外贸单证考试知识点

一、象征性交货是指买卖双方按照合同的约定，于指定时间将货物交给承运人或其代理人，并在将货物交给承运人或其代理人時，一并将风险也转移给卖方。它的实质是单据的买卖。2000通则规定的EXW和FAS及D组术语属于实际交货，其余的FOB.FCA.CFR.CIF.CPT.CIP属于象征性交货。

二、汇付，又称汇款，是指债务人或汇款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式，其业务凭证是支付通知书（PO）

1.电汇，是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报、电传或者通过SWIFT等电信方式，指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款结算方式。

2.信汇，是指进口方将货款交给本地银行，请该行用信件委托出口方所在地的分行或代理行付款给出口方。

3.票汇是以银行即期汇票为支付工具的一种汇付方式，由汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或账户行为付款人，列明汇款人所指定的收款人名称的银行即期汇票，交由汇款人自行寄给收款人，收款人凭票向汇票上的付款人取款。

三、托收项下的汇票填制（选择）

托收结算方式下的汇票有九个项目需要填写:

1.托收汇票须在出票条款栏内或其他位置加注"For Collection".

2.汇票号码Number一般填写发票号码.

3.小写金额Amount in Figures:即托收总金额，也就是发票金额。先打货币符号，紧接着是以阿拉伯数字表示的金额，小数点后保留两位，第三位小数四舍五入。应端正地打在虚线内，不得涂改.

4.出票地点和日期Place and Date of Issue.

5.支付方式和付款期限Tenor and mode of Payment:支付方式一般为D/P或者D/A，填写在AT 的前面，付款期限应填写在AT与SIGHT中间。如远期见票后60天，则填AT 60 DAYS AFTER SIGHT.如为即期，则为AT XXXX SIGHT.

6.收款人栏目一般填写托收银行.

7.大写金额Amount in words先打货币名称，再用英文大写表明托收金额，大小写应相一致，句尾加打一个ONLY.

8.付款人Drawee即汇票左下角To栏，根据合同规定填写买方（进口商）名称和地址.

9.出票人签字Signature of the Drawer在汇票右下角打出或盖上出口方公司名称并由负责人签字或盖章.

四、国际货物运输的特点：国际性，风险性，电子化

五、信用证的基本特征（用于案例分析）

1.信用证是一种银行信用

2.信用证是独立于贸易合同之外的自足文件

3.信用证的标的是单据

六、信用证的种类（判断）

1.不可撤销信用证Irrevocable Credit

2.承付和议付信用证

3.保兑信用证Confirmed Credit

4.假远期信用证

5.可转让信用证Transferable Credit

6.背对背信用证Back-to -back L/C

七、装运港Port of Loading和卸货港Port of Discharge

为了便于卖方根据货源情况和实际需要安排装运，通常由卖方提出装运港或启运地，为了便于买方清关和接受或转售货物的实际提货需要，通常由买方提出卸货港或目的地。

装运期Time of Shipment承运人或其代理人接收货物并装上运输工具，签发装运单据给托收人，这份装运单据上签发或批注的日期就是装运期.

最后装运期Last Shipment Date货物出口人在托单上填制的最后装运日期，一般早于或等于实际运输工具的启航日期.

分批装运和转运，

八、国际多式联运是指按照国际多式联运合同，以两种或两种以上不同的运输方式，由多式联运经营人将货物从一国境内接管货物的地点运至另一国境内指定交付货物的地点。

九、报关的对象

1.进出境运输工具

2.进出境货物

3.进出境物品

十、报关的单位

1.进出口货物收发货人

2.专业报关企业

3.代理报关企业

十一、报关程序

1.前期阶段

2.进出境阶段

1)货物申报

①申报前的运输准备，比如取得海运装货单（S/O）空运总运单（MAWB)

②准备单证:基本单证，货运单证，官方单证，备用单证.

③准备货物，一般海运出口货物在船离境48小时前进入码头海关监管区，空运出口货物在飞机起飞24小时前进入空港机场.

