内部审计监察制度定稿

内部审计监察制度

1目的

为了加强公司内部管理和审计监督，维护股东的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、等相关法律、法规、规定和企业的实际情况，特制定本制度。

2适用范围

本制度界定本企业审计监察部的职责，以及工作开展方式，对企业整体(含控股子公司)适用。

3职责

田园公司设立内审监察部，审计监察部为董事会下设的常设机构，接受监事会的监督，独立行使审计监察权。其职责是：

a)根据内部审计工作的需要，审核有关职能部门的计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；

b)审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；

c)检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；

d)随时对下属企业经营、数据库建设等经济活动进行审计巡检；

e)召开或参加与审计事项有关的会议；

f)对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经董事会的同意，做出临时制止决定；

g)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经董事会的批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

h)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；

i)对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。

4内容

内部审计监察人员应恪守职业道德，严守审计纪律，依法审计、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊。

4.1.1根据工作需要，审计监察部可以抽调相关部门的专业人员协助工作，各部门应予以支持。

4.1.2根据工作需要，在履行适当的报批程序后，审计监察部可聘请社会审计机构协助工作。

审计内容

4.2.1财务审计:

a)负责组织对各分子公司的财务收支和经济效益进行审计；

b)负责依照法定程序对公司及控股子公司财务管理、重大投资等重要经济活动进行审计监督；

c)负责资产流失案件的审查工作；

d)负责组织公司的帐、卡、物对照工作，对呆滞成品等物资进行审计；

e)负责组织对公司下属各子公司主要负责人任职期间的经济责任进行离任审计；

f)根据董事会决议，进行专项审计调查工作。

4.2.2业务审计

a)负责对公司工作人员执行国家法律、法规、政策的情况进行监控，并对违法违纪行为进行监督检查；

b)对现有制度、流程的执行情况进行业务审计，找出存在的问题，并提交审计报告；

4.2.3其他事项

除日常审计之外，如有特殊事项的审计，由董事会指定审计人员，如有需要，可以聘请外部审计机构共同参与审计工作。

审计重点

对根据年度经营总目标确定的预算目标实现情况进行审计，对各控股子公司、预算方案的执行情况进行审计，各职能部门的预算目标实现情况进行审计。

4.3.2财务收支及其有关经济活动的审计是指对与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算执行情况及其有关经济活动进行审计。主要包括：

a)现金预算；

b)预计损益表；

c)预计资产负债表；

d)融资预算表和投资预算表；

e)对外签订的采购等的合同、契约、协议进行审计。

4.3.3对各控股子公司经营状况进行审计，即对年利润、总(净)资产回报率、销售额、自由现金流、成本费用率或公司成本费用、实业投资回报率等经济指标进行审计。

4.3.4对田园公司与各控股子子公司的年度经营目标和各项经济指标完成情况进行审计；

4.3.5对投资、融资、管理情况等进行审计；

4.3.6对经营活动、经营指标的真实性进行审计；

4.3.7对经营管理制度执行情况进行审计；

4.3.8对外协合同、满意度等进行审计；

4.3.9对外协加工、关联交易企业质量进行定期与不定期审计；

对重大投资项目的（基本建设等）概（预）算、决算进行审计，对对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况进

