财务报告说明模板

XXXX年XX月企业财务会计报表编报说明

公司基本情况：

我单位全称是XXX有限公司，主要经营XXX业务，法定代表人XXX，注册资本XXX万元，拥有职工XXX人，总资产为XXX万元，总负债为XXX万元，净资产XXX万元等。

生产经营情况：

1.生产量：当年累计生产量、上年同期生产量，与上年同期相比增减变化（数额、比率）；全年计划生产量，与计划相比完成比率。

2.销售量：当年累计销售量、上年同期销售量，与上年同期相比增减变化（数额、比率）；全年计划销售量，与计划相比完成比率。

3.期末库存：期末库存量、上年同期库存量，与上年同期相比增减变化（数额、比率）；

4.销售单价：期末数、上年同期数，与上年同期相比增减变化（数额、比率）；

5. 单位生产成本（制造成本）：期末数与上年同比增减变动；包含：直接人工、直接材料、直接动力、制造费用与上年同比增减变动。

利润实现情况

1.销售收入：期末销售收入与上年同比增减变动及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动对利润的影响等。

2. 销售成本：期末销售成本与上年同比增减变动及变动的主要因素，

包括原材料费用、动力费用、工资、制造费用变动对利润增减的影响。

3.销售税金：期末数与上年同比增减变动，说明差额原因；

4.销售费用：期末数与上年同比增减变动，说明差额原因；

5.管理费用：期末数与上年同比增减变动，说明差额原因；

6.财务费用：期末数与上年同比增减变动，说明差额原因；

7.营业外收支：期末数与上年同比增减变动，说明差额原因；

8.利润总额：期末数与上年同比增减变动，必须说明原因。

四、资金增减和周转情况

（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；

(二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，政策性挂账等内容及原因，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。

（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因；三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。（四）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％以上（含30％）的，应明确说明原因。

(五)重要债权债务情况：（列前3大客商）

①、应收帐款

说明：2013年x 月x 日应收帐款余额为人民币 万元，其中大额往来表中列示 万元，其他零星挂帐为 万元，主要为质保金、社保等费用。 ②、预付帐款

说明：2013年x 月x 日预付帐款余额为人民币 万元，其中大额往来表中列示 万元，其他零星挂帐为 万元，主要为质保金、社保等费用。 ③、其他应收款

说明：2013年x 月x 日其他应收帐款余额为人民币

万元，其中大额往来表中列示 万元，其他零星挂帐为 万元，主要为质保金、社保等费用。 ④、应付帐款

说明：2013年x 月x 日应付帐款余额为人民币 万元，其中大额往来表中列示 万元，其他零星挂帐为 万元，主要为质保金、社保等费用。 ⑤、预收帐款

2013年x 月x 日余额为人民币 万元，债务人及款项如下：

说明：2013年x月x日预收帐款余额为人民币万元，其中大额往来表中列示万元，其他零星挂帐为万元，主要为质保金、社保等费用。

⑥、其他应付款

说明：2013年x月x日其他应付款余额为人民币万元，其中大额往来表中列示万元，其他零星挂帐为万元，主要为质保金、社保等费用。

资产负债率、总资产报酬率，存货周转率、应收账款周转率、主营业务利润率、成本费用利润率、净资产收益率

一、资产周转分析

1.资产负责率：负债总额∕资产总额=%。

2.应收账款周转率：365÷销售收入∕应收账款=69天。

3.存货周转率：365÷销售成本∕存货=223天。

4.总资产周转率：365÷销售收入∕总资产=9407天。

根据以上指标分析，我们可以看出，应收账款、存货占用资金过高，库存产品积压严重，资产使用效率比较低，资金回收速度慢。为此，应加强销售管理减少占用，快速回笼资金。

二、盈利能力分析

1.销售毛利率：营业收入-营业成本/营业收入=%

2.销售利润率：净利润∕销售收入=%；

3.资产利润率：净利润∕总资产=%；

4.权益净利率：净利润∕股东权益=%；

通过以上盈利能力比率分析，我们可以看出，公司的整体盈利能力还是比较好，有较高的销售毛利率，利用资产创造利润的能力相对较强，股东能获得较大的收益。

七、预算和预算的执行情况（每季度填）

八、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。包含：年度内重大资产处置、巨额借款、对外投资、重要的账务处理、税务局稽核结果及处理意见等。

九、或有事项的说明：

或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事件的发生或不发生才能决定的不确定事项。或有事项指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。常见的或有事项主要包括：未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证(含产品安全保证)、承诺、亏损合同、重组义务、环境污染整治等。

十、本年度公司经营管理中存在的问题，拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及完成的计划和具体目标。