财务管理制度及具体实施细则(正式版)
财务管理制度及实施细则
规范财务管理，明确财务监控事项、使员工在经营过程中高效、有序开展工作，从而控制经营风险，确保公司财产安全，现对财务管理及实施细则做如下规定：
一、费用报销管理规定
（一）报销发票规范要求
1、在对外支付款项的费用开支业务中，经办人应向对方索取正规有效发票（最
新版）或政府财政部门统一印制的行政事业单位收费收据。
2、费用报销人员对发票的真实性和合规性负责，可以在开具发票方的当地税
务局网站查询该发票是否为真实合法发票。发票内容必须要与真实的经济业务一致，要按税法规定根据不同经济业务内容取得相应合规发票。
附件一：《发票种类与使用范围参照表》
3、所有费用报销均不得使用白条，必须有合规的税务发票。交通费或车票报
销不得使用连号发票，连号车票财务一律不予受理。
4、发票抬头必须开具公司全称。发票填制时间、数量、单价、金额、收款单
位、收款人等要素应如实填写。发票字迹要清晰可辨，大小写金额必须一致，数量乘单价的金额必须计算正确。
5、发票严禁涂改。经办人对涂改的发票不予接收，财务对涂改的发票不予受
理报销。
6、发生大额印刷费、打印费、维修费、汽车加油费及购买办公用品、固定资
产等时，要尽可能取得增值税专用发票，增值税开票信息如下：
名称：
纳税识别号：
地址：电话：
开户行及帐号：
7、从外单位取得的发票如有遗失，应当取得原开出单位重新加盖公章的原
发票复印件，报经财务总监同意，总经理批准后方可报销。
（二）费用单证粘贴规范要求
1、出差报销使用《差旅费报销单》填写费用报销封面，日常费用报销使用《支
出证明单》填写报销封面，二者不能混淆。
2、粘贴的整体规范要求：采用A4纸作为粘贴单（为了节约用纸，建议采用
使用过的纸张），左平齐，上平齐。
3、报销的原始单据必须从右到左、从小到大整齐有序地用胶水粘贴在“A4纸
的粘贴单”上，不能一大叠单据堆粘一块，厚度要做到均衡、适中，重要内容粘贴不能超过装订线，同时要注明单据张数和金额。
4、原始单据粘贴时，必须是单据的正面面向审阅者，应折叠整齐，对不整齐
的原始单据应修剪整齐。
5、原始单据的粘贴不得将不同费用科目内容的原始单据混合粘贴在同一“粘
贴单”上，应分开粘贴。白条与其他正规发票也不得混合粘贴在同一“粘贴单”上。
6、条巨幅、产品展示会、展会制作的展台等照片，在A4纸上按最多不超过
4张照片横向粘贴，并在照片下端注明发布地点。
7、费用报销的单据附件如果同A4纸大小，不论内容格式是横向或是纵向的，
一律按A4纸横向方式对齐，再粘贴左上角。
8、传真的批件先复印再将复印件作为附件。
9、网络人员寄总部的报销单据，填制不规范、手续不全者或没有按文件规
定的手续填列单据，财务部发邮件通知相关人员，等手续补办完善后财务才能付款报销。
（三）费用单证填制规范要求
1、按照“谁经手，谁报销”的原则，差旅费报销单或支出证明单由费用经手
人按照费用的实际发生情况填写。
2、支出证明单、差旅费报销单右上角经手人ID号、收款人姓名、收款人开
户行、收款人账号需如实填写，且只能是经手人的个人账号。
3、报销人应准确填写报销部门、填报日期，摘要栏写明报销费用的经济业务
内容，金额栏写明费用报销的金额。
4、不同经济业务内容的费用支出不能填在同一张支出证明单上，应分开支出
证明单填列。
5、费用报销经手人，必须在差旅费报销单或支出证明单上报销人的真实签名。（四）费用报销单据审核审批、付款
1、个人费用报销单据，经部门负责人批准后，交财务部费用审核人审核，经
财务总监复审，由财务部转总经理批准后，转出纳直接通过网银支付。
2、除个人费用报销外的其他各款项的支付，除按要求填写报销单据外，还均
需填制“创维用款申请表”申请支付。
附件二：创维用款申请表
3、各部门经手人，需按用款申请内容填列完整，经部门负责人批准后交财务
审核人审核，财务总监复审，由财务部转总经理批准后，转出纳支付。
4、审批付款基本流程图
（五）费用管理要求
1、报销时间规定：公司内部员工发生的个人费用（如差旅费、招待费、办公
费等），要求在60天内及时报销入帐。各类供应商的应付款项应在合同约定期限内报销（未约定报帐期限的，应在制作完毕或制作发布后30日内报销入帐）。
2、咨询费必须逐单向总经理请示批准后，才能承诺支付，不能先斩后奏。因
价格差异而产生的咨询费，由客户承担高开部分的17%增值税，并提供咨询费类等发票。
3、网络员工住房补贴需提供住房发票或收据，以填写《差旅费报销单》的形
式报销。
4、同一张请示报告只能一次性报销，不能拆分二次或二次以上报销。
5、会议费、培训费一次性报销，报销附件：发票、A4纸贴会议或培训现场
照片、会议签到表、会议通知、会议开支清单等。
6、业务招待费报销规定：
（1）定额业务招待费凭发票报销；
（2）定额外业务招待费凭总经理批示要按月报销，招待金额500元以上的报
销必须附上招待明细表，明细表中要列明招待宾客及陪同人员名单、招待地点及招待事由。购买礼品、出游等其他招待费附相关项目和明细清单。
附件三：招待明细表
（3）网络人员的提成费用，业务招待费不限制明细，但不能超过当次提成金额的30%。
7、发票金额在500元以上的办公用品发票需要提供盖章的发票清单或超市的
电脑小票（网络提成费用报销除外）。
8、购臵资产（单件物品大于500元）的，一定要凭正规原始发票报销，不能
使用替代发票，同时要附上领用人签收的《资产验收单》。
附件四：资产验收单
9、员工出差提前填写《员工出差申报表》向部门领导请示同意，报总经理批
准后，方可成行。没有《员工出差申报表》的，财务不予受理报销手续。
附件五：员工出差申报表
10、医疗互助基金支出：必须提供50%的医疗费发票报销。
11、费用发票大于规定报销金额的，按实际金额填列报销。
12、报销各类费用时，如果是特批的，必须在报销单据中附上《请示报告》，
原则上，除正常定额费用外，其他费用的报销都必须有总经理的请示批准才能支列报销。
附件六：请示报告
