行政事业单位财务资金支出流程图

行政事业单位财务情况

行政事业单位财务情况（一） 表号：D01 制定机关：国家测绘地理信息局 批准机关：国家统计局 批准文号：国统制〔2012〕109号 有效期至：2014年10月29日填报单位：201 年计量单位：万元

单位统计负责人（主管领导）：填报部门：部门领导： 填报人：联系电话：报出日期：201 年月日 指标解释： 上年结转和结余指单位上年结转本年使用的基本支出结转和结余、项目支出结转和结余和经营结余。不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。

本年收入合计指单位本年度取得的全部收入。 财政拨款收入指中央财政和地方财政本年拨付给测绘部门的经费。 基本经费收入指保障行政事业单位正常运转、完成日常工作任务所需要的基本经费。 人员经费指单位用于人员的工资福利与对个人和家庭的补助支出经费。 离退休经费指单位用于离退休人员的经费。 住房改革经费指单位用于住房改革的经费，包括购房补贴、住房公积金和提租补贴。 日常公用经费指单位用于购买商品和服务的经费。 项目经费收入指行政事业单位为了完成特定职能任务和事业发展目标所需要的经费，包括经常性项目经费和一次性项目（专项）经费。 基础测绘项目指为建立全国统一的测绘基准和测绘系统，测制国家基本比例尺地形图，采集各种要素的国家基础地理信息数据，相应数据库的建设、维护与更新，地理信息成果的推广应用等。 中央指中央财政用于基础测绘项目的拨款。 地方指地方财政用于基础测绘项目的拨款。 航空摄影项目指用于各种比例尺的基础航空摄影、遥感影像数据购置，以及相关的技术设计与业务管理等项目。 测绘专项主要指专项测绘地理信息项目，如海岛礁测绘、灾后重建等项目。 事业收入指测绘地理信息事业单位对外承接测绘工程、提供测绘劳务等所取得的收入，包含纳入预算管理的行政事业性收入、从财政专户核拨的预算外资金和部分经财政部门核准不上缴财政专户管理的预算外资金。 地理信息开发指地理信息开发的收入。 经营收入指测绘地理信息事业单位在专业业务活动及辅助业务活动之外开展的非独立核算经营活动所取得的收入，包括房屋租赁收入、仪器经销租赁收入、广告收入等。 其他收入指单位取得的除上述收入以外的各项收入，包括资产处置收入、投资收益、利息收入、捐赠收入等。 资产处置收入指测绘地理信息事业单位对国有资产产权进行转移及核销所取得的收入，包括固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等各类国有资产的出售、转让、置换差价、报损、报废残值变价等收入。 本年支出合计指单位本年全部支出。 工资福利支出指单位支出的在职职工和编制外长期（一年以上）聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等，包括财政拨款、事业收入、经营收入等安排的工资福利支出。 商品和服务支出指单位购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出），包括财政拨款、事业收入、经营收入等安排的商品和服务支出。 取暖费指单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、取暖聘用临时工的工资、燃料节约奖以及由单位支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等，包括财政拨款、事业收入、经营收入等支出的取暖费。 差旅费指单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费，干部及大中专学生调遣费，调干家属旅费补助等，包括财政拨款、事业收入、经营收入等支出的差旅费。 出国（境）费指单位工作人员因公出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、公杂费、培训费等，包括财政拨款、事业收入、经营收入等支出的出国（境）费。 劳务费指支付给单位和个人的劳务费用，包括临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等，包括财政拨款、事业收入、经营收入等支出的劳务费。 工会经费指单位按规定支出的工会经费，包括财政拨款、事业收入、经营收入等支出

