中信集团审计报告
2012年第25号公告：中国中信集团公司2010年度资产负债损益审计结果
时间:2012年06月01日
中国中信集团公司2010年度资产负债损益审计结果
（二○一二年六月一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国中信集团公司（以下简称中信集团）2010年度资产负债损益情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况
中信集团成立于1979年，是经国务院批准设立的综合性企业集团，纳入合并财务报表范围（控股或占控制地位）的子公司有42家，主要从事金融、投资控股、房地产及基础设施、制造、资源开发、商贸及服务业、信息产业和工程承包等。据中信集团的合并财务报表反映，中信集团2010年底资产总额25 390.57亿元，负债总额22 665.01亿元，所有者权益总额2725.56亿元；当年实现营业收入2638.94亿元，净利润479.54亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了中信集团本部及所属29家境内和驻港一级子公司，涉及资产额14 792亿元，占中信集团资产总额的58%。审计结果表明，中信集团认真贯彻执行国家宏观调控政策和决策部署，不断加大对“三农”、中小企业等领域的信贷投入；深化集团经营体制改革，贯彻“三重一大”决策管理要求，不断完善投融资决策制度，对集团所属商业银行、房地产、工程承包、机械制造等业务进行了整合重组；逐步健全公司法人治理，规范关联交易行为，加大对所属子公司的管控力度，积极完善风险管理体系，公司整体实力和综合竞争力逐年提升。但中信集团在业务经营、财务管理等方面还存在一些不规范的问题。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中信集团予以整改。此外，本次审计发现并向有关部门移送涉嫌违法违规案件18起，有关部门正在依法查处。
三、审计发现的主要问题及整改情况
（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．所属5家子公司未按规定将相关企业纳入合并财务报表范围，涉及资产总额63.10亿元，其中2010年发生59.75亿元。
审计指出上述问题后，有关子公司已按规定重新编制了合并财务报表。
2．所属10家子公司通过少计财务费用、少提折旧等方式，共造成多计利润3.74亿元，其中2010年多计3.13亿元。
审计指出上述问题后，有关子公司已调整会计账目。
3．所属4家子公司账外资金及资产共4.54亿元，其中2010年发生3.03亿元。
审计指出上述问题后，有关子公司已调整会计账目，修订和完善了有关制度，并对责任人员给予降职、停职检查等处分。
4．2008年至2010年，所属8家子公司违规发放津补贴、发放商业预付卡以及购买商业保险等涉及金额 1.34亿元，使用不规范发票报销或白条抵库等涉及金额0.16亿元。
审计指出上述问题后，中信集团及有关子公司认真规范职工津补贴的发放工作，清理了不规范的发票；有关子公司按规定补缴了个人所得税，修订和完善了借款和报销等财务制度，进一步规范了发票审核和管理工作。
（二）业务经营管理存在的问题。
1．2008年至2010年，所属中信银行等金融机构违规发放贷款和办理票据业务共计30.64亿元。
审计指出上述问题后，有关金融机构已结清部分贷款或票据，其余贷款已按规定整改，
并修订完善了相关内控制度。
2．2010年，所属中信银行的10个分支机构信贷“三查”工作不严，存在信贷资金被借
款人挪用等现象。
审计指出上述问题后，中信银行及时清收了部分贷款，并进一步强化对分支机构信贷业
务“三查”工作的监管。
3．2006年至2010年，所属3家子公司采取私自换汇、拆借等方式违规经营9.99亿元。
中信集团高度重视审计指出的问题，积极采取措施整改。至2012年3月底，已有91%的
问题整改到位，追究相关人员责任190人次，还加强了制度建设和内部控制，制定或修订了
188项规章制度。篇二：中信集团-金融控股集团案例之中信集团-201301 中信集团案例
中信集团公司包括实业类公司，服务类公司和金融类公司（图6.b.1）。集团以金融为主
业，拥有银行、证券、保险、信托、基金、期货等金融牌照齐全的金融子公司。
中信集团公司出资于2002年12月5日设立国有独资的中信控股有限责任公司。通过投
资和接受集团公司委托，中信控股管理银行、证券、保险、信托、资产管理、期货、租赁、
基金、信用卡等金融企业，控股包括中信银行、中信证券股份有限公司，中信信托投资有限
责任公司、中信国际金融控股有限公司、信诚人寿保险有限公司、中信期货经济有限责任公
司、中信资产管理有限公司等子公司。
中信控股公司已成为具有相当规模和实力的金融控股公司。由于中信母公司既从事股权
投资，又从事实际业务经营，母公司通过对内部所有子公司的经营业务进行整合，从而取得
规模效应、范围效应和协同效应。
图
意
示
司
公
子
团
集
信
中
1
.
b
.
6
图
一、组织策略
（一）母公司公司治理
中信集团母公司股权结构具有“一元化”特征，实收资本全部来自财政部，直属国务院
管理。
常务董事会是集团常设机构。集团常务董事会成员由国务院任免。常务董事会决定集团
经营方针、财务预算方案、经营计划和投融资及资产处置方案、集团管理机构设置方案、公
司规章制度、职工薪酬和奖惩方案等，审议集团财务决算和利润分配及亏损弥补方案、公司
合并、分立、变更和解散方案等，拟定集团注册资本变更和发行债券方案以及集团章程修改方案等。高级管理层按照董事会和常务董事会的授权，决定其权限范围内的经营管理与决策事项。监事会由国务院派出，由主席1名和监事若干名组成。
图6.b.2 中信集团公司治理结构
（二）子公司公司治理
中信集团对下属子公司既有全资和绝对控股，也有参股、相对控股。因此子
公司层面股权是多元化的。通过引入外部股东，带来子公司融资的便利性。通过外部资本市场在多个子公司建立完善的治理机制；在股东之间建立起市场化的利益制衡机制；在股东与董事会和董事会与经理层之间建立起委托代理关系。子公司相对独立完善的治理结构对其资本充实、规模发展和绩效提高起到积极作用。
由于子公司可通过股权多样化改善公司治理，母公司管理力量相对较弱，加上法律上母子公司的平等独立地位，母公司并非主要通过治理结构对子公司进行管控。
中信控股公司受中信集团委托代为管理各金融子公司，实际股权由中信集团持有，控股公司在金融子公司之间进行协调管理，发挥资源共享和协同效应。
（三）公司管理结构
1、中信集团管理架构
中信金融子公司的董事长都是母公司董事会成员，集团公司董事同时又是集团执行委员会成员，总部对子公司的控制主要通过人事，以人事控制和审计监督来实现母子公司之间治理与管理的衔接，保障母子公司战略一致性，减少了协调成本，实现了母子公司公司治理层扁平化。
母公司对子公司主要通过行政手段管理，在时间效率和执行力上都有着其他管理方式难以比拟的优势。
中信集团所有决策均通过执行委员会实施，审计部门对子公司具有一定权威，但it部门、风险管理部门无法对非全资子公司，尤其是存在大量外部股东的上市公司实现垂直监控。在子公司层面，很多子公司建立了完善、独立的管理治理体制。
图6.b.3 中信集团管理架构
2、中信控股公司结构介绍
中信集团经营业务涵盖金融业、房地产开发、信息产业、基础设施、实业投资和其它服务业领域，但金融业是主导。故此处以金融业为主要研究对象。
中信控股公司是集团金融改革与创新的产物，是中国第一家金融业控股公司。旨在统一管理中信公司所属金融子公司，加强风险控制，开发金融交叉产品，实现资源共享，发挥协同效应，为客户提供全方位综合金融服务。
中信控股有限责任公司受集团公司委托，代管金融子公司（图6.b.4）。金融子公司股权和实际的人权、财权等主要由集团控制。集团公司的任务是搭建综合经营的组织架构和协调机制。控股公司主要作用是物理网点资源整合、统一信息平台建设、金融交叉产品开发、联合营销、业务培训、制定制度与规划和强化风险管理。
图6.b.4 中信控股公司结构
集团实行水平式管理路径，金融控股公司是唯一的管理型公司，对各子公司篇三：货币资金内部审计报告定稿
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要
我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
2012年12月15日
关于集团货币资金收支情况专项审计报告
鲁辰坤内审字［2012］第1022号
我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况
集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况
（一）审计实施
2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。
（二）审计总体结论
货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。
三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议
1、出纳人员的设臵
财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。
建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换
财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进
行岗位轮换。
建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。
3、财务报销流程的执行
集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批
权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，
但有部分支付未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）、转款等。流程规定对外应酬费用，
应有董事长签字，实际未严格执行。
建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批
权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事
后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。
建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行
一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理
集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使
用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。
建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。外用章
需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管篇四：2012年中国审计市场运行报告
2012年中国审计市场运行报告
一、总体运行 1、行业指标
2012年中国注册会计师行业实现营收507亿元收入，较上年增长67亿，增幅15.23%；
会计师事务所达到8,128家，较年初增长152家，增幅1.92%。行业发展仍处于快速上升通
道。
行业指标事务所数量营业收入注册会计师
单位家亿元人
2008年
7,211 310 83,252
2009年
7,563 318 90,883
2010年
7,785 375 96,498
2011年
7,976 440 97,510
201
最近5年中国会计师事务所年均增加183家(含分所)，营业收入年均复合增长11.31%，
注册会计师年均增加3167人。 2、经济保障系数
分析项目国内生产总值|亿审计行业收入|亿
经济保障系数
9.81 2008年 316,030.34 310.00
2009年 340,319.95
318.00 9.34
2010年 399,759.54
375.00 9.38
9.32 2011年 472,115.04 440.00
201
9.