行审计。

对内部管理和财会制度的监查、改进

.1对公司内部管理、财会制度执行情况进行监督，并对有关制度和流程提出改进意见，促进公司健全相关管理制度；

.2负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；

.3对公司起草的规章制度等规范性文件的适用性提出建议；

.4检查权属公司内部控制制度的建立、健全和遵循情况。

审计工作程序：

4.4.1编制年度和季度审计工作计划。审计监察部根据公司内部管理的具体情况编制年度和季度审计的工作计划及工作重点，报请董事会审批。

4.4.2确定审计内容和计划。审计监察部根据批准的年度和季度审计工作计划及工作重点，结合具体情况，编制具体审计计划，确定具体的

审计时间、范围和审计方式，并组织实施。

4.4.3下发《审计通知书》,包括审计范围、内容、方式、时间、要求等通知被审计单位，被审单位依照审计监察部的要求准备审计所需资料。

4.4.4审计工作程序:首先召开审计准备会议，将审计的重点与要求告知被审单位；然后查阅被审单位的有关原始资料，在掌握被审单位的

基本情况后，访谈相关单位及人员，对被审单位进行调查，取得证明

材料，并形成审计报告草稿；最后召开审计终结会议，将此次审计情

况与被审单位领导交换意见。

4.4.5提交《审计报告》。在审计结束后，在综合分析的基础上，写出正式的《审计报告》,上报给董事会、总经理。将需要整改的内容通知相关的职能部门领导和被审单位。

相关的职能部门与被审单位要在规定的时间内制定出相应的整改措施，并上报董事会、总经理、审计监察部,确认后的整改措施进行彻底整改。

对整改结果进行合格或不合格的等级评价，且要求整改不合格单位进

行第二次或第三次整改，直到合格为止。

建立审计档案。审计监察部办理的每一审计事项都必须按规定要求建

立档案，非经批准不得销毁。

审计监察责任

4.5.1被审计单位或个人违反国家和公司规章制度，由公司依照有关规定进行处理，构成犯罪，由司法机关依法处理。

4.5.2被审计单位拒绝或拖延执行审计决定的，审计监察部责令其改正。

4.5.3审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公。审计人员泄露机密，以权谋私、玩忽职守，弄虚作假和挟嫌报复造成

损失或不良影响的，应视其情节轻重和损失大小，给予批评、行政处

分或依法制裁。

被审计单位的权利及义务

4.6.1被审计单位有权了解审计结果，并对审计结果发表意见。

4.6.2被审计单位对审计决定有异议的，可向公司董事会提出申诉。

4.6.3被审计单位应维护企业各项资产的安全、完整；

4.6.4被审单位及相关人员应配合、协助审计人员实施的审计工作，如实向审计人员反映情况，及时提供应要求的全部资料，不得以任何理由予以拒绝。

4.6.5被审计单位应提供审计工作所必需的工作条件。

4.6.6被审计单位应按要求在有关文件资料上履行签字确认手续。

4.6.7被审计单位对审计决定（或意见）有异议并提出申诉的同时仍须按期执行原审计意见。

审计奖惩

4.7.1被审计单位因档案管理不善、工作交接不清等原因，不能提供审计事项所必须的相关资料，从而导致审计人员对审计事项不能形成审计结论的，审计监察部有权视具体事件的性质，建议公司有关部门对相关人员予以相应的处罚。

4.7.2被审计单位有关人员违反财经法纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的，审计监察部将配合公司有关部门追回流失财产，并根据其情节轻重提出相应的处罚建议；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。

4.7.3被审计单位有关人员打击报复审计人员的，将由公司有关部门给予辞退或开除处分；构成犯罪的，将提请司法机关依法追究其刑事责任。

4.7.4被审计单位有关人员积极配合审计工作,对违法、违纪，贪污、盗窃或挪用资金及其他财产的行为积极举报的，审计监察部可提请公司有关部门予以表扬并给予适当的物质奖励。

4.7.5对被审单位(部门)整个不合格的处罚规定。董事会根据<审计报告>中涉及的内容及情节,对主要责任人的处罚应在年终绩效考核中兑现。

附则

本制度自公司董事会批准之日起执行。

4.8.4本制度解释和修订权归公司董事会。

5引用文件

《中华人民共和国审计法》

《中华人民共和国审计法实施条例》

《审计署关于内部审计工作的规定》

化工企业内部审计管理办法

编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改

化工企业内部审计管理办法简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。第一章总则第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。第二章审计机构和人员

公司内部审计管理实施细则

XXXX公司内部审计管理实施细则第一章总则第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。第六条内部审计人员应具备的条件

一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度；二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序；三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法；四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力；五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。第三章内部审计的主要职责第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责：一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键

集团公司财务内部审计制度

内部审计制度第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)

第一章总则第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。第二章内部审计机构和审计人员第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。第三章内部审计的职责、对象、范围和依据第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；

中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度(1)

中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果；

（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在

公司内部审计管理办法

内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括：（1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。（4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。第五章内部审计和内容

集团公司内部审计制度定稿版

集团公司内部审计制度 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

集团有限公司内部审计制度第一章总则第一条为了加强集团公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团有限公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证国有资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。第二条集团公司本部、全资子公司、控股子公司、分公司及直属企事业单位依照本规定接受审计监督。第二章机构设置及职责第三条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。第四条集团有限公司内部审计工作，在总经理的直接领导下，并接受上级审计部门的指导监督。第五条集团有限公司内部审计常设机构在财务审计部，代表集团公司实行审计监督。其职责是： 1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等； 2、制订年度和季度审计实施计划；