财务报销及付款流程图

流程图 报销及付款单 据整理粘贴 < ______ 填写《费用报销及付款申请单》 转下一页 说明 报销人员根据公司费用报销制度要求，整理好需要报销的发 票或单据，并进行整齐粘贴。发票和收据分开报。根据报销、 付款内容填写《费用报销单》及 《付款申请单》，外地出差的填写《差旅费报销单》。 报销单、申请单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色 字体的笔填写，必须附上相关的报销发票或单据；若属 于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的《出差审 批表》；采购物品报销需附上总经理、董事长签字确认 的《采购申请表》。 《费用报销单》、《付款申请单》及相关单据准备完成 后，报销及经办人员提交给直接主管审核签字，直接主 管须对以下方面进行审核： 1）费用产生的原因及真实性； 2）费用的合理性； 3）票据及单据的规范性。 4）支付款项是否与购销、工程合同付款方式相符。 若发现不符合要求，立即退还给报销及经办人员重新整 理提报。 直接主管审核签字后，须将报销单据报总经理进行进一 步审核签字，审核内容包括： 1）费用产生的原因及真实性； 2）费用的合理性； 3）票据及单据的规范性； 4）支付款项是否与购销、工程合同付款方式相符。 5）直接主管审核的严谨性。 若发现不符合要求，立即退还给报销及经办人员重新整 理提报。 总经理审核签字后，将报销单据或付款申请单提交给财 务中心（报销单据和付款申请单据每天下午下班前交财 务会计处，非交单时间请不要到财务交单），由财务中 心负责人进行报销费用及付款的确认，主要内容包括： 1）产生的费用是否符合报销标准及是否有费用申请 单。 2）财务是否能及时安排此费用； 3）单据或票据是否符合财务规范要求? 4）支付款项是否与购销、工程合同付款方式相符。若 发现不符，立即退还给相关部门重新整理提报。 权责部门 报销及经 办人员 报销及经 办人员 相关部门 主管 总经理 财务中心 负责人 相关表单文件 报销发票及单据 借款单服务费用 合同购销合同送 货单入库单 费用报销单 出差审批单 采购审批表 借款单 费用报销单 报销发票及单据 出差审批单 采购审批单 借款单 费用申请单 服务费用合同 购销合同 工程合同 费用报销单 报销发票及单据 出差审批单 采购审批单 借款单 费用申请单 服务费用合同 购销合同 工程合同 送货单 入库单 费用报销单 报销发票及单据 出差审批单 采购审批单 借款单 费用申请单 服务费用合同 购销合同 工程合同 送货单 入库单

公司日常费用报销规定及流程图(1)

费用报销规定 第一章总则 第一条为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。 第二章请款报销程序 第二条请款报销的审批权限 （一）公司购置固定资产、公司领导出国费用及日常费用支出须经总经理签字； （二）各部门所有报销单据必须经部门主任签字后，才能汇总交公司总经理审 批。第三条请款审批手续 （一）请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主任初审签字；（二）请款人员执“借款单”到公司总经理处审批； （三）请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付； （四）请款人员请款后必须及时报销。借款不得超过7天，差旅费借款必须在返回公司上班之日起5天内报销。 第四条报销管理程序 （一）请款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借； （二）报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门主任审核签字，总经理批准后到财务部报账； （三）会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核； 第三章差旅费报销程序

第五条关于差旅费报销标准的规定

（一）坐车船的规定：原则上公司领导及具备高级技术职称的人员，可以乘坐火车软席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺及轮船三等舱，超过10小时、并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请公司领导批准。特殊情况要由总经理批准； （二）出差人员的住宿规定：公司领导及具备享受乘坐软席车的人员，住宿费标准为三星级（含三星级）以下饭店的标准客房，一般人员不应超过200元/日；与高一级领导一同出差，可按高一级领导同星级标准执行；参加会议人员凭会议通知单及相关票据实报实销； （三）出差住勤补助：工作人员出差外地的伙食补助，不分途中和住勤一般地区每人每天补助标准为100元（按实际天数计算），参加会议人员凭会议证明报销； （四）夜间乘火车补助规定：出差期间在夜晚（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6 小时以上）未坐卧铺的，发给夜间乘车补助费，其标准为：按夜间乘坐慢车硬座或直快列车硬卧票价的60%发给乘车补助，乘坐特快列车的，按特快硬座票的50%发给乘车补助；乘卧铺者，不予补助； （五）白天和夜间的划分：早六点至晚八点为白天时间，其余时间为夜间时间。白天行车超过6小时者，按一天计算补助；不足6小时满4小时者，按半天计算补助；不足4小时者，当天不计算住勤天数。白天行车以及夜间行车不超过5小时者，不准购买卧铺，连续乘车的时间超过12小时者除外。夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按伙食补助标准，另行发给补助费； （六）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领导批准就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费； （七）出差期间市内交通费及业务招待费经公司领导审批财务审核后报销； （八）其他费用报销标准按照有关规定审核报销。 第四章交通费、通讯费报销程序 第六条交通费、通讯费报销管理的规定 （一）报销标准 1．交通费报销标准 （1）部门主任、副主任每月不得超过300元；

