式如下： 1、对自然人犯罪的处罚：刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除

外。 2、对单位犯罪的处罚：第二百一十一条规定：单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。偷税漏税的处置需要自己多加了解具体的情况，虽说有关的法律操作会有不少的争议，但是只要自己没有进行违法行为，那么有关的规定就不会出现，但是在实际的生活中会有不小的难度，毕竟此类行为已经违法了，有关部门的处罚是自己无法摆脱的。

如何查企业是否偷漏税(60种方法)(精)

一、销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约（六）三包收入”不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。（七）废品、边角料收入不记帐。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。（八）返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场, 对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿, 是新产品占领市场的有效手段, 是市场营销策略的组成部分. 其形式主要有两种:一是商家销售厂家一定数量的产品, 并按时付完货款, 厂家按一定比例返还现金. 二是返还实物、产品、或者

配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。（九）折让收入。折让即折让与折扣，相似于返利销售，所不同的是：折让是发生在销售实现的时候，在发票上注明或另开一张红票反映的销售方式。按照税法规定，在发票上注明折让数额的，按实际收款记收入，。另外开具红票的，不允许冲减收入。在实际工作中，纳税人往往是用红票冲减收入，将冲减的收入以现金方式给购货员，购货方不记价外收入，造成少缴税款。（十）包装物押金逾期（满一年）不转记销售收入。（十一）从事生产经营和应税劳务的混合销售，纳税人记帐选择有利于己的方法记帐和申报纳税。（十二）销售使用过的固定资产，包括应缴消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的，也不按6%的征收率计算缴纳增值税，而是直接记营业外收入。（十三）为调节本企业的收入及利润计划，人为调整收入，将已实现的收入延期记帐。（十四）视同销售不记收入。企业用原材料、产成品等长期投资，产品（商品）送礼或作样品进行展销，不视同销售记收入，不记提销项税额。（十五）母公司，下挂靠多家子公司，涉及增值税发票、普通发票部分的业务全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上缴一定的管理费。（十六）小规模纳税人为了达到一般纳税人标准，在认定后，达不到标准将要年检时，采取多家一般纳税人互相开具增值税专用发票，货款也互相支付，但就是一点，几家开具发票，互相之间的业务都不增值，这些就是一些企业税负偏低的一种原因。（十七）已开具的增值税发票丢失，又开具普通发票，不记收入。

会计必懂的22种偷税漏税行为及2018年偷税漏税处罚标准

会计必懂的22种偷税漏税行为及2018年偷税漏税处罚标准销售收入方面的17种偷税漏税行为 (一)发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。 (二)原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。 (三)以“预收帐款”方式销售货物，产品(商品)发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。 (四)制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。 (五)价外收入不记销售收入，不计提销项税额。如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。 (六)三包收入”不记销售收入。产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”(含配件)，保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。 (七)废品、边角料收入不记帐。主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。 (八)返利销售。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家为占领市场对商家经营本厂产品低于市场价格的利益补偿是新产品占领市场的有效手段是市场营销策略的组成部分其形式主要有两种一是商家销售厂家一定数量的产品并按时付完货款厂家按一定比例返还现金二是返还实物、产品、或者配件。商家接到这些现金、实物后，现金不入帐也不作价外收入，更不作“进项税额转出”，形成帐外经营。

企业偷税漏税几年不再追究

企业偷税漏税几年不再追究 ▲一、企业偷税漏税几年不再追究? 新刑法对追诉时效期限的规定：第八十七条【追诉时效期限】犯罪经过下列期限不再追诉： (一)法定最高刑为不满五年有期徒刑的，经过五年; (二)法定最高刑为五年以上不满十年有期徒刑的，经过十年; (三)法定最高刑为十年以上有期徒刑的，经过十五年; (四)法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过二十年。如果二十年以后认为必须追诉的，须报请最高人民检察院核准。第八十八条【追诉期限的延长】在人民检察院、公安机关、国家安全机关立案侦查或者在人民法院受理案件以后，逃避侦查或者审判的，不受追诉期限的限制。被害人在追诉期限内提出控告，人民法院、人民检察院、