3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导监督有关单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员； 5、负责集团有限公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； 6、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 7、协助上级审计机关对集团有限公司的审计工作； 8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； 9、完成领导交办的其他审计事项。第三章审计范畴和权限第六条内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、全资子公司、控股公司、直属企事业单位及其子公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团公司负责报告工作。第七条内审工作对集团公司及所属单位的下列事项进行审计： 1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算； 2、财务收支及其有关的经济活动； 3、经济效益；

公司内部审计管理制度.doc

公司内部审计管理制度第一章总则第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规，结合实际情况。制定本办法第二章审计机构和人员第二条内部审计机构和人员方案为： 1.设立一个有若干专职人员的审计部门； 2.附属财务部，配有专职审计师； 3.无机构、全职员工，聘用外部兼职审计师。根据发展规划，公司逐步形成了多层次、多功能。审计监督体系第三条内部审计人员应具备一定的政治素质、审计职称、专业知识+审计经验。第四条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司对审计人员的工作进行奖惩。第五条内部审计人员应当按照审计程序工作，对审计事项保密，未经批准不得披露。第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、任何个人不得阻挠或打击报复。第三章审计对象的范围和依据、

第七条内部审计对象： 1.公司职能部门、员工； 2.全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司控股企业的居民； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支相关的经济活动； 2.财务计划执行和决算； 3.公司资产使用、管理、维护和增值； 4.基本建设项目预算、决算的真实合法性； 5.国家金融法律、法律法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。第九条内部审计基础： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司管理政策、计划、目标； 4.其他相关标准。第四章审计的类型和方法

第十条公司内部审计包括： 1.财政收支审计。监督检查合法性、真实性。 2.项目审计。被审计单位和人员违反公司经济纪律的审计和调查。 3.特别审计。包括： (1)管理审核。审核被审核单位管理活动的效率。 (2)效益审计。基于财务收支审计，审计经济活动效益、合理性。 (3)任期审计。被审计单位负责人任职期间履职审计。 (4)审计调查。公司常见问题专项调查。第十一条公司内部审计方法： 1.提交(交付)审计。被审计单位收到审计通知后，应在规定时间。将相关材料送审计机关进行审计检查 2.现场审计。审计人员到被审计单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。第五章内部审计及其内容第十二条内部审计的内容包括： 1.财务计划和预算执行的决算；

(完整版)集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定

****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行）第一章总则第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量，提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的审计工作记录和获取的审计证据。这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为： (一)审计计划阶段工作底稿： 1.被审计单位基本情况。主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展内部审计的单位可酌情减少。 2.审计工作计划。包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规划。 3.现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。 4.其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。 (二)审计实施阶段工作底稿： 1.针对具体审计事项的工作底稿。主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。 2.审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。 3.被审计单位有关人员代为编制的各种报表。包括被审计单位自查表等。 4.审计人员编制的各种调查、测试表等。包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。 5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。第五条审计工作底稿的基本要素： (一)被审计单位的名称。是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属公司的名称。 (二)审计事项的名称。此项目一般填写审计业务类型，如：财务收支审计、离任审计等。项目名称应尽量简练、清晰。 (三)审计事项时点或期间。此项目是为了明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时点，损益类项目应填时间跨度。 (四)具体审计事项的名称。此项目是指实施审计时纳入审计范畴的具体审计事项，如：现金、银行存款等。

