广东省01月高等教育自学考试-06069《审计学原理》试题及答案
2015年1月高等教育自学考试审计学原理试题
（课程代码06069）
一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．在审计关系中，第一关系人是指
A．所有者B．审计人员C．被审计单位D．经营者
2．下列属于一般准则内容的是
A，签订业务约定书B．充分考虑重要性
C．独立、客观、公正原则D．关注期后事项
3．注册会计师开展符合性测试和实质性测试时，一般采用
A．详细审计方法B．典型的审计方法C．全面审计方法D．抽样审计方法
4．审计人员获取管理当局声明书主要是为了明确
A．会计责任与审计责任B．会计风险与审计风险
C．重要性与审计风险D．法律责任与审计责任
5．下列不属于总体审计计划内容的是
A．被审计单位的基本情况B．审计目的
C．审计目标D．审计范围
6．按照审计证据的分类，企业的内部控制制度属于
A．实物证据B．口头证据C．环境证据D．书面证据
7．注册会计师发现内部控制制度存在重大缺陷时，可以向管理当局提供
A．管理当局声明书B．专项审计报告C．内部控制调查表D．管理建议书
8．小型企业审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的办法是
A．分析性程序B．账户余额测试C．交易测试D．账户余额或交易测试
9．在选用较低的控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行
A．同步符合性测试B．计划符合性测试
C．追加符合性测试D．全面符合性测试
10．房地产企业在销售与收款方面常用的舞弊手法是
A．虚构收入 B．提前确认收入
C．推迟确认收入 D．应收账款入账金额不实
11．计算固定资产折旧的基数一般是固定资产的
A．原值B．净值C．现值D．重置价值
12．下列属于购货与付款循环主要凭据的是
A．客户订货单B．销售单C．卖方发票D．发运凭证
13．一般来说，下列账户年末不应该有余额的是
A．资本公积B．制造费用C．应付账款D．库存商品
14．由于所有者权益的特点，确定所有者权益审计范围时通常较少采用的方式是
A．抽查B．实质性测试C．符合性测试D．详查
15．舞弊者利用现金支出机会窃取现金的手法是
A．隐瞒退货B．张冠李戴C．故列呆账D．虚设账户
16．下列属于间接或有事项的是
A．商业票据贴现B．产品质量保证C．未决诉讼D．未决索赔
17．区分不同类型期后事项的关键在于确定期后事项的
A．金额的大小B．性质的程度C．出现的时间D．形成的影响
18．如果影响会计报表使用人决策的事项完全得到恰当表述，可以认为会计报表的编制达到的要求是
A. 合法性B．公允性C．会计处理方法的一贯性D．独立性
二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
19．审计按审计人与被审计人的不同关系，可以分类为
A．国家审计B．民间审计
C．局部审计D．外部审计E．内部审计
20．依据独立审计基本准则制定的是
A. 独立审计一般准则B．独立审计执业规范指南
C．独立审计质量控制准则D. 独立审计具体准则E．独立审计实务公告
21. 当满足下列哪些条件时，就产生了审计风险？
A．会计信息出现重大错误
B．审计信息出现漏报
C．注册会计师未能发现已经出现的重大错报
D. 注册会计师未能按照被审计单位要求出具审计报告
E．重大错报未被企业的内部控制防止和纠正
22．按证据反映经济业务的内容是否真实，
A．真实证据B．不真实证据
C．不实证据D．篡改证据E．伪造证据
23．研究和评价内部控制的重要性表现在
A．查错防弊的目的容易实现B．制度基础审计成为可能
C．风险导向得以强化D．均衡审计工作量，提高审计质量
E．有利于详细审计的开展
24. 存货截止审计的方法有
A．抽查盘点日前后的有关账簿 B. 审阅收款记录
C．审阅验收部门的业务记录 D. 审阅发货部门的业务记录
E．抽查盘点日前后的购货发票与入库单
25．注册会计师审计某公司2009年度会计报表时发现，该公司在2010年1月发行了1000万元的企业债券，注册会计师应如何处理该事项？
A．不需调整被审计年度会计报表B．调整被审计年度会计报表
C．在被审计年度现金流量表中反映D．在被审计年度会计报表附注中反映
E．注册会计师了解该事项即可
三、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。26．注册会计师可以出具哪些意见类型的审计报告？
A．无保留意见B．保留意见
C．肯定意见D．否定意见E．无法表示意见
27．为实现审计项目质量控制，督导人员对助理人员的工作应进行
A．督导B．指导
C．监督D．监察E．复核
28. 管理当局对会计账项的认定可划分为
A．存在或发生的认定B．完整性的认定
C．权利和义务的认定D．估价或分摊的认定E．表达与披露的认定
29. 审计证据的作用主要有
A．形成审计意见的基础B．工作质量的保证
C．维护合法权益D．形成审计成本的主要因素E．消除审计风险
30．符合性测试的程序有
A．检查交易和事项的凭证B．交易的详细测试
C．重新执行相关内部控制D．分析性程序
E．询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况
31. 与主营业务收入确认有密切关系的日期有
A．发票开具日期B．收款日期
C．记账日期D．发货日期E．入库日期
32．购货与付款循环审计的相关账户有
A．应付票据B．预收账款
C．固定资产清理D. 应收票据E．在建工程
33．筹资与投资循环涉及的利润表的相关项目有
A．未分配利润B．投资收益
C．递延税款D．所得税E．管理费用
四、判断改错题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）判断下列每小题的正误。
正确的打“√”；错误的打“×”，并改正划线部分。
34. 注册会计师在英国称为注册公共会计。
35．注册会计师可以接受委托，签订审计业务约定书。
36，审计对象是指被审计单位的所有活动和业务。
37．注册会计师的审计意见通常应当包括真实性和公正性两个方面的主要内容。
38. 一般而言，实质性测试的大多数工作是在期中进行的。
39．审查所有者权益通常采用分析性复核的方法。
40．被审计单位资产负债表上的现金数额应以结账日实有数额为准。
五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）
41．简述注册会计师是如何开展制度基础审计的。
42．简述编制审计工作底稿应当注意的问题。
43．简述符合性测试和实质性测试之间的联系。
44．简述内部控制的财务目标和非财务目标。
六、实务题（本题14分）
45．注册会计师对A有限责任公司2009年度的会计报表进行审计。
要求：(1）如果注册会计师决定出具无保留意见的审计报告，请你代为撰写一份无保留意见审计报告的意见段。
(2）如果审计中发现，公司2009年2月形成的一项无形资产没有进行摊销，按照会计政策，影响金额为20方元。注册会计师拟出具保留意见审计报告，请你代为撰写保留意见审计报告的说
明段和意见段。