公安机关应当立案而不予立案的，不受追诉期限的限制。第八十九条【追诉期限的计算与中断】追诉期限从犯罪之日起计算;犯罪行为有连续或者继续状态的，从犯罪行为终了之日起计算。在追诉期限以内又犯罪的，前罪追诉的期限从犯后罪之日起计算。 ▲二、偷税漏税税收追征期是多少年? 目前的修正案还有其他亮点。如减轻纳税人负担方面，对于偷税、抗税、骗税等，其法律追诉年限有望限定在20年。现行税收征管法规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。但，“对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制”，即偷、抗、骗税的，其法律追征期没有任何限制。参与意见征集的中国政法大学财税法研究中心主任施正文，对21世纪经济报道记者表示，修正案有所调整，有些偷逃漏税的，法律追诉年限未20年，有些仍然是可以无限极追溯下去。他认为，这些限制，未来还可能进一步细化，有些追诉年限可以是15年，有些可以是20年。

合理避税12种方法(老会计人的经验)

合理避税12种方法（老会计人的经验）区别“合理避税”和“偷税漏税”：需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。一种常见的根据政策来避税的方法： 1、目前对小微企业的优惠政策如下： (1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。 (2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。 (3)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。 2、国家对高新技术企业的优惠政策如下： 1）企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。 2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税，需要缴纳12.5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。

公司工资放在别人名下偷税漏税吗

公司工资放在别人名下偷税漏税吗题要是偷税漏税。同时如果纳税人进行偷税活动，涉嫌数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的会进行追究。如果是未达到上述数额标准，但是因为偷税受过行政处罚二次以上，同事又偷税的法定代表人和主要责任都需要承担相应的责任。 ▲一、公司工资放在别人名下偷税漏税吗是的。纳税人进行偷税活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉： 1、偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的 2、虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。公司偷税漏税，而且责任主体是法人，法定代表人和主要责任都需要承担相应的责任。 ▲二、偷税漏税是什么意思

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。漏税是指因客观原因未缴或少缴税款的行为，主观上不是出于逃避税收的故意、客观上未采取弄虚作假的手段，但结果是未缴或少缴税款。 ▲三、偷税漏税要坐牢吗偷税：违法。只要是因为纳税人的原因少缴税款，不论主观客观，一律视为偷税! 后果：经济责任：补税滞纳金罚款(使纳税成本成倍增加：偷税数额不满1万元或偷税数额占应纳税额不到10%，税务机关追缴偷税款、并处偷税额5倍以下罚款)。行政责任：提请工商部门吊销营业执照,采取税收保全和强制执行。

刑事责任(偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上，或因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金;偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。) 因为税法规定许多行为视同应税行为，比如以房换房没有发生货币交易、房屋抵押，所以纳税人很容易在不经意间产生偷税并达到承担刑事责任的数额，而一旦达到此数额补税为时已晚，司法程序已经启动，税务机关已无权过问，必须移交司法机关，否则税务机关责任人将承担责任。单位犯罪，对单位处以罚金，并对主管人员判处刑罚。市场份额领先的公司更应控制风险确保地位，防止对手的攻击。此外，单位是个人所得税的代扣代缴义务人，如未代扣代缴，被查出后个人所得税将由单位承担。由于监管力量的不足，一部分人已偷税却不知，一部分人在搏弈(因为资产实名制、计算机联网、打击力度、纳税意识是前提)，但名人、高收入者已成为税务局重点监管对象，多人监督一人，并对其建立专门档案。漏税：只有因为税务机关的过失而使纳税人少缴税款才

举报企业偷税漏税的行为需要提供哪些证据

举报企业偷税漏税的行为需要提供哪些证据一、举报企业偷税漏税的行为需要提供哪些证据? 1、举报人需要提供的证据有被举报人的姓名、公司名、公司住址，税务违法事实证据包括账册凭证、纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料、合同协议、发票、收据等，原件复印件均可。 2、举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。实名举报和匿名举报可，但实名举报才有奖励。举报人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公开举报行为的，应当予以尊重和保密。 3、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。对单位犯偷税罪采取双罚制。即对单位判处罚金，并同时对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条的规定处罚。在司法实践中、对单位判处罚金后，一般对单位的责任人员只判处自由刑，而不再并处罚金。二、企业所得税合理避税的方法有哪些? 1、校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。 2、应有个人承担的个人所得税进入管理费-其它。 3、主管部门向下级分摊费用，下级只有记帐支付凭证，没有原始凭证。 4、邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票，

