公司财务付款制度图文稿

公司财务付款制度 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】

公司财务付款、报销制度及票据管理规定

为了进一步加强公司内部财务管理，规范公司财务付款及报销行为,明确各项资金支付审批权限及审批程序，合理控制公司成本费用及资金风险，并结合公司实际，特制定本规定，请公司同仁予以遵照执行。

一、一般规定：

1、公司所有款项的支付，需经公司主管领导批准。主管领导临时不在时，应以电话或其他有效方式联系并经其确认批准后支付，并事后及时办理补签手续。主管领导未认可审批的付款损失，其责任由出纳人员承担。

2、根据公司实际需要，到财务部办理票据报销时，票据上应有以下人员签名：经办人（注明付款内容）；部门主管（确认付款内容真实性、合理性及必要性并对资金支出的结果付部门领导责任）；财务部（审核资金支出合法性、真实性、准确性、完整性、及时性，异常情况时给予预警）；总经理（最终确认审批同意）；董事长（如需要时）。

3、报销的票据，原则上应以发票为主。收条尽量少用。无发票，需事先说明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。充抵票据与正式发票分别张贴。不能在一个报销单中报销。财务部办理支付款项的原始票据必需保留原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

二、资金支出的分类：

1、日常经营费用支出：包括办公用品；通讯费；交通费；差旅费；业务招待费；水电费；房租；零星采购等。

2、职工薪酬支出：包括员工薪金；奖金；津贴；福利费等。

3、税费支出：指公司应计算缴纳的各项税金、规费等。

4、专项费用：包括项目工程款；经营性资金往来；对外长、短期投资、融资款及利息等。

5、其他有关支出。

三、票据（包括收款收据和正式发票）的领用和核销

公司出纳及现场收款员需要领用票据时，须到公司会计处按照实际需要领取，并办理签字手续；使用完毕，须及时办理核销手续，同时再领取空白票据备用。

四、印章管理：

公司财务专用章、法人私章、支票必须分开保管。并责任到人，临时由他人代管的，须征得法定代表人同意，并办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。财务部原则上不得将已加盖财务专用章及法人私章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。开具的支票需写明经批准同意的收款人全称，收取的发票内容须与收款人相符；如因收款人授意需要公司付款给第三人，须有收款人书面通知并经公司主管领导批准。

五、其他：

1、个人借款。应及时到财务部销账。借款未还者非特殊情况原则上不得再次借款，逾期未还者从工资中分期扣回。因工作需要借备用金的，应及时办理报销手续，该备用金应能随时全额收回。根据实际情况，可随时调整备用金金额的大小。

2、有固定期限、固定金额的付款，如水电费、按揭、房租等，出纳员可以按期支付，票据取回后办理审批入账手续。

3、金额较大的付款申请，应至少提前2天向财务部提出，以便备款。属预付款性质的，需事先提供双方签订的合同或者协议（财务部预留复印件）。经办人员应定期与财务部核对已付款金额。支付尾款的，双方应及时办理结算并向对方索取发票提交财务部。

4、工程项目专项付款，原则上应向乙方建筑公司办理领款手续，甲方不予付款（特殊情况除外）。

六、本规定适用于公司全体员工。经公司领导确认后实施并由财务部负责解释。

七、本规定从2014年月日起执行。

出纳工作内容及流程

出纳员工作内容及流程（一）出纳收付程序与规范 1、资金收入的一程序（1）清楚收入一来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下： ①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。 ②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。 ③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。 ④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确认其收款额是否相符，具体包括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进清点核对。 ①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。 ②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 ③清点核对无误后。按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加“收讫” 或“现金收讫”或“银行收讫”章。 ④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。 2、资金支出的一般程序。（1）明确资金支出来的金额和用途。 ①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。 ②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。 ③明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员负责。（2）付款审核。 ①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。 ②有关证明人签章。经办人的付款用途中。涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人签收：涉及差旅费、招待费等，应当朋证明人或知情人加以证明。 ③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同意支付。（3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一付出，发生差错是很难追回来的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。 ④现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。 ⑤银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出

