企业资产评估、产权交易等事项的廉政风险防控

第一章国有资产评估概要

一、国有资产评估流程图

二、企业国有资产评估的法律依据

1、法律法规：《企业国有资产评估管理暂行办法》、《企业资产评估报告指南》、《国有资产评估管理办法》。

2、市政府、市国资委规范性文件：《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》

3、企业内控制度：《三重一大管理制度》

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第二章国有资产评估管理工作程序

存在的廉政风险及防控措施

1、经理办公会：集团公司资产评估重大决策应实行集体决策制度。

（1）廉政风险点：领导班子成员为了个人利益，资产评估项目没有通过集团公司经理办公会集体决策讨论，或者大家本着一团和气，既便有不同意见，也没有说出来，而都表示赞同。

（2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员

（3）防控措施：①应严格按照集团公司《三重一大管理制度》执行，重大决策应实行集体决策制度。②制定《企业国有资产评估管理工作制度》。

2、国有资产评估：为规范企业国有资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，促进企业国有资产有序流转，防止国有资产流失，根据《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》第三条规定，企业有发生下列行为之一的，应当对相关资产进行评估。

（1）廉政风险点：①应当进行资产评估而未进行评估。②资产占有单位或相关部室及经办人收受待估资产的受让人好处费，故意隐瞒部分待估资产。

（2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、总务部工作人员、法务办工作人员。

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管理实施细则》第三条执行。②加强对员工的廉洁教育。

3、选择资产评估机构：企业发生评估事项，应该按照市国资委有关规定委托具有相应资质的资产评估机构进行评估。

（1）廉政风险点：聘请不符合相应资质条件的资产评估机构从事国有资产评估。

（2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、总务部工作人员、法务办工作人员。

（3）防控措施：①严格按照《企业国有资产评估管理暂行办法》第九条执行，企业产权持有单位委托的资产评估机构，应当具备的基本条件。②纪委参与选择聘请资产评估机构，要严格按要求把关。

4、签定评估委托书及送转相关资料：为资产评估机构的评估工作顺利进行，应和评估机构签定评估委托书，明确双方的权利义务，以及如实提供资产权属证明文件、财务会计资料及其它评估的相关资料。

（1）廉政风险点：①向资产评估机构提供虚假或者不完整的会计资料和其它评估资料。②企业工作人员为了个人利益未积极配合评估机构开展工作，干预中介机构正常执业，或者与资产评估机构串通作弊导致评估结果失实的。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、法务办、总务部的工作人员。

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法》第十、十一条执行。②严格按照《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》第七、八条执行。

5、资产评估结果在企业内部进行公示：企业改制项目，以及市国资委认为需要公示的其他的资产评估项目，产权持有单位和资产占有单位应当对资产评估结果在企业内部进行公示，公示时间不少于7个工作日。

（1）廉政风险点：①没有按照要求对资产评估结果在企业内部进行公示，公示时间少于了7个工作日。②公示结果企业内部人员有异议的，单位也没有组织进行复查。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的工作人员。

（3）防控措施：①严格按照《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》十条执行，公示结果无异议后，资产评估机构出具正式评估报告。②要求在集团公司的宣传橱窗内进行公示7天，收到有异议的，一定要组织资产评估的部门，跟企业内部员工解答，公示结果无异议后，才能出具正式评估报告。

6、资产评估项目报市国资委核准：应核准的资产评估项目，企业收到资产评估机构出具的评估报告后进行审核，审核同意后填写资产评估项目核准申请表，签署初审意见，在评估报告有效期届满4个月前，向市国资委申请核准。

（1）廉政风险点：①企业没有在规定的时间，向市国资委提4

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出项目核准申请。②企业向市国资委提出了项目核准申请，但是没有正确报送规定的文件资料。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办、办公室的分管领导；财务部、总务部、法务办、办公室的工作人员。

（3）防控措施：①严格按照《企业国有资产评估管理暂行办法》第十四、十五条执行。②严格按照《**市国资委企业国有资产评估管理实施细则》第十三、十九条执行。③制定《企业国有资产评估管理工作制度》。

第三章 国有资产产权交易概要

一、国有资产产权交易流程图

6 二、企业国有资产产权交易的法律依据

1、法律法规：《企业国有资产法》、《企业国有产权转让管理暂行办法》、《企业国有产权交易操作规则》

2、市政府、市国资委规范性文件：《**市国资委企业国有产权交易行政监督细则》、《**市公共资源交易监督管理暂行办法》

3、企业内控制度：《三重一大管理制度》

第四章 国有资产产权交易管理工作程序

存在的廉政风险及防控措施

1、按照企业内部决策程序进行审议：企业国有产权转让应当做好可行性研究，按照内部决策程序进行审议，应当通过经理办公会、董事会审议，涉及职工合法权益的，应当听取转让标的企业职工代表大会的意见，对职工安置等事项应当经职工代表大会讨论通过。

（1）廉政风险点：①领导班子成员为了个人利益，资产产权

交易项目没有通过集团公司经理办公会集体决策讨论审议。②经理办公会决策未报董事会审议。③对涉及职工安置等事项也没有召开职工代表大会，或者召开了职工代表大会对大家提出的意见，也是不闻不问的，损害职工利益的，职工也没有得到合理的安置。

（2）廉政风险岗位：集团公司领导班子成员、集团公司董事会成员、工会的工作人员。

（3）防控措施：①应严格按照集团公司《三重一大管理制度》执行，重大决策应实行集体决策制度。②应严格按照《企业国有产权转让管理暂行办法》第十一条执行。③制定《企业国有资产产权交易管理工作制度》。④纪委监察要全程参与监督。

2、报市国资委监管机构批准：国有产权转让事项，应当报同级国有资产监督管理机构批准，并报送相关资料审批。

（1）廉政风险点：国有产权转让没有按照规定报市国资委审批，并且报送审批的资料不齐全。

（2）廉政风险岗位：财务部、总务部、法务办的分管领导；财务部、总务部、法务办的工作人员。

（3）防控措施：严格按照《企业国有产权转让管理暂行办法》第二十六、第二十八条执行，国有产权转让要报市国资委审批，并要自觉接受市国资委监督。

3、清产核资、财务审计、资产评估：企业国有产权转让事项经市国资委批准或者决定后，按照有关规定开展清产核资，根据清产核资结果编制资产负债表和资产移交清册，并委托会计师事

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