④输入计算机交单，输送至海关系统后，一方面等待直属海关审单中心集中审核，一方面随时准备交单。对于海关电子审核后并接受报关的货物，报关人应递交全部文件给隶属现场海关审单。在此阶段，递交给海关的进出口货物报关单包括报关录入凭单和预录入报关单两种形式。

2)配合查验

3)缴纳税费，进口货物的申报期限为自载运货物的运输工具申报进境之日起14天内。纳税人或其代理人应当自海关填发税款缴款书之日内15天内缴纳税款。

4)海关放行

3.后续阶段

十二、报关单证

1.基本单证，主要包括出口货物报关单，进口货物报关单，商业发票，装箱单，代理报关委托书，出口收汇核销单，进口付汇核销单

2.货运单证，主要有装货单，航空运单，提货单，海运提单，不可转让海运单，多式联运提单，公路、铁路、内河运输单据，出境汽车载货清单，快递单或邮局收据

3.法定单证，出口许可证，自动进口许可证，纺织品出口自动许可证

4.备用单证，贸易合同，货物保险单，中华人民共和国海关进出口货物知识产权状况补充申请单

十三、进出口货物报关单按使用性质分

1.进料加工进出口货物报关单，粉红色

2.来料加工及补偿贸易进出口货物报关单，浅绿色

3.一般贸易进出口货物报关单，浅蓝色

4.出口货物报关单（出口退税专用），浅黄色

十四、原产地证明书

一般原产地证书，C/O产地证，签发机构：贸促会、出入境检验检疫局

普惠制原产地证书，GSP产地证，签发机构：出入境检验检疫局

十五、装货单Shipping Order S/O收货单Mate's Receipt.

十六、汇票的定义：汇票是由一人开至另一人的无条件命令，由发出命令的人签名，要求接受命令的人在索款要求时立即，或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或指定人，或来人。

《票据法》中的定义为，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票時或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

十七、汇票的必要项目：（汇票上未记载下述之一的，汇票无效）

1.表明“汇票”的字样；

2.无条件支付的委托（应理解成汇票上不能记载支付条件）

3.确定的金额；

4.付款人名称（在国际贸易中，通常是进口方或其指定银行）；

5.收款人名称（在国际贸易中，通常是出口方或其指定银行）；

6.出票日期；

7.出票人签章。

十八、汇票的种类：

1.按出票人不同，可分成银行汇票和商业汇票；（Bank’s Draft / Commercial Draft）

2.按是否有包括运输单据在内的商业单据，可分为光票和跟单汇票；（Clean Draft / Documentary Draft）;

3.按照付款日期不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。

4.按承兑人的不同，汇票只可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

十九、汇票的使用：1.出票（Issue） 2.提示（Presentation） 3.承兑（Acceptance） 4.付款

（Payment）5.背书（Endorsement） 6.拒付和追索（Dishonor & Recourse）

二十、商业发票的概述：商业发票（Commercial Invoice），又称为发票，是进出口贸易中最重要的单据之一，是出口发对进口方签发的载有货物细节的货款价目总清单，是装运货物的总说明，是买卖双方交接货物和结算货款的主要单证，也是买卖双方报关、纳税、退税的依据之一，同时又是出口商缮制其他有关出口单据的依据。

二十一、领事发票：领事发票是出口方根据进口国驻出口国领事馆制定的固定格式填写并经领事馆签章的发票。部分拉丁美洲国家规定必须凭领事发票进口，或用以确定货物的原产地，凭以明确差别待遇关税；或凭以核定发票售价是否合理，是否存在倾销问题。

二十二、保险单据的种类：保险单.暂保单.预约保单.保险证明.保险声明.保险凭证保险批单二十三、制单技巧：1.付款人表示法2.收货人的表示方法；3.装货港和卸货港的表示方法；

4.单据的日期（1.单据与单据之间的同类日期要一致，例如产地证上的发票日期与发票本身显示的日期需一致，寄单证明中的寄单日期应晚于所寄单据的签发日期，验货日期不能迟于装货日期等等。2.装箱单不必注明签发日期，除非信用证要求证明；保险单据签发日期不得迟于运输单据注明的装运日期，但保险单据如果注明保险责任早于装运日起生效，则即使签发日期迟于装船日期也可接受）

5.数量和金额（如果用了“约about 或者近似approximately”等词语，可允许有不超过10%的增减幅度，但需要注意的是，“约”放在哪里，就适用于那一项，不能以此类推。both amount and quality 5%more or less，则都适用,它还适用于散货，没有包装范围的货物）

