段和利润中心维护
段和利润中心维护
1用途 (3)
2前提 (3)
2.1角色 (3)
2.2设置成本控制范围 (4)
3流程步骤 (4)
3.1创建利润中心组 (4)
3.2更改利润中心组 (5)
3.3创建利润中心 (6)
3.4将利润中心分配给成本中心 (7)
3.5将利润中心分配到物料主数据 (7)
4附录 (8)
4.1流程步骤的冲销 (8)
段和利润中心维护
用途
在SAP 中,通常不显式过帐段。数据来自诸如利润中心等帐户分配对象。同样,利润中心通常也不显式过帐。数据来自诸如成本中心、内部订单等主要帐户分配对象。
您可以在利润中心的主记录中输入段。特性段只与特性利润中心一起发布。如果在过帐期间未手动指定段(仅适用于财务会计中的事务),则根据利润中心的主记录确定该段。也可以手动分配或导出此利润中心。
在SAP 中,利润中心通常不显式过帐。数据来自诸如成本中心、内部订单等主要帐户分配对象。
前提
角色
用法
必须预先安装以下角色才能在SAP NetWeaver 业务客户端(NWBC) 中执行相关活动。此外,还必须将这些角色分配给将执行本文档中所描述的流程步骤的用户。如果不使用NWBC 界面而使用标准的SAP GUI 界面,则不需要这些角色。
前提
业务角色已分配到测试该业务情景的用户。
设置成本控制范围
用法
在您开始进行成本控制的步骤之前,请先设置成本控制范围。
如果在用户参数中已经设置成本控制范围(详见快速指南),这个步骤就不再需要,
可以省略。
操作步骤
1. 请选择以下导航选项之一访问该事务:
选项一:SAP 图形用户界面(SAP GUI)
选项二:通过业务角色的SAP NetWeaver 业务客户端(SAP NWBC)
2.
流程步骤
创建利润中心组
用法
利润中心组使控制员能够通过提供组名(而不是单个利润中心名称,例如,在自定义或报表中)来寻找利润中心组的地址。在报表中,这允许在集合级别对成本控制指标进行分析。
操作步骤
1. 请选择以下导航选项之一访问该事务:
选项一:SAP图形用户界面(SAP GUI)
选项二:通过业务角色的SAP NetWeaver业务客户端(SAP NWBC)
2. 在建立利润中心组:初始屏幕上的利润中心组字段中,输入代码,然后按回车。
3. 在建立利润中心组:结构屏幕上,输入描述,然后选择保存。
4. 选择返回。
结果
您已创建利润中心组。
更改利润中心组
用法
此活动的目的是相互分配利润中心组,以构建层次结构。
操作步骤
1. 请选择以下导航选项之一访问该事务:
选项一:SAP图形用户界面(SAP GUI)
选项二:通过业务角色的SAP NetWeaver业务客户端(SAP NWBC)
2. 在修改利润中心组:初始屏幕上的利润中心组字段中,为利润中心,然后选择层次结
构。
3. 在变更利润中心组:结构屏幕上,选择较低级别。
4. 输入子利润中心的代码,然后选择保存。
结果
您已修改利润中心层次结构。
创建利润中心
用法
利润中心是企业的一个独立运营的责任范围。利润中心会计核算允许根据期间会计核算规则确定此范围的(内部)结果。
前提
利润中心会计核算必须处于活动状态。必须在成本控制范围设置中创建并维护利润中心标准层次结构。
操作步骤
1. 请选择以下导航选项之一访问该事务:
选项一:SAP图形用户界面(SAP GUI)
选项二:通过业务角色的SAP NetWeaver业务客户端(SAP NWBC)
2. 在设置控制范围对话框中,输入成本控制范围1000,然后选择回车。
3. 在创建利润中心屏幕上,输入利润中心,然后选择主数据。
4. 在以下屏幕的基本数据标签上,输入必要的数据。
5. 在字段段中输入相应的段,以满足财务会计对段(分部)的需求。
6. 然后选择保存。
7. 选择激活。
结果
您已创建利润中心。
将利润中心分配给成本中心
用法
在此步骤中,可以为成本中心中的利润中心进行更多设置。
如果更改成本中心内的利润中心分配,则需要使用新的利润中心完成以后的过帐操
作。对成本中心的更改不会影响已完成的过帐。您必须手动重新过帐已过帐的所有
凭证。
此活动只应用在测试配置状态或生产系统中,但使用时要格外小心!
操作步骤
1. 请选择以下导航选项之一访问该事务:
选项一:SAP图形用户界面(SAP GUI)
选项二:通过业务角色的SAP NetWeaver业务客户端(SAP NWBC)
2. 在修改成本中心:初始屏幕上,输入成本中心。
3. 选择主数据。
4. 修改成本中心:基本数据屏幕上,输入以下条目:
5. 保存。
结果
现在已将成本中心分配到利润中心。
将利润中心分配到物料主数据
用法
在此步骤中,您可以为物料主数据中的利润中心进行更多设置。
前提
利润中心会计核算必须处于活动状态。必须在成本控制范围设置中创建并维护利润中心标准层次结构。
操作步骤
1. 请选择以下导航选项之一访问该事务:
选项一:SAP图形用户界面(SAP GUI)
选项二:通过业务角色的SAP NetWeaver业务客户端(SAP NWBC)
2. 在更改物料(初始屏幕)屏幕上,进行以下输入,并选择回车:
3. 选择选择视图对话框。
4.选择一般工厂数据/ 存储2,然后按回车。
5.在组织级别屏幕上,进行以下输入并按回车。
6.