2012年行政事业单位支出经济分类项级科目

2012年行政事业单位支出经济分类项级科目

科目编码 科目名称说明 款项 工资福利支出 01 基本工资 01 公务员职务工资反映公务员按现行职务执行相应的工资。 02 公务员级别工资反映公务员按现行职务、任职年限和套改年限确定的工资。 03 机关工人岗位（技术 等级）工资 反映机关技术工人的技术等级工资、岗位工资和机关普通工人的岗位 工资。 04 事业单位工作人员岗 位工资 反映事业单位工作人员所聘岗位的职责和要求所确定的工资。 05 事业单位工作人员薪 级工资 反映事业单位工作人员按工作表现和资历所确定的工资。 06 毕业生试用期工资反映直接从各类学校毕业生中录用的公务员试用期工资和事业单位见习期工资。 02 津贴补贴 01 公务员岗位性津贴 反映按国家和省有关规定发给公务员的属于国家规定工资总额组成 范围的岗位性津贴补贴，包括公检法司及国家安全部门工作人员享受 的人民警察警衔津贴，公安、司法、安全的人民警察值勤岗位津贴， 法院毒物化验人员保健津贴，法院、检察院办案人员岗位津贴，纪检 监察办案人员补贴，税务工作人员税收征收津贴，审计机关审计人员 工作补贴，法院、检察院、公安系统痕迹照相等刑事技术人员保健津 贴，信访专职人员岗位津贴，密码人员岗位津贴，基层工商所人员外 勤工作补贴，乡镇机关工作人员岗位津贴，计划生育专职工作人员岗 位津贴，专职老干部工作人员岗位津贴，司法助理员岗位津贴，部门 信访干部岗位津贴，政法委工作人员津贴，残联人联合会工作人员特 殊岗位津贴，城管执法人员特岗津贴和污染津贴，人民武装部工作人 员津贴，政府特殊津贴等。 02 事业单位津贴反映按国家和省有关规定发给事业单位工作人员的属于国家规定工资总额组成范围的岗位性津贴补贴，包括环境保护监测津贴，教师教龄津贴，中小学教师班主任津贴，中小学特级教师津贴，特殊教育岗位津贴，卫生防疫津贴，护士护龄津贴，殡葬事业单位工作人员岗位津贴，广播电视天线工岗位津贴，艰苦广播电视台（站）津贴，艰苦气象台（站）津贴，农业（水产）事业单位工作人员有毒有害保健津贴，林业系统有毒有害工作人员岗位津贴，地质勘探野外津贴，中学实验人员营养保健津贴，体校专职教练伙食补贴，医疗卫生津贴，计生指导站医疗卫生人员医疗卫生津贴，救助站工作人员岗位津贴，艺术工种补贴，广播电视播音员津贴，公路养护工人野外作业津贴，交通建设流动施工津贴，交通勘测职工野外工作津贴，农业事业单位工作人员畜牧兽医医疗卫生津贴，自然保护区职工高山补贴，基层渔政站人员岗位津贴，水文职工外勤补贴，渔轮等船员伙食津贴，艰苦地震台（站）津贴，城市下水道工人岗位津贴，城市环境卫生工人岗位津贴，城市社会福利事业单位工作人员岗位津贴，政府特殊津贴等。 03 其他各种补贴反映按有关规定发放的其他各种补贴，包括中央保留的津贴，省保留职务（岗位）津贴，省定职务（岗位）津贴，省定工作人员补贴，禁猪民族伙食补贴，夏令清凉饮料费，市定岗位补贴，市定福利性补贴，基本生活价格补贴等。 04 工作性津贴反映按有关规定发放给公务员的工作性津贴。 — 2 —