二十四、汇票的审核要点：

1.大小写金额及货币名称和代号必须一致而规范化；

2.付款期限必须符合合同或信用证的规定；

3.汇票金额不能超出信用证限额；

4.出票人、受款人、付款人必须正确填写；

5.出票条款必须正确填写；

6.出票人印章或签字不得遗漏；

7.信用证规定的其他条款。

二十五、发票审核的要点：

1.发票字样（发票的首部必须印有Invoice或Commercial Invoice字样）

2.抬头人

3.商品的描述（不能使用统称）

4.唛头

5.金额、数量及单价（只要支取的金额不超过信用证的金额，则可有5%的增减幅度。发票中的数量、单价和金额必须是准确的具体数字，不得冠以“大约about”或类似的文字）

二十六、运费支付情况：不论信用证有无明确规定，在运输单据中应明确表示“运费预付”（Freight Prepaid）(CIF属于运费预付)或“运费到付”（Freight Collect）(FOB属于运费到付)它必须与发票的价格条件相符。

二十七、保险单据的审核要点：

8.代理人（Agent）即保险公司在目的地的代理人，应有全称和详细地址；

9.理赔地点一般应为目的地；

10.保险公司签章不得泄漏；

11.保险单签发日期不得迟于运输单据的签发日期；

从保险单据的背书形式上看，一般保险单据的背书有两种：空白背书和记名背书。

记名背书的具体做法除了在保险单据上做成上述“空白背书”外，还应在被保险人的名称上面打印“Deliver to (the order of) XX Bank (Co.，)”即“交XX银行（或公司）的（指示）。二十八、分期装运与分批装运：

分期装运是指信用证规定货物在一定期限内可以分批装运，并且明确规定每批装运的数量及确切日期和期限；分批装运是指仅笼统规定货物在一定期限内可分几批装运，但不具体规定每批货物装运的数量和具体期限。

二十九、如果开证行的意图是以后各期仍无效，则开证行应在接受那一期装运的单据时，告知通知行只接受该期单据，并非表明信用证“复活”，即仍不接受以后各期出运货物的单据。三十、信用证的双到期：根据UCP600第29条c款规定，最迟装运日期不得为因为信用证到期日及或或装运日后交单期的顺延而顺延。即如果有效期由于银行的非营业日而顺延，装运期不能跟着顺延，装运期仍然以信用证规定的有效期为最迟装运日期。

三十一、清洁和不清洁的运输单据：

以下情况不属于不清洁的批注：

1.运输单据注明承运人对货物或包装性质所引起的风险免责性语句。例“对货物或包装生锈免责（Not Responsible for Rusty）”或“对货物或包装破碎免责（Not Responsible for Breakage）”

2.使用开顶集装箱；

3.运输单据上注有并非表明货物或包装有缺陷的其他条款；

4.无“Clean”字样。这并非说明该运输单据是不清洁的。

三十二、信用证项下的交单

1.交单的要求有三条：单据备齐，内容正确，提交及时（信用证除规定交单到期日，还应规定一个从装运单据上的装运日起算的交单期限，如无此规定，银行将不接受自装运日起21天后提交的单据。但在任何情况下，单据的提交不得迟于信用证到期日）

2.有不符点的单据:对于不符点的单据，国际上通常由出口商提供担保书给议付行，要求担保议付，如议付行同意就议付单据，并向开证行声明。

三十三、议付行审核单据

如果受益人交单未过交单期，而银行将在5个工作日内审完单据后已过期。

一.、怎样理解国际贸易单证的正确，完整，及时？

1.单证意义上的正确，至少包括：一方面是要求各种单据必须做到“三相符”，（即单据与信用证相符，单据与单据相符，单据与贸易合同相符）；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。

2.单证完整的一种意义是指单证的群体的完整性，另一种意义是要求每一种单据的所填内容必须完备齐全。此外还要求出口商所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。

3.及时出单是指各种单据的出单日期必须合理，可行。每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。及时出单还反映在交单议付上，主要指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。

二、形式发票的作用：

1．作为数量化的报价；2．作为销售确认；3．让买方凭以申请输入许可、外汇许可、或开立信用证。

三、提单的功能：

1．提单是证明承运人已接管货物和货物已装船的收据；

2．提单是承运人保证凭以交付货物和可以转让的物权凭证；

3．提单是海上货物运输合同成立的证明文件。

四、提单的类型：

1.根据划分角度的不同，可分为已装船提单和备运提单;