出纳工作流程完整版

出纳工作流程 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

出纳工作流程出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。它既包括各项票据、货币资金、有价证券收、付业务处理、整理和保管，也包括对货币资金和有价证券的核算等各项工作，出纳是会计工作的一个重要组成部分，有着专门的操作技术和工作规则，同时也是一项政策性很强的工作，具体工作职责规定如下：一、账务管理（一）设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表（附表样），公司财务部经理签字后报公司经理审阅。（二）除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票、现金等，均需及时存入公司的银行账户。（三）出纳员每周五向公司经理上报经财务负责人审核后的“银行存款收付周报表”（附表样）。财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司总经理提供银行存款余额情况。（四）银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、公司总经理、财务部经理签字后办理付款，支付支票的同时必须要求收款单位或经办人提供有效的收款收据。（五）公司收到客户支付的货款或汇票当日无法存入公司银行账户的，出纳员必须妥善保管好票据，并及时通知财务经理，第二日必须及时到银行进帐。

（一）公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。（二）公司支付现金范围：公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。（三）出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，但不得坐支现金。（四）公司库存备用金限额为银行核定限额，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。（五）出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部经理核定后报公司经理批准后提取。（六）公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人或公司总经理、财务部经理签字批准后支取。（七）出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。（八）出纳员建立健全现金账目，按时逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

采购与付款内部控制制度

采购与付款内部控制制度 1.目的为了规范集团及下属企业的采购与付款活动的内部控制管理，明确该部分内部控制的要点，特制定本制度. 2.适用范围 2.1集团总部 2.2各二级集团、控股子公司根据本制度精神，参照各自的业务情况另行制订具体制度，报集团财务管理中心审批后执行。 3.采购与付款内部控制目标 3.1保证与其他业务活动的要求一致。采购与付款活动包括定货要求的提出与审批、供应商的选择与报价、商品的运输与验收、款项的支付等，必须按照单位实际业务需要进行。 3.2保证会计核算资料的合法性、真实性、完整性和及时性。 3.3保证支付款项获得相应的商品和劳务 3.4保证账款按期归还，维护单位对外信誉。 4.采购与付款控制的主要凭证和记录 4.1单位应在采购与付款环节设置相关记录、填制相应凭证、建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购定单或合同、验收证明、入库凭证、采购发票等凭证和记录的相互核对工作。 4.2凭证和记录的设计和编制要求： 4.2.1特定的凭证必须由特定岗位的特定人员编制、其他人员不可替代。 4.2.2有效的凭证至少需要经过两人、或两人以上的部门和人员履行必要手续。 4.2.3凭证的填制与相应的业务操作应该结合起来，但应与业务的授权严格分离。 4.3.3凭证的传递可以通过套写多联的方式进行。

4.3.4凡有条件编号的凭证必须编号。 4.4采购与付款业务所涉及的有效的凭证主要有以下几种： 4.4.1请购单：是由使用部门或领用部有关人员填写并部门负责人签字和单位相关领导核准后送交采购部门订货、催办、直到收到货物为止的业务核准通知凭证。不便编号。 4.4.2订购单或采购合同：是由采购部门填写，购销双方应该共同遵守的一种契约。应预先编号并经被授权人员签字。副本应送达验收、财务部和仓储部门，作为接收货物并与发票核对的依据。 4.4.3验收单：是验收部门对商品到达或劳务完成时进行验收、检验所编制反映验收意见和收货部门或接受劳务部门接收责任的连续编号的凭证。验收单副联应送达采购部门、财务部门和接收部门。 4.4.4入库单：是仓库部门编制反映入库保管责任的连续编号的凭证。副联送财务部门。（可与验收单合并使用） 4.4.5卖方发票。 4.4.6付款申请单。 4.4.7业务台账。 4.4.8财务帐证：转帐凭证、付款凭证、材料采购明细帐、应付账款明细帐、现金银行存款日记帐。 4.4.9卖方对账单。 5.采购与付款控制的不相容职务 5.1请购与审批采购申请必须由业务、行政、仓库等部门提出，批准请购单的人员不得兼任请购业务，具体采购工作由采购部门完成。 5.2询价与确定供应商采购询价人员没有对供应商选择的决定权 5.3采购合同的订立和审计采购合同的拟订、谈判和订立应当与合同的审批、审计相分离 5.4采购与验收采购人员不能同时兼任采购物品或劳务的验收工作。