公司报销制度与流程图

公司报销制度及流程 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出

公司财务报销制度及报销流程(20210125064238)

财务报销流程制度 1.总则 1.1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有 关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 2?成本费用的核算管理及报销流程 2.1本公司按照资金实际支出的方法计算成本。 2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用。公 司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财务费用，都要按规定进行明 细分类核算。 2.3有关费用报销程序和标准的制度 2.3.1现金借款签批流程： 借款人填写《借支单》一主管领导审核签字一副/总经理审批签字一到出纳处办理借款手续领取现金。 2.3.2审批权责规定： 2.3.2.1借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡 方式支付；所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副/总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。

2.322借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。借款应是因工作需要的 工作经费，而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款的理由。特殊紧急事情需经总 经理批准。 2.4 费用报销 费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。其中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填写借支单，写明时间、地 点、申请金额、用途，按程序审批后借款。借款人员完成公务后须及时办理报销清帐，在10天内不报销者，财务部有权从借款人员的税后工资中扣回。 2.4.1日常费用签批流程： 按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票一报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后一验证人签字一部门主管签字一出纳审核签字一副/ 总经理批准一出纳处办理报销手续、领款一领款人签字。当月发生的费用应在当月报销， 超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本人工资中扣除罚款。 2.4.2出差费用签批流程 出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后一部门主管审核签字一交财务部出纳审核签字一副/总经理审核签字一出纳 处办理报销手续一领款人签字。（住宿、餐饮、路桥费、车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销）。 2.5私车公用费用补贴签批流程 私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》，依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数一副/总经理签字一出纳处办理领款手续一领

行政事业单位财务管理

行政事业单位财务管理 一、单选题 1、应当列入部门预算，报财政部门审批的行政单位资产是（） A、土地的划拨和出让 B、中央和地方省级党政机关新建办公楼项目 C、车辆购置项目 D、举办大型活动需要购置的资产 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】①土地的划拨和出让，由国务院或省级人民政府审批。 ②中央和地方省级党政机关新建办公楼项目，无论规模大小，一律报国务院审批。 ③车辆购置项目，应当列入部门预算，报财政部门审批。 ④经批准召开重大会议、举办大型活动等需要购置资产的，由会议或者活动主办单位按照相关规定程序报批。 2、下列不属于事业单位的固定资产的是（）。 A、房屋和建筑物 B、专用设备 C、一般设备 D、办公用纸 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】事业单位的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。 3、下列不属于应收及预付款项的是（）。 A、应收票据 B、流动资产 C、应收账款

D、预付账款 【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】应收及预付款项----指单位在各项业务活动开展中由于采用商业汇票结算方式，以及赊销、预付或其他原因形成的应向有关方面收取的款项。包括应收票据、应收账款、预付账款和其他应收款等。 4、下列不属于资产信息报告的是（）。 A、反映单位基本情况 B、国有资产总量与分布结构情况 C、资产质量与运营情况 D、次要资产增减变化情况 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】资产信息报告----资产统计报表和资产分析报告。反映单位基本情况、国有资产总量与分布结构情况、资产质量与运营情况、主要资产的实物量情况、主要资产增减变化情况、资产使用情况、主要资产明细情况以及其他需要报告的资产管理情况。 5、下列不属于事业单位负债的是（）。 A、借入款项 B、应付账款 C、预收账款 D、预付账款 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】事业单位负债----指事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。包括：借入款项、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、各种应缴款项等。 6、下列不属于需要进行资产清查的情形的是（）。 A、进行重大改革或者整体、部分改制为企业的

公司财务报销制度及报销流程

财务报销流程制度 1. 总则 1.1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 2.成本费用的核算管理及报销流程 2.1 本公司按照资金实际支出的方法计算成本。 2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用。公司制定 合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算。 2.3 有关费用报销程序和标准的制度 2.3.1 现金借款签批流程： 借款人填写《借支单》→主管领导审核签字→副/总经理审批签字→到出纳处办理借款手续领取现金。 2.3.2 审批权责规定： 2.3.2.1 借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付； 所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副/总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。 2.3.2.2借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。借款应是因工作需要的工作经费， 而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款的理由。特殊紧急事情需经总经理批

