酒店会计科目表
科目编码属性科目名称级类
101-00-00-00 资产现金一级
102-00-00-00 资产银行存款一级
109-00-00-00 资产其它货币资金一级
111-00-00-00 资产短期投资一级
113-00-00-00 资产应收帐款一级
113-01-00-00 资产应收帐款—商务单位二级113-02-00-00 资产应收帐款—酒店职员二级114-00-00-00 资产坏帐准备一级
115-00-00-00 资产应收票据一级
116-00-00-00 资产预付账款一级
119-00-00-00 资产其他应收款一级
119-01-00-00 资产其他应收款—员工短款二级119-02-00-00 资产其他应收款—备用金二级119-03-00-00 资产其他应收款—借款二级
119-04-00-00 资产其他应收款—其他二级
126-00-00-00 资产物料用品一级
126-01-00-00 资产物料用品—服务用品二级126-02-00-00 资产物料用品—清洁用品二级126-03-00-00 资产物料用品—印刷品及文具二级科目编码属性科目名称级类
126-04-00-00 资产物料用品—工程用品二级126-05-00-00 资产物料用品—玻瓷器皿二级
126-07-00-00 资产物料用品—其他物资二级128-00-00-00 资产存货一级
128-01-00-00 资产存货—食品二级
128-02-00-00 资产存货—饮品二级
128-03-00-00 资产存货—香烟二级
128-04-00-00 资产存货—高档干货二级
131-00-00-00 资产待摊费用一级
131-01-00-00 资产待摊费用—报刊二级
131-02-00-00 资产待摊费用—布草棉织品二级131-03-00-00 资产待摊费用—玻瓷器皿二级
131-05-00-00 资产待摊费用—其他二级
141-00-00-00 资产长期投资一级
151-00-00-00 资产固定资产一级
151-01-00-00 资产固定资产—土地及建筑二级151-02-00-00 资产固定资产—供电设备二级151-03-00-00 资产固定资产—空调设备二级151-04-00-00 资产固定资产—通讯设备二级151-05-00-00 资产固定资产—厨房设备二级151-06-00-00 资产固定资产—电脑设备二级151-07-00-00 资产固定资产—电梯二级
151-08-00-00 资产固定资产—营业家具二级151-09-00-00 资产固定资产—办公家具二级151-10-00-00 资产固定资产—音响设备二级151-11-00-00 资产固定资产—其他设备二级151-12-00-00 资产固定资产—装潢二级
155-00-00-00 资产累计折旧一级
155-01-00-00 资产累计折旧—土地及建筑二级155-02-00-00 资产累计折旧—供电设备二级155-03-00-00 资产累计折旧—空调设备二级155-04-00-00 资产累计折旧—通讯设备二级155-05-00-00 资产累计折旧—厨房设备二级
155-06-00-00 资产累计折旧—电脑设备二级155-07-00-00 资产累计折旧—电梯二级
155-08-00-00 资产累计折旧—营业家具二级155-09-00-00 资产累计折旧—办公家具二级155-10-00-00 资产累计折旧—音响设备二级155-11-00-00 资产累计折旧—其他设备二级155-12-00-00 资产累计折旧—装潢二级
科目编码属性科目名称级类
156-00-00-00 资产固定资产清理一级
159-00-00-00 资产在建工程一级
161-00-00-00 资产无形资产一级
171-00-00-00 资产递延资产一级
171-01-00-00 资产递延资产—开办费二级
181-00-00-00 资产待处理财产损益一级
201-00-00-00 负债短期借款一级
203-00-00-00 负债应付帐款一级
206-00-00-00 负债预收帐款一级
209-00-00-00 负债其他应付款一级
209-01-00-00 负债其他应付款—员工押金二级209-02-00-00 负债其他应付款—员工长款二级209-03-00-00 负债其他应付款—员工工资二级211-00-00-00 负债应付工资一级
214-00-00-00 负债应付福利费一级
221-00-00-00 负债应付税金一级
221-01-00-00 负债应付税金—营业税二级
221-02-00-00 负债应付税金—城建税二级
223-00-00-00 负债应付利润一级
229-00-00-00 负债其他应交款一级
229-01-00-00 负债其他应交款—教育附加费二级229-02-00-00 负债其他应交款—粮食补贴二级
231-00-00-00 负债预提费用一级
231-01-00-00 负债预提费用—利息二级
231-02-00-00 负债预提费用—电费二级
231-03-00-00 负债预提费用—水费二级
231-04-00-00 负债预提费用—煤气二级241-00-00-00 负债长期借款一级
301-00-00-00 权益实收资本一级
311-00-00-00 权益资本公积一级
313-00-00-00 权益盈余公积一级
321-00-00-00 权益本年利润一级
322-00-00-00 权益利润分配一级
501-00-00-00 损益营业收入一级
501-01-00-00 损益营业收入—食品二级501-02-00-00 损益营业收入—饮品二级501-03-00-00 损益营业收入—海鲜二级
501-04-00-00 损益营业收入—香烟二级
501-05-00-00 损益营业收入—其他二级
502-00-00-00 损益营业成本一级
502-01-00-00 损益营业成本—食品二级
502-02-00-00 损益营业成本—饮品二级
科目编码属性科目名称级类
502-03-00-00 损益营业成本—海鲜二级
502-04-00-00 损益营业成本—香烟二级
503-00-00-00 损益营业费用一级
503-01-00-00 损益营业费用—员工工资二级503-02-00-00 损益营业费用—员工福利二级
503-04-00-00 损益营业费用—印刷品及文具二级503-05-00-00 损益营业费用—洗衣及制服二级503-06-00-00 损益营业费用—布草棉织品二级503-07-00-00 损益营业费用—布草洗涤二级
503-08-00-00 损益营业费用—清洁用品二级
503-09-00-00 损益营业费用—报刊杂志二级
503-10-00-00 损益营业费用—服务用品二级
503-11-00-00 损益营业费用—电讯费二级
503-12-00-00 损益营业费用—差旅费二级
503-13-00-00 损益营业费用—水果鲜花植物二级
503-15-00-00 损益营业费用—广告及推销二级503-16-00-00 损益营业费用—试餐费二级
最新会计科目表及详细解释汇总
2015年会计科目表及 详细解释