财务付款管理制度.doc

财务付款管理制度1、目的为加强公司财务管理工作，完善公司的财务付款程序及规定，合理控制公司各项支出，特制定本制度。 2、适用范围适用于本公司所有部门及人员。 3、财务付款项目因公司发生的差旅费、通信费及网络费、房屋租金、物业管理费、水电费、办公费、咨询费、审计费、汽车使用费、会议费、业务招待费、物流费、海关关务费、伙食费、技术服务费、修理费、工程支出、固定资产采购支付、材料货款支付、房地产开发支出等其他与经营活动有关的费用。 4、费用报销时限原则上当月费用当月报销（每月5日截止上月报销），当月费用必须当月报销。 5、各项费用原始单据的审核及票据的粘贴要求 5.1、原始单据的审核。报销人需提供以下取得合法性原始票据和相关单据： 5.1.1、税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票。 5.1.2、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。 5.1.3、邮政、银行、铁路系统的种粮带印戳的收据、证明单据。 5.1.4、按照费用报销流程业务层审核完毕的《财务付款审批单》。 5.1.5、签署合同协议的费用报销，须提供各种合同、协议原件或复印件。 5.1.6、报账人员应尽量取得增值税专用发票，财务部依据本制度规定对各种报销单据进行审核，对不符合报销规定的单据，财务部有权要求更换。财务部有权拒绝报销不能提供上述合法单据的和违反公司本制度的费用。 5.1.7、采购物料、资产必须事先经过申购，采购申请单由公司总经理核准。费用报销必须有公司总经理签署的合同或核准的申请报告。 5.2、票据的粘贴要求 5.2.1、报销人须将报销票据从右往左、从上到下平铺粘贴或鱼鳞式粘贴于A4粘贴单上，左边不得超出装订线内，较小的票据（如支票头）粘贴到粘贴纸的右下方。 5.2.2、为防止票据脱落和丢失，需用胶水粘贴，不得用订书机、回形针、大头针等装订。 6、各项费用报销细则 6.1、员工出差前应先提出出差申请，填制《出差申请表》，出差返回后应进行出差总结，差旅费须填制统一的《差旅费明细单》，附出差期间发生之住宿发票、机票、车船票、的士票、公共交通工具票据等正规发票，于出差返回后5个工作日内办理报销手

出纳员岗位职责及工作流程

会所出纳员岗位职责 1、负责从财务借支备用金并管理会所日常使用的备用金。 2、严格遵守公司的财务制度的规定，支出各项日常费用。 3、严格清楚记录备用金账目，并定期与财务部进行核对。 4、负责收集会所日常产生的各种原始单据，按时交付财务人员。 5、收集财务部要求的各种报表，并按时交付给财务人员。 6、负责监督收银员的货款收入及缴付账户工作。 7、负责对收银员的备用零钱的监督及盘点工作。 8、负责代表财务部参加会所物资的盘点工作。 9、财务部安排的其他工作。会所日常借款工作流程 1、由经办人填制借款单。 2、经办人部门主管审核。 3、审批人签字。 4、出纳员复核支付款项。 5、出纳员登记账务。备注：审核及审批要点：1此款项应不应该支出。 2借支的金额是否合理。 3出纳员复核手续是否健全。会所日常报销工作流程 1、经办人填制报销单。 2、经办人主管签字审核。 3、审批人签字。 4、出纳员收集定期交予财务进行复核。 4.1财务复核通过，出纳员报销完毕后，与经办人员结算。 4.2财务复核出现问题，出纳员将财务复核问题反馈经办人，进行改正。待财务复核通过