7.选择保存。
结果
您现在已将利润中心分配给物料主数据。
附录
流程步骤的冲销
在下列章节中,您可以找到最常见的冲销步骤,可以使用这些冲销步骤来冲销本文档中描述的一些活动。
利润中心考核实施细则-0303
利润中心考核实施细则 (试行) 第一章总则 一、基本原则 1、公平公正公开的原则; 2、全员做市场的原则。 二、考核利润的定义 考核利润是指根据本实施细则计算的各利润中心部门的利润总额。 三、考核利润的分类 1、考核利润分为财务报表利润和工作量化利润; 2、财务报表利润指各部门市场、配合等工作形成的公司直接的财务净利润; 3、工作量化利润指各部门根据公司制定的规范量化的未在财务报表利润中体现的工作形 成的量化利润。 第二章财务报表利润 一、财务报表利润的考核 财务报表利润采用指标考核的办法,即年初制定各部门相应财务报表利润指标,年终根据各类指标的完成情况进行考核及兑现。 二、财务报表利润的分类 1、新增财务利润:指各部门本年市场开拓和成本节约形成的财务利润; 2、保有财务利润:指各部门上年市场开拓形成财务利润; 3、配合财务利润:指各部门配合市场开拓部门业务共享的财务利润,承担配合利润的部门 承担所配合项目的整体利润指标,主要包括: 基础业务部:语音业务、资源出租业务 运行维护部:宽带出租业务、电路出租业务 增值业务部:增值业务 三、财务报表利润的计算 1、财务报表利润的基础数据由公司财务账簿中取得,计算公式为: =新增利润+保有利润+配合利润-部门费用
2、市场开拓利润的计算 2)收入为实际入账收入扣除流转税的净值; 3)语音业务直接成本为电路成本、语音出口成本和新增资产折旧(不考虑骨干网建设折 旧); 4)数据业务直接成本为电路成本、数据出口成本和新增资产折旧(不考虑骨干网建设折 旧); 5)集成业务直接成本为集成项目全部成本; 3、节约成本的计算 1)数据出口成本节约计算公式为: =(本月出口1M平均成本-上月出口1M平均成本)*本月出口合计*本月到年底的月数 2)长途电路置换成本节约计算公式为: =(本月电路成本合计-上月电路成本合计-本月新增电路成本合计)*本月到年底的月数 4、部门费用的计算 1)部门费用包括部门直接工资及福利、交通费、通讯费、差旅费、业务招待费和公司确定 应由各部门分摊的其它费用; 2)与集成项目直接相关的差旅费和业务招待费在集成项目直接成本中列支,不在部门直接 费用中体现。 第三章工作量化利润 一、工作量化利润的考核 工作量化利润采用指标考核的办法,即年初制定各部门相应工作量化利润指标,年终根据各类指标的完成情况进行考核及兑现。 二、工作量化的原则 可以量化的工作包括: 1、运营类业务的开通工作,包括电路查询与开通、光缆查询与开通、用户端设备调试等; 2、非本部业务的支持工作,包括公司本部各部门配合PLC公司及其他各子公司的工作; 3、公司基础网络建设工作,包括公司光缆网络建设、传输网及数据网建设等; 三、工作量的统计 工作量统计以运营管理中心每月派发或备案并完成返单的工作量为准,截止日为每月的25日;
CO成本中心维护流程
C O成本中心维护流程 Document number:BGCG-0857-BTDO-0089-2022
第二章-CO02_成本中心维护流程 1.流程说明 本流程描述当成本中心创建、修改、删除、冻结时在SAP系统中之处理流程。 通常,有三种情形可能涉及成本中心维护:1)公司组织公告;2)责任中心核算调整(包括联络处升格为责任中心、责任中心升格为分公司);3)内部核算特殊需求而维护之虚拟成本中心(即不在公司组织内),如标准层次销售大区(AOF0399)下之所有成本中心均为虚拟,纯为财务核算需求而设,其目的有三:(1)便于检核总部下各区业绩与外围之各区销货成本相对应,且能帮助报表合并;(2)市场处每年对外投放于各区之广告费用表示公司对该区业绩成长之支持,并由此能分析广告费用对该区业绩帮助之效应关系;(3)为结算成本用途而设立之车间成本中心(如NCT组车间)。 成本中心编码原则(已包含在成本中心标准层次编码原则中,参见第一章附件二)及成本中心清单(已包含在成本中心标准层次清单中,参见第一章附件三),由专职维护人员统一定义、维护。 维护时,主数据专职维护人员须填写“成本/利润中心维护申请表”(附件一),作为系统维护之依据。 注意事项: 1)创建或修改成本中心时,须明确其归属之标准层次、公司代码; 2)成本中心创建后,须及时知会其他模组(SD、HR)及权限设置人员。其中SD模组中之销售办公室编码、权限设置中的ROLE来自于成本中心后四位编码,HR模组的组织编码与成本中心建立对应关系; 3)成本中心创建或删除时,须同步考量成本中心组、利润中心及利润中心组相关功能有否受到影响,若影响,则这些功能必须同步维护; 4)从责任中心生命周期来看,最多将会存在三个成本中心编号: a)联络处阶段之编号(须营业部门第一时间通知财务作调整),因为既要考核联 络处业绩,又要考核责任中心(含联络处)业绩; b)联络处升级为责任中心时之编号,此时作为一个单独责任中心来考核,且现有 业绩不能与原联络处时业绩混淆(须营业部门第一时间通知财务作调整); c)责任中心升格为分公司性质时之编号,因为责任中心从其他分公司分离出来, 从公司核算要求来看,仍须单独核算(须内控部门第一时间通知财务作调 整)。
成本中心与利润中心的区别