公司定期审计制度

某某企业股份公司定期审计制度 1. 目的为完善内部审计制度体系，规范定期审计工作。 2. 职责 2.1 审计人员根据本制度规定开展定期审计工作。 2.2 审计室负责本制度的解释、修订和发布。 3. 范围本制度适用于 xx 企业股份有限公司及所属各分公司。 4. 方法和过程控制 4.1 定期审计是指根据《xx企业股份有限公司内部审计条例》(VKSJ08-01)和本制度的要求，审计室对集团所属公司或项目进行审计的最低频度。 4.2 定期审计的主要类型有：内部控制审计、年度财务决算审计、绩效审计、房地产项目决算审计等。 4.3 定期审计周期一般为： A. 内部控制审计、绩效审计、年度财务决算审计每两年应进行一次； B. 房地产项目决算审计在项目决算完成后应及时进行； C. 二级公司第一负责人离任时必须进行离任审计。 4.4 对审计室的要求： 4.4.1 审计计划。审计室根据本制度规定和公司实际情况编制年度审计计划，年度审计计划报集团主管领导审批后实施。 4.4.2 审计程序。在分析性审核工作的基础上，主审负责编制项目的具体审计工作程序，以保证审计工作的顺利完成。 4.4.3 审计报告。审计报告力求事实清楚、内容完整、结论正确、建议得当。 4.4.4 后续审计。对已审计项目应进行跟踪分析，检查被审计单位是否按审计报告的要求进行了必要的整改，并分析评价其整改结果。 4.5 对被审计单位的要求：各公司应遵照《 xx 企业股份有限公司内部审计条例》的规定和《审计联络员制度》(VKSJ08-04)的要求，指定审计联络员，并做好必要的配合及协调工作，以保证审计工作的顺利进行。

化工企业内部审计管理办法通用版

管理制度编号：YTO-FS-PD893 化工企业内部审计管理办法通用版 In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards

化工企业内部审计管理办法通用版使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。第一章总则第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。第二章审计机构和人员第五条实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专

公司内部审计规定

××公司内部审计规定 ××年××月××日（）财字第号第1条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和财务控制工作，结合我公司具体情况，特制定本规定。第2条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通知审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善公司经营管理，提高经济效益，促进公司改革健康发展。第3条遵照审计法规，审计机构在董事长的直接领导下，对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。第4条公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护公司合法经济权益的原则，公允地证实公司财务责任履行情况。第5条公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向公司领导负责并报告工作。第6条监督检查公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进各部门、单位严格遵守财经法纪，依法经营。第7条监督、检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查公司内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1、明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则； 2、每笔业务（产、销、购、验收、储运），不能由一个人（部门）单独包办到底，必须由两个部门以上的人员处理的原则； 3、所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办签证手续并予核对； 4、所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全； 5、所有业务处理必须程序化、制度化； 6、实行公司内部稽核制度； 7、建立一套适合于公司生产特点的成本会计制度； 8、任用人员必须经过慎重挑选、训练，任用品德不良人员容易发生舞弊，任用业务不熟练人员容易发生错误；

财务内部审计制度

**有限责任公司内部审计制度第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)

公司内部审计制度

第一章总则第一条为进一步强化公司内部审计，完善公司内部控制制度，增强公司自我约束机制，依据国家法律、法规和公司章程的有关规定，结合公司具体情况，特制定本制度。第二条内部审计是依法对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益，维护公司和股东合法权益为目的。第三条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则。第四条公司所属分公司、全资子公司、控股子公司均按照本制度规定，接受内部审计监督。第二章审计机构和审计人员第五条公司不设立专门的审计部门和专门的审计人员，设立审计小组，审计小组成员均为兼职。审计小组依照本制度行使审计职权，对公司股东会负责并报告工作。第六条审计小组设组长1人，审计人员3至5人，均由股东会委任。第七条审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第八条审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。第三章任务、范围与依据第九条审计工作的任务是：

确保国家有关法律、法规、财经制度、财经纪律及公司章程、内部控制制度在公司的有效正确执行，强化公司内部控制制度，维护公司和股东合法权益。第十条内部审计的范围：对公司的财务收支情况进行审计；对公司年度经济效益情况进行审计；对公司年度预算编制及执行情况进行审计；对公司的投资项目、工程项目进行专题审计；评价公司内部控制的健全性和有效性，并检查内部控制度执行情检查公司贯彻执行国家有关法律、法规和财经制度、财经纪律情检查公司财务会计信息的真实性及正确性。十）单位（部门）负责人任期经济责任审计；十一）对公司内部负有重要岗位责任人员的离任（离职）进行审计；十二）根据公司股东会的要求，开展的其他审计事项。第十条内部审计依据：一）国家法律、法规、政策。（二）公司章程、规章制度、股东会决议。三）公司经营方计、计划、目标。四）经营责任单位的经济责任制。五）公司根据实际情况制定的各种管理措施。第四章审计小组权限第十一条审计小组依照本制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以积极配合。第十二条审计人员的主要职权包括：五）对公司资产的使用、管理、权益进行审计；况；况；九）检查公司重要经济合同签订及执行情况；