13、超过文件规定，而又没有总经理特批的报销，财务部按文件规定比例核
减报销金额，核减原因审核人将会发邮件通知相关办事处人员及部门长。
14、单据报销的附件要求，填写的规范性，请参照附件《费用单据附件及格
式要求》
附件七：费用单据附件及格式要求
二、客户返利申报与兑付
（一）返利申报
客户开具销售发票后，营销中心按月根据相关批示报告及合同申报返利，转交财务部入帐。
（二）返利兑付方式
1、客户返利必须在《客户经销协议》中明确在发票中折扣兑付。但签订协议
时一定要优先考虑节税的方式兑付。
2、在当次销售发票中折扣并逐单清理兑付，每次以当次开票总额的50%为限。
3、由客户到其主管税务机关开具“开具红字增值税专用发票通知单”，交我
公司开具红字发票兑付。
4、在以后提货中，在开具给客户的销售发票中折扣兑付。每次以当次开票总
额的50% 为限。
5、客户开具发票兑付。按返利金额扣除17%税后，由客户开具发票交财务部
报销入客户费用。
三、客户立户的规定
（一）客户立户申请资料
客户立户前，先由客户提交“营业执照、税务登记证”复印件申请立户，要开增值税专用发票的客户须同时提供国税局为其发放的盖有一般纳税人资格证书复印件，同时，签订《客户经销协议》。
附件八：《客户经销协议》
（二）立户条件
1、无一般纳税人资格的客户，不允许开增值专用发票。
2、老客户的开票资料发生变更，凡客户名称变更，则必须重新立户，禁止
直接修改系统中客户名称；如果名称没变而税号变更，则需要客户出具税登记证。发票类型、开票资料变更各办事处及时通知财务更改。
3、发票开具要求
（1）开给客户的销售发票抬头名称与出库单客户抬头名称必须一致，不允许甲客户提货开发票给乙客户，严禁虚开、代开增值税专用发票。
（2）一次性客户需按购买单位全称或消费者个人姓名开具发票，开发票时，注意客户开票资料，禁止随意开具名称。
四、客户退机及发票重开处理办法
（一）客户退机处理
1、开具增值税普通发票的客户退机时退回原销售发票原件即可据此开具红字
普通发票。
2、开具增值税专用发票的客户退机须取得客户提供的客户方主管税务局开出
的《开具红字增值税专用发票通知单》，据此开具红字专用发票。
（二）增值税专用发票错开重新开具的处理办法
1、同时满足以下几个条件的增值税专用发票可以作废后重开——收到退回的
发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；未抄税并且未记账；客户方未认证。
2、客户对发票认证结果为“纳税人识别号认证不符”及“专用发票代码、号
码认证不符”，由客户方税局开具“通知单”。
附件九：开具红字增值税专用发票通知单
3、发票开具的次月之内，开票单位凭退回的发票原件办理《通知单》，开具
红字发票，再重新开出正确的销售发票。
4、超过开票的次月至开票180天之内，开票单位凭退回的发票原件，同时提
供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材
料办理《通知单》，开具红字发票，再重新开出正确的销售发票。超过开票日期180天的发票一般无法办理红字通知单。
5、红字专用发票应与《通知单》一一对应税金、总金额完全一致。
五、销售发票管理
（一）丢失增值税专用发票处理流程
开票单位到国税机关开具“丢失增值税专用发票已报税证明单”并复印记账联给客户到当地主管税务机关进行认证。
（二）销售发票的管理及发票登记簿建立
1、开票人员必须及时开具发票，已开出的发票要及时邮寄或交给客户，认真
保管邮寄单号，并取得签收。
2、建立发票登记簿，尤其是红字增值税专用发票的登记，每一张红字增值税
专用发票都要登记对应的红字通知单的号码、开单日期、用友凭证号。3、发票管理员邮寄的发票需附上标准格式的“发票跟踪单”，并需进行复核，
确认无误后签字邮寄给客户或办事处经理，并登记好特快专递号码。发票管理人员对邮寄出的发票及时跟踪。
4、客户收到发票后，将《发票签收跟踪表》签收盖章传真公司财务部收或邮
寄签收单中注明发票号码。签收单排序整理，按季装订。
附件十：发票签收跟踪表
六、借款及预付款管理制度
（一）借款制度
1、借款管理审批手续
（1）总部员工因公出差或其它工作原因借款，填制统一格式的“XX公司借款单”，差旅费借款额应控制在其基本工资2倍以内，由部门领导审查，报财务审核、财务总监复审、总经理批准。
（2）总部员工因工作需要借支业务周转金，由借款人提出书面申请，并填制XX统一格式的“XX公司借款单”，由部门领导审查，报财务审核、财务总监复审、总经理批准。
（3）总部员工因紧急事项（如主要采购）原因需要借款的，个人借款必须控制在20000元内，超过20000元必须通过银行转帐或转帐支票直付供应商。（借款手续同上）。
（4）办事处因工作原因借款一般应控制在借款人基本工资的2倍内。首先借款人先在OA申请借款,待总经理批复后,由员工本人填写创维统一格式的要素齐全的“XX公司借款单”，办事处将OA批复与“XX公司借款单”
一起寄公司营销中心，经部门领导审查、财务部审核、财务总监复审、总经理签批执行。
（5）公司员工因特殊情况需要借款，且金额大于规定的金额，必须有请示报告说明借款原因，报总经理批示后，填写借款单到财务办理借款手续。
2、借款单要素及事项
（1）日常费用借款时需要在“借款审批单”中将下列要素用正楷字清晰完整的填好。
（2）借款日期、借款部门、借款人、借款事由、借款金额（大小写要一致，不得涂改）、预计还款日期。
（3）由于公司借款以网银汇划，在“借款审批单”右上角注明收款帐、收款人、详细开户
（4）特别强调：借款时必须注明还款时间，没有明确还款时间，出纳不得办理借款支付手续。
（5）员工因公急借款，公司总经理出差时，授权财务总监签批，出纳可以付款，事后由总经理补签手续。
3、员工借款的清收及还款规定
（1）凡因公出差或其它工作原因借款的员工，应在出差结束返总部（或工作任务结束）后的一个星期之内报账还款，否则，财务人员应停止其下单借款手续的办理，直至报账清欠或还款清欠为止。