我们定义经济保障系数=审计行业收入/国内生产总值*10000，用以表示宏观层面注册会
计师对生产经营活动最终成果真实性的合理保证。经济保障系数最近5年平均值为9.52、标
准差为0.23、离散系数为0.02，审计行业收入与国内生产总值相关系数也达到了0.99，说
明审计行业收入和国内生产总值之间维持着紧密的线性关系。伴随着经济总量的不断增长，
维持9.52的经济保障系数，作为市场鉴证独立第三方的审计机构也相应的不断壮大。
二、客户市场㈠上市公司
沪市主板
年度
客户
2011年 2012年
933 944
审计收费 212,963.20 257,679.96 客户 485 471
审计收费 38,447.10 45,699.47 客户 652 701
审计收费 29,864.80 45,733.81 客户 292 355
审计收费 10,865.80 17,062.30 客户 2362 2471
深市主板
中小板
创业板
合计|万
审
292
366
2012年整个上市公司审计市场达到36.62亿元，较上年增加7.4亿，增长25.34%。增长
的驱动因素既有上市公司的扩容109家、增加市场收费基数，也有审计收费的上涨。
㈡国有企业 1、运行情况
2012年全国国有及国有控股企业实现营收42.38万亿，同比增长15.2%；实现利润2.2
万亿，同比下降5.8%。
营业收入中央国有企业地方国有企业
收入合计同比增长
2008年|亿
210,502.30
2009年|亿
143,455.90 81,631.40 225,087.30 6.93% 2010年|亿
191,981.70 111,272.00 303,253.70 34.73% 2011年|亿
231,756.10 136,098.90 367,855.00 21.30% 2012年
16
42
15.
2、收入保障系数
选取20家大型上市的国有企业作为样本进行分析，涵盖20个产业部门，均为行业的领
军企业，具有统计分析代表性，由此得到收入保障系数平均值 1.325。我们定义收入保障系
数=审计收费/企业营业收入*10000.
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 名称中国神华中国石油华能国际宝钢股份中国铝业中国石化海螺水泥上汽集团
中国船舶中国南车上海电气贵州茅台上海医药中国远洋上港集团大秦铁路中国国航
中国建筑中国国旅中国联通平均值
性质央企央企央企央企央企央企地方系地方系央企央企地方系地方系地
方系央企地方系部委系央企央企央企央企
行业煤炭石油电力钢铁有色化工建材汽车船舶轨道电气酿酒医药海运
港口铁路航空建筑旅游信息
营业收入|亿元
审计机构
审计收费|万元
3,588.00 6,100.00 2,044.00 398.00 2,476.00 6,600.00 485.00 965.00 130.00
1,107.00 1,736.00 115.00 2,075.00 1,627.00 745.00 1,185.00 1,545.00 3,268.00 430.00
390.00 收入保
2,502.60 毕马威 21,952.96 普华永道 1,339.67 毕马威 1,911.36 德勤 1,494.79 安
永 27,860.45 毕马威 457.66 毕马威 4,784.33 德勤 242.76 信永中和 904.56 安永
770.77 安永 264.55 立信 680.76 普华永道 720.57 中瑞岳华 283.31 立信 459.62 普华
永道 998.41 安永 5,715.16 普华永道 161.34 国富浩华 2,562.65 普华永道 76,068.28 1. 2012年全国国有企业实现营收42.38万亿元，维持收入保障系数1.325，线性相关测算
2012年国有企业年审市场5.62亿元。
㈢金融机构 1、运行情况
银行业区别产业部门，核心要素为资产，贷款占比49.4%、债券占比15.9%。现阶段中国
银行业的商业逻辑主要系不断做大资产负债表的左边存量，再维持1%的资产净利率，就能实
现庞大的规模化利润。2012年底中国银行业总资产104.6万亿元，实现净利润1.24万亿元，
资产净利率1.2%。16家境内上市商业银行总资产合计85.69万亿，占行业总资产81.92%,审
计收费7.82亿元，资产保障系数0.097，线性相关测算2012年中国银行业审计市场9.71亿
元。 2、资产保障系数
选取16家境内上市商业银行作为样本进行分析，16家商业银行总资产85.69万亿，占
银行业总资产81.92%，具有统计代表性。
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 商业银行工商银行农业银行中国银行建设银行交通银行招商银行民生银行中信
银行浦发银行兴业银行光大银行平安银行华夏银行北京银行南京银行宁波银行合
计数
总资产|亿
175,422.00 132,443.00 126,806.00 139,728.00 52,734.00 34,082.00 32,120.00
29,599.00 31,457.00 32,510.00 22,793.00 13,950.00 14,889.00 11,200.00 3,438.00
3,735.00 856,906.00 总收入|亿
审计机构
审计收费|万元
16,560.00 13,420.00 22,200.00 14,000.00 3,421.00 1,400.00 1,197.00 1,080.00
804.00 588.00 990.00 957.00 540.00 480.00 320.00 260.00 资产保
5,369.00 安永 4,220.00 德勤 3,661.00 普华永道 4,607.00 普华永道 1,473.00 德
勤 1,134.00 毕马威 1,031.00 毕马威 894.00 毕马威 830.00 普华永道 876.00 德勤
599.00 毕马威 398.00 安永华明 398.00 致同 278.00 普华永道 91.00 普华永道 103.00
安永 25,962.00
2012年底全国银行业总资产104.6万亿元，维持资产保障系数0.07，线性相关测算2012
年中国银行业审计市场7.32亿元。
三、业务市场
㈠工商年检和验资
年份实有企业实有资本
年份 2008年万户万亿
971.46 43.48
2009年 1,042.74 51.56
2010年 1,136.48 59.63
2011年 1,253.12 72.25
2012年 1,366.60 82.54
1、工商年检
2011年底全国企业实有数量(含分支机构)1253.12万户，2012年底全国企业实有数量(含
分支机构)1366.60万户，增加113.48万户。1366.60万户企业(含分支机构)，工商年检审计
每户按照3000元的年审收费，测算2012年工商年检审计市场约409亿。 2、验资
2011年底全国企业实有注册资本72.25万亿，2012年底全国企业实有注册资本82.54
万亿，增加10.29万亿、增幅14.24%。10.29万亿的净增量资本按照万分之一的验资审计费
来简单测算的话，2012年度验资市场为10.29亿。
㈡涉税鉴证
2012年全国税收总收入完成10万亿，同比增长12.1%，这是靓丽的宏观数据。但在征税
的具体执行过程中，随着企业经营活动的复杂性，也面临着征管效率和征管成本的问题，顶
层制度的设计者首先动用政策工具，赋予特殊的独立第三方对纳税主体的应纳税额进行鉴证，
来保证国家的税收利益，并规定鉴证服务的买单人由纳税人而非国家来承担。其次来规范划
定市场的游戏规则，研究的方向可以按照纳税人的纳税额的小比例给予第三方合理的专业服
务报酬。由于税收基数的庞大，所带来的涉税鉴证专业服务具有极大的市场发展空间。下图
是对近5年来涉税鉴证市场规模的测算，假设条件是涉税鉴证费率能够合理解释税收收入与
鉴证市场的线性关系，我们可以看到2012年整个涉税鉴证市场规模达到100亿。
测算过程
全国税收收入|亿元涉税鉴证测算费率涉税鉴证测算规模|亿元
税务师事务所会计师事务所两所涉税结构
2008年 54,223.79
0.1% 54.22 24.54 29.68 0.83 2009年 59,521.59
0.1% 59.52 30.94 28.58 1.08 2010年 73,210.79
0.1% 73.21 39.23 33.98 1.15 2011年 89,738.39
0.1% 89.74 50.02 39.72 1.26 201
10
面对现在还有一个问题需要顶层设计者解决的，给哪类的独立第三方发放涉税鉴证专业
服务许可证。目前的市场格局是会计师事务所和税务师事务所并存、但发展比较模糊。伴随
政府职能部门分工的细化，涉税鉴证的市场主导权逐渐集中到税务总局，并存的市场格局也