后给予结算。 5、出纳员进行结算。 6、出纳员登记账务。备注：审核及审批要点：1此笔支出是否发生。 2款项支付是否合理。 3如是采购业务则考虑采购质量及数量是否达到要求 4原始单据是否合理。 5出纳员复核手续是否健全及金额是否正确。会所采购付款工作流程一、本工作流程使用与金额在5000元以下（含五千元）的采购工作。 1、根据申购单填制借款单。 2、经办人部门主管签字。 3、审批人签字。 4、出纳员复核支付款项。 5、出纳员登记账务。备注：审核及审批要点：1是否完成了申购手续。 2借支的金额是否合理。 3出纳员复核手续是否健全。二、采购金额在5000元以上（不含五千元）按照总公司采购制度执行。高考是我们人生中重要的阶段，我们要学会给高三的自己加油打气

财务部出纳工作内容及具体流程

出纳工作内容及具体流程简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提。（一）出纳收付程序与规范 1.资金收入的一般程序（1）清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下： ①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。 ②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。 ③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。 ④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。（2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。 ①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。 ②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 ③清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。 ④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。 2.资金支出的一般程序（1）明确资金支出的金额和用途。 ①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。一般不办理数额大的现金支付业务，多付或少付金额，差错由出纳员负责。 ②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

付款管理制度

付款管理制度 1.0目的为了明确公司付款流程，规范公司付款管理。 2.0 范围有采购订单或有购买合同、委托加工合同、技术服务合同等的应付帐款的管理。 3.0 权责 3.1 财务部门必须对采购部门所下订单进行审核。审核的内容包括是否有总经理（董事长）审批签字；该定单的付款方式如何等。付款方式分为预付、现付（货到付款）、月结、项目类付款四种（月结的供应商由采购部门与对方签定月结合同）月结的时间为三个月以内。付款方式为预付或现付的订单需总经理特别核准，并将总经理核准付款方式后的订单立即报财务部备案。凡未经总经理核准预付、现付方式的订单一律采用月结货款的方式。物料订单一式三份，采购部门一份；仓库一份；财务部门一份。 3.2 所有采购物料和外发加工费的报价单必须由采购经理审核、总经理审批。凡未经采购经理审核、总经理审批报价单而购进的原材料（加工），财务部门有权进行拒付货款（加工费）。采购部门应将审批后的报价单报财务部门备案，作为财务部门付款或拒付的依据。 3.3 货仓收料必须以采购订单为依据，超过订单数量送货（备品除外）或未到交货期的送货仓一律不予接受；财务一律不予付款。物料入库时，首先应将物料作为暂收物料存放待检区，待检验合格后，仓管员方可填制物料入库单。物料入库单必须有品管部、仓库主管签字确认方能生效。财务在支付货款时，必须凭采购部门所下订单、总经理审批后的报价单、品管部、仓库主管签字确认后的物料入库单、供货商提供的送货单及发票五单齐全才能付款，缺其中一单，财务部门有权进行拒付。 3.4 仓库管理员必须妥善保管物料入库单，凡属月结的物料入库单，必须在当月底以前交财务部门入帐；凡属现付的物料入库单，必须当时交财务部门便于结算。每张物料入库单必须附有对应的送货单。 3.5 当月送货经品质部检验品质不良，品质部判定退货的物料必须当月退货，或将物料存放退货区，同时填制退货单。退货单一式四联，仓库一联；品质部一联；财务部一联;供应商一联。交财务部门的一联当月底连同月结商的物料入库单一并上交财务部门。退货单上必须有品质部及仓库主管签字确认，并请注明退货原因，同时附上品质报告。 3.6 当月仓库所进物料，品管部必须在当月检验完毕，并及时传递检验报告至财务部。若有加工商损耗原材料比率超过合同规定范围，需财务部门扣款的情况，必须在检验报告上注明损耗数量及品名，以便财务部门结算。 3.7 财务部门结算时所需单据（采购订单、外发加工费的报价单、送货单、物料入库单、退货单、检验报告及购货发票、）必须由各有关部门在规定的时间按供应商整理归集后送至财务部。具体规定如下：采购订单、外发加工费的报价单，由采购部按供应商整理归集后送至财务部（；物料入库单、退货单、送货单，由仓库管理员按供应商整理归集后送至财务部；检验报告由品管部按供应商整理归集后送至财务部；购货发票由财务部直接向供货商索取。有预付款或现付款的物料，各部门应在总经理审批后的当日将以上单据交财务部；凡属月结的单据，各部门应于购进物料的当月底以前将以上单据交财务部，以便财务部门根据当月的物料采购情况作出资金安排。