用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。 5、报销不属于自己单位的发票、税票。 6、记帐凭证报销多，原始凭证数额少。 7、购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解开票记入费用。 8、在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。 9、财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。 10、流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及增值税部分不作进项税额转出。 11、补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。 12、业务费、广告费超支后放在其它科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。 13、未经税务机关批准，在税前列支三新费用(新产品、新技术、新工艺的技术开发费)。 14、税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调帐，造成明征暗退。有些员工总是认为企业偷税漏税对自身也不会造成任何的影响，发现之后对这种行为也是一种视若无睹的状态。其实，长此以往下去给国家和社会的发展带来的影响是无法弥补的。没有任何证据就举报自然人或法人偷税漏税的话，可能会带来的影响举报人要提前做好心理准备。

企业偷税漏税的原因分析及解决措施

企业偷税漏税得原因分析危害及解决措施作者姓名：翁晨伦目录 1摘要 2关键字３税收得3种特征 4实践感受 5税收得职能 6小企业得偷税漏税原因分析 7对于偷税漏税得防范建议８参考摘要:近几年私自虚假开增值税专业发票,做假账，假得会计报表，企业私自列资产权益就是会计信息失去得真正得意思,呈现了许多偷税漏税得不诚信行为，减少了国家财政税款得收入，破坏了经济秩序,本文对部分企业偷税漏税得原因进行分析讲了危害及有效对策. 关键词：税收依法纳税提高纳税意识偷税漏税一、税收特点可以将它概括为三点分别为强制性、无偿性与固定性。?强制性。强制税指得国家以管理者得角度，借助政治权利，根据相关得法律法规来强制征收，在法律规定内,纳税人必须依法纳税,否则将会遭到法律得严厉制裁。这就是税法具有强制性得提现。强制性得特点体现在两方面.一方面税收完全依靠国家得政治权力,第二方面国家会对违反税收得得违法行为进行处罚. 无偿性。收税无偿性就是它本质得一种表现,也就是区别她与别，得财政收入方式得最最重要特征。无偿性体现在,一政府国家活得税收不需要想纳税人支付任何报酬，另一方面国家政府得到得税收收入将不再返还得纳税人。固定性。普通税指得就是规定一个统一得国家纳税标准,包括纳税人、税率、纳税期限、征税对象、纳税地点，等.这些标准确定,在一定时期内就是相对稳定得.税收得固定性包含两层意思，：第一，税收金额限制。第二,税收确定性得具体操作。只要求税务机关对纳税人征税必须按照税收法律得标准,不能更低或更高更严格.?无偿性就是税收手段反映特殊分布得性质，强制性就是保障实现无偿征收税款，。三个相互合作，以确保稳定得政府

关于偷税漏税的法律法规是怎么规定的

关于偷税漏税的法律法规是怎么规定的一、关于偷税漏税的法律法规是怎么规定的? 1、对自然人犯罪的处罚：刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。 2、对单位犯罪的处罚：第二百一十一条规定：单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。根据我国最新《刑法修正案(八)》已经没有“偷税罪”这条罪名了。第二百零一条为“逃税罪”。

二、企业所得税合理避税的方法有哪些? 1、校办企业、福利企业的证书没有年检，申请减免企业所得税。 2、应有个人承担的个人所得税进入管理费-其它。 3、主管部门向下级分摊费用，下级只有记帐支付凭证，没有原始凭证。 4、邮政、电信行业收取的邮资、话费没有按照规定开具发票，用盖邮戳的白条、托收承付票据给客户。 5、报销不属于自己单位的发票、税票。 6、记帐凭证报销多，原始凭证数额少。 7、购入固定资产列入费用，或者将固定资产分解开票记入费用。 8、在建工程的贷款利息记入管理费用或者财务费用。 9、财产损失不经税务机关批准，直接在税前扣除。 10、流动资产损失在地税批复后，直接记入营业外支出，涉及增值税部分不作进项税额转出。 11、补贴收入不并入计税所得额，直接记入资本公积或盈余公积。 12、业务费、广告费超支后放在其它科目列支，如：手续费、差旅费、会议费、有害补助等。 13、未经税务机关批准，在税前列支三新费用(新产品、新技术、新工艺的技术开发费)。 14、税务稽查审增的所得额，属于时间性差异部分，只补税不调帐，造成明征暗退。有关单位处理偷税漏税时没有定罪的原因都是有法可依的，并不