成本中心与利润中心的区别(管理会计) 全面预算体系的构成 全面预算主要包括三个组成部分:业务预算、专门决策预算和财务预算。 一、业务预算 是指为供、产、销及管理活动所编制的,与企业日常业务直接相关的预算,主要包括销售预算、生产预算等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情况。 二、专门决策预算 是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算。 三、财务预算 是指反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算,主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。 编制预算的具体方法 一、弹性预算 弹性预算,又称变动预算,是指在成本按其性态分类的基础上,以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据,按照预算期可预见的各种业务量水平,编制能够适应不同业务量预算的方法。按弹性预算方法编制的预算不再是只适应一个业务量水平的一个预算,而是能够随业务量水平的变动作机动调整的一组预算。 在选择业务量范围时,一般可定在正常生产能力的70%—110%之间,或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。 二、滚动预算 滚动预算是指在编制预算时,将预算期与会计年度脱离开,随着预算的执行不断延伸补充预算,逐期向后滚动,使预算期始终保持12个月的一种方法。滚动预算具有透明度高、灵活性强、连续性突出的特点。 三、零基预算 零基预算是指在编制成本费用预算时,不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额,以所有的预算支出均为零为出发点,规划预算期内的各项费用的内容及开支标准的一种方法。零基预算以零为起点来确定预算数,需要做大量的基础工作。
标准成本控制系统 标准成本控制系统具有事前估算成本、事中及事后计算与分析成本并揭露矛盾的功能,始终围绕标准成本的相关指标而设计的,将成本的前馈控制、反馈控制及核算功能有机结合而形成的一种成本控制系统。 标准成本控制系统包括标准成本的制定、成本差异的计算分析和成本差异的帐务处理等三方面的内容。标准成本的制定与成本的前馈控制相联系,成本差异的计算分析与成本的反馈控制相联系,成本差异的帐务处理与成本的日常核算相联系。 成本差异的计算分析 在标准成本控制系统中,成本差异是指在一定时期生产一定数量的产品所发生的实际成本总额与标准成本总额之间的总差额。按照不同的分类方法,可将其分为:价格差异与数量差异、纯差异与混合差异、有利差异与不利差异、可控差异与不可控差异。 一、直接材料成本差异 直接材料成本差异是指在实际产量下直接材料实际总成本与其标准总成本之间的差额。计算公式及举例参见教材P35O一352。 二、直接工资成本差异 直接工资成本差异是指在实际产量下直接工资实际总成本与其标准成本总额的差额。其计算公式及举例参见教材P352一353。 三、变动控制造费用成本差异 变动性制造费用成本差异是指在实际产量下变动性制造费用的实际发生额与其标准发生额之间的差额。其计算公式及举例参见教材P353-354。 四、固定性制造费用成本差异 固定性制造费用成本差异是指在实际产量下固定性制造费用实际发生额与其标准发生额之间的差额。分析固定性制造费用成本差异,可以采用两差异分析法和三差异分析法。计算公式和举例参见教材P354-356。 采购经济批量控制 材料采购经济批量是指在保证生产经营需要的前提下,能使全年材料相关总成本最低的采购批量。 采购经济批量控制应考虑的相关成本一般包括变动性储存成本和变动性订货成本两项。
上海家具公司sap实施co成本中心组维护流程终审稿)
上海家具公司S A P实施 C O成本中心组维护流 程 Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】
上海震旦家具有限公司SAP实施专案 CO07_成本中心组维护流程 1.流程说明 此流程描述当任意几个成本中心或成本中心组合并汇总时或成本中心组修改及删除时在SAP系统中之处理过程。 通常,只有成本中心标准层次中不能满足管理报表或成本核算需求时才会考虑另建一个成本中心组来实现。如责任中心(含联络处)之汇总报表就是创建一个成本中心组方式来进行费用汇集;又如生产本部、生技课、生管课之费用全部分摊至所有车间成本中心时,则生产本部、生技课、生管课三个成本中心就建立一成本中心组来满足实际需要。 成本中心组编码原则须统一规范,并由成本岗位专职维护。除用于生产成本方面之成本中心组以FTxx编号命名(其中xx为流水号)外,其于成本中心组以AOF9xxxx为命名规则(xxxx为流水号)。 维护时,主数据专职维护人员须超龄写“成本/利润中心组维护申请表”(格式见附件一),据此作为SAP系统维护之依据。 注意事项: 1)成本中心组最高层次为AOF99(除成本分摊用成本中心组FT2、FT3、FT4外),在同属一个成本中心组最高层次 内,一个成本中心不能同时从属于二个成本中心组。 2)多数情况下,用于生产成本方面之成本中心组不应随意变更,如更改则须同步考虑成本分摊规则是否会受到影 响。 2.流程图
3.系统操作 3.1.操作范例 例1:因天河责任中心(代码:F0154079)设立了海南联络处(代码:F0154183),故天河责任中心主管需 要掌控天河责任中心及海南联络处之合并报表。为满足需求,将天河责任中心和海南责任中心组成一个 成本中心组:天河责任中心(代码:AOF90020)。 例2:上述成本中心组创建后,发现中文名称不够恰当,将其变更为天河责任中心(含联络处) 例3:海南联络处成立后不久,已签到了50万订单,为此,公司立即决定将其升格为责任中心,并从原 天河责任中心分离出来,因此须删除原先已创建之成本中心组——天河责任中心(含联络处) 3.2.系统菜单及交易代码 案例1:会计控制成本中心会计主数据成本中心组创建 交易代码:KSH1 案例2:会计控制成本中心会计主数据成本中心组更改 交易代码:KSH2 案例3:会计控制成本中心会计主数据成本中心组更改 交易代码:KSH2 3.3.系统屏幕及栏位解释
上海家具公司sap实施专案co利润中心组维护流程终审稿)
上海家具公司S A P实施专案C O利润中心组维 护流程 Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】