逐渐走向税务师事务所占据主导地位。
税务师事务所行业营业收入
2008年 49.90
2009年 62.89
2010年 80.45
2011年 97.33
2012年 118.17 ㈢资本市场
融资规模股票融资|亿企业债券|亿
合计
2008年 3,324.00 5,523.00 8,847.00 2009年 3,350.00 12,367.00 15,717.00 2010年 5,786.00 11,063.00 16,849.00 2011年 4,377.00 13,658.00 18,035.00 2012年 2,508.00 22,498.00 25,006.00 1、股票发行审计
2012年股票二级交易市场低位徘徊、一级发行市场数量和融资规模较前几年都出现了大
幅回落。
ipo从股改到最后成功上市的周期一般在3年以上。证监会公布的2012年底在审ipo公
司近700家，2011年2,362家上市公司年审收费合计29.21亿元，2012年2,417家上市公司
年审收费合计36.62亿，扣除审计收费上涨10%的因素，我们可以得到2012年109家新上市
公司年审收费为4.5亿元。我们再假定上市公司的规模结构、上市结构保持不变，测算出2012
年700家在审ipo公司的年审市场28.9亿，考虑到ipo财务数据6个月的保质期，2012年
700家在审ipo公司的审计市场28.9 x 2=57.8亿元。 2、债券发行审计
2012年债券市场发展异常显眼，企业债券融资规模到达22,498亿元，较上年增加8,840
亿，增幅64.72%，刷新中国债券市场新记录。我们从供给方和需求方来简单分析一下活跃的
2012年债券市场。供给方即企业，2012年境内上市股权融资的企业为155家，相比2011年
279家、2010年345家，显示了2012年ipo窗口趋紧，在这种背景下通过发行企业债券解决
投资发展过程中面临的大额资金缺口成了一种非常现实的选择；需求方即债券投资者，2012
年中国股市在2300点低位徘回，市场看空情绪非常浓，投资者亏损面也呈扩大的趋势，市场
避险的意识和愿望变得很强，债券作为固定收益产品在这时候充当了拯救市场的角色。供给
曲线和需求曲线整体右移，债券市场交投量充分释放。
现在我们根据企业债券融资规模来测算一下2012年债券发行专项审计的市场规模。2012
年企业发债规模22498亿元，按照融资规模的0.1%审计保障费率，2012年债券发行专项审计
市场大概为22亿元。
发债审计企业债券|亿元发债审计测算费率发债审计测算金额
2008年 5,523 0.1% 6
2009年 12,367 0.1% 12
2010年 11,063 0.1% 11
2011年 13,658 0.1% 14
2012年 22,498 0.1% 22
四、行业格局篇五：2015财务收支审计报告
2015财务收支审计报告
第1篇：财务收支的审计报告
xxx市审计局：
根据xx审综字19xxx号审计计划安排，审计小组于19xx年x月x日至x月x日，对xx
市日用杂品公司19xx年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为
344144、07元。应缴金额为48166、40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
xx市日用杂品公司是xx市供销社所属中型企业19xx年度与市供销社签订承包合同，实
行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9xx年x月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采
购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化
及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销
售额l972万元，实现利润总额67、4万元。
二、发现的问题
1、弄虚作假套取资金，给xxx路仓库发奖金8000元。l9xx年末，市日杂公司决定日杂
站和生活站给xx路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应该
在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售
款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元苫布假发票列入费用，该仓库没有入账，
直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2、挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司xx日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项
目。由于专项贷款不足，19xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19xx年
x月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3、挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），
从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19xx年x月和x月共买ll000元，日杂站19xx
年x月和19xx年x月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。
该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没
有入账，直接给职工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164、07元。该公司19xx年末鞭炮回扣收入
112704、28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505、15元和厂方进货回扣率4%
（最高）计算，库存应留回扣32540、21元，实际多留了80164、07元未进决算，影响了当
年利润的真实性。
5、截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映
有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19xx年x月到x月
收入1105元。l9xx年x月至x月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1、对该公司弄虚作假套取现金给xx路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2、对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。
3、对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4、对截留鞭炮回扣收入80164、07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016、40元。
5、对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
附件：（略）
商粮贸审计处审计小组
组长：xxx（签名）
xxxx年xx月xx日
第2篇：财政财务收支审计报告
根据南通市通州区教育系统20xx年内部审计工作意见（通教审20xxx号），审计办公室派出审计组于20xx年x月x日至x月x日对xx学校20xx年x月至20xx年x月的财政收支情况及其他经济活动进行了审计，并延伸审计了学校食堂账目。本次审计采取了就地审计的办法，并根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部17号令），实施了必要的审计程序。我们的审计以学校提供的有关财务账目、会计凭证、财务报表及相关的资料为依据，xx学校对提供资料的真实性和完整性负责。本次审计工作得到了xx校长和其他有关人员的积极配合，工作完成顺利。审计结果如下：
一、被审计单位基本情况
二、审计期间被审计单位财政收支及资产负债情况
（一）20xx年x月至20xx年x月财政收支情况
（二）20xx年12月末资产、负债及净资产情况
（三）基建维修工程和大型物资采购情况
（四）食堂及小卖部经营情况
三、审计评价意见
四、审计中发现的问题
五、审计意见及建议
为了进一步规范xx学校的财务管理工作，我们提出如下审计意见和建议：