（2）在审核员工费用单据时，财务人员要认真查询用友账中员工借款科目，并扣回账面借款。
（3）财务部每月将员工欠款清单（办理周转金借款且在批准的额度以内的例外），从欠款人当月的工资奖金中扣回。
（4）员工离职时，其个人账户如有欠款，由财务部从其清算收入中予以全额扣回。员工离职时，要在财务部办理个人往来是否结平手续。
（二）预付款制度
1、预付款申请
员工因推广活动及采购等原因需要预付款的，经办人通过“请示报告”
申请，经总经理批准后办理预付款手续，同时，经办人根据批示及合同填写“用款申请表”，付款时，经部门领导审查、财务审核、财务总监复审、经总经理在“用款申请表”中批准后，出纳办理付款手续。
2、预付款要素及事项
（1）供应商预付款支付需要的原始资料：合同（明确规定预付金额）、请示报告申请批准单、用款申请表。
（2）合同没有明确规定预付款的，不允许预付款。
（3）付款供应商货款的开户行必须与合同名称及开发票名称一致。
（4）用款申请表填写要素：银行开户名全称（与合同完全一致）、账号、开户行全称、付款事项详细描述。
（5）预付款经办人要提前做好计划，保证财务部足够时间办理支付手续，同时保证领导及时审批，网银及时到账。
（6）因急付款，公司总经理出差时，授权财务总监签批，在手续完备的前提下出纳可以付款，事后由总经理补签手续。
3、预付款有关人员应承担的责任
（1）预付款如发生预付损失，申请预付经办人100%承担赔偿责任。
（2）预付款支付后，经办人员应及时跟踪发票开具，在一个星期内贴好单据到财务办理报销冲账手续。否则，造成发票不能收回，发生的税收损失
由申请预付人全额承担。
（3）预付款必须提供合同，按合同明确规定预付的比例支付。
七、应收帐款管理制度
（一）客户资信调查
1、客户办理授信担保时,首先要了解客户资信情况,是否有足够的偿还债务
能力,客户经营过程中是否发现异常的行为等等,如果发现异常办事处应立即停止申请授信担保。
2、客户资信调查是对客户档案的细化、确证和审核主要包括：
（1）要深入了解客户资信情况,了解其硬件设施，人员士气，繁忙程度，与客户谈话以印证自己的判断；
（2）外部信息获得：工商局、税务局、银行、委托中介机构调查等和客户构成了外部信息的来源；
（3）是否有风险性经营项目：在客户的信用等级中,应针对不同信用等级的客户采取不同的销售管理政策。
（4）企业基本经营状况，主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点、销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系等；
（5）企业财务状况及其他需调查的事项。
（二）赊销申请
1、赊销规定：所有赊销都必须签订销售合同（公司统一的合同版本），销售
合同签订后，销售合同原件交财务部，财务部凭销售合同开单出库。
附件十一：销售合同（电教类）
附件十二：销售合同（大屏幕类）
2、客户授信担保必须取得集团规定的授权审批同意后，才能办理销售合同签
订事宜，财务部凭签订销售合同及总经理批准的OA出库报告，办理开单出库。
3、销售出库后，计划物流人员要及时跟踪送货回执以及大屏幕《工程项目验
收单》的收回。对不及时提供者，应将名单及时向总经理通报。
附件十三：工程项目验收单
（三）销售合同要求
1、办事处与客户书面签订销售合同时，填写内容完整，不能涂改。销售合同
签订完毕后，销售合同原件交一份到财务部存档保管，赊销业务财务部在没有取得销售合同原件及批示情况下，不得开单出库。
2、营销中心对客户的经营情况进行动态跟踪，如发现客户运作异常（被兼并、
重组、破产、资金链断裂、客户存在亏损严重、逃避债务等现象），应尽快向公司反映，应立即停止办理赊销，并采取措施及时收回前期欠款。八、存货管理制度
（一）仓库与设臵
1、原材料库：用于收发生产经营采购的原材料及辅助材料、服务维修用料。
2、货运成品库：用于收发采购或生产的产成品。
3、XX成品库：用于收发采购或生产的产成品。
4、委托加工库：将成品库中的货物调到其他公司去加工，加工完后，重新
办理入库。
5、服务库：管理需要返修的产品及需要研发用的产品。
6、展示机库：用于管理客户招标展示样机、公司展厅、各类会展样机，由
展示机使用申请人负责保管。
7、工地库：用于大屏幕产品完工时，凭工程验收单，按工程项目归集存货
档案，办理工地库入库，销售时，按工程项目档案办理出库开票，实际上是一个虚拟库。
（二）仓库管理原则
1、任何存货出库都必须通过ERP系统审批办理出库手续，仓库管理员才能
办理出库。
2、单证与实物一致原则：入库、出库书面手续必须做到与实物入出库型号、
数量完全一致。
3、帐实一致原则：保证ERP系统库存余额与实际存货数量完全一致，出现
产成品短少、串号、途损等情况要及时查明原因并作相应处理。
4、存货编码：存货编码具有唯一性，产成品由商务部负责对产品编码设臵、
LED大屏幕材料由LED开发部对材料进行编码、电教产品由电教开发部进行编码，其他任何人不得自行更改。
（三）存货入库管理
1、从RGB采购或从集团外采购，由PMC下请购单，采购部根据请购单下达
采购订单，经检验后，仓库管理员凭采购部到货信息办理入库手续，在ERP打印入库单。
2、购入后，保证购入的帐面数与实物一致。验收时若发现实际到货与应到
货有差异时，找出差异原因，跟踪处理结果。
（四）存货出库管理
1、产品销售出库
销售出库单必须使用统一格式的“创维光电科技（深圳）有限公司销售出库单”，并加盖财务专用章及财务人员签字确认，仓库才能发货。杜绝白条出库。
2、出库条件
（1）客户的授信，根据集团授权审批流程办理审批后，凭客户盖章的销售合同原件，明确注明赊销金额，才能开单出库，财务人员审核赊销合同时，注意赊销金额、赊销日期、合同主体是否与批示的一致。
（2）客户有现款，必须款到公司帐后，才能办理出库手续。
（3）客户帐面有余款，凭帐面余款办理出库手续。