上海震旦家具有限公司SAP实施专案 CO09_利润中心组维护流程 1.流程说明 此流程描述当任意几个利润中心或利润中心组合并汇总时或利润中心组修改及删除时在SAP系统中之处理过程。 通常,只有利润中心标准层次中不能满足管理报表需求时才会考虑另建一个利润中心组来实现。如责任中心(含联络处)之汇总报表就是创建一个利润中心组方式来进行损益汇集。 利润中心组编码原则须统一规范,并由主数据专职人员维护。利润中心组编号命名参照成本中心组编号原则,即以AOF9xxxx为命名规则(xxxx为流水号)。 维护时,主数据专职人员须填写“成本/利润中心组维护申请表”(格式参见第三章附件一),据此作为SAP系统维护之依据。利润中心组尽可能创建在利润中心组最高层AOF99之下,如此就可以从AOF99这一层就能看出整个利润中心组概貌。当然,除非有特殊情形无法在一个利润中心组最高层AOF99下创建利润中心组时才考虑新增之利润中心组独立于AOF99之外。 注意事项: 在同属一个利润中心组最高层次内,一个利润中心不能同时从属于二个利润中心组。 生产成本方面不存在利润中心组。 2.流程图
3.系统操作 3.1.操作范例 例1:因天河责任中心(代码:F0154079)设立了海南联络处(代码:F0154183),故天河责任中心主管需 要掌控天河责任中心及海南联络处之合并报表。为满足需求,将天河责任中心和海南责任中心组成一个 利润中心组:天河责任中心(代码:AOF90020)。 例2:上述利润中心组创建后,发现中文名称不够恰当,将其变更为天河责任中心(含联络处) 例3:海南联络处成立后不久,已签到了约50万订单,为此,公司立即决定将其升格为责任中心,并从 原天河责任中心分离出来,因此删除原先已创建之利润中心组——天河责任中心(含联络处) 3.2.系统菜单及交易代码 案例1:会计控制利润中心会计主数据利润中心组创建 交易代码:KCH1 案例2:会计控制利润中心会计主数据利润中心组更改 交易代码:KCH2 案例3:会计控制利润中心会计主数据利润中心组更改 交易代码:KCH2 3.3.系统屏幕及栏位解释
第一章-CO01_成本中心标准层次维护流程
第一章-CO01_成本中心标准层次维护流程 1.流程说明 本流程集中反映了家具公司的核心组织架构,这一架构乃建立损益、费用等管理报表资料来源之基础。 当人力资源部门公布公司组织架构变更后,总部财务主数据维护人员必须填写“成本(利润)中心标准层次维护申请表”(附件一),凭该表单作为SAP系统维护成本中心标准层次主数据之依据。 成本中心标准层次编码原则(附件二)及成本中心标准层次清单(附件三)由总部财务主数据专职维护人员统一管理、维护。 本流程涉及三种情形:创建、修改、删除。 注意事项: 当维护成本中心标准层次时,应同步考量利润中心标准层次之维护。另外,在删除成本中心标准层次之情况下,必须先将其低下原有成本中心移至另一个成本中心标准层次后方能操作。 成本中心标准层次之维护建议由总部财务专责人员统一作业。 2.流程图
3. 系统操作 3.1. 操作范例 例1:在标准层次AOF05营业管理下层新成立一个标准层次AOF0510华中区 例2:将原先标准层次AOF0510华中区改为标准层次AOF0510华中一区 例3:在标准层次AOF05营业管理下层删除标准层次AOF0510华中一区 3.2. 系统菜单及交易代码 会计→控制→成本中心会计→主数据→标准层次→更改 交易代码:OKEON 成本中心标准层次维护流程CO01人力资源部门总公司成本 会计 组织架构 变动公告 填写SAP系统 成本/利润中心 标准层次维护 申请表 核准修改成本中心标准层次OKEON SAP系统成本/利润中心标准层次维护申请 表财务经理Yes No 1/1
3.3.系统屏幕及栏位解释
例1:在标准层次AOF05营业管理下层新成立一个标准层次AOF0510华中区, 操作步骤如下: 光标选中标准层次AOF05营业管理后,按钮进入下一个画面。
成本中心-利润中心-投资中心
责任中心可划分为:成本中心、利润中心、投资中心。 1、成本中心是指对成本或费用承担责任的责任中心。它不会形成可以用货币计量的收入,因而不对收入、利润或投资负责。 提示: (1)可控成本的四个条件:①可以预计,事先知道将发生哪些成本;②可以计量;③可以施加影响,能够通过自身行为来调节成本;④可以落实责任,成本可以分解落实。 (2)划分可控成本应注意的问题:①权力层次影响成本的可控与否,通常高层次可控,低层次可能不可控;对企业来说,几乎所有的成本都是可控的;②管辖范围影响成本的可控与否,通常一个中心不可控的成本,可能是另一个中心的可控成本;③时间的长短影响成本的可控与否,通常短时间内不可控的成本,从较长时间来看是可控的;④尽可能将各项成本落实到各成本中心。 (3)可控成本与有关成本的区别与联系:①可控成本与变动成本的关系:成本中心的变动成本大多是可控成本,固定成本大多是不可控成本,但也不完全如此;②可控成本与直接成本的关系:成本中心的直接成本大多是可控成本,间接成本大多是不可控成本,但也不完全如此。 2、利润中心是对利润负责的责任中心
提示:考核指标计算:该中心销售收入S -该中心变动成本 b 该中心边际贡献M -该中心负责人可控固定成本a1 该中心负责人可控利润P1 -该中心负责人不可控固定成本a2 该中心可控利润P2=S-b-a a1 a2 3、投资中心是既对成本、收入和利润负责,又对投资效果负责的责任中心。与成本中心和利润中心相比,投资中心具有最大的决策权,也要承担最大的责任。一般均为独立法人。 提示:投资中心与利润中心的区别(1)权利不同:利润中心没有投资决策权;(2)考核办法不同:考核利润中心不考虑所占用的资产。
成本中心与利润中心的区别
成本中心与利润中心的 区别