准。 2.4 费用报销 费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。 其中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填写借支单，写明时间、地点、申请金额、用途，按程序审批后借款。借款人员完成公务后须及时办理报销清帐，在10天内不报销者，财务部有权从借款人员的税后工资中扣回。 2.4.1 日常费用签批流程： 按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票→报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后→验证人签字→部门主管签字→出纳审核签字→副/总经理批准→出纳处办理报销手续、领款→领款人签字。当月发生的费用应在当月报销，超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本人工资中扣除罚款。 2.4.2 出差费用签批流程 出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后→部门主管审核签字→交财务部出纳审核签字→副/总经理审核签字→出纳处办理报销手续→领款人签字。（住宿、餐饮、路桥费、车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销）。 2.5 私车公用费用补贴签批流程 私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》，依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数→副/总经理签字→出纳处办理领款手续→领款人签字 2.6 审批权责规定： 2.6.1报销人填写《费用报销单》，后附发票、费用说明资料等，并由同行知情人签字验证。 2.6.2 部门主管负责审批，审核相关内容的真实性和准确性。

行政事业单位费用用开支标准

行政事业单位综合性费用开支标准 一、会议费开支标准 （一）会议分类一类会议，指县党代会、县人代会、县政协全委会。二类会议，指由县委、县政府召开，各乡镇党委、政府主要负责人或分管负责人等参加的工作会议；以及各民主党派、人民团体代表大会，各乡镇党代会、人代会。 三类会议，指以县委、县政府名义召开，由县直部门主办，各乡镇党委、政府分管负责人等参加的工作会议。 其他会议，指除以上三类会议以外的会议。 （二）经费拨付 一类会议经费由县财政专项核批。 二类和三类会议，由主办部门提出经费预算建议，报县委、县政府办公室审核，由办公室主任审批后，报县财政局核拨，同时主办部门应在要求支付会议经费时附相应的批复意见。 其他会议经费由会议主办部门在部门预算中自行解决。 （三）开支标准会议经费开支，实行“会前预算、总额控制”的管理办法。会议经费开支包括会议房租费（含会议室租金）、伙食费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等。实行综合定额控制后，各项费用之间可以调剂使用，在综合定额控制的范围内椐实支付。 （四）经费管理各类会议列入政府采购，会议开支按政府采购预算管理。凡属集中采购的各类会议经费，由县财政局国库支付中心直接支付会议召开点。县财政局国库支付机构在审核支付各部门单位会议经费 时，应严格执行上述有关规定，对未经批准或未按批 准的有关规定召开的各类会议经费，一律不予支付。 会议费用开支综合定额标准（单位：元/ 人.天）：

二、培训费开支标准 （一）县直机关举办培训班的，按每人每天不高于90 元的标准开支场租、资料、组织等各项费用。各乡镇、各部门单位异地参加培训人员的往返交通费、培训期间发生的住宿费、伙食费补助等，按照差旅费开支标准的有关规定回原单位报销。 （二）各类培训原则上要求在县级机关定点的县内培训机构举办。虽未纳入定点范围但收费低于同类定点场所的系统内培训中心，经规定程序确认后可作为本系统的培训场所。县直机关不得在上述规定场所以外举办培训。 （三）培训费按政府采购预算管理。凡属集中采购的培训费由县财政局国库支付中心直接支付至培训点。县财政局国库支付中心在审核支付各部门单位培训费时，应严格执行上述有关规定。 （四）各类培训经费由各乡镇、各部门单位，在部门预算中自行解决。对未按规定举办的培训，一律不能支付培训费。 三、差旅费开支标准 （一）交通费开支规定及标准 1、正、副县长及相当职级人员出差，因工作需要，随行人员一人可以乘坐飞机经济舱、轮船二等舱、火车软席列车二等软座、动车和高铁一等座。 其余人员可以乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车一等硬座、动车和高铁二等座。 各类人员乘坐汽车（不包括出租车）的凭据按实报销。 2、乘坐全列软席列车、动车，从当日晚8 时至次日晨7 时乘车时