（4）非正常销售必须要有总经理的批示，才能办理出库手续，并且将批示作为出库单财务记帐的附件依据。
3、出库跟踪
（1）产品出库后，PMC跟踪物流公司按约定期限收回客户有效的收货凭证交财务部，财务部将收货凭证分别粘贴在对应的出库单财务联后，同时PMC 要在ERP系统中办理客户到货签收，财务人员要定期检查收货凭证的有效性、合规性、及时性。
（2）客户的签收单，必须取得客户加盖收货章或公章或财务专用章的验收单并签字才是有效签收单。
（3）客户自提必须取得客户本人或指定授权人的授权书，在出库单上的签名。
（五）展示机、服务机等
1、调拨业务介绍
（1）展示机及服务机等必须由申请人或经办人在OA报告中报经理批示后，在ERP填写《调拨申请单》，经部门负责人审核后，转仓库做《调拨单》发货，同时经办人员在提货单上签名。财务人员要建立《备查登记管理表》，以明确责任人。
（2）展示机到期要及时退回或转销售处理。
（2）责任经办人对展示机、服务机的安全、完整负全责。
（3）每季度末，存放在客户或办事处的展示机，编制《展示机盘点确认单》，各部门及办事处负责人及经手人，对展示机进行盘点签字确认。
附件十四：展示机盘点单
2、调拨业务操作流程
OA报告申请申批（申请人）ERP做调拨申请单仓管员调拨出库单经手人或申请人签字确认。
（六）存货盘点
1、盘点范围：所有实物存货，含存放在各种仓库里的原材料、产成品、维
修作业相关场地的产成品、客户处的样机、促销活动用的展示机、客户寄存机等。
附件十五：库存盘点表
2、盘点的时间要求：PMC必须要求仓库存至少每季度盘点一次，平时定期不
定期进行盘点，保证账实一致。客户展示机，演示机每季度盘点一次。
3、盘点责任人：仓库仓管员、PMC必须亲自参与盘点，财务不定期进行抽盘，
并对盘点结果查出的差异逐项跟踪处理。
4、盘点要求
（1）取得仓储单位（部门）的确认、客户展示样机要有客户加盖有效印章的盘点单或由业务人员签字确认。
（2）盘点方式：每季度末必须按照香港审计师的要求，按顺序号粘贴盘点卡片的方式盘点。
（3）盘点完毕后，仓管员应填制盘点差异分析表。
附件十六：盘点差异分析表
5、盘点责任
对库存帐实不符，查出原因并尽快处理，对无法查出原因且不能得到赔偿部分由相关责任人承担损失。
（七）客户寄存机
1、所有权属客户，但存放于公司服务库等仓库的产成品。
2、服务部负责客户寄存机收发存管理，登记客户寄存机备查账，明确其归属。
3、客户寄存机要视同公司的产成品进行盘点对帐。
九、主要会计政策
（一）应收坏账
1、发生坏账损失，必须提供相应书面证据，经财务部最终核实后，根据集团
授权审批权限要求审批后，方可做销账处理。
2、应收帐款采用备抵法，期末按帐龄分析法计提坏帐准备，计提标准：
3、坏帐确认标准：公司对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严
重不足等有确凿证据表明确实无法收回的应收款项确认为坏账。
4、坏账准备金应经本公司主管税务部门核准后，方能在税前扣除。
（二）呆品、呆料的管理
1、呆品、呆料：原材料库龄超过3个月以上或客户取消订单导致的库存可认
定为呆料，产成品库龄超过6个月以上可认定为呆品。
2、呆品、呆料计提拨备标准：所有呆品、呆料按成本价全额计提拨备。
3、每季底提供呆品、呆料的清单进行评审出具《呆品、呆料处理报告》，根
据集团授权审批权限要求审批后做相关处理。
（三）维修基金管理
1、计提标准：按月度销售额3%计提维修费用。
2、使用范围：电教产品、LED大屏幕产品等因维修发生的材料消耗、维修计奖、维修发生的差旅费、维修突发事件处理等费用。
（四）专项广告基金
1、计提标准：按月度销售额1%计提专项广告基金。
2、使用范围：会展费、会展场地制作费、宣传页制作费、会员费、广告宣传
费、条幅、KT板、网站维护费等。
3、在额度内申请，由营销总监批准执行。
（五）互助基金
1、计提标准：员工自愿固定每月在工资表扣除金额，公司按每月员工扣除金
额的同等比例计提。
2、使用范围：用于公司员工生活困难补贴、重大疾病补贴等。
3、医药互助基金由于公司承担了部分，受益人必须提供50%的医疗费发票报
销，才能支付款项。
（六）资产界定
1、固定资产：是为生产产品、提供劳务、出租或经营管理持有，使用时间超
过一年，单位价值2000元以上（含）有形资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
2、低值易耗品：低值易耗品是单位价值在500元（含）至2000元（不含）
之间，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变的各种用具物品。
十、ERP系统管理
（一）编码规则
1、客户编码
（1）由商务部负责维护。
（2）编码规则为：客户编码按“XX客户汉字拼音的前四字母+4位阿拉伯数字”，数字按流水号依次类推。如GDKH0001、GDKH0002
（3）ERP平台档案中，客户名称与客户简称要求一律使用全称，与客户要求
开具销售发票的抬头保持一致。
（4）具有增值税一般纳税人资格的客户，必须绝对保证客户基础档案资料初次录入的准确性。
（5）营销分公司采购XX产品操作办法，货物全部开具发票给创维RGB，而货发给RGB分公司，因此，客户立户时，客户名称及简称都是“深圳XX 电子有限公司**分公司”，由于统一到XX本部结算，而开发票资料中则要选择“XX电子有限公司”。
2、供应商编码
（1）由采购部负责维护。
（2）编码规则：“XX供应汉字拼音的前四个字母+4位阿拉伯数字”，数字按流水号依次类推。如某供应商GDGY0001、GDGY0002。
（3）日常合作的各供应商（主要包括广告、物流），一律设为供应商档案，供应商名称要求一律使用全称。供应商不得与客户混淆。如果是临时性采购的供应商，可以全部归集到“其他”供应商中核算。
3、存货档案
（1）电教成品档案：由商务部负责维护。规则：按X加数字，依次类推。如：X..