2.根据提单上有无对货物或货物外包装的不良批注，分为清洁提单和不清洁提单

3.根据提单收货人栏填写方式的不同分为记名提单和指示提单

4.根据运输方式的不同划分为直运提单，转运提单，联运提单

5.根据提单内容的繁简可分为全式提单，简式提单

6.根据提单签发日期可分为预借提单，顺签提单，倒签提单

五、多式联运的特征和责任范围:

1.有一个多式联运合同，规定多式联运经营人和货主之间的权利.义务.责任.豁免；

2.必须是包括两种或两种以上不同运输方式（海-空海~铁~海海~陆等）连贯运输；

3.使用一份由多式联运经营人签发的对全程运输负责的多式联运单据；

4.适用全程单一运费率.

六、普惠制原产地证书

申领的时间：出口企业最迟于货物出运前五天

申领所需要的文件：

1.规定格式并已缮制的《普惠制原产地证明书申请单》一份

2.缮制完毕的《普惠制原产地证明书FORM A》一套（一正三副）

3.出口商业发票正本一份

4.发证机构所需的其他证明文件，如《加工工序清单》等

5.如果出商品含有进口成分，还应提供《含进成分受惠商品成本明细单》一式两份

七、海关发票是根据某些进口国海关的规定，由出口商填制的一种特定格式的发票，它的作用是供进口商凭以向海关办理进口报关、纳税等手续。进口国海关根据海关发票查核进口商品的价值和产地来确定该商品是否可以进口、是否可以享受优惠税率，查核货物在出口国市场的销售价格，以确定出口国是否倾销而征收反倾销税，并据以计算进口商应纳的进口税款。因此，对进口商来说，海关发票是一种很重要的单据。

背对背信用证与可转让信用证的区别（判断）

各国原产地标准

（2）买方应如何处理此事？

参考答案要点：

（1）卖方可以及时收汇货款。

因为CIF贸易术语下，货物越过船舷时卖方就已经完成了交货任务，风险也随之转移至买方。此笔交易采用信用证结算，卖方只要提交与信用证相符单据就能及时收回货款。

（2）买方应向保险公司提出索赔。

3、我某贸易有限公司向国外某客商出口货物一批，合同规定的装运期为6月份，D/P支付方式付款。合同订立后，我方及时装运出口，并收集好一整套结汇单据及开出以买方为付款人的60天远期汇票委托银行托收货款。单据寄抵代收行后，付款人办理承兑手续时，货物已到达了目的港，且行情看好，但付款期限未到。为及时提货销售取得资金周转，买方经代收行同意，向代收行出具信托收据借取货运单据提前提货。不巧，在销售的过程中，因保管不善导致货物被焚毁，付款人又遇其它债务关系倒闭，无力付款。

问：在这种情况下，责任应由谁承担？为什么？

参考答案要点：

责任应由代收行承担。因为，在D/P 60天结算方式下，代收行的交单应以付款人的付款为条件。而本案中，代收行在付款期限未到，买方向其出具信托收据（即TR）的情况下，自行将提货单据借给提货人提货，此行为的风险应已由代收行承担。

2. 某分即期付款信用证（信用证标明适用UCP600）,规定提交全套海运提单，禁止分批装运，起运港为中国港口，卸货港为美国港口，最迟装运日期为2005年4月10日。受益人甲公司按照信用证规定与4月1日将一部分货物在上海港装上“胜利号”轮，又于4月5日将剩余的货物从黄埔港装上同一轮船，目的港均为美国纽约港。因此，甲公司取得了上海港和黄埔港签发的两套提单。甲公司在交单期内将单据交开征行要求付款，但遭到拒付，理由是分

批装运。请问，开证行的拒付理由是否成立？

参考答案要点：

开证行的拒付理由不成立。理由是：根据UCP600第40条(b)款的规定，运输单据表面注明货物系使用同一运输工具并经同一路线运输的，即使每套运输单据的装运日期及／或装货港、接受监管地或发运地不同，只要运输单据注明的目的地相同，也不视为分批。本案中，货物尽管是在不同的日期从不同的港口装船，但是装船日期在信用证规定的装期内，装货港在信用证规定的区域内，并且装上了同一条船“胜利”号轮，运往同一目的港美国纽约港，所以不属于分批装运。