行政事业单位收入管理制度

行政事业单位收入管理制度 行政事业单位预算收支管理办法 为切实加强财政资金管理提高资金使用效益确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序发展推进财政资金管理机制创新和完善非税收入管理xx年财政部门在进一步健全和完善县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上结合各项财政改革继续对县级行政事业单位实行预算收支及经费实行包干管理。其具体管理办法如下: 一、经费包干原则结合当前财政改革和各预算单位的实际情况对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则1、坚持经费管理同人员编制管理相结合严格按照人事审核、财政把关后的单位工资表进行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则。2、坚持预算内与非税收入收支脱钩各单位的各项非税收入严格执行“收支两条线”管理的原则。3、按照突出重点压缩一般的要求坚持财政保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则。4、坚持对事业单位实行定额项补助或差额管理并按机构改革的要求积极探索对部分事业单位实行企业化管理并逐步推向市场的原则。5、坚持包干经费按月和按进度拨付超支自补节余留用的原则。 二、预算内经费核拨内容预算内经费由工资福利支出原人员经费支出、商品和服务支出原日常公用经费和业务经费支出、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成具体分项核拨内容如下 一工资福利支出的核拨内容包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费、残疾人就业

保障金、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。 二商品和服务支出的核拨内容包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修护费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购臵费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购臵费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。 三对个人和家庭的补助核算内容包括离休费、退休费、退职役费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。 四专项经费支出的核拨内容包括年初经政府批转人代会批准通 过列入年初预算的各部门专项经费国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他专项等党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开的大型会议等会议费按批准的会议规模及开支标准经财政局审核后拨付。专项资金的拨付和使用用款单位要严格按照专项资金管理规定专款专用。拨付专项资金必须填写项目、用途和用款计划等并报政府主要领导和分管领导签批后财政方可拨付。 五其他相关规定编制外机构、超编人员财政不安排工资及任何经费。预算内经费包干以1月份编制内实有人数为准。 三、预算内经费包干办法一工资福利支出经费包干办法1、全额拨款

财务报销制度及报销流程图

财务报销制度及报销流程 第一部分总则 第一条为了加强公司部管理，规公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第二条日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第三条费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第五条差旅费报销制度及流程。 （一）费用标准: 职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市交通费用 一般员工火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天部门负责人火车硬卧150元/天 40元/天40元/天总经理助理飞机 200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销

行政事业单位基本支出与项目支出的区别与联系

精心整理 行政事业单位基本支出与项目支出的区别与联 系 安群文（河南省三门峡市审计局） 分。项目支出是指行政事业单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本 的预算支出以外，财政预算专款安排的支出。 二、基本支出与项目支出的区别 1、从支出的概念上看：基本支出是指行政事业单位为保障其机构正常运

转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出；项目支出是指行政事业单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本的预算支出以外，财政预算专款安排的支出。可以说基本支出是“养人”的费用，项目支出是“做事”的费用。 2、从支出的内容上看：基本预算支出其内容按其性质分为人员经费和日常公用经费两部分。其中：人员经费包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福 5、从资金的支付的环节来看：项目资金支出管理的要求更高。项目资金在使用、支出的环节上要求比较严格，项目资金支出需要授权把关审批，对支付方式、支付金额等有明确的规定，一般要求按项目的进度程度和实施状况进行支付。基本支出在资金支付上，支付单位的自由度比较大，一般不需要严格的授权

审批，只需要按单位内部的财务管理制度落实即可，并在使用上可以适当的调剂使用。 6、预算编制、预算管理的原则上看：基本支出预算编制的原则为：（1）综合预算原则。在编制基本支出预算时，预算内外资金要统筹考虑、合理安排。（2）优先保障原则。预算资金的安排首先保障行政事业单位基本支出的合理需 1、从资金的来源上讲：基本支出与项目支出资金的来源都是财政公共资金，都是财政预算支出的组成部分，都要经过财政预算的管理列支。对未纳入预算的突发项目通过追加申请的方式列入预算项目支出。 2、从采购或招标的要求上讲：根据《中华人民共和国政府采购法》、《中华