成本中心与利润中心的区别(管理会计) 全面预算体系的构成 全面预算主要包括三个组成部分:业务预算、专门决策预算和财务预算。 一、业务预算 是指为供、产、销及管理活动所编制的,与企业日常业务直接相关的预算,主要包括销售预算、生产预算等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情况。 二、专门决策预算 是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算。 三、财务预算 是指反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算,主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。 编制预算的具体方法 一、弹性预算 弹性预算,又称变动预算,是指在成本按其性态分类的基础上,以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据,按照预算期可预见的各种业务量水平,编制能够适应不同业务量预算的方法。按弹性预算方法编制的预算不再是只适应一个业务量水平的一个预算,而是能够随业务量水平的变动作机动调整的一组预算。 在选择业务量范围时,一般可定在正常生产能力的70%—110%之间,或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。 二、滚动预算 滚动预算是指在编制预算时,将预算期与会计年度脱离开,随着预算的执行不断延伸补充预算,逐期向后滚动,使预算期始终保持12个月的一种方法。滚动预算具有透明度高、灵活性强、连续性突出的特点。 三、零基预算 零基预算是指在编制成本费用预算时,不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额,以所有的预算支出均为零为出发点,规划预算期内的各项费用的内容及开支标准的一种方法。零基预算以零为起点来确定预算数,需要做大量的基础工作。
{财务管理利润管理}信息部门如何从成本中心到利润中心
{财务管理利润管理}信息部门如何从成本中心到利 润中心
有总经理为此结果负责,员工普遍存在“吃大锅饭”的心态,权责不清,遇事推托。实施利润中心后,为了个别计算盈亏,此中心拥有一定的权利或责任,譬如每一个警察局或派出所有一定的辖区,任何发生在辖区的事件必须负责处理或侦破,避免发生避重就轻的情况。 6、奖惩合理化:许多企业为了奖赏员工,经常采取“人工平等,通通有奖”的方式,以致丧失激励的作用。根据利润中心的盈余多寡,可作为发放“绩效奖金”的来源及提拔比率,即所谓“论功行赏”,能够合理地奖励员工。 1、信息部门生存现状: 在很多企业中,信息部门已经越来越成为一个不可或缺的部门,承担着越来越多的工作,但同时面临着从未间断地质疑和责难: ·企业领导的疑问:信息部门不断伸手要钱,IT投资不断增加,难道IT投资真是个“无底洞”?怎样才能让我看到IT投资的实效?花巨大资金“养”这个部门是否值得? ·业务部门的责难:信息系统总是出问题,信息部门的人都是干什么吃的?公司为信息部门投入了那么多,怎么一点改善都没有?我们怎么没有感觉到IT 带来的收益? ·信息部门的委屈:一天到晚忙忙碌碌,通宵达旦加班,工作得不到认可,郁闷!IT初期需要高投入,回报确实是长期的,怎样才能算清楚?信息中心难道永远是“有苦劳没功劳”,总是受气的“童养媳”吗? 面对这一连串的疑问、责难、委屈,让我们首先从一则故事谈起:“鼠害严重的时候,一只猫努力为主人捉老鼠。开始时效果显著,原来每天100次的老鼠横行,一个礼拜之后减少到50次,一个月之后只有10次。主人很高兴。猫的饭
盆里总是会有美味的小鱼作为奖赏。三个月之后,老鼠只是偶尔出现。猫更多是在屋子里巡视。猫很满意现状,不用再象以往那样不仅要随时待命,而且还要加班加点。工作清闲了,但猫也发觉饭盆的可口鱼肉越来越少,有时会断档。猫于是找主人去交涉,主人说:“你现在很清闲没什么事情,怎么还能享受额外的奖赏呢?”猫听了心里很不爽,于是争辩道:“我每天忠于职守,定时巡视,从没偷懒。家里的老鼠不敢随便出来,外面的老鼠也都避开我们的房子走。没有我的努力,老鼠怎么能这么老实?”主人看了看猫,说了一句:“你怎么证明这是你的功劳呢?”猫一时语塞。 饭盆里的鱼肉不仅难得一见,甚至饭量也出现缺斤少两。一日三餐开始吃不饱。主人的态度明显发生了转变,现在看猫的眼神都带有一些异样。天天不干事,还要吃那么多。猫把这一切都看在眼里,但寄人篱下又不能不低头。猫不愿意看着自己的日子过得这么没尊严。终于有一天他明白了获得美好生活的道理。它利用空闲时间背着主人去外面报了一个班,学习鼠语。3个月之后鼠语已经掌握纯熟的猫,每天都要花费一定的时间用在捕捉“老鼠”上,而且有三分之一的时间是在主人入睡的时候窜到主人的房间捉拿老鼠。一时间,屋子里的鼠害仿佛严重了起来,在猫的一阵忙碌之后屋子里可以能安稳几天,但是过了一阵子鼠害再次发生,猫再次忙碌。主人又看到一个勤勤恳恳而且有效率的猫。随之猫的饭盆里不断有美味小鱼伺候着。 猫每次看着主人往它的饭盆放鱼肉,心底都会得意地笑出声来:我就是老鼠,老鼠就是我。
UserManualCO成本中心维护流程V
SAP用户操作培训手册 财务会计模块 最终用户培训手册 SAP项目组编制 2002年12月 版本号: 目的.......................................................... 必备条件...................................................... 1.目的: .................................................... 2.适用范围: ................................................ 3.文件内容概述: ............................................ 4.具体内容 .................................................. 操作步骤: .................................................... 单个创建成本中心....................................... 单个对成本中心进行更改................................. 单个显示成本中心内容................................... 单个删除成本中心....................................... 单个显示成本中心被修改的记录........................... 集中更改成本中心内容................................... 