全面预算管理系统解决方案(doc 10页)

全面预算管理系统解决方案(doc 10页)

一、预算的主要职能

安达信公司"全球最佳实务数据库"(Global Best Practice)是这么定义预算的："预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。" 通俗地说，预算是经营战略或计划的具体体现，是企业资源配置的工具。它是企业中“看得见的手”，在企业经营管理中的主要作用如下：

计划

预算提供了经营计划的一个全面的框架，是企业计划的工具和具体体现。

协调

在制定预算的时候，管理层统筹考虑各个职能部门的需求，结合公司的发展规划，合理配置

资源，从而推进公司朝预定的目标或战略前进。每个部门必须在对公司目标达成共识的情况下，编制本部门的预算。

监督或控制

预算是经营计划的具体化，对每个时期的实际执行情况和预算比较，分析其差异，对运营情况进行及时的反馈。预算是企业监督的工具，是实行差异化管理的一个重要手段。

考核

预算是评价企业运营的一个重要手段。将每个责任中心的实际运营结果与预算比较，可以有效评价该责任中心在某一经营期间的业绩。

帮助企业实现其战略目标

长期的企业战略必须通过企业的运营来实现，预算是企业阶段性运营目标的综合体现。科学的预算必须体现公司的战略计划，并且对如何

预算单位众多，管理具有多层级性，导致各个管理层级之间的信息传递不顺畅，不透明，一定程度上延长了编制周期；每个公司的管理水平、执行能力不同，预算的编制和实施的进度差别很大；在预算编制过程中，缺少合作与交流，各自编制自己的预算，各自为政。以上种种因素导致预算整个的流程难以控制。

3、预算数据缺乏准确性，实施效果不理想

预算在什么水平是合理的？如果业务目标定了以后，用多少资源去支持是合适的？这是困绕管理者的一个难题。预算资源太少，预计的经营目标无法实现，预算太松，造成资源的人为浪费。

为了编制预算而预算，预算成为对公司资源争夺的游戏，而没有考虑具体的业务需求，这样编制出来的预算是没有任何指导意义的，会造成资源的浪费和分配的不公。资源的配置不合理，是预算效果不理想的重要原因，也是预算在实际

实施中的不容回避的课题。

4、预算不透明

因为预算缺乏合适的标准与计算尺度，预算的随意性较强，透明性差，有许多人为的因素在里面。

5、预算固化，没有灵活性，没能根据业务的变化及时调整。

企业的经营环境不断变化，企业的阶段目标可能会随时调整。当企业的业绩目标调整时，所需的资源要相应调整。在传统的编制方式下，预算调整时间可能和编制的时间差不多，不能满足业务的需求，有时会因为资源的不到位延误战机。

6、缺乏完整的预算体系

因为缺乏完善的信息系统支持，很多企业的预算是单项预算，如费用预算或收入预算，没有

包括业务预算、财务预算、资本预算在内的总预算，无法将组织经营的各个阶段有机地联系在一起，从而使得管理层缺乏对全局的预测。

通常的预算系统不含现金流量的信息，无法对现金流量进行预测。企业的资金规划几乎没有实际根据。

7、执行预算管理过程中缺乏有效的控制与分析的机制和手段

由于数据量大、数据来源广泛，集团对各个公司预算执行情况、各个公司对各个部门的预算执行情况，无法及时有效获取，导致预算流于形式，起不到真正的指导和控制作用，无法保证预算分析的及时性、全面性、深入性。

8、预算缺乏企业战略的明确指导，有时甚至与战略脱节。

由于数据量很大，经营个体多的原因，集团的战略实施没有具体的数据支持，企业的预算没

有与公司的战略紧密联系。很多企业的预算是在年度经营计划指导下的年度预算，并且通常是单项预算。在没有企业战略的环境下谈预算管理，会重视短期活动，忽视长期目标，便短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应，各期编制的预算衔接性差。

三、金蝶K/3全面预算管理系统帮您解决预算中的难题

预算作为企业的一个重要的管理工具，在实际操作中面临许多问题。如何让这只看得见的手发挥它的作用，是我国企业界目前在探讨的一个热点话题，同时也是我国企业管理软件界在不断研究、开发一个重要课题。

金蝶K/3秉着“帮助客户成功”的经营理念，在探索、总结企业绩效管理模式的过程中和不断总结原有预算用户需求的基础上，推出了全面预算管理系统，很好地解决了企业在预算管理中的各种问题，为客户提供了多种可选择的、实用的解决方案。

金蝶K/3采用集中的数据管理模式，针对企业的各种情况，提供了多种预算管理的解决方案，全面预算管理解决方案有以下几个突出的特色：

·预算编制中需要采用多种预算编制手段：全面预算满足有管理较完善的企业，单项预算给预算管理者一个入门的工具；弹性预算根据业务计划或实际达成自动调整变动费用总额，滚动预算为企业提供了中长期战略预算的工具。