（2）原材料编码：由XX开发部与LED开发部按编码规则负责维护。
（3）大屏幕工程存货编码：由LED开发部负责维护。每一个项目设臵一个存货编码，规则如：周杰伦演唱会大屏幕工程，编号为：XXPDYJ-101214A-00，第一组前二个字母是光电字母开头，第三个字母是P系列的，后三个字母为供应商，大眼界字母开头，第二组为合同年月日，第三组备用栏。
（4）便于销售折扣与折让的处理增加“销售折扣”存货档案，专门核算售产品的返利。在ERP“销售订单”模块中处理，作为“主营业务收入-销售收入”的减项，即单独在“主营业务收入-销售折扣与折让”中体现。（二）LED大屏幕项目
按项目在ERP基础设臵的“项目目录-LED大屏幕项目”下，按合同的项目名称增加“项目目录”，同时，ERP基础设臵“存货档案-LED大屏幕”
设臵存货名称，存货名称与工程项目一致。注意一般情况下，工程项目
都是在“工地库”，即实物在大屏幕工程所在地。
（三）出库类别
（1）维修售后领料：根据此出库类别记入销售费用-维修费。
（2）销售材料出库：根据此出库类别记入其他业务收入。
（3）非生产领料：各部门用于非生产的领料，直接记入相关成本与费用。如：生产部领用记入“制造费用-机物料”，其他成本中心以外的部门领用直接记入当期费用。
（四）销售类型
销售的类型根据不同的客户销售出库（如：集团内部公司销售），将销售类型分为以下类别：
（1）大屏幕销售：ERP销售管理模块中，集团以外客户销售大屏幕产品，其销售订单、发货单中的销售类型一定要选择“大屏幕销售出库”，其客户往来在“应收账款-大屏幕”科目中体现。
（2）电教销售：ERP销售管理模块中，集团以外客户销售电教产品，其销售订单、发货单中的销售类型一定要选择“电教销售出库”，其客户往来在“应收账款-其他产品”科目中体现。
（3）集团内部大屏幕销售：ERP销售管理模块中，集团内部客户销售大屏幕产品，其销售订单、发货单中的销售类型一定要选择“集团内部大屏幕销售”，其客户往来在“内部往来-销售业务-大屏幕”科目中体现。（4）集团内部电教销售：ERP销售管理模块中，集团内部客户销售电教产品，其销售订单、发货单中的销售类型一定要选择“集团内部电教销售”，
其客户往来在“内部往来-销售业务-其他产品”科目中体现。
(五) 用户申请与权限增加
员工申请ERP用户或增加权限，需要填写《ERP开户及增加权限申请表》，部门负责人审核后方可增加用户及增加权限。
附件十七：ERP开户及增加权限申请表
工程建设项目财务管理制度.doc
工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称： 目标管理责任人： 为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象
进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违
小企业财务管理制度(实用版)
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
小企业财务管理制度参考
小企业财务管理制度 第一章总则 1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于***********有限公司。 各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
项目公司财务管理制度
项目公司财务管理制度 目录 1. 总则 (2) 2. 机构与职责 (2) 3. 财务预算管理 (3) 4. 往来款项的管理 (3) 5. 存货管理 (4) 6. 固定资产管理 (5) 7. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理 (6) 8. 成本费用管理 (6) 9. 营业收入与税费的管理 (7) 10. 财务报告 (9) 11. 会计档案管理 (9) 12. 附则 (11)
1. 总则 1.1 为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。 1.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。 1.3 本标准适用于集团各项目公司。 2. 机构与职责 2.1 财务机构设置： （一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派，并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。 2.2 各项目公司财务机构管理职责： （一）参照集团财务管理制度，执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程； （二）负责本项目公司的日常财务工作，每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，注重时效性； （三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，及时提供各种数据及资料；
（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据； （五）完善项目公司的档案管理，每月必须将上个月的记账凭证装订成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅； （六）做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点，确保财产安全；（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。 3. 财务预算管理 项目公司应按照集团公司《全面预算管理制度》的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算，经财务部门审核、集团公司批准后执行。 4. 往来款项的管理 4.1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及时清理回收，减少坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单，报送集团财金资源中心和有关职能部门，督促有关责任人进行催结； 4.2 对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及时报账或归还；
财务管理制度(流程图版)
公司财务制度 广州市辉旺家居饰品有限公司
目 录 第一章 财务部组织结 构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本 预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本 控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 六、财务部主管 职责