集中显示成本中心....................................... 集中删除成本中心....................................... 集中快速创建成本中心(简要信息)....................... 创建成本中心组......................................... 更改成本中心组......................................... 显示成本中心组......................................... 成本中心计划........................................... 手动成本重过帐......................................... 重过帐行项目........................................... 查询成本中心报表:实际/计划/差异....................... 目的 本教程的目的是使最终用户掌握对成本中心维护业务的操作管理 必备条件
CIO视角:IT部门从成本中心向利润中心转变
CIO视角:IT部门从成本中心向利润中心转变2011-04-13 23:09:09.0 来源:计世网关键词:CIO 信息部门利润中心成本中心近年来,国内的信息部门在公司中的相对地位已经有了很大的提升,从部门的名称变化中便可略见一斑。最初的名称一般是电脑部,常常挂在人力资源、财务或行政部门底下;以后慢慢独立发展,改称为信息技术部;现在更有许多转变为信息系统部,乃至信息系统与业务流程部、信息系统与战略部;逐渐出现CIO,渗入公司战略领导层。信息部门在公司内部的角色发生了一些重大的变化:逐渐从IT支持角色转变为IT服务角色,逐渐从以IT技术为核心转变为以IT服务为核心,逐渐从以IT职能为中心转变为以IT服务流程为中心,逐渐从费用分摊的成本中心模式转变为按服务级别收费的利润中心模式。 信息服务中心服务模式的界定 信息部门转变为利润中心,其服务模式的界定会是一个敏感问题。在确定服务模式的过程中,有很多细节问题需要解决,突出表现在信息服务中心是否可向外部提供IT服务上。 如果信息服务中心只能向内部提供IT服务,由于一般情况下内部用户没有对IT服务的选择权,比较容易形成一种垄断的局面,造成团队上进心下降。另外一方面,企业在实施大型信息化项目时往往需要大量的专业技术人员,员工的工作积极性与成就感比较强,但在IT投入进入相对平缓期,主要精力放在运营维护服务上时,技术骨干的流失现象会相对明显,技术队伍也缺乏足够的进一步锻炼机会。 如果信息服务中心可以向外部提供IT服务,一则对内服务的关注力下降,容易导致公司内部业务部门甚至高层的不满;二则对外在市场中的竞争力也不够强。 所以信息部门在走向利润中心时必须掌握平衡,找出需要解决的主要矛盾:到底是为了着重将企业的精力集中在核心业务上,还是为了对业务部门的IT需求进行有效的约束;是为了解决信息部门人员的有效激励问题,还是为了更好地体现公司现有IT资源的价值最大化。 信息服务成本的透明度与可信度
利润中心组维护流程(实用范本)
第六章-CO09_利润中心组维护流程 1.流程说明 此流程描述当任意几个利润中心或利润中心组合并汇总时或利润中心组修改及删除时在SAP系统中之处理过程。 通常,只有利润中心标准层次中不能满足管理报表需求时才会考虑另建一个利润中心组来实现。如责任中心(含联络处)之汇总报表就是创建一个利润中心组方式来进行损益汇集。 利润中心组编码原则须统一规范,并由主数据专职人员维护。利润中心组编号命名参照成本中心组编号原则,即以AOF9xxxx为命名规则(xxxx为流水号)。 维护时,主数据专职人员须填写“成本/利润中心组维护申请表”(格式参见第三章附件一),据此作为SAP系统维护之依据。利润中心组尽可能创建在利润中心组最高层AOF99之下,如此就可以从AOF99这一层就能看出整个利润中心组概貌。当然,除非有特殊情形无法在一个利润中心组最高层AOF99下创建利润中心组时才考虑新增之利润中心组独立于AOF99之外。 注意事项: 在同属一个利润中心组最高层次内,一个利润中心不能同时从属于二个利润中心组。 生产成本方面不存在利润中心组。 2.流程图
3.系统操作 3.1.操作范例 例1:因天河责任中心(代码:F0154079)设立了海南联络处(代码:F0154183),故天河责任中 心主管需要掌控天河责任中心及海南联络处之合并报表。为满足需求,将天河责任中心和海南责 任中心组成一个利润中心组:天河责任中心(代码:AOF90020)。 例2:上述利润中心组创建后,发现中文名称不够恰当,将其变更为天河责任中心(含联络处) 例3:海南联络处成立后不久,已签到了约50万订单,为此,公司立即决定将其升格为责任中 心,并从原天河责任中心分离出来,因此删除原先已创建之利润中心组——天河责任中心(含联 络处) 3.2.系统菜单及交易代码 案例1:会计→控制→利润中心会计→主数据→利润中心组→创建 交易代码:KCH1
成本中心组维护流程(实用范本)
第三章-CO07_成本中心组维护流程 1.流程说明 此流程描述当任意几个成本中心或成本中心组合并汇总时或成本中心组修改及删除时在SAP系统中之处理过程。 通常,只有成本中心标准层次中不能满足管理报表或成本核算需求时才会考虑另建一个成本中心组来实现。如责任中心(含联络处)之汇总报表就是创建一个成本中心组方式来进行费用汇集;又如生产本部、生技课、生管课之费用全部分摊至所有车间成本中心时,则生产本部、生技课、生管课三个成本中心就建立一成本中心组来满足实际需要。 成本中心组编码原则须统一规范,并由成本岗位专职维护。除用于生产成本方面之成本中心组以FTxx编号命名(其中xx为流水号)外,其于成本中心组以AOF9xxxx为命名规则(xxxx为流水号)。 维护时,主数据专职维护人员须超龄写“成本/利润中心组维护申请表”(格式见附件一),据此作为SAP 系统维护之依据。 注意事项: 1)成本中心组最高层次为AOF99(除成本分摊用成本中心组FT2、FT3、FT4外),在同属一个成本中心组最 高层次内,一个成本中心不能同时从属于二个成本中心组。 2)多数情况下,用于生产成本方面之成本中心组不应随意变更,如更改则须同步考虑成本分摊规则是否会 受到影响。 2.流程图