2015年最新会计科目表及详细解释 一、资产类 1 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需 要而保留的现金，对库存现金进行监 督盘点，可以确定库存现金的真实存 在性和库存现金管理的有效性，对于 评价企业的内控制度将起到积极作 用。 2 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融 机构的货币资金。 3 1003 存放中央银行款项银行专 用（Due from Central Bank）是指各 金融企业在中央银行开户而存入的用于支 付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来 资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存 于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。 4 1011 存放同业银行专用企业（银行）存放于境内、境外银行 和非银行金融机构的款项。 5 1012其它货币基金 6 1021 结算备付金证券专用是证监会和银监会首次提出的概 念。结算备付金的定义并没有明确给出，但 对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结 算参与人根据规定，存放再期资金交收账户 中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交 收账户即结算备付金账户。
7 1031存出保证金金融共用是指金融企业按规定交存的 保证金，包括交易保证金、存出分保 准备金、存出理赔保证金、存出共同 海损保证金、存出其他保证金等。存 出保证金应按实际存出的金额入账。8 9 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券 投资、股票投资和基金投资。101111买入返售金融资产金融共用 111121应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票 据。是一种载有一定付款日期、付款 地点、付款金额和付款人的无条件支 付的流通证券，也是一种可以由持票 人自由转让给他人的债权凭证。 121122应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、 材料、提供劳务等，应向购货单位收 取的款项，以及代垫运杂费和承兑到 期而未能收到款的商业承兑汇票。 131123预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 141131应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以 及应收其他单位的利润，包括企业股 票实际支付的款项中所包括的已宣告 发放但尚未领取的现金股利和企业对 外投资应分得的现金股利或利润等， 但不包括应收的股票股利。
常用会计科目表
常用会计科目表 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款 科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应 收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其 他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。 1403 原材料原材料即原料和材料。原料(raw material)一般指来自矿业和农业、林业、 牧业、渔业的产品；材料(processed material)一般指经过一些加工的原 料。举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了 材料。但实际生活和生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用 原材料一词来统称。 1404 材料成本差异“材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差 异，借方登记实际成本大于计划成本的差异额（超支额），贷方登记实际 成本小于计划成本的差异额（节约额）以及已分配的差异额。（节约用红 字，超支用蓝字）。 1405 库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件， 可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品 以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 1406 发出商品是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。
新会计准则常用会计科目表(详细整理)
一、资产类 1001 库存现金 借方登记企业增加的库存现金额，贷方登记企业减少的库存现金额，期末借方余额， 反映企业持有的库存现金余额。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，科目核算。 借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额。期末借方余额，反映企业 存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的 公允价值。 资产负债表日公允价值>账面余额(调增账面余额)： 借：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额） 贷：公允价值变动损益 资产负债表日公允价值<账面余额(调减账面余额)： 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动（金额为账面价值与公允价值的差额）1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。 期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款” 科目核算。借方登记应收账款的发生额（增加额），贷方登记应收账款的收回及确认 的坏账损失，期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企 业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科
饭店会计科目及账务处理
饭店会计科目及账务处理 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司 付款时： 贷：应付帐款--**公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 （2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
2018新会计准则常用会计科目表注释2.0
