K3金蝶里的现金流量表操作手册

现金流量表模块操作手册

概述

欢迎大家和我一起学习K3财务会计现金流量表模块！本手册将会为大家介绍K3单独的现金流量表模块的操作步骤和使用方法。在掌握了本手册内容后，你会发现现金流量表的编制其实也可以很简单，省去了手工制表直接法或间接法原理理解上的种种麻烦，让你轻松、快速地完成三大报表中最难的这张现金流量表！

适用人群

本操作手册适用于已熟练掌握K3总账系统，并具有一定财务会计知识的人员参考使用。如果您是第一次用K3系统，那么您至少要了解K3总账的凭证处理过程（因为编制现金流量表是以凭证数据为基础的），清楚现金流量表的基本编制原理（至少应该知道每一笔现金收支属于哪一类现金项目），当然具体的编制步骤由软件来帮您完成就可以啦。

版权信息

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作者：李黎审核人：黄炎平

著作权声明著作权所有2006 金蝶软件（中国）有限公司。

所有权利均予保留。

目录

第一章前言 (2)

第二章基础数据 (2)

第三章如何在K3系统中编制现金流量表 (5)

一、设置方案 (5)

二、指定现金类科目 (6)

三、提取数据 (7)

四、时间参数设置 (10)

五、报表项目维护 (11)

六、在T型账中指定主表项目 (12)

七、在附表二中指定附表项目 (16)

第一章前言

K3现金流量表的编制采用了拆分所有有现金类科目的凭证的方法，将所有的凭证拆分为一对一的关系，在系统中可直接查询到所有已拆分的凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的项目类别之后就可以产生报表。

现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。

第二章基础数据

本操作手册将会以案例的形式来展开。为了包括编制现金流量表中常见的项目类型，并且尽可能地简化业务处理，以方便大家理解，并未过多考虑经济业务发生的逻辑性，且假设初始数据为零。

以下是案例相关内容：

ABC公司2006年5月发生的业务凭证如下：

①借：银行存款20000

贷：实收资本20000

②借：库存商品5000

应交税金—应交增值税（进项税额）850

贷：应付票据5850 借：应付票据5000 贷：银行存款5000

③借：应收账款5850

贷：主营业务收入5000 应交税金—应交增值税（销项税额）850 借：主营业务成本2600 贷：库存商品2600

④借：固定资产5000

贷：银行存款5000

⑤借：短期投资2000

贷：银行存款2000 借：银行存款120 贷：投资收益120

⑥借：管理费用100

贷：预提费用100

⑦借：生产成本250

管理费用400

贷：应付工资650

⑧借：应付工资500

贷：银行存款500

⑨借：无形资产500

贷：银行存款500 借：管理费用50 贷：无形资产50

⑩借：制造费用120 管理费用240

贷：累计折旧360

⑾借：待摊费用150

贷：银行存款150

借：管理费用30

贷：待摊费用30

⑿借：原材料1000

应交税金—应交增值税（进项税额）170

贷：应付账款1170

⒀借：生产成本900

贷：制造费用100

原材料800

借：库存商品500

贷：生产成本500

⒁借：银行存款2000

贷：短期借款2000

借：财务费用50

贷：短期借款50

⒂借：应收账款1170

贷：主营业务收入1000

应交税金—应交增值税（销项税额）170

借：主营业务成本650

贷：库存商品650

⒃借：银行存款1170

贷：应收账款1170

借：财务费用70

贷：银行存款70 （此财务费用为销货现金折扣）⒄借：所得税500

贷：应交税金—应交所得税500

⒅借：应交税金—已交增值税600

贷：银行存款600

⒆借：现金500

贷：银行存款500

以上凭证可以总账系统录入，做为编制现金流量表的基础数据。

第三章如何在K3系统中编制现金流量表

大家都知道，现金流量表分为正表和附表，编制的方法也分为直接法和间接法。在会计实务中，直接法就是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量的情况；间接法则是以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目的增减变动，据此计算出经营活动的现金流量。