第四章 资产管理 一、资产管理主管岗 位职责 二、资产管理专员岗 位职责 三、现金清查账务处 理流程 四、备用金收支账务处 理流程 五、应收账款管 理流程 六、固定资产盘点管 理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗 位职责 三、投资专员岗 位职责 四、筹资管 理流程 五、银行借款筹资管 理流程 六、投资管 理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗 位职责 二、会计核算专员岗 位职责 三、日记总账账务处 理流程 四、记账凭证账务处 理流程 五、科目汇总表核 算流程 六、固定资产核 算流程 七、利润核 算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗 位职责 二、成本会计专员岗 位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管 理流程 四、应收票据处 理流程 五、呆账死账确 认流程 六、坏账处 理流程 第九章 审计管理 一、审计主管岗 位职责 二、审计专员岗 位职责 三、审计工 作流程 四、货币资金审 计流程 五、存货审 计流程 六、收入审 计流程 七、成本审 计流程 八、利润审 计流程 第十章 税务管理 一、税务主管岗 位职责 二、税务专员岗 位职责 三、纳税筹 划流程 四、纳税核 算流程 五、纳税申 报流程
工业企业财务管理制度
企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
基本建设项目财务管理制度完整篇.doc
基本建设项目财务管理制度1 基本建设项目财务管理制度 1 总则 1.1 为了加强XXX公司（以下简称投资公司）基本建设财务管理，提高公司基本建设财务管理水平，根据国家有关法律法规及《国家开发投资公司基本建设项目财务管理指导意见》和《国投煤炭公司基本建设项目（工程）竣工决算管理办法》，结合公司的实际情况，特制定本制度。 1.2 本制度所称基本建设项目是指以扩大生产能力或新增使用效益为主要目的，通过新建、扩建、和更新改造等形式实现的固定资产再生产活动，包括固定资产的扩大再生产和部分简单再生产。 2 职责 2.1资产财务部是公司基本建设财务工作的归口管理部门，负责建立健全内部财务管理制度，筹措项目资金，协助配合或参与基本建设的合同管理、招投标管理、年度投资计划的制定与调整、以及工程结算、竣工验收与决算等工作，并对项目建设活动实施 财务监督。 3 管理要求 3.1 公司基本建设财务管理实行统一管理、分项核算的管理
体制，即基本建设财务工作由投资公司资产财务部集中统一管理，并在资产财务部内分别以热电、水电、煤炭等项目设置各子公司账套分项目核算。 3.2 建设项目资金的筹措和管理 3.2.1 基本建设项目的资金筹措是指为满足企业建设项目投资活动的资金需求而筹措的大额长期性资金，包括各股东出资投入的项目资本金和通过融资借入的项目贷款、发行企业债券等长期债务性资金。 3.2.2公司股东投入的项目资本金为企业权益性资本，应按照股东投资协议或公司章程规定作为公司实收资本或资本公积。 3.2.3债务性融资应根据项目特点、投资需求、建设期限等具体情况确定建设资金的筹措规模与形式，合理安排债务资金结构，降低资金成本。公司的重大融资业务具备下列条件之一的，应委托国家开发投资公司统一组织融资业务： 3.2.3.1 该融资业务总融资规模达到10亿元以上的； 3.2.3.2 该融资业务涉及的项目跨行业、跨子公司，需由国家开 发投资公司进行协调或审批的； 3.2.3.3 该融资业务对公司及控股子公司的财务状况具有重大影响，进而影响到国投集团的实际控制力或会计收益的。 3.2.3.4具体应按照《国投集团成员企业重大融资业务指导意
施工企业项目部财务管理制度
施工企业项目部财务管理制度施工企业项目部财务管理制度 XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 (2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 (3)紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 (4)与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。
(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 (7)每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 (8)完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 (1)认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。 (4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好各种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。
公司财务管理制度标准范本1.doc
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
专项资金财务管理制度
专项资金财务管理制度 为了加强对我乡中小学专项资金的管理，规范支出，提高资金使用效益，加快我乡中小学专项资金管理规范化、制度化建设，制订本制度。 现阶段对我乡中小学而言专项资金指义务教育项目工程资金、危房改造项目工程资金、寄宿制贫困学生生活补助资金。 一、义务教育项目工程和危房改造项目工程资金管理 1、学校对项目工程资金的使用必须按照上级批复的规划，严格实行专款专用，不得随意更改资金用途，将资金挪作它用。 2、项目工程资金实行“超支不补，结余上交”的办法，项目规划外建设超支部分由学校自行解决，规划内节支的部分上交到中心学校统筹规划，继续用于全乡农村中小学改造办学条件。因此，学校必须对项目工程进行认真规划、预算，确保项目工程收支平衡。 3、学校对项目工程资金拨付严格按工程进度，按教育局关于项目工程拨款要求办理，即由项目承建者提供正规、合法的税票，学校办理相关材料，经中心学校分管财务领导审核签字后，由中心学校财务核算点会计到县教育局、县国库集中收付中心办理拨款手续，工程款由国库集中收付中心直拨到承建者个人账户。中心学校财务核算点对学校项目资金设立专门科目，单独进行核算。 4、任何学校因不按规划，擅自更改项目，或工作不力而造成项目工程无法按期完工的将追究学校负责人责任，并上报教育局严肃处理。 二、寄宿制贫困学生生活补助资金 1、补助贫困寄宿生生活费，是农村义务教育经费保障机制改革的重要组成部分，严禁学校以任何理由、任何方式截留、滞留、挤占和挪用贫困寄宿生生活
补助费专项资金。 2、贫困寄宿生生活补助资金不得平均分配、轮流享用。 3、贫困寄宿生生活费补助资金资助标准按照县财政局下拨的标准执行，不得降低。 4、贫困寄宿生生活资金发放，由学校向受助学生发放现金，不得以实物形式发放，不得抵扣任何费用，发放的现金须经学生本人、班主任和校长签字确认。 5、各校要加大宣传力度，充分利用专栏、标语、班会、晨会等形式，广泛宣传农村义务教育阶段贫困家庭学生实施资助政策，做到家喻户晓、深入人心。
项目财务管理制度
项目财务管理制度 项目财务管理制度（一） 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。
（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。
（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。
某公司财务管理制度标准范本.doc
某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
工程项目财务管理制度
编号：SY-AQ-00327 ( 安全管理) 单位：_____________________ 审批：_____________________ 日期：_____________________ WORD文档/ A4打印/ 可编辑 工程项目财务管理制度 Project financial management system