3.系统操作 3.1.操作范例 例1:因天河责任中心(代码:F0154079)设立了海南联络处(代码:F0154183),故天河责任中 心主管需要掌控天河责任中心及海南联络处之合并报表。为满足需求,将天河责任中心和海南责 任中心组成一个成本中心组:天河责任中心(代码:AOF90020)。 例2:上述成本中心组创建后,发现中文名称不够恰当,将其变更为天河责任中心(含联络处) 例3:海南联络处成立后不久,已签到了50万订单,为此,公司立即决定将其升格为责任中 心,并从原天河责任中心分离出来,因此须删除原先已创建之成本中心组——天河责任中心(含 联络处) 3.2.系统菜单及交易代码 案例1:会计→控制→成本中心会计→主数据→成本中心组→创建 交易代码:KSH1 案例2:会计→控制→成本中心会计→主数据→成本中心组→更改
成本中心规划策划方案
××集团 R3/CO管理会计 [成本中心规划] R3系统中治理会计与财务会计的关系及在治理会计中处理的有关费用的各种业务,要紧内容有:建立维护各种主数据、费用的打算和预算、费用分摊及分配、费用的调整、内部订单的处理、费用报表的查询等,本课程中大伙儿应该重点掌握费用的打算和预算、费用的分摊和分配、报表的查询。 治理会计与财务会计的关系 治理会计(Controlling)与财务会计(Financial accounting)的关系图如下:
保险税务 机关 股 财务会计(FI)是直接针对外部的信息需求,如税务机关、财政机关等等,依照FI能够编制不同的平衡表,以满足对外口径的信息需求,而操纵(CO)是用于组织的内部治理,是通过确定组织内真实成本和实际状况来满足治理决策的信息需求。 财务会计(FI)严格遵循法律制度和记账规则,为外部人员所用,操纵(CO)可依照内部治理的需要,灵活机动的对外部帐务进行调整,为内部人员所用 操纵的差不多目的在于提供给治理者用于内部治理的可靠数据 治理会计与财务会计在费用层次上应保持一致
治理会计中的要紧业务 CO 中的业务与总帐(FI )紧密相关,所有CO 中的操作基础都 来源于总帐并最终反映到总帐中,CO 中的要紧业务包括生产成本和费用分摊,有关生产成本的操作参见其他相关教材。如下图:CO 中的业务 CO (controlling )业务 与生产无关的 生产成 生产订 与生产有关的C
订单 销售订 总帐费用 销售成 由上图能够看出: 1、总帐中发生的费用包括日常报销的费用和通过生产订单发料的生产耗用。 2、总帐中发生的费用通过成本中心、订单等费用归集载体反 映到CO中,并体现为与生产有关的费用、与生产无关的费用 3、与生产无关的费用即一般性的费用,它是费用的终点;而 与生产有关的费用则进行进一步的流转,通过生产订单的
家具公司SAP实施专案利润中心组维护流程
家具公司S A P实施专案利润中心组维护流程 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
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3.系统操作 3.1.操作范例 例1:因天河责任中心(代码:F0154079)设立了海南联络处(代码:F0154183),故天河责任中心主管需要掌控天河责任中心及海南联络处之合并报表。为满足需 求,将天河责任中心和海南责任中心组成一个利润中心组:天河责任中心(代 码:AOF90020)。 例2:上述利润中心组创建后,发现中文名称不够恰当,将其变更为天河责任中心(含联络处) 例3:海南联络处成立后不久,已签到了约50万订单,为此,公司立即决定将其升格为责任中心,并从原天河责任中心分离出来,因此删除原先已创建之利润中心 组——天河责任中心(含联络处) 3.2.系统菜单及交易代码 案例1:会计?控制?利润中心会计?主数据?利润中心组?创建 交易代码:KCH1
最新-CO02成本中心维护流程
-C O02成本中心维护 流程
第二章-CO02_成本中心维护流程 1.流程说明 本流程描述当成本中心创建、修改、删除、冻结时在SAP系统中之处理流程。 通常,有三种情形可能涉及成本中心维护:1)公司组织公告;2)责任中心核算调整(包括联络处升格为责任中心、责任中心升格为分公司);3)内部核算特殊需求而维护之虚拟成本中心(即不在公司组织内),如标准层次销售大区(AOF0399)下之所有成本中心均为虚拟,纯为财务核算需求而设,其目的有三:(1)便于检核总部下各区业绩与外围之各区销货成本相对应,且能帮助报表合并;(2)市场处每年对外投放于各区之广告费用表示公司对该区业绩成长之支持,并由此能分析广告费用对该区业绩帮助之效应关系;(3)为结算成本用途而设立之车间成本中心(如NCT组车间)。 成本中心编码原则(已包含在成本中心标准层次编码原则中,参见第一章附件二)及成本中心清单(已包含在成本中心标准层次清单中,参见第一章附件三),由专职维护人员统一定义、维护。 维护时,主数据专职维护人员须填写“成本/利润中心维护申请表”(附件一),作为系统维护之依据。 注意事项: 1)创建或修改成本中心时,须明确其归属之标准层次、公司代码; 2)成本中心创建后,须及时知会其他模组(SD、HR)及权限设置人员。其中SD模组中之销售办公室编码、权限设置中的ROLE来自于成本中心后四位编码,HR模组的组织编码与成本中心建立对应关系; 3)成本中心创建或删除时,须同步考量成本中心组、利润中心及利润中心组相关功能有否受到影响,若影响,则这些功能必须同步维护; 4)从责任中心生命周期来看,最多将会存在三个成本中心编号: a)联络处阶段之编号(须营业部门第一时间通知财务作调整?),因 为既要考核联络处业绩,又要考核责任中心(含联络处)业绩;
成本中心计划流程
