财政学论述题

1.财政职能的基本内容

（一）资源配置职能的内容

（1）调节资源在产业部门之间的配置

①部门之间的资源配置及其调整：调整投资结构；调整资产存量结构及资源使用结构

②财政对资源在产业部门之间的配置和调节：通过调整政府预算支出中的投资结构，如增加对基础产业和基础设施投资，达到合理配置资源的目的；通过制定财政、税收政策和投资政策，来引导和协调社会资源的流动与分配，达到调节现行资源配置结构的目的。

（2）调节生产要素在区域间的合理流

生产要素往往由利润低、落后地区流向利润高、发达的地区，造成资源不平衡。财政可以采用一些策略，引导生产要素从发达地区向落后地区流动，实现经济协调发展的目标。（3）调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置

通过改变财政支出在国民生产总值中集中的比重来实现。在政府内部配置资源，亦即确定财政支出项目的优先次序问题，需要在保证政府活动必要开支的基础上，把更多的资金用于发展经济和提高人民的物质文化生活水平。

（二）收入分配职能的基本内容

（1）调节个人之间的收入分配关系

由于种种原因，不同人群之间会有收入份额的悬殊，不利于社会经济的稳定发展，市场机制本身又难以克服，需要财政政策来协调，使调节个人之间的收入分配关系成为财政调节收入分配职能的首要内容。

（2）调节企业之间的收入分配关系

①企业的税收负担。合理的税收负担应当是，既能满足政府实现其职能的财力需要，又使作为经济活动主体的企业具有自我积累、自我发展、自我改造的能力。

②企业的利润水平要能反映企业的经营管理水平和自主努力状况。财政通过税收使企业在大致相同的条件下取得大致相同的利润。

（3）调节地区之间的收入分配关系

通过财政的收入分配职能来缩小由于不同地区分配不均等，导致的个人福利和社会公共服务差距。

（三）经济稳定与增长职能的基本内容

（1）调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡

①财政收支规模的伸缩，直接构成了社会总需求规模伸缩的一部分。

②财政的变化，会不同程度影响社会总需求的规模和结构。

（2）调节社会供求结构上的平衡

通过财政收支调节社会总供求结构，使之大体平衡，是财务稳定经济职能的重要内容。

5.财政职能的主要执行工具

财政支出、税收、公债、政府转移支付、公共规则、预算政策

（1）财政支出①对某些市场供给不足的产品，财政可通过财政支出直接提供。②对于具有正的外部性、市场供给不足的产品，政府可通过财政补贴鼓励生产。

（2）税收①政府通过税收筹集财政收入，税收成为政府提供各种公共产品和服务的重要资金来源②政府通过调整税率鼓励或限制某些产品的成产，从而解决外部性问题。

2.影响财政支出规模的主要因素分析（经济、政策、社会与历史因素）

（一）经济因素

体现在由于经济发展水平的提高引起的财政支出规模的增长。可以由政府集中更多的社会财富用于满足社会公共需要的可能性不断提高。具体情况

①经济的发展，国内生产总值不断增加，税基不断扩大，财政收入增加，为支出规模扩大提供了可能

②一些税种具有累进性，政府财政收入的增长速度快于经济发展和增长的速度，时财政支出不断扩大成为可能，

③经济发展社会财富增多，私人财富增多，使政府通过发行公债方式筹资扩大支出成为可能。

（二）政治因素

（1）政府职能的扩大：是导致各国财政支出不断增长的重要原因

（2）不同的经济体制和制度对财政支出规模产生较大影响：经济体制对财政支出的影响，集中表现在“计划经济”和“市场经济”国家的财政支出规模的不同上。

（3）政局是否稳定和是否存在非正常事件：当一国政局不稳定，出现内乱或外部冲突等突发性事件是，财政支出的规模必然会超乎寻常的扩大。

（4）政府机构设置及其工作效率的高低：政府工作的效率对财政支出规模有很大影响。（三）社会与历史因素

（1）人口与环境增长压力：增加最基本的公共需求；扩大学校、医疗、福利设施等的规模，增加公共服务；老龄化增加养老金、退休金支出压力；增加对资源的消耗，加大环保投入。（2）社会福利的改善：社会福利的提高是缓解社会矛盾的润滑剂。

（3）社会分工复杂化：政府需增设必要的职能机构满足由分工细化带来的新型公共需求。

3.社会保障的功能

①社会保障的社会性功能：社会补偿功能、社会稳定功能、社会公平功能

a.社会补偿性功能：实行社会保障首先是最低的生活保障，也就是根据最低的生活水准（贫困线）来判断贫富者，然后给予适当的救济，使其能维持必要的基本生活。社会保障的补偿性功能主要体现在社会救济和社会保险两方面。社会救济的目的在于保障最低的生活水平，具有鲜明的扶贫特征。社会保险的直接功能就是对劳动者在其生命周期遇到各种失去收入的风险后，进行的一种补偿，以保证其基本生活需要。

b.社会稳定功能：社会保障通过保证劳动力乃至全体国民的基本生活，从而实现整个社会乃至统治秩序的稳定。

c.社会公平功能：社会保障通过其资金的筹集和待遇的给付，把一部分高收入的社会成员的收入转移到另一部分生活陷入困境的社会成员手中，达到促进社会公平的目标。

②社会保障的经济性功能：调节投融资功能、平衡需求功能、收入再分配功能、保护和配置劳动力的功能

a.调节投融资功能：社会保障基金往往通过向国家基础设施和重点项目投融资，不仅支持了国家建设，而且基金本身增值很快。

b.平衡需求功能：社会保障支出自动地随着国民经济运行变化情况呈现出反方向的增减变动，这就是社会保障支出内在稳定器功能。

c.收入再分配功能：最主要功能，有垂直型分配和水平性再分配两种方式。前者是进行从高收入向低收入阶层的收入转移，后者是劳动时与非劳动时，健康正常时与伤残时之间进行的所得转移。