第1部分会计科目表 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 11001库存现金 21002银行存款 31012其他货币资金 41101交易性金融资产 51121应收票据 61122应收账款 71123预付账款 81131应收股利 91132应收利息 101221其他应收款 111231坏账准备 121401材料采购计划成本法下使用131402在途物资 141403原材料 151404材料成本差异 161405库存商品 171406发出商品 181407商品进销差价 191408委托加工物资 201412包装物及低值易耗品 211411周转材料建造承包商专用221461存货跌价准备 231462合同资产 241501待摊费用 251521其他债权投资 261522其他债权投资减值准备 271523其他权益工具投资 281524长期股权投资 291525长期股权投资减值准备 301526投资性房地产 311531长期应收款 321532未实现融资收益 331601固定资产 341602累计折旧备抵科目 351603固定资产减值准备 361604在建工程 371605工程物资
第2部分会计科目注释 一、资产类 1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”
2020年常用会计科目明细表
2020年最新会计科目明细表及解释 发布时间: 2019、12、11 【常用会计科目】 一、资产类 1001 库存现金企业出纳处存放得库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或其她金融机构得各种款项。 1012 其她货币资金企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。【微信存款、支付宝存款也在此科目中核算】 1101 交易性金融资产企业从二级市场购入得为交易目得 所持有得债券投资、股票投资、基金投资等金融资产得公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票。【客户往来】 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取得款项（应收而未收）。【客户往来】 1123 预付账款企业按照合同规定预付得款项。【供应商往来】 1131 应收股利企业对外投资应收取得现金股利与应收取 其她单位分配得利润。 1132 应收利息企业对外借款等应收取得利息。 1221 其她应收款其她各种应收及暂付款项。如：企业内部周转得备用金、应收得各种赔款、罚款,应向职工收取得各种垫付款项。【一般指非正常购销活动得应收款】 1231 坏账准备企业应收款项得坏账准备金。【一般针对应收账款与其她应收款】 1401 材料采购企业进行材料日常核算而购入材料得采购 成本。【计划成本法下采用】
1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资得日常核算、货款已付尚未验收入库得在途物资得采购成本。【实际成本法下采用】 1403 原材料企业库存得各种材料。【一般指构成产品成分或组成部件得物资材料】 1405 库存商品企业库存得待出售得各种商品。 1471 存货跌价准备企业存货得跌价提取得准备金。 1511 长期股权投资企业持有得长期性股权性质得投资。（超过 1 年） 1531 长期应收款企业得长期应收款项。（超过 1 年）【常见分期收款项目】 1601 固定资产企业持有得固定资产原价。固定资产就是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年得房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其她与生产、经营有关得设备、器具、工具等。【不属于生产、经营主要设备得物品,单位价值在 2 000 元以上,并且使用期限超过 2 年得,也应当作为固定资产。】 1602 累计折旧企业固定资产得累计折旧额。 1604 在建工程正在建设尚未竣工投入使用得建设项目。在建工程，指企业固定资产得新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新与大修理工程等尚未完工得工程支出。 1606 固定资产清理用来核算企业因出售、报废与毁损等原因转入清理得固定资产净值以及在清理过程中所发生得清理费用与清理收入。【工具性过渡用科目】 1701 无形资产企业持有得无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1702 累计摊销企业对使用寿命有限得无形资产计提得累计摊销。
酒店会计科目的设置
酒店会计科目的设置 （1）资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 ②银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 ③应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 ④其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 ⑤待摊费用 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。 ⑥存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。 ⑦其他流动资产及按金 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。 ⑧固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。 ⑨累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。 ⑩开办费(指新建酒店) 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
2018常用会计科目表解释
常用会计科目表解释 （一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额） 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户
酒店行业会计科目设置