集团公司内审制

**集团公司内部审计基本制度第一章总则第一条为规范**集团公司内部审计工作，强化公司内部控制、保护公司资产的安全完整、改善公司经营管理、提高公司经营效率、切实维护投资者的利益等方面的作用，保证公司内部控制的有效实施，根据中华人民共和国财政部会同国资委、审计署、证监会、银监会、保监会六部委联合制定的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》及其他相关法律和法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称的“内部审计工作”，是指公司内部审计及监督工作，即通过独立客观的监督、检查和评价活动，对公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审查和评价，对公司经营管理大纲及各项规定、决策、决议、决定的执行情况进行检查，并提出建设性的建议，以提高公司运营的效果及效率。本制度所称“审计人员”，是指在集团公司从事内部审计及监督工作的人员，包括审计部监察专员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。本制度所称“下属单位”，是指**集团公司各分子公司与控股公司。第三条集团公司审计部负责内部审计工作，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度，独立开展工作及行使内部审计监督权，发挥监督、评价和服务功能。第四条内部审计工作为集团公司管理层系统地提供分析、评价、建议、咨询和信息，促进公司内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，

保证内部管理报告和对外财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。第二章机构和人员第五条审计部是公司专职的内部审计及监督机构，在工作上直接向总经理报告，特别重大的直接向公司董事会报告。第六条审计部应配备符合工作要求的审计人员，作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。审计人员应具备一定的政治素质、专业能力、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效地开展内部审计及监督工作。审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专业水平和工作能力。第三章职责和权限第七条审计部应促进公司内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和对外财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。其主要职责为：（一）对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；（二）对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约并有所保障进行审查和评估；（三）对资产的安全和完整进行审查和评估；（四）了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作；（五）必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查；

(完整版)公司内部审计管理制度

XX公司2011-1 本：版体系名称：内部监督发布范围：普发编码：IS-01内部审计管理制度公司XX公司名称：公司董事会批准人：XX CG-20-01）《批准依据：XX公司内控制度体系文件管理办法》（号2011〕595XX发布文号：〔发布日期：日262011年8月生效日期：日92011年月1 目录 1目的1 2适用范围1 3编制依据1 4释义1 5集团内部审计管理体系2 5.1 内部审计制度2 5.2 内部审计机构2 5.3 内部审计人员2 5.4 内部审计职责分工3 5.5 内部审计机构权限5 6内部审计业务管理5 6.1 内部控制审计5 6.2 建设项目审计6 6.3 经济责任审计7 6.4 信息技术审计7 6.5 涉外资产审计8 6.6 并购和清算审计8 7内部审计工作管理9 7.1 审计计划管理9 7.2 审计项目管理10 7.3 审计成果管理10

7.4 审计档案管理11 8附则11 XX公司内部审计管理制度 1目的明确XX公司（以下简称“XX公司”）内部审计的机构设置和职责权限，规范内部审计的业务管理，保证内部审计的工作质量。 2适用范围总公司及所属单位。 3编制依据 3.1《中华人民共和国审计法》，2006，第十届全国人民代表大会常务委员会。 3.2《审计署关于内部审计工作的规定》，2003，审计署。 3.3《中央企业内部审计管理暂行办法》，2004，国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国务院国资委”）。 3.4《内部审计基本准则》，2003，中国内部审计协会。 3.5政府部门颁布的其他相关法律法规。 4释义 4.1总公司指总公司机关，包括总公司管理层和总公司机关各业务管理部门。 4.2所属单位指XX公司的全资或控股子公司（包括上市子公司、其他有实际控制权的公司）、分公司、事业部、项目组。 4.3集团指总公司和各所属单位。 4.4内部审计指一种独立、客观的监督和评价活动，它通过系统、规范地审查和评价本单位及所属单位的经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性，帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进企业实现经营和发展目标，为企业增加价值。 4.5被审计对象指接受审计的公司、部门、项目组等各类组织或接受审计的责任人。 5集团内部审计管理体系 5.1内部审计制度 a) 总公司依据本件第3章所列示的文件建立了集团内部审计制度。所属单位应依据总公司相关制度，建立、完善本单位的内部审计制度。 b) 非控股子公司，应依据本制度，在投资协议和公司章程中规定内部审计权利。未约定或约定不明的，应通过董事会、监事会等机构规定内部审计事宜。 5.2 内部审计机构 a) 总公司总经理领导集团内部审计管理工作； b) 总公司党组纪检组组长协助总经理分管集团内部审计管理工作； c) 总公司设立内部审计部门，行使集团各项内部审计管理职能； d) 各所属单位依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下

