公司财务管理领域员工行为规范

XX公司财务管理领域员工行为规范

（试行）

为进一步规范财务管理领域人员廉洁从业行为，促进财务管理重点专业领域廉洁诚信建设，强化责任监督，防范财务风险,依据国家相关法律法规和公司相关制度规定，现制定中国移动宿迁分公司财务管理重点领域员工廉洁从业行为，具体如下：

一、资金、票据管理方面

1．严禁未经总部批准，从外部渠道融资、对外投资、对外出借资金和对外担保。

2.严禁私设“小金库”。严禁专项资金未专款专用。

3.严禁公款私存、公款打入私人银行账户。严禁截留、挪用、隐瞒、挤占、坐收坐支各类资金。

4.严格执行“收支两条线”。营收资金应直接存入营收资金归集账户。支出账户资金只能由本部统一拨付，严禁将收入直接存入支出账户。资金支出应全部由支出账户对外支付，不得由其他账户支出。

5、严禁违规转款付款。各级人员应根据相关财务管理规定、资金管理制度，严格审核付款条件是否符合合同约定，不得违规转、付款，严禁通过员工垫付或转付。

6.营收资金应做到日清日结。应按月编制银行余额调节表，并及时清理未达账款，未清理的未达账不得超过3个月。

7.预留印鉴的授权使用应有书面授权书，授权书应存档保管。财

务部负责人应至少保管使用一枚银行预留印鉴。分公司银行预留印鉴应由分公司负责人和负责财务工作的部门负责人分别保管使用。

8.预留印鉴应与各类票据、银行存单等严格分开保管。印鉴卡应独立于预留印鉴应、各类票据、银行存单单独保管。

9.任何人不得将个人章或预留印鉴交由他人代为盖章。所有个人盖章视同经过本人同意，盖章人应承担全部责任。

10.应对网上银行、银企互联系统等系统软件进行有效管理。

11．严禁各级开票员违反税法规定，违规为用户开具与经济事项不符（含虚开、增开）的增值税专用发票。

12.票据使用时，出纳应严格按照票据编号顺序纪录票据使用情况，包括票据领用日期、领用人、票据金额、收款单位、用途、票据作废、票据遗失等。空白发票应由出纳保管，并存放在保险柜中。

13.作废票据应妥善保管，不得随意自行销毁。

二、资产管理方面

1.严禁购置不符合资产配置标准或未纳入预算的固定资产。严禁验收程序不规范，导致质量不符合要求。

2．严禁固定资产入账不及时，资产明细录入不实，造成账实不符。

3.严禁应纳入资产管理范围的资产没有纳入资产管理范围。

4.严禁固定资产保管或使用不当，造成丢失、毁损等情况。

5.严禁固定资产处置未经过审批，未按规定处理或处置收入流失。

6.严禁干预资产评估机构和评估人员正常执业，影响其客观独立

公正。

三、预算管理方面

1.严禁预算编制不规范，预算编制方法选择不当，导致预算目标缺乏科学性和可行性。

2.严禁未按财务规定，未经审批，制定、调整和下达预算目标。

3.严禁不执行财务预算，或没有按照预算规定的支出用途使用资金，导致开支不合理。严禁未按照预算执行授权审批，随意执行预算。

4.严禁预算考核不严格、不到位。严禁在业绩考核结果核定过程中，人为调整考核结果，破坏考核的公平性和客观性。

四、核算管理方面

1.严格执行不相容职务、岗位分离原则。财产保管和会计记录职务分离。

2.严禁建立账外账，多计、少计收入或成本。

3.严禁假公济私、虚报发票、伪造凭证。

4.严禁在报账过程中不按财务管理制度、不按审批程序和标准审核凭证，把关不严，讲人情。

5．严禁核算处理超期。各级人员应按照核算管理要求，及时报账，及时审核各类单据，及时清理往来款、未达账，不得人为压单。

五、其他

1.严禁违规代办审批。任何人不得将OA、报账平台、ERP、银企互联系统、网银等系统账号、登陆密码交由他人使用。财务系统帐号持有人应按照系统要求设置和更换口令。报账单起草后流转审批的各

环节中任何人不得通过非正常手段对报账单信息进行修改。

2.严禁他人代为签字。基于实事求是的原则，各审批事项必须经本人签字，原则上尽量不使用签字章。若确因工作需要，个人须承担全部责任。不得将签字章交由他人使用，内外部审计确认单、授权书等不得请他人代为签字。

3.严禁违反安全规定。对于档案室等重要办公区域，应严格限定进出权限与范围。个人离开办公区前，应确保凭证、发票等财务资料入柜上锁。

4.严禁泄露财务秘密。所有人员应严格遵守国家保密法及公司相关保密管理制度，履行保密承诺，严守保密纪律，保护公司财务信息。如有财务数据需求，须提交业务联系单，经需求单位负责人和财务部负责人审批同意，由财务人员提供使用，并严格传阅和使用范围。