针对本次审计所反映的问题，学校应按照有关制度规定，制定切实可行的整改措施，并将整改措施和落实情况自收到本报告之日起二个月内报教育审计办公室。
xx审计组
20xx年x月x日
第3篇：财务收支审计报告
根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定和局年度审计计划安排，萧山区审计局派出审计组，自20xx年3月12日至16日，对萧山区慈善总会2015年度财务收支情况进行了就地审计，重点审计捐赠资金拨付使用的情况，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。区慈善总会及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作了书面承诺。萧山区审计局的责任是实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
萧山区慈善总会成立于20xx年12月，为非营利性社会团体组织，主要职责是对社会各界组织及个人自愿捐赠或资助的资金、财产依法进行管理和使用，主要工作为组织、接受、社会性各界的捐赠款物，开展各项扶贫济困、紧急救助等慈善活动，内设办公室、捐赠科、财务科、物管科等机构，财务设立行政户和捐赠户两个套账，分别核算行政经费和捐赠资金的收支情况。2015年底总会下属设32个分会，财务核算反映在区慈善总会本级账户内。
（一）行政户
全年总收入1027、29万元。其中财政补助收入100万元，行政经费及利息收入927、29万元。
全年总支出706、76万元。其中：办公费、考察费、会议费、业务费、邮寄费、水电费、车辆交通维修费等支出482、85万元；工资福利、养老保险金、公积金等支出88、44万元；广告宣传费、表彰费等支出110、40万元；印刷资料费、包装运输费、搬运费等支出25、07万元。当年结余320、53万元，累计结余1856、83万元。
截止2015年12月31日，行政户总资产1856、83万元；净资产1856、83万元。
（二）捐赠户
1、全年总收入14240、57万元。
其中：（1）捐赠收入13897、21万元（包括基金增值收入9629、20万元）。具体：总会捐赠4315、91万元（日常捐赠4088、98万元；中信慈善卡利息捐赠收入224、35万元；爱心箱捐赠收入2、58万元）；分会捐赠9581、30万元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20万元。
（2）财政补助收入30万元（春风行动专款拨入）。
（3）资金增值收入313、36万元（利息收入）。
2、全年总支出916
3、53万元（现金支出9055、33万元，物资折合人民币支出108、20万元），其中：
（1）业务活动成本支出8259、53万元，包括：赈灾214人次，支出111、06万元；助残1843人次，支出194、50万元；助老5019人次，支出471、31万元；助医458人次，支出305、73万元；助困31754人次，支出4785、83万元；助学1177人次，支出2384、69万元；助孤39人次，支出6、41万元。
（2）筹资费用支出1、01万元。
（3）其他费用支出902、99万元（提取行政经费）。
3、截止20xx年12月31日，总资产31542、22万元，其中：流动资产28342、22万元，长期投资3200万元，负债2103、73万元，净资产29438、49万元。
二、审计评价
20xx年萧山区慈善总会在社会各界的关心和支持下，不断加强规范化、制度化管理，并充分利用慈善基层分会，拓宽慈善资金的募捐渠道，开展了各类形式的慈善活动，截止2015年底，慈善基层分会达到32家。在捐赠和救助资金管理上，总会坚持阳光慈善、透明救助的工作宗旨，不断扩大救助领域，2015年底共募捐资金13897、21万元，发
放慈善救助资金累计达8259、53万元，比2015年增加24%，受助困难群众40504人次，比2015年增加54%。在内部控制制度建立和执行上，慈善总会高度重视，先后制定了《萧山区慈善总会章程》、《萧山区慈善总会资金筹集使用管理办法》，还对32家分会制定了《工作管理办法》、《财务管理办法》、《救助实施办法》和《救助资金发放督查制度》，从审计情况看，制度执行比较规范，在发放慈善资金手续环节上，能做到申请程序到位、填写救助表格到位、审查核准到位、领导签字到位、资金发放到位，统一表格，公示名单，以银行卡、存折为主发放救助款，救助款集中发放，确保捐赠、救助资金公开透明，使捐赠人、受助人、社会公众有知情权和监督权。
开题报告论审计风险的避免与控制
一、选题的理论意义与实际意义 （一）理论意义 通过对于本文的研究，从而成功完成审计的过程，丰富了会计师事务所在审计企业时，通过识别、评估审计风险，有针对性的设计、实施控制测试或实质性程序进行风险点防范的实务指导方面的研究。 （二）实际意义 注册会计师在审计企业时，可供参考的权威资料并不多，财政部2007年颁布的1633号审计准则的修订版是其中之一。这一审计准则主要论述了电子商务对财务报表的影响，但其仅提示注册会计师在审计过程中，面对被审计单位时候，应考虑该业务对被审计单位财务报表产生的影响。而对于具体的审计细则和审计体系并没有做出说明。因此，财政部颁布的1633号审计准则仅能为注册会计师提供方向性的指导，但具体到实务工作中的应用指导，该准则的作用就极其有限了。通过对于本文的研究能够有效的降低会计风险发生的概率，具有一旦的现实意义。 二、论文综述 国内外有关的学者对于审计风险的避免与控制进行了相关的研究，并且取得了一定的研究的结果，具体的研究的结果如下所示： （一）国内研究现状 韩玲玉（2018）研究了B2B模式的电子商务企业发现，注册会计师在对B2B模式的电子商务企业审计过程中，其审计环境、范围及内容都发生了极大的变化，必须不断更新审计方法与审计程序以应对审计风险。针对电子商务企业的特点，发掘新而有效的审计技术，如使用数据处理技术等，能有效降低审计风险 冷晓（2018）对网络信息技术与电子商务企业审计职业判断的关系进行研究，建立两者之间的模型，并选取中间变量展开调查，研究注册会计师信息技术及系统管理的专业知识的掌握程度对其审计电子商务企业时的职业判断产生的影响程度。研究认为，注册会计师应全面掌握审计会计方面的专业知识以及计算机网络、数据库方面的相关知识。 陈婧（2018）在审计风险模型里，重大错报风险与被审计单位有关，审计人员只能对其水平进行评估。而审计风险又存在客观性，这时审计机构和被审计单位就应该约定双方都可以接受的程度。并不是每一位委托人都知道，仅仅通过一场审计，是不可能发现企业的所有问题之所在的。而预先设定可接受的审计风险，就是审计业务中的三方关系人就理解和诉求的差异达成共识。 薛松（2018）认为：审计作为一种检查监督的机制，对国家企事业单位以及各类企业的经济管理活动、财务收支等各方面的财务活动进行审核与监督，以提高被审计单位的经济效益。
广深两派十年博弈中信地产整而不合等
广深两派十年博弈中信地产整而不合等 广深两派十年博弈中信地产整而不合 本报记者肖素吟郭海飞发自深圳、北京 房地产调控进入攻坚时刻，谣言也是满天飞。 日前，“深圳―大型房企涉嫌严重违规，其集团董事长已被‘双开’，深圳及上海公司总经理被拘捕，少数合作单位大佬纷纷跑路。”一则微博瞬间引起轩然大波，其后矛头更是直指中信地产，尘封已久的中信华南集团与中信深圳集团之间的纠葛再度成为众矢之的。 面对这个谣传，中信地产相关人士则向时代周报记者表示不予评论。 撇开中信地产内乱谣传不论，时代周报记者通过调查发现，中信地产内部关于重组权的争斗，以及多年整而不合，依旧是一个不解的难题。
对于中信地产的整合问题，中信地产品牌经理李娜则以不方便接受采访为由婉拒时代周报记者的采访。 李郭争夺重组主导权 “深圳―大型房企涉嫌严重违规，其集团董事长已被‘双开’，深圳及上海公司总经理被拘捕，少数合作单位大佬纷纷跑路。”一则微博自3月30日一经转载瞬间爆发。 时隔不久，第二则微博紧随而至：“询问中信内部人士获悉，此事涉及华南公司和深圳公司内斗，双方老大（李康、郭志荣）互揭短，集团出面处理。”为此，“李康、郭志荣内斗论”一说甚嚣尘上。 似乎是为了证明自身清白，谣传的主角之一郭志荣，其旗下中信医疗品牌部在4月1日两个小时之内连发有且仅有的13条微博一一陈述郭志荣十天之内的行程。 微博的第一发起人深圳某房地产网站深圳总经理陈昌 询向记者强调自己一开始就没有指明是中信地产，并表示将于近期内再公开事件正主。