企业内部审计工作管理办法规定

企业内部审计工作管理办法规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。

集团公司内部审计制度

集团公司内部审计制度 1

集团公司内部审计制度第1章总则第1条为了规范集团公司的经营管理,加强内部控制与审计监督,保障公司财产物资的安全、完整,保证经营目标的顺利实现,为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障,保证各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策进行,降低经营管理风险,提高绩效。根据<审计法>、<内部审计准则>及集团公司的基本管理制度等外部法律、法规和内部规章制定本制度。第2条内部审计是公司内部进行的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它经过系统、规范的方法,审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等,并提供相关的分析、建议,协助、监督管理人员认真地履行职责。第3条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全,有效地控制成本,改进经营管理,规避经营风险,增加公司价值。第4条集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本制度接受审计监督。第5条集团公司的内部审计部门负责审计工作的组织实施,它独立于子公司、公司分支机构和部门来发挥作用。第6条内部审计人员在实施审计工作时,必须遵守本制度有１

关规定,其责任是对出具的审计意见和审计报告的真实性、客观性、公正性承担审计责任,不承担会计责任和经营责任。内部审及人员不得审查自己过去曾负有权力和职责的任何活动。第2章机构设置及职责第7条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构,其它业务较少的企业,能够设置专职内部审计人员。第8条集团公司设置的内审部门为法审部,受集团公司总经理(或主管副总)直接领导,对其负责并报告工作。集团公司所属全资、控股和具有实际控制权的子公司所设的内审部门,受本单位负责人和集团公司法审部的双重领导,业务上以集团法审部领导为主,行政上服从本单位领导,要对本单位领导及集团法审部负责并报告工作。第9条公司法审部为公司内部审计的常设机构,代表公司实行审计监督。其职责是: 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求,起草内部审计制度、管理办法和工作流程等; 2、制定年度和季度审计计划; 3、负责组织实施内部审计监督,并向总经理(或主管副总)报告审计结果; 4、指导监督下属单位建立健全内部审计机构,配备内部审计２

集团公司内部审计管理制度.doc

中国xx投资集团有限公司内部审计管理制度一、总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。二、审计机构和人员第二条内部审计机构：中国xx投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。三、审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门；

2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员； 4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。第八条内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。第九条内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。四、审计种类和方式第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。

内部审计制度

内部审计制度第一章总则第一条为了加强内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关规定，结合本单位实际，制定本制度。第二条本制度适用于本单位。第三条本规定所称内部审计，是指对本单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。第四条单位应当结合本单位实际情况，不断建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。

第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。第二章内部审计机构和人员管理第六条本单位设立内部审计工作领导小组（以下简称内审小组）履行内部审计职责，内审小组应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保

障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。第八条内审小组应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。第九条单位应当保障内审小组和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。第十条内审小组履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。第十一条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由单位予以表彰。

公司内部审计管理制度

广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度

目录目录第一章总则 (1) 第一条释义 (1) 第二条目的 (1) 第三条范围 (2) 第二章内部审计机构 (2) 第四条执行董事 (2) 第五条审计委员会 (2) 第六条审计员 (2) 第七条外部审计机构职责 (3) 第三章内部审计的范围、依据 (4) 第八条内部审计范围 (4) 第九条审计依据 (4) 第四章内部审计内容 (4) 第十条财务活动及财务工作 (4) 第十一条公司内部控制制度 (4) 第十二条经济业务活动 (5) 第十三条离职审计 (5) 第十四条其他交办审计事项 (5) 第五章内部审计工作程序 (5) 第十五条公司年度内部审计计划 (5) 第十六条内部审计立项 (6) 第十七条内部审计执行 (7) 第十八条专项内部审计 (7) 第十九条内部审计报告 (8) 第二十条内部审计结果的处理 (9) 第二十一条内部审计档案管理 (9) 第二十二条重大经济事项监核 (10) 第六章外部审计管理 (10) 第七章审计结果的评价与奖惩 (11) 附件：内部审计通知书 (12)

第一章总则第一条释义公司的审计工作分为内部审计和外部审计。（1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。（2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。第二条目的通过审计工作，实现以下目的：（1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；（2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；（3）加强对公司各部门的监督与控制；（4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；（5）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。