公司采购与付款流程财务管理制度方案

（2）低值易耗品、固定资产采购：第一步：请购：按公司规定走釆购流程，部门经理应控制是否超过预算。第二步：下定单：同上第三步：收货验收：IQC收货,请购人领货并验收并领货。第四步：收发票：同上第五步：请款：釆购按(1)请款第六步：财务审核付款四、具体业务的票据操作指南：（一）材料采购：分为国内采购业务、进口采购业务。（1）国内采购业务：要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、请款单。（a）要求请款单供应商名称或代码与发票和PO上的完全一致。（b）要求发票上的每个原料的数量与送货单上的一致、且不得高于PO上的数量。（c）要求发票上的每个原料的单价与PO上的一致或低于PO单价。如果PO约定的付款条件和付款方式请款单应与其一致、总金额与发票一致或低于发票。请款人认为以上有差异的应在请款时说明,如不说明的视为同意。（2）进口采购业务：要求单据：PO、收货单（对方送货单）、发票、报关单、请款单。具体要求适用国内采购业务要求，拆定单不得低于报关单所列金额，

如高于报关单金额可以填二张请款单一张按报关单金额，另一张用于补付无报关单等特殊情况的付款。（二）固定资产采购：业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、CEAR（二千美元及以上的）。具体参见我司《固定资产管理办法》业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领货（验收）。要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。比材料采购多二张单据。请购单，领货固定资产验收单：（三）低值易耗品及费用： 1、低值易耗品及有实物形态的费用：业务流程使用单据：使用单位必须提供请购单PR、PO、发票、收货记录、领用及验收人签字。业务流程：请购、批准、采购下定单、收货、领用及验收。要求与材料一致，对于单位物品含税价格在二千元以下的要求取得增值税发票（在同等价格条件下）。比材料采购多二张单据。请购单，领货单： 2、无实物形态的费用或服务：流程特别要求：费用或服务使用单位在合同约定的供应商义务完成后，到IQC填写领货单，并在领货单填写供应商完成合同约定的服务的内容和时间，并签字后，IQC给予做收货记录并将ERP收货号填写上。五、对单据的要求：（对于不符合要求的单据将退回）

出纳岗位和工作流程

会计岗位实习实训内容一、出纳岗位和工作流程（一）、出纳岗位职责（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。（2）根据会计制度的规定，办理现金和银行存款收付业务。在办理业务时，要严格审核有关原始凭证，据以编制收付款凭证，然后再根据审核无误的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款记账，并结出余额。（3）按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算业务。（5）保管库存现金和有价证券的安全与完整。（6）保管有关印章、空白支票和其他有关空白票据。（二）、出纳岗位工作程序出纳岗位核算如图所示。 31 二、

（一）、存货会计岗位职责（1）审查存货采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。（2）要求各个业务环节提供填写内容齐全的有关凭证，同时规定凭证的传递程序和传递时间。（3）负责存货收发原始凭证的审核、收发的处理和明细核算。对在途存货要督促清理催收，对已验收入库尚未付款的存货，月终要估价入账。（4）会同有关部门建立健全存货手续制度，拟定存货管理与核算的实施方法。（5）配合有关部门制定存货消耗定额，对存货实行计划成本计价核算的企业，还要编制存货计划成本目录。（6）负责存货销售业务的核算，正确计算和结转存货的销售成本。（7）协助有关部门对存货进行清查盘点及其账务处理。（8）会同有关部门分析存货的储备情况，对于超过正常储备和长期积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。对于存货保管不善等原因造成的损失的，要追究管理人员的责任。（二）、存货会计岗位工作流程存货会计工作流程如图所示。（1）负责办理纳税登记，申请减免税和出口退税，核实税金的缴纳，编制有关的税务报表。 1文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.