酒店行业会计科目设置 1.资产类学 （1）现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 （2）银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 （3）应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 （4）其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 （5）待摊费用 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。 对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。 每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。 （6）存货核算 餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。 （8）固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。 第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。 （9）累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。 （10）开办费（指新建酒店） 核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。 （11）其他递延费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。 每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。 按项目根据收效时间按期转入费用。 2.负债类 （1）应付账款 核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。 对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。 （2）应付工资 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。 按应付工资的明细账核算。 （3）应付税金
常用会计科目名词解释
会计科目名词解释 资产类 1.库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 2.银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 3.货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金。 4.其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。 5.交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资 6.应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。即：赊销。 7.应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。即：销售款未收而是收到商业汇票。 8.预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 9.其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。 10.交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 11.坏账准备：指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。 12.原材料：是指已验收入库直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。 13.材料采购：材料采购是指企业单位采用计划成本发进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 14.在途物资：用于核算企业购入尚未到达未验收入库的各种物资的采购成本。 15.材料成本差异：是由于企业按计划成本核算材料而产生的一种实际成本与计划成本之间的差异。即材料实际成本-材料计划成本=材料成本差异(正数为超支差异,负数为节约差异).
(2020年编辑)最新会计科目表及详细解释
请大家做好开课前的预习工作。利用一周时间，把会计基础第四章的会计分录背得。第三章配合第四章复习。记得第二章的会计科目表，第三章借贷增加规则。和第四章配合记忆，效果比较好辛苦了 科目解注 资产类 （一）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 （二）银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 （三）其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 （四）交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 （五）应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 （六）应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 （七）其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 （八）坏账准备：是应收账款的备抵账户。 （九）预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。
（十）在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。 （十一）原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 （十二）库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 （十三）长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。（十四）固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 （十五）累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。 （固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。 累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户 （二）负债类 短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。
2020年常用会计科目表