在会计实务中由于现金流量的编制多靠手工调整，计算调整各项目的本期增加数或减少数，不易理解更容易错误和遗漏，并且需要平时记录较多的其他相关资料才能够正确编制。在金蝶K3现金流量表模块中，由于系统会自动将涉及现金流量或需要调整的凭证拆分为一对一的记录，只需要指定这些记录属于哪一类现金类项目即可，系统会根据不同项目自动进行调整，并不需要像在手工账中进行复杂的调整、反算，非常简单易学。另手工账通常只需要资产负债表和利润表以及其他相关资料进行编制，对相关业务的分析如果不够全面和准确，调整出来的现金流量项目并不一定精确，但用K3现金流量表模块则可以利用计算机程序将所有被拆分的记录逐一调整和归类，据此编制的现金流量结果非常精确。

接下来我们就可以编制现金流量表啦！按照上面的案例以及基础步骤，我将一步步为大家阐述如何在K3系统中编制现金流量表。

一、设置方案

进入现金流量表模块要做的第一件事情就是设置报表方案，在这里可以新建以及选择已有的报表方案，单击“系统”—“报表方案”即可进入以下页面：

如果不设置或选择方案，在现金流量模块内所有铵钮为灰不可选，必须要选择相应的方案或者新建方案才可以进行下一步操作。方案号为系统自动生成，方案名称需要用户设定。

界面中的“引入”按钮其作用是可将以前版本的现金流量表引入到现版本中，是一个模块升级的功能。但实际中应用很少。

我们将即将要编制的报表方案命名为：“2006年5月现金流量表”，确定即进入该方案。系统右下角会显示当前的报表方案名称。

二、指定现金类科目

现金流量表是以收付实现制为基础编制的，现金类科目包括库存现金、银行存款、其他货币资金以及现金等价物。在编制现金流量表之前我们必须定义好哪些科目是现金类科目，以便系统进行识别。在K3基础资料—科目中已经按照常规指定了现金类科目，但由于不同的企业在具体定义现金类科目时仍然千差万别，在编制前仍然需要检查及指定。单击菜单栏上的“现金”即可进入以下界面：

我们可将现金、银行存款以及其他货币资金等都设为现金或现金等价物，单击右上角的“改变”也可以进行属性的设置。设置完后的界面如下：

三、提取数据

提取数据就是从总账中提取凭证数据，并自动拆分一对一凭证的过程。单击“提取”

或“报表”—“提取”进入数据提取界面：

如上图所示，我们将提取日期设为2006年5月1日至31日，将策略设置为“全部重新提取。接下来解释三个策略的含义：

不重复提取：表示对于以前已经提取过的数据不再重新提取，只提取未提取过的数据，如上一次的操作已提取了1月份的数据，这次需要分析1—2月份的现金流量，如果选择了不重复提取这一项，模块将只提取2月份的数据，而不再提取1月份的数据。

重取此日期以后的数据：对指定的日期后的数据重新提取。在选择了这一选项后，右边灰色的时间框变亮，可以指定某一个日期，在该日期之后的数据模块将重新进行提取，对此日期之前的数据模块将不再提取。

全部重新提取：不管以前是否提取过，对所指定期间内的数据全部重复提取。

系统只有这三种提取策略，未提供按照凭证字号等更灵活的提取方式。

提取完凭证数据后，可单击菜单栏上“凭证”按钮，可进入凭证查询界面，此时凭证已经被拆分成了一对一记录：

以上界面中“现金流量项目”字段，如果是非现金类科目，则显示“不产生现金流量”，如果是现金类科目，并且在T型账户中已指定主表项目，则会显示相应流量项目（比如购买商品接受劳务支付的现金），如果尚未指定主表项目则会显示“未处理现金流量”。

双击任意一条记录，都会显示出具体已经拆分的凭证，比如凭证⑦(指案例中的第7项业务的凭证，下同)已被拆分如下：

四、时间参数设置

接下来我们来设置报表时间：单击菜单栏中“时间”或“选项”—“报表时间”，即可设置报表的时间，我们将其设置为2006年5月1日至31日。如果提取数据的期间比这里设置的期间更大，那么可能多提取了凭证，在出报表时只计算5月份的凭证数据。

五、报表项目维护

现金流量表模块预设了现金流量表的基本报表项目，对于这些报表项目您可以进行修改或删除，还可以设置特殊的项目，选择选项菜单中的报表项目选项进入报表项目的操作，如下图所示：

在这里你可以进行现金项目的增加/删除/修改等操作，但系统预设的五大类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动产生的现金流量净额、现金及现金等物净增加额不能删除但可以修改其名称。