成本中心计划(年度计划)流程 1.流程说明 本流程描述将公司编制的年度计划数据在SAP系统维护之处理过程。 一般地,XX公司目前编制的年度计划主要包括销售计划和费用计划(包括管理费用、销售费用、财务费用、制造费用)及存货进出存计划。在这里,存货进出存计划是针对总额来编制的(来源于销售计划中的总额),而在SAP系统中,存货进出存计划必须来源于销售计划中销售详细明细(包括商品数量、单价等),因此目前人工编制的存货进出存计划在SAP中不适用。 使用了SAP系统成本中心计划(含利润中心计划,下同)功能后,并不等于现行人工编制的年度计划不要做了,相反,SAP系统的成本中心计划更离不开人工编制的年度计划。 另外,对于生产成本计划,除了编制费用计划外,另须编制生产工时计划。满足了这两项基本条件后才能进行制造费用的分摊并计算其计划作业单价。制造费用的分摊规则和作业单价的计算必须事先于系统中建立才能进行(SAP系统称为循环)。而在计算实际成本分摊时亦是如此,故计划的分摊规则与实际是相同的,只不过计划的分摊规则计算的是计划数据,实际的分摊规则计算的是实际数据而已。系统上线时该分摊规则已经建立,成本岗位人员月底结帐时只须调用即可。
XX公司的成本分摊流程总图详见附件一,与之相应,制造费用具体分摊规则详见附件二。 成本分摊原则: 1)用人费用以消耗的人工工时分摊; 2)事务费用(不包括水电费、物料消耗部分)以消耗的人工工时分摊;3)事务费用(水费、物料消耗部分)以消耗的机器工时分摊,事务费用(仅电费部分)以消耗的机器功率*机器工时分摊,各生产车间机器设备功率统计资料详见附件三; 4)设备费用以消耗的机器工时分摊。 在输入生产成本计划时应注意以下事项 1)生产车间(与工作中心一一对应)的费用(生产成本-直接人工00和制造费用)无论发生与否,均须KEY IN(包括该费用为零之部分)。 同时输入时该费用与人工工时或机器工时有关。 对于生产成本-委外加工费00则无须做成本计划,因为该费用之摊销根据ROUTING(工艺路线)中的委外加工ROUNTING并由该ROUNTING 自动调用采购之INFORMATION RECORD(采购信息记录)中相关资料及采购单价来决定直接摊至产品工单上去。 12个生产车间与PP模组所定义的工作中心对应关系如下表:
××成本中心规划方案
××集团 R3/CO管理会计[成本中心规划] R3系统中管理会计与财务会计的关系及在管理会计中处理的有关费用的各种业务,主要内容有:建立维护各种主数据、费用的计划和预算、费用分摊及分配、费用的调整、内部订单的处理、费用报表的查询等,本课程中大家应该重点掌握费用的计划和预算、费用的分摊和分配、报表的查询。 管理会计与财务会计的关系 管理会计(Controlling)与财务会计(Financial accounting)的关系图如下: 财务会计(FI)是直接针对外部的信息需求,如税务机关、财政机关等等,根据FI可以编制不同的平衡表,以满足对外口径的信息需求,而控制(CO)是用于组织的内部管理,是通过确定组织内真实成本和实际状况来满足管理决策的信息需求。 财务会计(FI)严格遵循法律制度和记账规则,为外部人员所用,控制(CO)可根据内部管理的需要,灵活机动的对外部帐务进行调整,为内部人员所用
控制的基本目的在于提供给管理者用于内部管理的可靠数据 管理会计与财务会计在费用层次上应保持一致 管理会计中的主要业务 CO 中的业务与总帐(FI )密切相关,所有CO 中的操作基础都来源于总帐并最终反映到总帐中,CO 中的主要业务包括生产成本和费用分摊,有关生产成本的操作参见其他相关教材。如下图:CO 中的业务 CO (controlling )业务 由上图可以看出: 1、总帐中发生的费用包括日常报销的费用和通过生产订单发料的生产耗用。 2、总帐中发生的费用通过成本中心、订单等费用归集载体反映到CO 中,并体现为与生产有关的费用、与生产无关的费用 3、与生产无关的费用即一般性的费用,它是费用的终点;而与生产有关的费用则进行进一步的流转,通过生产订单的结算将其资本化,最终通过销售订单进入损益 4、本课程中的费用核算、分配主要是指与生产无关的费用(Overhead )。 业务流程总览 (一)、进行费用的核算,需要了解和掌握的具体内容: 1、建立和维护主数据,主要包括:建立维护成本中心、利润中心、成本中心组、利润 C O
成本中心的概念
成本中心(cost center):或称费用中心(expense center)。指归集和分配费用的单位。 1. 每个工业企业为了划分所属各生产部门成本计算和成本控制的职责范围,通常设立若干个成本中心。 2. 成本中心的会计实务,主要是计算和比较实际成本与标准成本或预算成本的差异,分析其产生的原因,并采取有效措施降低成本,从而实行有效的成本管理和控制。但是,成本中心并无控制销售收入的职责。 1. 定义:一个责任中心,如果不形成或者不考核其收入,而着重考核其所发生的成本和费用, 这类中心称为成本中心。 2.特点:成本中心往往没有收入,或虽有少量收入但不成为主要的考核内容。 3.类型:成本中心有标准成本中心和费用中心两种类型。 4.标准成本中心的考核指标――既定产品质量和数量条件下的标准成本。 (1)标准成本中心不对生产能力的利用程度负责,而只对既定产量的投入量承担责任。 (2)标准成本中心必须按规定的质量、时间标准和计划产量来进行生产,这是一个“硬性”要求。 成本中心、利润中心都是责任中心的一种。 责任中心是指具有一定的管理权限,并承担相应的经济责任的企业内部责任单位。 责任中心按其责任权限范围及以往活动的特点不同,可分为成本中心、利润中心和投资中心三大类。 利润中心通常是指一个管理者有权制定资源供应决策并选择市场的组织单位,如公司内的事业部。一般说来,利润中心应将其产品大部分销售给外部客户,而且对于大部分原材料、商品和服务都有权选择供应来源。在利润中心,由于管理者没有责任和权力决定该中心资产的投资水平,因而利润就是其唯一的最佳业绩计量标准。但同时这些利润数字水平还需要补充大量短期业绩的非财务指标。采用适当方法计量的利润是判定该如中心管理者运用他们所取得的资源和其他投入要素创造价值能力的一个短期指标。在利润中心,管理者具有几乎全部的经营决策权,并可根据利润指标对其作出评价。 成本中心是只对成本负责的责任中心。只要有费用支出的地方,就可以建立成本中心。上至企业、下至车间、工段、班组、甚至个人都可以划分为成本中心。构