2020年常用会计科目表 编号名称编号名称 一、资产类二、负债类 1001库存现金2001短期借款 1002银行存款2201应付票据 1012其他货币资金2202应付账款 1101交易性金融资产2203预收账款 1121应收票据合同负债 1122应收账款2211应付职工薪酬1123预付账款2221应交税费 1131应收股利2231应付利息 1132应收利息2232应付股利 1164合同资产2241其他应付款 1165合同资产减值准备2501长期借款 1221其他应收款2502应付债券 1231坏账准备2701长期应付款 1401材料采购2801预计负债 1402在途物资2901递延所得税负债1403原材料三、共同类（略）1404材料成本差异四、所有者权益1405库存商品4001实收资本 1406发出商品4002资本公积 1408委托加工物资4101盈余公积 1471存货跌价准备4103本年利润 1501债权投资4104利润分配 1502其他债权投资五、成本类 1503其他权益工具投资5001生产成本 1511长期股权投资5101制造费用 1512长期股权投资减值准备5201劳务成本 1521投资性房地产5301研发支出 1531长期应收款5401合同履约成本1601固定资产5402合同取得成本1602累计折旧六、损益类 1603固定资产减值准备6001主营业务收入1604在建工程6051其他业务收入1605工程物资6101公允价值变动损益1606固定资产清理6102投资收益 1701无形资产6103资产处置损益1702累计摊销6104净敞口套期损益1703无形资产减值准备6301营业外收入 1711商誉6401主营业务成本1801长期待摊费用6402其他业务成本1811递延所得税资产6403税金及附加 1901待处理财产损溢6601销售费用 6602管理费用 6603财务费用 6701资产减值损失 6702信用减值损失 6711营业外支出 6801所得税费用 6901以前年度损益调整
酒店业会计科目
酒店业会计科目 酒店业会计科目 （供选用） 编号级次科目编码科目名称辅助账类型 1 资产 1 1001 现金出纳逐笔明细等方 式 2 资产 1 1002 银行存款按开户行设明细 3 资产 1 1131 应收账款按单位或个人设明 细 4 资产 1 1133 其他应收款客户往来 5 资产 1 1141 坏账准备（可选择使用） 6 资产 1 1211 材料由库管员进行明细 核算 7 资产 1 1231 低值易耗品同上 8 资产 1 1243 库存商品同上 9 资产 1 1301 待摊费用（可选择使用） 9-1 资产 2 130101 餐饮待摊费用同上 9-2 资产 2 130102 客房待摊费用同上 10 资产 1 1501 固定资产设按类型设明细 11 资产 1 1502 累计折旧同上 12 资产 1 1603 在建工程可选用 13 资产 1 1701 固定资产清理 14 资产 1 1801 无形资产可选用 15 资产 1 1901 长期待摊费用可选用 15-1 资产 2 190101 开办费同上 15-2 资产 2 190102 餐饮长期待摊费用同上 15-3 资产 2 190103 客房长期待摊费用同上 15-4 资产 2 190109 低值易耗品同上 15-4-1 资产 3 19010901 餐饮部低值易耗品同上
15-4-2 资产 3 19010902 客房部低值易耗品同上 15-4-3 资产 3 19010903 公司办低值易耗品同上 16 负债 1 2101 短期借款按单位或个人设明 细 17 负债 1 2121 应付账款同上 18 负债 1 2151 应付工资个人往来 19 负债 1 2153 应付福利费 20 负债 1 2161 应付利润 21 负债 1 2171 应交税金 21-1 负债 2 217101 应交营业税 21-1-1 负债 3 21710101 餐饮营业税 21-1-2 负债 3 21710102 客房营业税 21-2 负债 2 217102 应交城市维护建设税 21-3 负债 2 217108 应交所得税 21-4 负债 2 217109 应交个人所得税 22 负债 1 2176 其他应交款 22-1 负债 2 217601 教育费附加 22-2 负债 2 217602 地方教育发展费 23 负债 1 2181 其他应付款客户往来 24 负债 1 2191 预提费用可选用 25 负债 1 2301 长期借款 26 负债 1 2321 长期应付款 27 权益 1 3101 实收资本 28 权益 1 3111 资本公积 29 权益 1 3121 盈余公积 29-1 权益 2 312101 法定盈余公积 29-2 权益 2 312102 任意盈余公积 29-3 权益 2 312103 法定公益金 30 权益 1 3131 本年利润
2016新会计准则常用会计科目表
新会计准则常用会计科目表及注释 一、资产类 1001 库存现金 反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用 他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算 科目核算。购入的工程用材料，在“工程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。
酒店行业会计科目的设置及使用
1、酒店购入酒水，应该设置库存商品明细帐，按酒的名称设置明细帐。如：库存商品--茅台酒、库存商品--五粮液.... 购入时分录 借：库存商品---XX酒 贷：现金（或银行存款） 2、购入青菜、调料 （1）入库时 借：库存商品 贷：现金等 （2）不入库时（一般青菜、调料进货少时不入库，直接送到制作间） 借：原材料 贷：现金 3、成本结转 （1）制作间领用材料时 借：原材料 贷：库存商品 （2）采购青菜等直接送到制作间 借：原材料 贷：现金 （3）月末结转成本 借：营业成本 贷：原材料 （4）结转营业成本 借：本年利润 贷：营业成本 1 酒店可以不设低值易耗品吗如有低值易耗品该怎样记账，怎样摊销 2 酒店员工午餐买的原材料自己做的菜，没有发票如何记账 3 企业筹办期间，午餐买的原材料菜留员工中午吃，没有发票如何记账还有用于做给客户吃的这部分买的原材料菜没有发票怎么记账 4 买的办公桌子，椅子，电脑等，筹建期和有销售了怎么做分录是低值易耗品，长期待摊费用，还是固定资产 5 地税所得税注意问题是核定还是核查 6 怎样减少营业收入 7 买菜的原材料品种多，原材料明细科目到2级还是3级明细科目怎么记账 8 卖的菜单这块是营业收入，品种也太多了明细该怎么记分录，2级3级明细科目 2009-8-21 11:07 最佳答案
1、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营中周转使用的包装容器等。酒店业应该涉及很多低值易耗品，如果非要不设这个科目将会比较麻烦，因为要计入哪个科目在会计上是有严格规定的，属于低值易耗品范畴的东西非要记到别的科目下年检和审计时是很难通过的。至于记账，收到时做： 借：低值易耗品 贷：现金（银行存款或应付账款等） 至于摊销，可采用一次摊销、分次摊销或五五摊销法，每次摊销时做：借：制造费用（管理费用或销售费用等） 贷：低值易耗品 2、可以计入“应付职工薪酬——职工福利”科目。 3、筹办期间的费用要先通过“长期待摊费用”来归集，在开始生产经营的第一个月全部计入当月损益。用于员工的饭菜无发票处理方法同2，用于客户的就只能去找发票了，否则不能入账。 4、全部记入“固定资产”。 5、一般来说核定征收比较简单一点，但各地的具体政策还不一样。 6、自然是不开票不入账了。但这也会带来一系列问题，建议谨慎行事。 7、明细科目的设置完全根据本单位的需要，如果确有需要的话设4级明细科目都可以，记账方法相同。 8、可以进行简单归类，至于设置几级科目可以根据管理需要自行决定。 酒店行业会计科目的设置及使用 1）资产类