谣传事发突然，人们再次将注意力转移到了多年前的往事上。 可以确定的事实是，上述的华南公司和深圳公司早已合为一体。十余年间，李康与郭志荣之间的博弈，实际上，折射着中信地产系的离合。 至今，在中信集团的档案室里，仍存放着中信房地产公司的第一份营业执照，其工商注册编号为001号，可以说中信地产是新中国第一家房地产公司。 中信集团的地产历史悠久，1979年，中国中信集团有限公司（以下简称为“中信集团”）成立之初，便成立了房地产部，1986年更是成立中信房地产公司，成为中国首批具有一级房地产开发资质的企业。 但多年来，与中信集团旗下的银行、证券、信托等金融板块相比，中信集团的地产业务却显得过于分散，呈现三分天下的格局：中信房地产开发有限公司、中信华南（集团）有限公司（以下简称“中信华南”）和中信深圳集团公司（以下简称“中信深圳”）。
中信集团-金融控股集团案例之中信集团-201301
中信集团案例 中信集团公司包括实业类公司，服务类公司和金融类公司（图6.B.1）。集团以金融为主业，拥有银行、证券、保险、信托、基金、期货等金融牌照齐全的金融子公司。 中信集团公司出资于2002年12月5日设立国有独资的中信控股有限责任公司。通过投资和接受集团公司委托，中信控股管理银行、证券、保险、信托、资产管理、期货、租赁、基金、信用卡等金融企业，控股包括中信银行、中信证券股份有限公司，中信信托投资有限责任公司、中信国际金融控股有限公司、信诚人寿保险有限公司、中信期货经济有限责任公司、中信资产管理有限公司等子公司。 中信控股公司已成为具有相当规模和实力的金融控股公司。由于中信母公司既从事股权投资，又从事实际业务经营，母公司通过对内部所有子公司的经营业务进行整合，从而取得规模效应、范围效应和协同效应。
图 6 . B . 1 中 信 集 团 子 公 司 示 意 图
一、组织策略 （一）母公司公司治理 中信集团母公司股权结构具有“一元化”特征，实收资本全部来自财政部，直属国务院管理。 常务董事会是集团常设机构。集团常务董事会成员由国务院任免。常务董事会决定集团经营方针、财务预算方案、经营计划和投融资及资产处置方案、集团管理机构设置方案、公司规章制度、职工薪酬和奖惩方案等，审议集团财务决算和利润分配及亏损弥补方案、公司合并、分立、变更和解散方案等，拟定集团注册资本变更和发行债券方案以及集团章程修改方案等。高级管理层按照董事会和常务董事会的授权，决定其权限范围内的经营管理与决策事项。监事会由国务院派出，由主席1名和监事若干名组成。 图6.B.2 中信集团公司治理结构 （二）子公司公司治理 中信集团对下属子公司既有全资和绝对控股，也有参股、相对控股。因此子
内部审计开题报告
本科毕业论文 开题报告 论文题目：内部审计存在的问题及分析 学院：江西财经大学 专业：会计 姓名：___xxx 学号：___xxxxxxxxxxx____ 指导教：xxx 2012年3月27日
一、引言 内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。会计信息作为一项重要的财务依据，成为国家和地方制定各个经济发展计划和各项政策的重要依据，同时也是人们据此进行投资、决策、分析、评估的主要依据。但是会计信息“得控则强、失控则弱、无控则乱”这时内部审计的作用就至关重要。近年来，随着经济全球化的不断加强，企业自主权的不断扩大，企业内部弄虚作假，会计核算不实的一系列的会计造假现象相当普遍，对会计系统的理论和实务都产生了巨大的冲击，严重扰乱了国内市场经济秩序。据黑龙江省2010年12月12日发布《会计信息质量抽查公告》显示全省受检的169户企业中有75户存在会计信息失真问题，占检查总数的44%。由此可见研究并解决会计信息失真是必要和重要的。这些内部审计存在的问题提醒着我们要加强企业内部审计控制，因为健全的企业内部审计制度,对于加强企业管理，防范企业内部弄虚造假，提高会计核算，防止错误舞弊，避免和降低风险，保障企业经济目标的实现将起到非常重要的作用。内部审计制度的完善程度关系到企业的发展，是衡量企业管理效率的标志和规避降低风险的保障。 二、课题研究目的： 内部审计是企业内部控制的重要组成部分，是由专职的内部审计人员对企业的经营管理活动进行的独立检查和评价活动，其目的是促进企业加强内部监督，遵守国家财经纪律，维护企业合法权益,改善经营管理，提高经济效益。但据调查，有62.5%的企业没有内部审计人员；而在设置了内部审计人员的企业中，内部审计人员的主要职能是记帐、算帐、报帐的企业占到76.92%，即这些内部审计人员的作用仍然是会计的职能。归其问题主要为①内部审计机构、人员结构设置不合理；②内部审计的职能较窄；③内部审计独立性不强；④内部审计工作未得到应有的重视；⑤法律制度的不完善是造内部审计不能充分开展。⑥内部审计的技术手段落后。大部分的内部审计主要是手工测试，已全部业务和账目为基础，个人经验判断的抽样审计，使得内部审计随意性很大。缺乏科学性。审计的周期长、成本高、效力低，严重影响审计的效力与质量。 ⑦审计软件少，（优秀软件），信息化手段落后，也限制课内部审计向更深的层次发展，对风险的管理和内部控制流程的把握，无法满足企业实际情况的变化。 三、课题研究意义： 3．1、理论意义：内部审计是一个企业的眼睛及耳朵，他监控着一个企业的财政收入及支出，是了解一个企业的运行健康状态的重要手段。 3．2、现实意义：内部审计是为了增加企业的价值、改善企业的经营而进行的独立、客观、公正的质询活动，是服务与理事会的，为企业提供真实有效的数据。目前内部审计活动包括风险评估及控制，这些活动都直接涉及公司的运行， 四、国内外研究现状及发展趋势: 内部控制经历了不断发展、完善的历史进程，其发展完善的推动力来自于企业自身的客观需求和外在环境的变化。按照目前大多数学者的观点，内部控制大致经历了四个发展阶段： 1.1940年以前的内部牵制阶段。这一阶段，内部控制基本体现的是一种内部牵制机能的执行，大体通过实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制来体现企业内部的控制方式。其着眼点是职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制；其目标是防止企业内部的错误和舞弊。
公司审计年度工作总结报告
公司审计年度工作总结报告 审计工作广泛存在于各行各业之中,对经济建设有着十分重要的作用,与此同时,审计工作中也存在不少风险因素.今天WTT小雅给大家整理了公司审计年度工作总结，希望对大家有所帮助。 公司审计年度工作总结范文一 本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年期间的工作情况小结 一、加强学习，培养提高自身综合素质 为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和****现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。 二、强化技能，努力提高工作能力和水平 在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成
果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。 三、履行职责，圆满完成各项工作任务 在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、井冈山电厂的内控缺陷整改情况监督、井冈山电厂热值差专项审计及井冈山、瑞金电厂的厂内费用及损耗专项审计，出具审计报告10篇，提出审计建议或意见40余条，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了平凉电厂的任中审计、股份公司借调的上海电力检修公司离任审计和瑞金电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。 通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
中国中信集团有限公司_招标190920
招标投标企业报告中国中信集团有限公司
本报告于 2019年9月19日 生成 您所看到的报告内容为截至该时间点该公司的数据快照 目录 1. 基本信息：工商信息 2. 招投标情况：招标数量、招标情况、招标行业分布、投标企业排名、中标企业 排名 3. 股东及出资信息 4. 风险信息：经营异常、股权出资、动产抵押、税务信息、行政处罚 5. 企业信息：工程人员、企业资质 * 敬启者：本报告内容是中国比地招标网接收您的委托，查询公开信息所得结果。中国比地招标网不对该查询结果的全面、准确、真实性负责。本报告应仅为您的决策提供参考。