工程项目财务管理制度 导语：进行安全管理的目的是预防、消灭事故，防止或消除事故伤害，保护劳动者的安全与健康。在安全管理的四项主要内容中，虽然都是为了达到安全管理的目的，但是对生产因素状态的控制，与安全管理目的关系更直接，显得更为突出。 一.会计人员的基本职责 (一)如实反映项目的各项经济业务活动,提供真实可靠的会计资料,会计人员必须遵照《会计法》,执行具体会计制度规定,切实做好记帐、算帐、报帐工作,对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制,为项目的经营管理提供准确的数据资料。 1.认真填制和审核会计凭证,登记帐簿,及时记录各项财产物资的增减变化。 2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。 3.按期核对帐目,核实库存,编制会计报表,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符,保证会计数字真实可靠。 4.及时向本单位和上级管理机关提出报告,提供准确的会计资料。 (二)加强会计监督,维护国家财经纪律,会计人员必须按照财务制
度的规定,监督财务计划、预算的执行情况。 1.对以下财务活动进行监督 (1)资金的使用是否符合规定,去向是否执行计划; (2)各项收入的取得是否合理; (3)费用开支::是否符合开支标准; (4)提取各项基金是否符合有关规定; (5)财政上缴任务是否及时完成; 2、坚决制止违反财经纪律的行为,同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。 (三)加强经济核算,讲求经济效果。贯彻节约的原则,力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费,取得尽可能大的经济效果。 二.会计人员的主要权限 (一)会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算,遵守国家财经纪律和财务会计制度,如有违反,会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行,并向本单位领导人报告,对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为,会计人员必须坚决制止,拒
公司项目部财务管理制度
公司项目部财务管 理制度 1
项目部财务管理制度 目录 一、资金管理制度……………………………………1-2 二、材料管理制度……………………………………2-5 三、机械设备管理制度………………………………5-5 四、工资管理制度……………………………………6-6 五、非生产性开支……………………………………6-6 2
六、考勤制度…………………………………………7-7 一、资金的管理 1、工程款拨付时,必须有公司财务人员办理拨款手续,需从建设单位拨付各种款项的,经分公司经理和集团公司财务部同意后,才能办理,不经批准,私自在建设单位支取工程款的,按拨款额的10%处罚责任人。情节严重追究法律责任。 2、工程款到账后,必须先足额交纳内部承包合同上签订的管理费用、税金及相关费用,税金由分公司统一申报,当月上缴,其余部分由项目部自行安排,项目部制定一份资金使用计划,由公司经理和项目经理在支款条上签字后,财务人员方可付款,财务科依据资金使用计划分配资金,不能任意截留和挪用,否则由财务人员承担全部责任,项目部需要公司调剂资金时按借款处理并承担利息,由项目经理办理支款手续注明利率及归还日期。建全项目部资金使用台账,逐笔 3
登记各项目部的资金收入、支出及应上交的各项税费,每月在分公司的经管会上公布结果,各项目部应及时与财务科对账,每天由财务科上报公司经理库存资金余额。每月月终上报内部往来余额表,以便公司经理合理安排资金使用。。 3、项目经理掌握的流动资金按照集<经营管理条例>的规定:3000平米以下或合同价款在150万元以下的项目流动资金不能超过3000元,建筑面积3000平方米以上5000平方米以下或合同价款150万元以上300万元的工程,流动资金不超过4000元,超过5000平方米或合同造价300万元以上的项目参照以上的办法灵活掌握。 4、支票、现金的管理 (1)、在财务部支取的支票必须在7天内办理完毕结算手续,超期不报按支取金额的5%对经办人进行罚款,并对该项目部的其它支出进行控制。 (2)、除非必须交纳定金的材料外,一切支出不能预支,红砖、砂石等材料按照合同约定数量办理完毕结算手续后,财务科才能支付材料款。及时报销支付资金额的成本,否则财务科有权不办理支款而且项目经理承担全部责任,特殊情况由公司经理、项目部经理、财务科协商决定。 5、各项目部未结算前只报销计划含量的80%的成本,工程结算后 4
财务管理规定流程图
财务管理规定流程图 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】
公司财务制度 东莞市长成纸张有限公司
目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 六、财务部主管职责
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位 职责 三、现金清查账务处理 流程 四、备用金收支账务处理 流程 五、应收账款管理流 程 六、固定资产盘点管理 流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职 责 三、投资专员岗位职 责 四、筹资管理流 程 五、银行借款筹资管理 流程 六、投资管理流 程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位 职责 二、会计核算专员岗位 职责 三、日记总账账务处理 流程 四、记账凭证账务处理 流程 五、科目汇总表核算 流程 六、固定资产核算流 程 七、利润核算流 程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位 职责 二、成本会计专员岗位 职责
三、产品定额成本编制 流程 四、产品成本核算管理 流程 五、成本核算账务处理 流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位 职责 二、应收账款专员岗位 职责 三、应收账款管理流 程 四、应收票据处理流 程 五、呆账死账确认流 程 六、坏账处理流 程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职 责 二、审计专员岗位职 责 三、审计工作流 程 四、货币资金审计流 程 五、存货审计流 程 六、收入审计流 程 七、成本审计流 程 八、利润审计流 程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职 责 二、税务专员岗位职 责 三、纳税筹划流 程 四、纳税核算流 程 五、纳税申报流 程
小企业财务管理制度范本文本
内部管理制度系列 小企业财务管理制度文本（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-15214小企业财务管理制度文本 Small business financial management system text 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 不管是大小类型的企业，企业为规范财务管理，都会制定详细的财务管理制度，以下是小企业财务管理制度范本，仅供参考。 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已