公司财务制度与流程图

财务制度及流程 第一章总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、本制度适用公司全体员工。 第二章借款及预付款基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 （一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二) 借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方

可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。 （三）预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。 （四）借款及预付款流程 1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 （五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。 2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。

行政事业单位基本支出与项目支出的区别与联系

行政事业单位基本支出与项目支出的区别与联 系 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

行政事业单位基本支出与项目支出的区别与联 系 安群文（河南省三门峡市审计局） 【时间:2015年04月20日】字号：【大】【中】【小】 在对行政事业单位账目进行审计时，该单位的基本支出与项目支出是我们在工作中必看和必须全面把握的两项重要内容，有的审计人员由于对基本支出与项目支出的概念和内涵掌握不准、理解不透，会发生不能很好地审透被审计单位账目，不能准确、全面地反映被审计单位财务账目本来面目的情况。为此，准确地理解和掌握行政事业单位的基本支出与项目支出区别与联系，有助于审计人员全面把握预算单位的资金使用情况，理清资金的去向，准确反映单位财政资金支出的真实状况。 一、基本支出与项目支出的概念 在《中央本级基本支出预算管理办法》中，对行政事业单位基本支出与项目支出有明确的定义。基本支出是指行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，内容包括人员经费和日常公用经费两部分。项目支出是指行政事业单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本的预算支出以外，财政预算专款安排的支出。 二、基本支出与项目支出的区别 1、从支出的概念上看：基本支出是指行政事业单位为保障其

机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出；项目支出是指行政事业单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本的预算支出以外，财政预算专款安排的支出。可以说基本支出是“养人”的费用，项目支出是“做事”的费用。 2、从支出的内容上看：基本预算支出其内容按其性质分为人员经费和日常公用经费两部分。其中：人员经费包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费等；公用经费包括公务费、小型设备购置费和修缮费、业务费和业务招待费等。项目支出是除基本预算支出以外财政预算专项专款安排的支出。包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。 3、从支出的保障原则上看：基本支出是日常所需的必要支出，预算资金的安排首先保障行政事业单位基本支出的合理需要，以保证其机构正常运转和完成日常工作任务，一般列为基本支出的就不容易变动。项目支出是计划性支出，具有可变性，结合当年财力状况进行安排，在财政资金支出紧缩时，可以暂停、暂缓列支等。 4、从结余结转的情况来看：当年未支出的财政预算拨款按照性质划分为结转资金和结余资金。当年未支出的基本支出预算拨款全部为结转资金，基本支出没有结余资金。项目支出有结余资金和结转资金，对下一年度需要按照原用途继续使用的资金要记入结转资金，对下一年度不是按照原用途继续使用的资金要记入结余资金；对某一预算年度安排的项目支出，连续两年未使用或连续三年仍未使用完形成的剩余资金，也要记入结余资金管理。 5、从资金的支付的环节来看：项目资金支出管理的要求更

财务报销及付款管理制度

财务报销及付款管理制度 第一章前言 一、编制目的 为了规范报销标准和报销流程，加强财务管理，确保公司资金按规定支付，结合公司及项目实际情况，特制定本制度。 二、适用范围及定义 本规定适用于公司及公司涉及各项目。 三、本规定修改及审批 本规定由总经理签批后方可执行。 四、执行时间 本规定于颁布之日起开始执行。 第二章管理原则 2.1 归口管理原则 为便于对各项费用开支情况进行分析考核，公司统一规定费用项目的归口管理部门，具体如下表列示（包括但不限于）：

备注：(1) 未涉及的特殊费用将由总经理根据实际情况单独指派归口部门。 2.2 预算管理原则 2.2.1 年度预算经审议批准后各部门应严格按照年度预算进行开支，财务 部将在预算期对预算执行情况进行监督、检查，并定期分析、考核。 2.2.2 对临时发生的预算外经费或超预算费用，经办部门需向归口部门提 交申请，由归口部门按公司的审批程序补报追加计划，根据审批权 限规定，经批准后方可执行。 第三章授权审批权限规定 3.1经济业务发生前授权审批 3.1.1 根据业务发生时间先后分：事前审批、非事前审批； 3.1.2 事前审批是指经济业务发生前，需提报审批通过后，才能进行经济业 务交易。 3.1.3 非事前审批是指有的经济业务可以不需进审批，而由经办人员直接进 行办理业务。 非事前审批项目如下：