一、基本信息 1. 工商信息 企业名称：中国中信集团有限公司统一社会信用代码：9110000010168558XU 工商注册号：100000000000895组织机构代码：10168558X 法定代表人：/成立日期：1982-09-15 企业类型：/经营状态：在业 注册资本：20531147.635903万人民币 注册地址：北京市朝阳区新源南路6号 营业期限：1982-09-15 至 / 营业范围：投资管理境内外银行、证券、保险、信托、资产管理、期货、租赁、基金、信用卡金融类企业及相关产业、能源、交通基础设施、矿产、林木资源开发和原材料工业、机械制造、房地产开发、信息基础设施、基础电信和增值电信业务、环境保护、医药、生物工程和新材料、航空、运输、仓储、酒店、旅游业、国际贸易和国内贸易、商业、教育、出版、传媒、文化和体育、境内外工程设计、建设、承包及分包、行业的投资业务；资产管理；资本运营；工程招标、勘测、设计、施工、监理、承包及分包、咨询服务行业；对外派遣与其实力、规模、业绩相适应的境外工程所需的劳务人员；进出口业务；信息服务业务（仅限互联网信息服务，不含信息搜索查询服务、信息社区服务、信息即时交互服务和信息保护和加工处理服务）。（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。） 联系电话：*********** 二、招投标分析 2.1 招标数量 企业招标数： 个 （数据统计时间：2017年至报告生成时间） 13
审计开题报告
西安交通大学网络教育学院 毕业论文开题报告论文题目浅析内部审计之风险管理审计 班级 学号 姓名文玉显 联系方式＿＿ 指导教师 提交日期
一、选题的理论意义与实际意义 在今天的环境中，一个有思想、有远见的CEO可能会提出疑问：潜在外部环境的变化会威胁到公司战略目标的实现吗？哪些可能损害公司业务流程的因素是否在合理的限度内？公司的资产有可能被盗吗？能否通过内部流程、信息和报告恰当第计量和传递资产、营运过程及战略实现所构成的威胁？公司对外部群体的报告是否遵循了相应的法律、法规和准则？上述五个问题都与现实世界可能发生的事件相关，并且可能对企业构成严重的威胁，也是企业风险管理和内部审计监督的主题。 二、论文综述（综述国内外有关选题的研究动态） 现代企业面临的高风险经营环境引起企业对内部审计需求的变化是风险管理审计产生的内部背景，而审计外部化趋势侵蚀内部审计生存的职业空间是风险管理审计产生的外部背景。企业有许多风险点，需要对风险点进行专门审计，这便产生了风险管理审计。风险管理是公司实现持续经营的保证，风险管理审计是对公司风险管理制度、风险管理活动以及风险管理报告进行的审计。风险管理审计能够客观地对组织整体的风险管理进行审查与评价；能够指导企业的风险策略，防止控制过度或不足的缺陷；能够发挥反馈作用，对企业的风险管理起预警功。 三、论文提纲 1 绪论 1.1 背景及意义 1.2目的及目标 1.3关键词及定义 2 风险管理审计 2.1 风险管理审计 2.2 风险管理八要素 2.2.1 内部环境 2.2.2 目标设定 2.2.3 事件识别 2.2.4 风险评估 2.2.5 风险反应 2.2.6 控制活动 2.2.7 信息与沟通 2.2.8 监控 2.3 风险管理主要阶段 3 风险管理审计的重要性 4 风险管理审计的基本程序和方法 4.1 风险管理程序与方法 4.1.1 企业风险管理涉及发范围 4.1.2 风险管理基本程序和分析方法
公司审计报告范文
公司审计报告范文 关于供应部2019年度采购与付款情况的审计报告 总经理： 根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部2019年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采
购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。 货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求
审计论文开题报告
毕业设计（论文）任务书（开题报告） 一、选题的目的及意义 进入21世纪以后，发生在美国的几起公司腐败案及2007年美国股票市场的急剧下挫，吸引了媒体、公众和国会的广泛关注。而近年来，我国证券市场频繁发生上市公司会计信息严重失真的事件，诸如银广夏、东方电子、科龙公司等，以及近期的五粮液虚假陈述、钱江摩托高溢价入主爱迪亚等事件，都严重损害了广大中小股东的利益，损害了广大投资者对审计工作的信任，助长了股市的投机氛围，进而严重破坏了我国证券市场的秩序。上述事件的发生大部分都与治理层和管理层的舞弊有关，公司治理这个通常被认为神秘和深奥的事物，成了公众广泛关注的对象。特别是2008年金融危机的出现引发了人们对公司治理的反思，一个个案例无不彰显着公司治理不力的重要原因之一就是内部审计出了问题，即监督机制无所作为。正是由于内部审计的形同虚设，使得公司治理缺乏有效的监督力度，导致其因失去约束而水平下降。公司治理是企业增强竞争力和提高经营绩效的必要条件，也是保护所有者和其他利益相关者、保证现代市场体系有效运行的微观基础，公司的持续和谐发展离不开完善的内部审记监督机制，在公司总目标的指导下，公司治理与内部审计不断融合、交织，以致在环境不断变化的今天，内部审计研究也同样受到了高度的重视。 二、对选题的了解程度 外部监管部门在对高管层进行指导时，首先要让高管层从理论的高度认识到内部审计在企业中的重要性，从而指导他们在实践中改变对内部审计的态度，给予内部审计更多的有形支持如改善办公条件、组织人员培训等和无形鼓励如维护内部审计师的地位、积极采纳内部审计提出的建议等。 同时，针对目前存在的内部审计错误思想，一定要坚决纠正。有人认为，有外部审计就足够了，再加上内部审计已经多余，其实不然，两者的作用完全不同，外部审计工作重点在于对财务报告信息完整性、准确性、及时性进行监督，而内部审计工作重点在于企业内部管理控制的监督以及企业经营风险的防范，因此，如果说外部审计是企业的督导者，内部审计扮演的角色更象是企业的协调者。而且外部审计需要的会计信息往往要内部审计提供，外部审计工作的出色完成要借助内部审计工作的良好运作。也有人认为，内部审计机构早已成为公司管理者的工具，其实也不然，一个拥有良好公司治理结构的上市企业，内部审计往往发挥了重要作用，以常州黑牡丹股份有限公司为例，2009年10月，黑牡丹董事会和公司管理层经过研究决定，希望能够完成增发，以稀释目前高企的股价，但是此方案遭审计委员会的强烈反对，理由为公司目前股价虽然处于高位，但考虑到公司的高成长性，其估值是合理的，如果要稀释股价，应该以现金分红为主，并且审计委员会指出，以现金分红的方式降低股价是内部审计人员经过多方论证的结果，并得到广大股民和基层员工的认可的。最后，董事会采纳了该意见。可见，一个拥有良好公司治理的企业，内部
企业年度审计报告
企业年度审计所需提供资料清单 1、所审年度会计报表（盖企业公章） 2、所审年度所有银行12月31日的银行对账单（只是12月31日的银行 对账单） 3、所审年度1-12月份的增值税纳税申报表复印件 4、企业借款合同复印件 5、企业最近的验资报告复印件 6、有财政拨款的提供拨款文件 7、固定资产清单（1月和12月）、固定资产折旧表（1月和12月）、本 年新增固定资产明细表 8、无形资产、长期待摊费用摊销明细表 9、存货盘点表（含相关负责人员签字和加盖企业公章） 10、现金盘点表（含相关负 责人员签字和加盖企业公章） 11、公司章程复印件 12、企业营业执照复印件、企业的国税、地税税务登记证复印件、企业 组织机构代码证复印件、企业批准证书复印件、外汇登记证复印件 13、审计业务约定 书、管理层声明书（盖企业公章） 14、首次接受本所审计的企业，提供上年度审计报告、 外汇收支报告 15、现场审计时需提供会计账簿、会计凭证 16、财务软件做账的需提供财务账套文件 17、会计主要负责人联系电话（办公电话） 注：上述所有复印件资料均需加盖企业公章篇二：上市公司年度审计报告模板 技术标准索引号：tsc1_1 上市公司年度审计报告模板 版本说明 2010年3月8日专业技术部以“天健正信技字（2010）第00011号”《关于发布专业 技术文件汇编2010的通知》发布。2010年10月12日专业技术部根据财政部发布的《企业 会计准则解释第4号》及其他反馈信息作出修订，并以“天健正信技字（2010）第00031号” 《关于根据《企业会计准则解释第4号》修订附注模板的通知》发布。2011年1月5日专业 技术部根据财政部、证监会、交易所2010年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天 健正信技字（2011）第00001号”《关于发布2010年度财务报表审计等若干报告模板的通知》 发布。2012年1月6日专业技术部根据10年发布的新审计准则，以及证监会、交易所2011 年年报文件通知要求和其他反馈信息修订，并以“天健正信技字（2012）第00002号”《关于 发布2011年度上市公司年度审计等若干报告模板的通知》发布。 编制说明 本模板是按照证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告 的一般规定》（2010年修订）（以下简称“《编报规则第15号》”）及其他编报规则、财政部2006 年发布的《企业会计准则》及其后续规定、2010年发布的中国注册会计师执业准则，以及其 他有关规定编制的，仅供非金融业的上市公司编制年度财务报告时参考使用。 金融类（商业银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当 公司、担保公司、资产管理公司、基金公司、期货公司）上市公司，或合并范围内含上述金 融类企业的上市公司，其年度财务报表，应在本模板的基础上，根据《企业会计准则第30 号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》等准则及其应用指南的要求， 加以补充、修改，并遵循证监会、交易所及相关监管机构的相关规定（例如，《公开发行证券 公司信息披露编报规则第4号<保险公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券公 司信息披露编报规则第6号<证券公司财务报表附注特别规定>》、《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第18号<商业银行信息披露特别规定>》）。 本模板所列示的内容为上述法规文件的基本要求，且并非唯一符合上述有关规定的列报