在这里介绍一个小技巧：如果您希望现金流量表某个项目显示为某个数字，但指定后达不到您所要的效果，或者系统处理和手工账处理有一定区别需要进行调整时，您可以直接在这里锁定某个报表项目的值，这样就直接显示为您想要的数字了，非常灵活和方便。

操作方法是这样的：光标定在某个现金类项目处，右键单击后选择“属性”后将项目值锁定为某个数字即可。如下图将“购买商品接受劳务支付的现金”设置为3650：

六、在T型账中指定主表项目

前面四个步骤其实都是在做基础的报表设置，真正开始编制现金流量表则是从主表的项目指定开始！接下来的内容非常关键，关系到能否生成一张正确漂亮的现金流量表，一定要认真学哦！关于主表的编制原理相对简单，就是直接将现金项目归入三大类：经营、投资和筹资活动，相关会计知识可参考介绍现金流量表的会计教材即可。

点击菜单栏上“T型账户”，进入以下界面：

我们选择指定的范围为“所有现金类科目”，并且是“按现金类汇总”。当然你也可以在这里只过滤某一现金类科目，或者按一级科目汇总。

T型账户的界面是这样的：

由于我们是按照现金类科目汇总的，因此这实际上是所有现金类科目的大T型账户，借方代表现金流入，贷方代表现金流出。而不涉及现金类科目的记录则不会在此显示。

T型账户的借贷方分别都有对方科目，这里现金类的对方科目可能是现金科目，可能是非现金科目。其中对方科目为现金类科目一般是指现金类科目的内部转账凭证，如将现金存入银行，或者从银行提取现金。本例中现金类的500元发生额就是⒆号凭证的提现凭证。这类记录是不需要指定现金流量的。

重要的是对方科目为非现金类的记录，如上图所示，非现金类科目借方为23290，贷方为13820，其实借贷方的差额就应该为现金净流入，本例中现金净流入就应该为9470。（如果最后编制出的现金流量表和这个数字不一样，就说明指定的过程中有错误哦！）接下来我们需要对所有对方科目为非现金类的记录指定现金流量项目。指定的过程如下：

1、光标定在“非现金类”栏目处，单击右键，出现以下指示：

先按下级科目展开，然后逐一按照核算项目展开，这样便于清晰明了地看到这些记录，以便下一步进行指定。

2、光标定在某一科目上面，然后单击右键，进入“选择现金项目”，可进入流

向选择页面：

3、在选择现金项目之前，可以显示凭证，结合具体的凭证信息来进行指定，界

面如下：

接下来我们按照例子一步步地进行指定，左边都可指定为现金流入：

“应收账款”可指定为经营活动中“销售商品、提供劳务收到的现金”；

“短期借款”可指定为筹资活动中“借款所收到的现金”；

“实收资本”可指定为筹资活动中“吸收投资收到的现金”；

“投资收益”可指定为投资活动中“取得投资收益所收到的现金”。

T型账户的右边都可指定为现金流出：

“短期投资”可指定为投资活动中“投资所支付的现金”；

“固定资产”/“无形资产”可指定为投资活动中“购建固定资产、无形资产和其它长期投资所支付的现金”；

“长期待摊费用”可指定为经营活动中“支付的其他与经营活动有关的现金”；

“应付票据”可指定为经营活动中“购买商品接受劳务支付的现金”；

“应付工资”可指定为经营活动中“支付给职工以及为职工支付的现金”；

“应交税金”可指定为经营活动中“支付的各项税费”；

“财务费用”可指定为经营活动中“支付的其他与经营活动有关的现金”；

（注：此处的财务费用为⒃号凭证中应收账款现金折扣的财务费用，应为经营活动的现金流量；若为借款利息等则应为筹资活动的现金流量。）

所有对方科目指定完现金流量后，可以按现金项目展开，出现以下界面：

如果现金项目有显示“未处理现金流量”，则说明还有未指定流量的记录，需要进一步进行指定。

需要注意的是，在总账凭证中指定了现金流量项目，或者在总账现金流量表T型账户中指定了流量，对现金流量模块完全不起作用，这是两个分别独立的系统，现金流量表模块只提取总账中的凭证数据，之后的操作就和总账完全独立了，不受总账中业务操作的影响（当然如果在提取数据后，总账系统任意修改凭证，可能会造成总账系统和现金流量表系统数据