公司员工工作流程及管理制度

目录流程、制度篇第一章流程制度职员招聘规定职员招聘流程图职员招聘流程讲明岗前培训内容试用期入职流程图试用期入职流程讲明职员转正/晋级考核制度试用期转正流程图试用期转正流程讲明职员晋级流程图职员晋级流程讲明职员职业规划规定职业规划流程图职业规划流程讲明职员调岗、离职交接制度职员调岗流程图职员调岗流程讲明治理人员奖惩权限职员停职流程图职员停职流程讲明后勤服务讲明书规定

公司、分店后勤服务讲明后勤服务流程图后勤服务流程讲明职员离职规定离职流程图离职流程讲明职员开除规定开除流程图开除流程讲明第二章补充制度公司部门月考核规定分店团队评比规定职员考勤休假治理制度和讲明工装治理制度工具篇（附件）公司分店架构 (附件1) 职员岗前培训内容（附件2）职业规划路径图（附件3）分店后勤服务讲明（附件4）人力资源部各类表格模版（附件5）岗位讲明书（附件6）岗位任职标准（附件7）公司分店档案治理汇总（附件8）第一章流程制度

招聘制度、流程职员招聘规定 1.招聘原则：公司招聘以认人唯贤为差不多原则，公司职员在被聘用及晋升方面享有均等的机会；补空缺职位时，本公司将首先考虑在职职员，然后再向外招聘；工作表现是本公司晋升职员的最要紧依据。 2.招聘规定： 1)分店主管级以下的（不含主管级）职员在各分店面试求职，经公司人力资源部审核符合录用条件者，经岗前培训考核通过后，方可进入试用期。 2)分店主管级以上的职员必须由公司人力资源部和相关部门经理进行初试符合录用条件后，经岗前培训考核通过后，方可进入试用期。 3)公司部门经理以上（含部门经理）由公司人力资源部面试合格后，推举总经理最后复试，经岗前培训考核通过后，方可进入试用期。 3.招聘途径：公司招聘途径是结合企业实际情况，并依据各招聘媒体的优缺点进行优化组合，方可达到低费用、高效率的运作特点。 1）报纸媒体招聘： 2）网站媒体招聘：a、本地网站媒体招聘 b、全国网站媒体招聘； 3）人才市场招聘： 4）院校招聘：

财务付款制度和流程

财务付款制度和流程一、适用范围：适用于除报销外的一切付款。二、流程：应付款项：（1）经办人需要填制《付款申请书》并签字，将《付款申请书》与相关发票、入库单等原始凭证交给部门经理审核；（2）部门经理根据业务状况进行审核，签字确认后交还给经办人；（3）经办人将部门经理审批过的《付款申请单》交给财务经理，财务经理根据公司的财务状况进行审核，签字确认后交还给经办人；（4）经办人将财务经理审批过的《付款申请书》交给总经理，总经理审核通过并签字后交给经办人；（5）经办人将总经理审批过的《付款申请书》交至财务部，财务部付款，在《付款申请书》上签字确认，并在财务系统中做相应的账务处理。（备注：有着急需要付款的而总经理不在办公室的情况，经办人需要电话给总经理请批，财务人员付款前需要电话给总经理再次确认，事后向总经理补办签字手续）预付款项：（1）经办人需要填制《付款申请书》并签字，将《付款申请书》与合同交给部门经理审核；（2）部门经理根据业务状况进行审核，签字确认后交还给经办人；（3）经办人将部门经理审批过的《付款申请单》交给财务经理，财务经理根据公司的财务状况进行审核，签字确认后交还给经办人；（4）经办人将财务经理审批过的《付款申请书》交给总经理，总经理审核通过并签字后交给经办人；（5）经办人将总经理审批过的《付款申请书》交至财务部，财务部付款，在《付款申请书》上签字确认，并在财务系统中做相应的账务处理。（备注：有着急需要付款的而总经理不在办公室的情况，经办人需要电话给总经理请批，财务人员付款前需要电话给总经理再次确认，事后向总经理补办签字手续）三、报销时间财务一般安排在每周的周三和周五付款，请经办人提前准备好签字确认的《付款申请书》。本付款制度适用于公司全体人员并从发文之日起执行，请全体人员共同遵守，如有不懂之处可向财务部咨询。科技有限公司财务部 2018年02月29日