中信集团香港借壳上市案例分析
中信集团香港借壳上市 案例分析 Modified by JACK on the afternoon of December 26, 2020
中信集团香港借壳上市案例分析 2014年8月25日晚间，中信泰富宣布已经完成对母企中信股份的收购，8月27日起将更名为“中国中信股份有限公司(CITIC LIMITED)”，9月1日起“新中信”（指完成本次借壳上市后的中信泰富）开始交易。至此，中国最大的综合性集团中集团信完成在港整体上市，新中信此前共引入国内及海外共27家投资者，总认购金额亿港元。 同时，中信泰富宣布，在获得所有相关监管机构的批准後，公司已完成对中信股份100%股权的收购。今年3月26日，中信泰富启动以现金及配售新股(代价股份)形式收购其控股股东中信股份100%股权的进程。“新中信”包含中国内地最大综合性企业中信集团绝大部分净资产，股东权益高达2250亿元人民币。 “新中信”即中信股份将取代中信泰富，成为香港恒生指数成份股公司。中信股份所覆盖的行业和领域与中国经济增长和发展高度契合，包括金融业、房地产及基础设施业、工程承包业、资源能源业、制造业等行业。 1、交易结构概况 图1 交易前后公司变化情况
资料来源：依据公司公报作整理，更详细的变动情况见附录1 注*：剩余%的股份由Dunearn Investments (Mauritius) Pte Ltd 持有。淡马锡持有中信资源控股有限公司%的股份呢。中信有限本次交易后成为中信泰富的全资附属公司，淡马锡成为关联人士，因此Dunearn Investments（淡马锡的全资附属公司）所持股份将不计入公众持股量。 本次交易中在中信集团在香港上市的控股子公司中信泰富通过配股增发的方式引入战略投资者，同时通过“股份+现金”的方式收购母公司中信集团全资子公司中信股份所持有的中信集团资产，实现中信集团在香港的整体上市，交易完成后，保持了中信集团注册地在大陆，而业务实体部分新中信注入中信泰富。 2、引入战略投资者 本次交易中所引入的27家战略投资者的股份属于公众持股部分，配股价港元，共计3,952,114,000股，资金总额亿港币，资金净额亿港币，约占新中信总股份的%。本次所引入的27家战略投资者分布比较多元（见下表），既有特大型国企、金融央企，又有国内着名民营企业和海外资本。投资者来源广泛，且均为国内外知名企业，，在所属行业均有很好的影响力，本次配股引入战略投资者比较成功，一方面成功募集所需要的资金，另一方面所引入的投资者可
应收账款审计开题报告范文
应收账款是企业流动资产的重要组成部分，但由于其没有实物形式，很容易成为某些单位或个人虚构业务从而进行各种舞弊活动的工具。这就需要审计人员运用相关方法对企业会计信息及相关资料进行审查，确定其经济业务是否合法，并分析违法违规的原因，将错账、假账进行更正和调整。 一、应收账款的审计要点 第一，应收账款的内部控制是否健全有效。有效的内部控制应包括以下几个方面： （1）业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单。 （2）信用部门根据销货通知单进行资信调查并批准赊销。 （3）仓库根据运输部门持有的经信用部门批准的销货单核发货物。 （4）会计部门根据销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进行总分类核算。（5）出纳人员在收到货款后，登记银行存款日记账。 （6）对于长期不能收回的应收账款，会计部门应催收、清理货款并及时处理坏账。 第二，应收账款增减变动的合理性和合法性以及坏账确认标准、账务处理是否正确。包括有无虚列应收账款、虚列企业利润的现象，对已作坏账处理的应收账款应审查是否利用坏账损失进行舞弊活动。发现应收账款有贷方余额的应查明原因，必要时，做出分类调整。
第三，外币应收账款的折算是否正确。包括所选折算汇率是否前后各期一致；期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折算成记账本位币金额；折算差额的会计处理是否正确。 第四，应收账款项目在会计报表上披露的恰当性。会计报表中应收账款项目是否根据“应收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借方余额的合计数填列。 二、应收账款核算的错弊形式及审计思路 一是应收账款入账金额不准确。《企业会计制度》规定，在存在销售折扣与折让的情况下，应收账款的入账金额应采用总价法。审查中要注意是否有按净价法入账从而推迟纳税或将正常销售收入转为营业外收入的情况，对此，审计人员应复核有关销货发票，看其与应收账款、主营业务收入等账户记录是否一致。 二是应收账款记录的内容不真实、不合理、不合法。在实际工作中，部分企业通过“应收账款”账户虚列收入，或将未经批准的“应收票据”、“预付账款”等账户的内容反映在“应收账款”账户以达到多提坏账准备金的目的。对此，审计人员应查阅“应收账款”明细账及记账凭证和原始凭证，如果记账凭证未附记账联或未登明细账，则可能虚列收入，此时应函证与被审计单位有业务往来的单位，看其“应付账款”账户的数额与被审计单位“应收账款”的数额是否一致；必要时还需查阅相关业务的原始凭证。
年度审计报告范文.doc
年度审计报告范文 审计报告是注册会计师完成审计工作后向委托人提交的最终产品注册会计师只能依据审计工作进行报告。以下是文书人员为您编制的审计报告样本。请阅读并从中学习 1:公司简介 (1)简要介绍公司的法定中英文名称、法定代表人、总经理或总裁、注册资本和注册地址:办公地址、电话号码和邮政编码 (2)简要介绍公司的历史沿革:主要职能部门，以及员工人数和年龄、学历、职称结构 (3)公司营业部简介，包括各营业部名称:地址、负责人、员工人数、成立时间、营运资金及联系电话等。如果业务部门在一年中增加或减少，请简要说明其新设立或取消的原因。 (4)公司年度报告负责人及联系人姓名:联系地址、电话号码、传真号码、电子邮件地址等。 2:运行条件 (a)经纪业务 (2)主要财务指标 1:财务状况指标 注: ①资产负债率 ②流量比 ③=净资产/注册资本
④=调整后净资产/客户保证金 ⑤=流动资产(不含期货资产)-流动负债(不含期货负债) 期货资产包括保证金存款:应收保证金、客户质押、应收交割、风险准备资产、结算差额等。；期货负债包括应付保证金、应付交割、风险准备金等。 ⑥=长期投资/期末净资产 ⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本 ⑧=净资产+风险准备金-一年以上应收账款-待摊费用-固定资产净值-无形资产-启动费用和长期待摊费用 2:经营成果指标 注:①=2净利润/(初始净资产+最终净资产) ②=2净利润/(期初总资产+期末总资产) ③=营业费用/营业收入 3:审计意见 审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所和两名以上从事证券期货相关业务的注册会计师出具审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章:签字(提交审计意见原件，不得复印)公司有责任将正式提交中国证监会的年度报告材料送交其聘用的会计师事务所。会计师事务所有责任检查公司向中国证监会提供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师出具审计意见的财务会计资料一致。 执行审计的会计师事务所出具的审计报告附有解释性说明
中信集团法人-朱鹤新投资任职及风险报告