常用会计科目表及详细解释
常用会计科目表及详细解释 一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进 行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性， 对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和 用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、 付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由 持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向 购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承 兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括 企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利 和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科 目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收 股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他 应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提 取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已 确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备 金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。
酒店行业会计科目设置
酒店行业会计科目设置 1.资产类学会计论坛 （1）现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置现金日记账，根据收付凭证，依照业务发生顺序，逐日登记。 （2）银行存款 核算酒店存进银行的各种存款。 根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存进不同银行，分别设置银行存款日记账，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 （3）应收账款 核算酒店贸易大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收进中对方的欠款。 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明缘由追究责任，并获得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 （4）其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。 按不同货币和债务人每个月编制明细表进行核算。 （5）待摊用度 核算已发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项用度，如持摊保险费等。 对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的用度，不进本科目。 每项待摊用度一般在12个月内分摊终了。 （6）存货核算 餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存进仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 各类存货按不同种别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。 （7）其他活动资产及其他不属于以上六个科目的活动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目，每个月编制明细表进行核算。 （8）固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器装备、运输装备和其他装备。 第一批购进的营业性装备，如布草、磁器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。 （9）累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。 根据合作经营合同的精神，每个月提取的折旧额，优先用于回还资本。 （10）开办费（指新建酒店） 核算为筹办企业而支付的用度。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每个月分
会计科目表(CPA名词解释)
存放中央银行款项（Due from Central Bank）是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的 中国人民银行的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 存放中央银行款项的类型 存放中央银行款项一般包括以下几类： 法定存款准备金：根据人行的存款准备金系统的规定，金融机构必须按照客户存款的一定比率存入人民银行。除此之外，金融机构在人行还开立清算准备金账户，并保持在一定的水平以满足日常的清算要求。 超额存款准备金：超额存款准备金是为支付内部银行间的日常交易而在人行开立的活期账户。随着1998年3月21日存款准备金系统的改革，人行允许金融机构自行确定保持在人行的超额存款准备金金额。 结售汇周转金：系银行为了开展外汇业务而按照央行规定的比例保持的一定数量的外汇结、售汇人民币周转金。 指定生息资产：系依照《中华人民共和国外资银行管理条例》及其实施细则的规定，外国银行分行外汇营运资金的30%应当以6个月以上（含6个月）的外币定期存款作为外汇生息资产；人民币营运资金的30%应当以人民币国债或者6个月以上（含6个月）的人民币定期存款作为人民币生息资产。存放中央银行款项的会计处理 一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 二、本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。 三、存放中央银行款项的主要账务处理 （一）企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“清算资金往来”等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。