建设单位费用及款项支付管理制度(4页)

费用报销及款项支付管理制度第一章总则第一条为加强公司财务管理，控制费用开支，规范公司操作流程，本着“精打细算、勤俭节约、利于工作”的原则，根据财政部颁发的《企业内部控制基本规范》、《企业会计准则》、《财务通则》的相关规定，结合公司实际，制定本制度。第二条本制度适用于投资公司及各子公司。第二章费用支出管理规定第三条公司费用支出范围主要包括：职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等管理费用以及银行手续费、票据工本费和贷款利息等财务费用。第四条管理费用中工资、薪金、社会统筹等由人力资源部负责办理，车辆使用费、通信费、日常办公用品、耗材、书报杂志等的购买及订阅由行政管理部负责办理，其他如差旅费、业务招待费、交通费等各项费用支出由各业务部门按公司审批程序办理。第五条财务费用、税金等由公司财务部负责办理，贷款利息的偿还需投融资部配合按公司审批程序办理。第六条以上各项费用报销时，报销人员须填制一张《综合类款项支付单》，如一次报销的费用类别较多，则需提供《付款事项明细清单》，并按费用类别分门别类填写具体张数及金额。各部门报销费用时，必须保证发票的真实性、完整性，日期、事项等的合理性，如单个部门单月两次（含）以上使用不合格发票套取公司资金的，财务部门将报公司领导及绩效考核部门，按绩效考核办法扣发相应责任人员的绩效工资。第七条费用报销审批程序（一）财务费用（含资本化利息部分）、工会经费、残保金，税金等具有强制性或固定性的费用按简化程序办理，具体如下：经办人→主管会计/财务经理→财务总监（二）社会统筹（五险一金）的支付由人力资源部按简化程序办理，具体如下：经办人→主管副总→主管会计/财务经理→财务总监（三）其他综合类费用付款审批程序如下：

公司财务制度与流程图

财务制度及流程第一章总则第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。第三条、本制度适用公司全体员工。第二章借款及预付款基本制度及流程第一条、借款及预付款管理规定（一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二) 借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。（三）预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。（四）借款及预付款流程 1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。（五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。

出纳的日常工作流程

出纳的工作：一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。出纳工作细则：工作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。不得"坐支"。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

公司管理制度(付款制度)

XX公司管理制度付款制度一、付款分类 1、现金付款 1）、暂支付款 2）、费用报销单付款 3）、出差费报销单付款 2、银行付款 1）、支票（逐步控制并限定） 2）、网上银行（主要结算方式）二、单据分类 1、出差费报销单仅限差旅费报销填写 2、费用报销单仅限金额2000以下的零星费用，现金报销填写 3、付款申请上述事项以外的各种支付申请填写，包括对公付款、暂支申请等三、付款审批流程经办人-部门最高领导人-财务主管-财务部门最高领导人-总经理四、使用规定（一）、暂支申请（使用付款申请单） 1、用途 1）、部门主管、店长备用金 2）、员工出差借款 3）、员工办理公务零星借款 4）、采购合同预付款 5）、商场合同预付租金、押金、保证金（发票、收据未到） 6）、付款申请一式两联，第一联申请暂支，第二联发票取得核销。 2、核销时间 1）、备用金是在该员工调离岗位、与公司解除劳动合同时核销

2）、在办理完费用报销、出差费报销后立即核销 3）、预付款，待取得发票立即核销 4）、前次暂支未结清，后次不得暂支。（二）、付款申请单 1、用途：包括但不限于上述（一）、暂支申请暂支所描述用途，区别为已取得发票或合法凭证。（三）、费用报销单（仅限2000元以下的零星现金报销使用） 1、用途：包括但不限于 1）、员工在上海市内公出发生的交通费用 2）、采购部门零星采购发生的费用 3）、门店发生零星修理费、水电费 4）、行政部门办理工商证照发生的费用 5）、市场部门在开拓过程中发生的费用 2、报销时间原则上是在员工公务完成以后3个工作日内向公司提交报销申请。（四）、出差费报销单 1、按照公司出差管理制度执行。 2、重点强调报销凭证中必须附粘“出差审批单”。（五）、网上银行 1、公司对企业结算，必须采用网上银行结算方式。 2、公司发放员工工资，必须采用网上银行结算方式。 3、已经备案的合同（在合同有效期内）毋须再上签呈。 4、银行付款申请人（经办人）负责取得发票或合法凭证，并及时提交财务部。