偷税漏税检举信范文(共7篇)

篇一：举报信范文检举信范文检举信尊敬的王书记：您好，感谢您曾在百忙中接见我。我知道您也曾关注过我反映的问题，也知道您是个好领导。但因为您忙，而且对我的检举和上访，您听到了太多与我相反的声音。人言可畏，三人成虎。那些一面倒的声音是无形的刀。今天我给您写信，一是向您致谢，二是想直接向您汇报思想、问题和请求：一、我检举的问题开始时只有两个，一是路家脑村委擅自出卖国有矿产资源是违法的，应当查处；二是我的个人权益受到侵害。只想在我们xx市相关部门反映并解决问题。但我反映的问题不仅没得到解决，反而遭到了预想不到的报复。我的龙池沟铁矿被以政府的名义捣毁，矿井被填埋，生产设施被毁掉；我晚上受到一群蒙面人的突然袭击，差点丢了性命。一个公民通过正当渠道采取正当手段向政府部门反映问题，政府部门不仅不能尽职，反而偏向违法者，报复检举者，激化矛盾，又利用他们的话语优势诋毁举报人，使问题复杂化。这就是基本事实。二、路家脑村委伙同河顺镇政府擅自出卖的价值２亿元的国有矿产资源，处置权在省以上国土资源部门。（见文后附件 1 、 6 ）资源性质及归属，事件性质等都有据可查，有法可依，而且政策及法律界定清楚，应当查处。三、我的经济损失应当赔偿。其一 , 捣毁我的龙池沟铁矿是违法的。市国土资源局以没有申请安全许可证为由，声称，根据xx市政府林政［ 2006 ］１号文件精神，我的矿“不具备安全生产条件”，吊销了我林州市龙池沟铁矿的采矿许可证。而且捣毁了生产设施，填埋了矿井。这一行为是违法的。 1 、林政［ 2006 ］ 1 号文件中所列要关闭的 13 家企业名单中，并没有我xx市龙池沟铁矿。是他们在捣毁我的这个矿之后，又造出一个林政 [2006]1 号文件，硬把xx市龙池沟铁矿加上去的。这第二个林政 [2006]1 号文件，来历不明。不然一个堂堂县市政府不能一年发两个 1 号文件。 2 、退一步说，假设你的第二个 1 号文件不是伪造的，你的行为仍然是违法的，因为我在 2005 年已向省安监局申请了安全生产许可证，且省安监局已有反馈意见。因此，xx市龙池沟铁矿不属于“未申请安全生产许可证”的企业之列。政府的第一个 1 号文件没有把xx 市龙池沟铁矿列进关闭名单，也就对了。 3 、当时我的采矿许可证正在省国土厅正常审验。按有关规定，没有采矿许可证，就无法去申请安全许可证。这一情况，我告诉过他们。 4 、我的xx市龙池沟铁矿，是在省国土厅注册的，要关闭也要请示省国土厅。xx市国土局等单位，是在捣毁了我的矿之后，才向省国土厅打请示报告的。省国土厅没有批准他的报告，而且口头告诉他们，不能随意关闭一个合法企业。他们为了对付我，不讲职业道德，不顾政府形象，公开违法行政，使我遭受数百万元的经济损失，必须赔偿。其二，路家脑村出卖国有矿产资源时，连带卖掉了我堆放的矿石，也应由当事人赔偿。四、我被一群蒙面人打伤，谁都知道是因为检举招来的报复，我要求查处。五、市纪委撤了路楼才的党支部书记职务，但河顺镇扣压文件 22 天，等到支委改选、把路楼才选进新的支委会后，才去宣布，而且说路楼才还可以当支部委员。这是有人在巧作安排，庇护违法者。路楼才在选举前受到党内处分，这次选举前没有告知全体党员。这次选举应当无效。现有一半党员上访提出质疑，应当受到重视。路楼才卖资源，卖耕地供人挖矿又贪污，够得上追究刑事责任了，但他受到了有组织的庇护。对他的问题应当全面调查，严肃处理