经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。
工程项目建设财务管理制度
工程项目建设财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《建设单位财务管理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。 第二条项目会计核算的依据和原则 （一）会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 （二）记帐本位币：以人民币为记帐本位币。 （三）记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为记价原则。 第三条财务管理的基本任务和方法 （一）做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目预算、项目成本控制、竣工决算工作。 （二）做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资金使用效率。 （三）加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。
第四条项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面，项目相关部门要认真遵守财务管理制度，财务人员要严格按财务管理制度办事。 第二章项目建设管理 第五条项目建设实行项目法人负责制 第六条项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格遵守合同管理制度，严格执行中标价格。 第三章项目建设成本核算及控制 第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一，加强成本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止项目建设超规模，超概算具有重要作用。它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。 一建筑安装工程投资核算 （一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实
项目公司财务管理制度
沙洋县沙河线项目管理有限公司 财务管理制度 编制：财务部 审核：严永志 批准：丁建滨 日期：2018年1月
第一章总则 第一条为适应公司经营管理的需要，加强公司财务管理和会计监督职能，规范公司财务行为，保障公司长期稳健发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则--基本准则》、具体准则等国家有关法律、行政法规和规章，按照公司章程的规定，特制定本制度。 第二条本制度适用于沙洋县沙河线项目管理有限公司（以下简称公司）。 第三条公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规及本制度的规定，严格执行各项财务开支范围和标准，正确处理并如实反映财务状况和经营成果，依法计算并缴纳国家税收，接受股东大会、董事会、监事会及国家有关部门的检查、监督。 第四条公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支、计划、控制、核算、分析、考核和监督工作；依法合理筹集资金；合理配置资源，创建良好、和谐的外部环境，保障公司健康、平稳运行；有效利用各项资产，努力提高经济效益，实现资本的保值、增值，确保股东最大利益。
第二章财务管理体制 第五条公司实行“统一领导、集中权益、分级管理、独立核算”的财务管理体制。 第六条董事会对公司重大财务决策、财务政策及财务成果负责。董事长依据公司章程的有关规定行使对外代表权、紧急情况下的特别处置权和法定代表人职权。 第七条董事长全面主持公司的生产经营管理工作，对财务活动的执行结果负责，向公司董事会报告工作。具体职责如下：依照国家有关法律法规及公司章程设置公司财务会计机构，任免财务会计机构负责人，支持并保障财会人员依法履行职责； 制订公司年度财务预算方案报公司董事会审批，根据经批准的公司年度财务预算组织实施； 组织实施公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 组织实施公司重大采购、销售计划； 组织实施公司重大的投资、筹资、重组、抵押、担保事项； 审批公司重大的采购、销售、借贷合同； 审批公司财务管理的各项规章和实施办法； 审批公司重大的财务收支及公司本部日常的财务收支； 向董事会报告公司财务状况及年度预算的执行情况；
建筑施工企业公司财务管理制度标准版本
文件编号：RHD-QB-K7048 （管理制度范本系列） 编辑：XXXXXX 查核：XXXXXX 时间：XXXXXX 建筑施工企业公司财务管理制度标准版本
建筑施工企业公司财务管理制度标 准版本 操作指导：该管理制度文件为日常单位或公司为保证的工作、生产能够安全稳定地有效运转而制定的，并由相关人员在办理业务或操作时必须遵循的程序或步骤。，其中条款可根据自己现实基础上调整，请仔细浏览后进行编辑与保存。 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，
在建工程财务管理制度
南昌硬质合金有限责任公司 在建工程财务管理制度 第一条计划 公司管理部门生产安全部、技术研发部、机械动力部、财务部根据市场分析、项目可行性研究报告、改造计划等共同制定工程项目计划，分析项目的投资效益，投资回收期，利润增量等经济指标，提交公司领导审查。 第二条审批 工程项目计划必须经公司领导审查并报董事会批准，方可进入项目改造。第三条立项 对工程项目改造，应由技术研发部编制工程项目计划表，列明项 目名称、资金规模及资金来源，一式四份，分送财务部、机械动力部、技术研发部、主管领导。 对计划外的工程项目，技术研发部必须填写项目申请表，写明项目投资原因，资金使用金额，审批后，一式二份，分送财务部和机械动力部。 第四条受理 财务部接到计划表后，列项对在建工程进行项目管理核算，包括：支付设计费管理，材料领用管理，设备采购管理，基础施工管理，外协管理，安装调试管理，竣工验收管理。 第五条支付设计费管理 1、填单：技术研发部填写汇款通知单，注明工程名称。
2、审批：经公司主管领导签字，技术研发部主管签字，经办人签字。 3、付款：财务部经理负责安排款项支付，会计人员填写支票（现金支票由出纳填写除外），出纳负责汇款。 4、追索发票：汇款往来单位应在不晚于付款一个月内开具发票，技术研发部负责索取发票。 第六条材料领用管理 由技术研发部填写工程领用材料清单，授权使用部门领用，由使用部门设备员（专人）到仓库领用。仓库保管员填写领用单，注明材料名称、规格、数量，设备员要填写工程名称、领料部门，并签名。 仓库不得以发票未到，而迟开领料单，本月发出的工程材料领料单，本月必须送达财务部。 财务部根据领料单，在月末将其材料差异和进项税额转出，增减工程成本。第七条设备管理 A、设备采购 由技术研发部申请采购，经主管领导审批，授权物资管理部采购。物资管理部填制汇款申请单，经主管领导同意签字，部门领导签字，经办人签字，一式二份，一份送财务部，一份留底。财务部接到审批后的汇款申请单后，由财务部领导安排资金款项支付，会计人员填制支票（现金支票除外），出纳负责汇款。 物资管理部购买大宗设备，需要订立购买合同，并经价格审查委员会批准,复印件交财务部。财务部应按照购买合同要求，执行汇款事项。对于分期付款的设备，要求物资管理部及时索取发票。 B、验收 购买的设备，应由仓库专人管理，根据发票（买价、税金和运费等）和实物进行验收，填写验收单。一式三份，一份交财务部，一份交技术研发部、一份留底。