公司财务付款规定

XXXXX有限公司请款流程为规范我公司财务付款管理操作程序，加强公司各类付款业务的规范性，同时借鉴XX公司以往成熟实践经验，制订本流程。一、工程请款流程规定 1、请款要件支款凭单支款凭单为公司申请各类付款的首要要件，其内容包含付款业务的主要内容（部门、金额、用途、收款单位名称）及其整体审批流程，整理审批流程如下：经手人填写部门经理分管副总总经理（董事长）发票除特殊情况外（如行政性收费等），原则上付款时必须提供合格的发票后方可支付。合格的发票涉及以下要点：a、发票类别与业务类型吻合；b、发票要素齐全（收款单位、内容、金额、联次）；c、发票必须真实合法；d、发票签字齐全。由于其他原因造成请款时不能提供发票的，需说明理由，并尽快取得后交给财务部。工程款支付申请单（后附格式）工程拨款单（附格式）付款说明付款说明的主要内容为本次付款的具体情况，涉及付款依据（如合同规定等）、具体金额（如涉及计算则包含计算过程）。大致格式为：付款说明(以下省略部分为文字等说明) -------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------ -------------------------------------------------- XXXX有限公司（加盖公章）结算单复印件（申请结算款时提供）无合同类付款如工程相关付款无合同，则须提供其他能证明此项付款的依据，如xxxx缴款通知书（原件）等，特殊情况除外。 2、项目付款特别说明事项

出纳员岗位工作流程

出纳员岗位工作流程一、现金出纳报销准备工作二、银行业务办理工作（一）支票业务办理流程

（二）汇票、电汇等结算方式操作流程（三）其他银行业务办理

三、编制、上报资金日报表每天按照集团规定时间，查询出各账户资金余额，根据当日资金增、减变动情况，编制资金日报表，上报集团资金部。（一）资金日报表报送流程：登录GS系统→财务会计→报表→报表操作→打开报表→左边选择“ZJYE0001资金余额日报表”→右边勾选单元编号。如图所示：注意：选择打开报表功能后，系统默认的是月报表，此时选择“日报表”（圈内所示）才能查看到“资金余额日报表”。。

（二）编制方法：资金日报表的“当前余额”列不能通过公式自动计算取数（系统报表不支持凭证“未记账”状态下取数，即系统暂不支持“实时”功能，如圈内所示），需手工填报，操作步骤： 1、将本单位所有开户银行的“银行账号”、“开户单位名称”、查询的各银行账户当前余额填列到本表，并进行报表保存； 2、点击工具栏中的“数据”菜单→选择计算本表功能→计算完成后选择报表保存功能保存本表，（上日余额、本日增减列必须定义单元公式）。 3、打开报表操作→报表数据审核→选择资金余额日报表“√”选“本级审四、日常费用报销根据《门店出纳岗位工作指导意见》、《费用开支管理办法》、《费用预算管理办法》等相关制度规定来审核报销凭证，支付款项等。（一）费用报销流程

注意事项：1、出纳人员每月末须将借款未结算情况，按借款部门、借款人列表后，送相关部门确认、催收。 2、押金、保证金退款，由退款人持相关部门开据退款单（指定人签名）和收据进行退款，不退工本费，出纳支付现金后凭收据及退款单制作凭证。（二）主要费用项目的审核规范

公司基本财务管理制度.doc

公司基本财务管理制度1 公司基本财务管理制度第一章总则第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。第二章财务机构和人员设置及职责权限第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核

算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。第三章财务审批流程及权限第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。