·预算系统与财务、业务系统紧密集成，实现预算的事前计划、事中控制、事后分析；

·集团统一规划所有成员企业的预算编制。在集团控制模式下，子公司的预算额度需要集团审核通过后才可以执行，集团统筹规划成员企业的年度或长期预算，实现集团战略与企业的年度预算有效衔接，确保集团各成员公司朝着统一的目标前进；具体说，K/3预算管理系统的主要优点如下：

1、给用户提供了多种预算编制的模式和预算控制模式

K/3预算系统实现了单项预算、以销定产、以产定销等多种业务模式下的预算编制，在每种业务模式下，企业可以编制弹性预算和滚动预算。

系统实现了多种预算控制模式，可以按月、按季度、按年或累计预算进行控制。系统实现了权限管理，对超权限的支出，系统自动提交有权限人员审批。

2、集团各个子公司的预算在系统中编制、审核、审批，实现的了数据的电子化，大幅度缩短了预算编制的周期

整个预算的编制-审核-审批在系统中实现，预算编制的结果、审批的意见能实时反馈给对方，缩短了交流的时间。预算系统自动按预定义好各种口径统计预算，将人从复杂的表格格式的统一定义、表格关联的定义、表格的检查等烦琐

的事情解放出来。

预算系统中的数据有可以根据不同的模板如地域、行业等汇总，公司可随时知道系统中的预算总额，缩短了决策、编制的时间。

3、帮助集团公司统一管控全局

各成员单位在系统内编制预算，预算的整个进程在系统内都可以看到，保证了各单位的预算编制进程基本同步。集团在系统中能及时汇总所需要的数据。

系统实现了集团公司自上而下与自下而上的预算编制流程，自上而下的预算编制需要经过以下流程：集团设置预算指标-下发-子公司编制预算-上报集团批准。子公司只能在集团设定的范围内编制相应的预算，如集团要求子公司A 的销售预算不得低于2000万，预算如果低于2000万，系统不能通过该预算。这保证了集团预算成为一个有机的整体，也保证了集团掌控预算的全局的能力。

预算执行过程中，集团随时知道总体和各个个体的预算执行情况，对公司的整体资源可以进行监控和调配。

4、系统提供了多种科学的预算预测的方法

K/3预算系统提供了多项预测方法，通过历史数据的分析、模拟，预测在不同的业务规模下的预算是多少。预算系统通过模拟数据，预测公司下一预算期间的总体的资源需求，辅助公司决策。

5、预算合理透明

公司有权限的人员可以查询管辖范围内每个责任中心的预算。对于多层级的集团企业，集团总部决策层可以查询下属单位的预算，随时了解每个机构的预算的总额、预算的执行情况，增加了预算的透明度，保证了预算的基本的公平性。

6、预算保持高度的灵活性

通常情况下，预算只某一业务规模下的预算。K/3提供了弹性预算工具，系统内将基本的关联关系设置好以后，可以自动计算在任何业务规模下的所需要的预算。这保证了预算和业务的高度匹配。

7、建立流程控制的完整的预算体系

通常情况下，公司只编制单项预算。K/3系统实现了流程控制的全面预算体系。公司的全面预算流程系统自动控制，比如以销定产的预算编制中，销售收入没有确定，下面的材料、人工的预算就不能编制，保证了预算编制的整体连贯。系统还提供了预算编制的导航图，编制者可以清楚看到预算编制的进程。

公司可以通过预算预测现金流量，帮助公司决策层透过会计核算的迷雾，清楚看到公司的现金流和公司的扩展能力，以提前作好资金准备。

系统在编制全面预算的基础上，自动生成资产负债表、损益表、现金流量表，反映下一个预算期间的总体的财务状况和经营目标。

8、通过实时监控和科学的评估体系，保证公司的战略的实现

前面已经提到，K/3系统提供了集团对预算的整体的控制能力，保证了预算从编制阶段起，就是在集团统一领导下的预算体系，保证了各企业的经营计划与企业战略的直接对接。

K/3预算系统实现了和财务、业务集成，它可以多维度评估企业的经营情况，经营者可以及时发现经营中的异常，作出经营调整，以达成预定的目标。需要特别指出的是，K/3系统实现了经营预警的功能。经营者可以事先在系统中设定一些预警条件，当上述情况出现时，系统可以自动发信息给指定人的邮箱或手机，及时报告公司经营出现的情况。

K/3预算系统帮助企业实现了数据集中，对

跨地域经营的企业实现“集中化”管理，进行实时的全过程的监控。集团公司能随时知道集团总体的和每个经营单位的资源使用情况和业务进度，从集团的高度随时进行资源的调配，保证公司总体目标的实现。

财务控制是集团控制的基本手段，高效的预算系统是实现了经营过程的实时控制，而非结果控制，建立经营的“决策层—>管理控制层—>核算操作层”自上而下的全透明管理和监控信息网络，极大地提高了企业的控制能力和决策能力，进而提高集团的核心竞争力。预算作为成本控制的一个工具，把预算控制落实到各个部门的各项工作之中，对生产经营链条中每一环节进行财务成本控制，最大限度地降低公司成本水平，从而大大提高了公司的经济效益。