不一致。）

所有非现金类科目都指定完现金流量项目后，系统就可以生成一张现金流量主表了。可点击“报表”进入现金流量表界面，但这不是完整的现金流量表，还需要指定附表项目。

七、在附表二中指定附表项目

附表的编制则稍微有一定难度，需要判断的附表项目也比较复杂。在编制现金流量表附表时，是从净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值，在进行附表的指定时，首先应明白附表的编制原理。建议有一定会计基础的人员对编制原理进行掌握，可参考相关会计教材。但如果你不懂编制原理，至少你要知道相关业务应调整哪些附表项目。本手册在提供例子时也考虑了一些特殊情况，也基本上包括了企业日常工作中需要调整的项目。

总体来讲，需要进行附表处理的凭证类型有以下3种：

1、会计分录中，有现金流量科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。

2、会计分录中，有现金流量科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。

3、会计分录中，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。

对于对方科目为本年利润的，不需要进行附表处理。

从以上原则来看，是否指定附表依赖于主表的指定，只要你正确指定了主表项目，系统会根据以上原则将需要调整的附表项目汇总起来，集中在附表二中进行指定。

让我们进入附表二界面并按下级科目展开：

注意到这里所有科目的金额合计即为需要调整的金额合计，和现金流量其他项目有如下关系：

经营活动产生的现金流量（-5150）=所有科目金额合计（-6580）+净利润（1430）其中经营活动产生的现金流量在指定附表前可参考主表数据，净利润可参考利润表数据。

这个公式进一步验证了附表的编制原理：由净利润调整为经营活动的现金流量。

上图直接以下级科目展开，看到的是利润表项目和现金项目，如果按对方科目展开，或者显示相关凭证，则可以获取更多的信息以准确指定附表项目。指定方法和主表类似。

在银行存款科目下面显示对方科目，分别进行指定：

“应收账款”指定为“经营性应收项目的减少（减：增加）”；

“长期待摊费用”指定为“待摊费用减少（减：增加）”；

“应付票据”/“应付工资”/“应交税金”均指定为“经营性应付项目的增加（减：减少）”；

在“主营业务收入”科目下显示对方科目，分别进行指定：

“应收账款”指定为“经营性应收项目的减少（减：增加）”；

在“投资收益”科目下显示对方科目，进行指定：

“银行存款”指定为“投资损失”；

在“主营业务成本”科目下显示对方科目，进行指定：

“库存商品”指定为“存货的减少（减：增加）”；

在“管理费用”科目下显示对方科目，分别进行指定：

“累计折旧”指定为“固定资产折旧”；（注：此处只包含了计入管理费用的累计折旧，计入制造费用的累计折旧并未包括进来，因为制造费用在结转到主营业务成本之前都未影响净利润，K3的这种处理方法和会计实务中有所区别，但只是时间上的差异，也并不影响最终流量净额，因为这个差额可以在“存货的减少”调整回来。）

“无形资产”指定为“无形资产摊销”；

“长期待摊费用”指定为“待摊费用的减少”；

“应付工资”指定为“经营性应付项目的增加（减：减少）”；

“预提费用”指定为“预提费用增加（减：减少）”；

在“财务费用”科目下显示对方科目，进行指定：

“短期借款”指定为“财务费用”（注：此处财务费用只包括⒁号凭证中的50元，因为⒃号凭证中的70元已在主表中被指定为经营活动中的现金流量，此处只包括投资或筹资活动的现金流量）

在“所得税”科目下显示对方科目，进行指定：

“应交税金”指定为“经营性应付项目的增加（减：减少）”；

指定完毕后，可以在所有科目下按附表项目展开，检查是否指定完毕：

如果指定有遗漏，在这里会显示“未处理附表项目”。

当然你如果够熟练，也可以不显示对方科目，直接根据系统显示的利润科目以及相关凭证来进行指定。但显示对方科目后无疑会使指定更加直观和简单。

指定完所有主表，附表项目后，就可以出一张完整的现金流量表了，点击菜单栏上“报表”，如下图：

值得注意的是，正确地指定后主表和附表的“经营活动产生的现金流量净额”应该相等。净利润项目也应该和利润表相关数据相等。

另外，必须在完全指定好主表后才可以指定附表，如果主表指定错误，也会影响到附表的指定。如果指定完附表后发现主表指定错误，应该先取消对附表的指定，再重新指定主表，最后指定附表。

这样一张完整的现金流量表就制作完成了，怎么样很简单吧？如果你想学会编制现金流量表，还是按照我的案例从头到尾测试一遍吧！要知道纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行啊！