中信集团法人-朱鹤新投资任职及风险报告 一、基本信息 (3) 1.1关联公司汇总 (3) 1.2合作伙伴 (3) 二、担任法定代表人的企业信息 (3) 三、对外投资企业信息 (3) 四、在外任职企业信息 (3) 五、个人风险信息 (4) 5.1被执行人 (4) 5.2失信被执行人 (4) 5.3限制消费令 (4) 5.4终本案件 (4) 5.5股权出质 (4) 5.6股权质押 (4) 5.7股权冻结 (4) 5.8开庭公告 (4) 5.9法院公告 (4) 5.10立案信息 (4) 5.11裁判文书 (4) 5.12送达公告 (4) 六、个人历史信息 (5) 6.1历史担任法定代表人 (5) 6.2历史对外投资 (5) 6.3历史在外任职 (5) 6.4历史被执行人 (5) 6.5历史失信被执行人 (5) 6.6历史限制消费令 (5) 6.7历史股权出质 (5) 6.8历史股权冻结 (5) 6.9历史开庭公告 (5) 6.10历史法院公告 (5) 6.11历史裁判文书 (5)
一、基本信息 姓名：朱鹤新 个人介绍：- 1.1关联公司汇总 1.2合作伙伴 二、担任法定代表人的企业信息 朱鹤新共担任3 家企业的法定代表人 三、对外投资企业信息 暂无对外投资企业，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考四、在外任职企业信息 朱鹤新共在外任职4 家企业
五、个人风险信息 5.1被执行人 暂无被执行人，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考5.2失信被执行人 暂无失信被执行人，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考5.3限制消费令 暂无限制消费令，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考5.4终本案件 暂无终本案件，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考5.5股权出质 暂无股权出质，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考5.6股权质押 暂无股权质押，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考5.7股权冻结 暂无股权冻结，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考5.8开庭公告 暂无开庭公告，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考5.9法院公告 暂无法院公告，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考5.10立案信息 暂无立案信息，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考5.11裁判文书 暂无裁判文书，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考5.12送达公告 暂无送达公告，不排除存在时间相对滞后或工商未公示的情况，仅供客户参考
中信集团简介
中信集团简介 中国中信集团公司（原中国国际信托资公司）是中国改革开放的总设计师邓小平亲自倡导和批准，由原国家副主席荣毅仁于1979年10月4日创办的。 中信集团成立后，充分发挥了改革试点和对外开放重要窗口的作用。按照国家的法律法规和方针政策，积极开拓创新，努力吸收和运用外资，引进先进技术，采用国际上先进、科学的经营方式和管理方法，遵循市场经济规律，在诸多业务领域进行了卓有成效的探索，取得了较好的经济效益，在国内外树立了良好的信誉，为国家的改革开放事业作出了重大贡献。 经过不懈努力，中信集团已成为国家授权投资机构和国有大型综合性跨国企业集团。中信集团现有境内外合资子公司27家，控股子公司12家，中信系统上市公司9家，其中包括设在美国、加拿大、澳大利亚和香港、澳门等地的子公司；在美国、日本、哈萨克斯坦设立了代表处。中信集团在金融、房地产、工程承包、基础设施、资源和能源、机械制造、信息产业和服务业等领域进行了重大投资。中信集团入选美国《财富》杂志2009年度“世界500强”公司排行榜。 在中信集团成立5周年时，邓小平同志为中信集团题词“勇于创新多作贡献”；中信集团成立20周年时，江泽民同志为中信集团题词“开拓创新勤勉奋发办好中信”。
中信地产公司简介 中信房地产股份有限公司（简称中信地产）是中国中信集团公司（简称中信集团）一级控股子公司，具备一级房地产开发资质，注册资本为67.9亿元。 中信地产拥有二十多年房地产开发经验。1979年，中信集团成立房地产部；1986年，中信房地产公司成立，是中国首批具有一级房地产开发资质的企业；2007年，中信房地产股份有限公司在中信房地产公司的基础上重组成立。多年来，中信地产积极参与城市规划建设、土地整理与开发，在20多个城市累计开发房地产项目近百个，竣工面积超过1000万平方米。 新的历史机遇期下，中信地产以“跻身行业综合实力前三名”为努力目标，确立了“立足京津、珠三角、长三角，有选择进入经济发达地区的二线城市”的战略布局，在业务上以中高档住宅开发为业务主线，坚持以二级开发为导向进行土地一级开发，适时有选择地培育商业地产，依托中信集团的金融平台发展金融地产。 2009年中信地产总资产近600亿元，实现销售额203亿元。目前中信地产与各级政府签署的土地一级开发协议面积已超过3036万平方米，二级开发业务年开复工面积超过600万平方米，二级开发土地储备约2000万平方米。 中信地产坚持“市场导向、创新为先、以人为本、包容高效”的核心价值观，获得“2006年中国区域性开发贡献奖”、“2007年中国房地产行业年度十佳雇主品牌”，“第三届中国企业社会责任重大贡献奖”、“第五届中国管理大会管理成就奖”，2007首届中国房地产知名品牌（商标）企业榜评选中
民办非企业单位年度财务审计报告范本
审计报告 ****[2015]**号*****社会组织： 我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会
计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·***市二○一×年×月×日
会计毕业设计开题报告范文3篇
会计毕业设计开题报告范文3篇 毕业设计是高等院校培养合格人才的主要教学程序和教学手段,是一项理论与实践密切结合的创新活动,是设计者理论水平、创新能力、专业实践能力等综合素质的全面展示,是培养学生创新能力的重要环节。会计学专业本科学生毕业论文的质量是困扰高校会计人才培养的难题。本文是笔者为大家整理的会计毕业设计开题报告范文，仅供参考。会计毕业设计开题报告范文篇一： 题目： 专业班级： 学生姓名： 学号： 题目：哈尔滨中南商贸有限公司内部审计质量问题研究 一、选题背景介绍 随着我国市场经济的蓬勃发展，企业相关制度改革的不断加强，公司内部审计及其内部审计机构在企业经营管理中起着越来越重要的作用,它关系到诸多方利益实现的最终保障,其信息管理的审计质量控制状况更应受到关注。特别是随着国内外一些恶性会计舞弊案件以及上市公司造假事件的相继发生,使得企业内部审计成为了国内外所有相关人员关注的焦点，尤其对其内部审计质量的控制情况提出了更高的要求。
近几年来，在国家政策的引导下，我国也逐渐加强了对内部审计的制度建设，且取得了不少研究成果，但仍存在许多问题： 一、机构设计未完全到位，导致独立性不够;二、缺乏统一的业务规范，使得内部审计目标不明确;三、内部审计人员综合素质不高，造成审计报告专业性不强;四、未建立分级督导检查制度，客观上导致内部审计质量不高;五、与外部审计沟通不好。这些问题很大程度上影响了审计的质量，所以加强对内部审计质量控制，是提高企事业单位内部审计质量的关键。本文结合了企业内部审计质量控制的各种影响因素，以哈尔滨中南商贸有限公司(以下简称中南商贸)为例，结合其生存发展的实际情况，阐述了中南商贸内部审计质量控制的存在问题，分析了其问题的成因，接着提出了完善中南商贸内部审计质量控制的对策建议，并有系列相对应的保障措施。 哈尔滨中南商贸有限公司位于哈尔滨市道外区先锋路，该公司主营小松挖掘机、装载机、推土机及零配件等工程机械产品。本着“质量第一，顾客至上，真诚合作，共创未来”的竭诚宗旨，“人无我有，人有我优”的创业精神而逐步成长。 二、研究现状1、国外研究现状： 安德鲁·D·钱伯斯在《内部审计》中提到，在内部审计部门内部必须具有有效的控制，高层控制部门也必须对内部审计进行有效地控制。此观点表明内部审计质量控制不仅仅是内部审计部门自身的责任，高管层也应承担相应责任。 高普·V·克瑞斯南等在《国际审计杂志》中提到，要建立完备