不开票收入常见问题汇编

不开票收入常见问题汇编（问答）

什么叫无票收入？无票收入又该怎样做账？

无票收入，就是不开发票的收入，通常是付款人不需要发票。对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，做账依据有收款单及你的履约证明等。当然私人老板可能作为小金库了。

无票收入怎么入账？

1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税。

2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。

3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗？税务局可以不要求填开发票吗？《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；

（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；

（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。这一点也得到税务局的默许，可以从纳税申报就可看出：对于无票收入，进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额--“保存”，然后打开“附表一”，此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”，点击“保存”即可（此表中数据只能从外部采集，无法录入），最后打开申报表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。销售如对方不要发票，可以开收据入账。涉及增值税的需计算补提销项税。

小规模企业无票收入怎么做账？我是小规模营改增企业，不开发票，每月怎么做账？就是说收入付什么票，开收据行吗？怎么报税？

不开发票的收入与开发票的收入一样处理。没有发票做原始凭证，可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证。收据一般用在收到款项时做为原始凭证，报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。

举例：销售一批货物，确认共应收款项1万元，则这个1万元拆分成销售额和增值税额

销售额=10000/1.03=9708.74元

增值税额=10000-9708.74=291.26元（或者用9708.74*0.03）

然后入账分录为：

借：应收账款（或库存现金、银行存款等）10000

贷：主营业务收入9708.74

贷：应交税费-应交增值税291.26

报税时，填列增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）

将上面计入收入的金额填列在销售额里，将增值税额填列在应纳增值税额里即可。

某公司机打发票是普通发票，没有增值税，通过银行收款时做预收款，过了好几个月也没见他们要开发票，如此是做无票收入还是怎么做？

没有开票的销售收入也要报税，这种情况在零售业中大量存在。在增值税申报表附表中就专门有一栏未开具发票收入。当然别跨年了，不然税务局要修理的。

无票收入如何做账？分录如何做？成本结算时要一起结算吗？

1、无票收入也应做主营业务收入。

2、分录为：借：现金或银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

贷：应缴税费-应缴增值税-销项税

3、成本一起结算。

公司收到一笔給私人做安装的工程款，对方不需要发票所以未开具发票，请问公司在确认收入的时候没开票直接确认并按规定在网上进行纳税申报合理不？是不是一定要开了发票才能进行网上申报呢，未开发票进行网上申报合理不？

对方不要发票，在已收到款项时即确认收入的实现。可以网上申报无票收入。

不开发票的收入可以做无票收入吗？我们公司上个月销售了十几万商品，都是没有开发票的，我全当无票收入入账了，（因为我们公司现在还是一般纳税人辅导期），上个月去申请发票还没拿到，所以都没有开到发票。我已经入账了，这样做，税局那边会有问题吗？税金我一样照正常收入计算的。

可以，不开票的收入可以无票收入入账，你没有少计税金不会有问题的。如果是对方索要发票，而你暂时无法开具，可以和税局沟通，是否可以代开。

由于发票少，如果发生销售行为，不开发票，但同样销售纳税可以吗？

对方不要可以不开发票，只要做收入不少缴税就没问题。

收到预收货款必须入帐。同时要核对销售合同，对于工期长于两年的项目，可以按工作量分段计算销售。

当月做了无票收入，次月开发票，这种帐务如何处理？有人说次月开发票直接附到当月收入下做附件有人也说次月要冲回上月收入，按开票收入重新入账。哪种做法对啊？

应先冲回上月的未开票收入.按开票重新入账.先作一张与上月无票收入相反方向的凭证?冲平.再按这月开票入账.你上月作无票收入?已在附表一中的未开票栏中申报了.这月开了票?在这月申报时?在这月申报的附表一中的未开票栏中将上月申报数作负数申报.这月开了票就照常申报.

本月做了无票收入，下月补开发票申报表怎么填？

本月做的无票收入并且已交了税款，在下月又需要补开发票，那么，下月账面可将本月做的无票收入冲销，再按发票金额重新做一笔分录，如果和上月金额一致，那么税额就可以抵消。报表没有影响。

已经入账的无票收入，过几个月还能补开发票吗？我们公司4、5、6月分别销售3000元货物给某某酒店，当时他们没有要求要发票的，我们公司当无票收入入了账，而且这3个月已经结了账，现在8月他们要求我们补前面3个月的发票给他们，怎么补？我们应该怎么做才能不重新交税，而且货款他们还没有给，我们公司是一般纳税人的，望前辈指点！

1、直接开具发票，开票当月作账务处理：

先红红字冲减原暂估的收入和税金分录，然后用开具的发票重新做一笔确认收入和税金的分录。在申报时未开发票采用负数填写与开票的形成对冲后，这样就不形成重复缴税；

2、建议企业应在确认收入时与对方核实清楚，是否开具发票，确实不需要开发票的作不开票收入处理。若对方需要发票应及时开具，否则违反了发票管理规定，有可能受到税务机关的处罚。

未开票收入已纳税，几个月后又开票的账务处理？四月份我公司发生一笔未开票收入，我已确认收入交过增值税，现对方又要求开票，我该如何做分录？

借:应收账款 (红字）

贷:主营业务收入 (红字）

应交税金---应交增值税-销项税 (红字）

蓝字：借：应收帐款、现金、银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税-销项税

所有的科目冲平了，所以本月不纳税

未开票收入如何报税,原始单据附什么？

按照纳税义务发生时间，如果没有开票但是在纳税义务时间之后纳税期限内进行纳税申报。因此未开发票从税法的角度上来说，不能作为不报税的依据。因此不报税会有相应的税务风险的。无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法。

未开票账务处理（申报系统）申报未开票收入，但是如何在企业纳税申报系统的申报表里显示这个未开票金额还有税金呢？应如何填写呢？

点击“发票采集”—“无票视同销售或纳税检查调整”—点击“增加”—业务类型选择“无票销售收入”—填写完毕—“确定”—退出；

点击“填写报表”—打开“附表1”，系统自动将销售金额和税额填写到第4行“未开具发票”；打开“主表”，系统自动将销售收入合计到第1行“按适用货物及劳务销售额”及第2行“其中：应税货物销售额”，自动将销项税额合计到第11行“销项税额”。

在增值税纳税申报表附表（一）中“有未开具发票”这栏，把价和税分别填入就行了

已记未开票收入,再开具发票时账务如何处理？我公司每月往省外办事处发货,根据税务机关要求当月在未开票收入中反映，且已计提销项税，但这部分货物再开具发票时如何做账务处理？

把以前已经计提的红字冲回，然后再按开具的发票数额重新做账。