3.2 报销及付款授权审批流程

3.2.1 报销或付（汇）款审批流程如下： 3.2.1.1 单次报销或付（汇）款金额800元及以内的审批流程： 经办人——主管——部门负责人（部门经理）——财务 3.2.1.2 单次报销或付（汇）款金额801-2000元之间的审批流程： 经办人——主管——部门负责人（部门经理）——分管领导（业务副 总）——财务 3.2.1.3 单次报销或付（汇）款金额2001-10000元的审批流程： 经办人——主管——部门负责人（部门经理）——分管领导（业务副 总）——总经理——财务 3.2.1.4 单次报销或付（汇）款金额10000元以上的审批流程： 经办人——主管——部门负责人（部门经理）——分管领导（业务副 总）——总经理——董事会会签审批——财务 第四章报销及付款流程 4.1 报销及付款流程图 4.2 报销及付款方式 4.2.1 主要通过网上银行转账支付，付款至外部单位，原则上以转账、支票方式付款，个别特殊业务除外。 4.2.2 使用支票结算，应自支票签发日十日内入账，逾期无效。 4.2.3 现金支付，内部员工报销如需支取现金，须提前告之出纳备款并在

行政事业单位支出构成

行政事业单位支出构成 审核关系： 一、列方向上 1、固定资产原价(01) 数字 2、本年收入合计(02)≥财政拨款(03)+事业收入(04)+经营收入(05) 3、本年支出合计(06)=工资福利支出(07)+商品和服务支出(16)+对个人和家庭的补助(69)+ 基本建设支出(84)+其他资本性支出(85)+对企事业单位的补贴(86)+赠与(87)+贷款转贷及产权参股(88)+其他支出(89) 4、工资福利支出(07)=基本工资(08)+津贴(09)+奖金(10)+社会保障缴费(11)+伙食费(12)+ 伙食补助费(13)+绩效工资(14)+其他工资福利支出(15) 5、商品和服务支出(16)=办公费(17)+印刷费(18)+咨询费(19)+手续费(20)+水费(21)+电费 (22)+邮政通信费(23)+取暖费(26)+物业管理费(31)+交通费(32)+差旅费(40)+出国费 (41)+维修（护）费(42)+租赁费(43)+会议费(45)+培训费(46)+招待费(47)+专用材料费 (48)+被装购置费(58)+专用燃料费(59)+劳务费(60)+委托业务费(65)+工会经费(66)+福 利费(67)+其他商品和服务支出(68) 6、邮政通信费(23)≥邮政费(24)+上网费(25) 7、取暖费(26)=取暖用燃料费(27)+热力费(28)+职工宿舍取暖费(29)+其他(30) 10、交通费(32)=各类交通工具租用费(33)+燃料费(34)+维修费(35)+保险费(36)+过桥过路 费(37)+洗车费(38)+其他(39) 11、租赁费(43)≥房屋租赁费(44) 12、专用材料费(48)≥药品及医疗耗材(49)+农用材料(50)+兽医用品(51)+实验室用品(52)+ 军装、专用服装(53)+消耗性体育用品(54)+胶片、录音和录像带(55)+专用工具和仪器(56)+专用材料和用品(57) 13、劳务费(60)=劳务派遣费(61)+ 劳务工资(64) 14、劳务派遣费(61)=工资、社会保险费(62)+劳务管理费(63) 15、对个人和家庭的补助(69)=离休费(70)+退休费(71)+退职（役）费(72)+抚恤金(73)+生 活补助(74)+救济费(75)+医疗费(76)+助学金(77)+奖励金(78)+生产补贴(79)+住房公积金(80)+提租补贴(81)+购房补贴(82)+其他对个人和家庭的补助支出(83) 17、其他工资福利支出(15)≤20%×工资福利支出(07)