d.保护和配置劳动力的功能：社会保障是保护劳动力再生产和促进劳动力合理流动及有效配置的重要制度之一。

4.衡量国债规模的指标体系：

（1）财政承债能力指标：国债依存度、国债偿债率

①国债依存度：指当年的国债收入与中央财政支出的比例关系

国债依存度=当年发行国债÷当年中央财政支出额×100%

作用：从流量上反映了一个国家的中央财政支出有多少是依靠发行国债来实现的

②国债偿债率：指当年的国债还本付息额与中央财政收入的比例关系

国债负担率=当年还本付息额÷当年中央财政收入额×100%

作用：反映了中央财政的债务清偿能力

（2）社会应债能力指标：国债负担率、国债借债率

①国债负担率：指当年国债累计余额与当年经济总规模的比例关系、

国债负担率=当年国债余额÷当年GDP×100%

作用：反映国债规模的存量指标

②国债借债率：指政府当年的国债发行规模与当年GDP的比例关系

国债借债率=当年国债发行额÷当年GDP×100%

作用：反映了一国经济总量对新增国债的承担能力

5.单式预算和复式预算

①单式预算：是将政府的全部财产收支汇集编入一个统一的预算表之中，不区分各项财政收支的经济性质的预算形式。

优点：符合预算的完整性原则，整体性强，便于立法机关审批和社会公众了解

缺点：没有把全部的财政收支按经济性质分列和分别汇集平衡，不利于政府对复杂的经济活动深入分析。

②复式预算：复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，分别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以上的预算。

优点：科学，严谨，便于政府对财政活动进行分析，有利于对收支的控制。

缺点：复式预算整体功能较弱，编制和审批比较复杂，对预算管理水平有着较高的要求。

6.分税制财政体制的完善

（1）合理划分中央与地方的事权

中央可通过安排转移支付将部分事权支出责任委托地方承担。对于跨区域且对其他地区影响较大的公共服务，中央则通过转移支付承担一部分地方事权支出责任。

（2）保持现中央和地方财力格局总体稳定，结合税制改革，考虑税种属性，进一步理顺中央和地方的关系

（3）完善转移支付制度

健全，规范的转移支付制度是促进基本公共服务均等化，推进主体功能区建设的重要工具

（4）完善省以下财政体制

一是稳步推进省直管县和乡财县管改革；二是健全县级基本财力保障机制；三是加快地方税收体制建设

7.新古典宏观经济学的财政政策原理

（1）古典学派——亚当·斯密

总体概括：“廉价政府、夜警国家”

政府不要过多地干预经济，政府的职能越小越好。

财政支出方面，主张厉行节约、量入为出。

税收方面，提出了公平、确定、简便和征收费用最小四个原则。

对于公债的发行持反对态度，认为它的发行会妨碍生产资本的积累，加重子孙后代的负担，公债是腐败、堕落、贫困的根源。

（2）新古典宏观经济学

遵循古典经济学的传统，相信市场力量的有效性

①巴罗-李嘉图等价定理

a.李嘉图等价定理的内容：李嘉图认为征税和政府借款对经济的影响是相同的

b.巴罗“利他主义”的遗产动机：消费者在政府增加税收来偿还债务前去世，李嘉图等价定理仍然能够成立

c.对凯恩斯主义的冲击：征税和发行公债是政府获取财政收入的两种主要方式，凯恩斯主义认为，这两种方式对于总需求的影响是不同的，要扩大总需求，赤字财政政策比平衡预算政策更有效，公债融资同时削减税收可以提高消费水平。新古典宏观经济学通过重新表述“李嘉图等价定理”来否认凯恩斯主义扩张性财政政策的有效性。对于总需求而言，政府只需确定其购买的产品和服务的数量，而并非区分这些购买支出是通过税收还是债券融资对经济产生影响，即政府的融资方式不会影响到社会总需求。

②时间不一致问题

指政府在某一时期制定并执行一项最优政策，随着时间的推移，由于政策环境的变化或政府收到某种诱惑，原来是最优的政策现在被认为不是最优的了，如果政府的行动可以不受约束或允许政府采用相机决择的话，这项政策没有被贯彻到底就会被修改或放弃，政府转而选择另一种被认为是最优的政策。

a.“时间不一致性”问题的原因：是由于经济环境和形式的变化所造成的，同一政策在引致事情发生之前和之后几乎不可能同时是最优的政策。当条件变化时，政府的行为又没有任何约束的情况下，政府就会按照当下的最优选择来制定政策，而之前的政策的可信度无法为继，政府在可信度与灵活性之间的权衡选择，产生了最优政策的时间不一致性。

b.“时间不一致性”问题的结果：一旦经济当事人对政府政策的时间不一致而形成理性预期，他们会采取相应的行动来化解这种政策不一致给他们利润造成的损害，其结果是政府政策失效。

c.结论。政府的相机抉择财政政策无法取信于民，在这种情况下，政府政策不可能达到预期的效果，因此，必须从制度上对政府行为作出有效的限制，政府行为要服从政策规则。