苏州供电公司固定资产盘点与信息整理流程(doc 7页)

苏州供电公司固定资产盘点及信息整理流程

1.范围

本流程适用于苏州供电公司对于固定资产盘点、清理等事项的流程

2.控制目标

加强固定资产管理工作力度，确保账、卡、实物的一致性。确保苏州供电公司每年能有序的对全公司范围内的固定资产进行实物盘点；确保苏州供电公司的盘点工作，能按照统一的标准进行；确保盘点结果信息能准确及时的得到反映和认可；确保相关的财务信息能得到及时修正；固定资产管理部门将根据盘点结果对固定资产管理工作进行优化。

3.主要涉及部门

?财务与产权管理部

?生产技术部

?配电运营部

?总经理工作部

?信息中心

?审计部

4.主要前提和假设

?资产管理部门建立年度固定资产盘点清查制度，定期盘点清查，并就盘点结果出具报告提交财务，财务和审计人员参加各类固定

资产的实物盘点

?盘点信息的账务处理由财务与产权管理部统一负责

5.主要控制点

?固定资产管理部门负责制订信息收集表以及打印固定资产使用部门所辖的固定资产清单，并下发

?在实际盘点过程中，固定资产管理部门参与具体的盘点工作，履行监督职能，同时对最后的盘点信息收集进行指导和检查

?盘点过程结束后，资产管理部门对固定资产的信息变更情况进行确认，并出具具体的处理意见，送财务与产权管理部作账务处理

?财务和审计人员视需要参与盘点，履行监督职能

6. 流程说明

财务与产权管理部

9.2.8.1固定资产盘点及信息整理

审计部

开始

固定资产使用部门

配电运营部/生产技术部/总经理工作部/信息中心

制订固定资产盘点

清查计划(1)

组织固定资产盘点

清查(2)

参与盘点,履行监督

(2)

填写固定资产盘点

清查信息表

审核确认

否

根据盘点信息表的变更情况,出具具体处理意见

(3)

固定资产明细清单

固定资产信息收集

表

检查固定资产盘点信息进行财务处理

(4)

盘盈(4)继续使用

盘亏(4)

处理意见审批

(4)

财务提出处理意见

(4)

清理长期闲置资产(4)在使用资产(4)

9.2.8.2固定资产报废流程

继续留置停提折旧(4)

否

是

公司领导

结束

根据审批意见进行账务

处理(4)

1.制定固定资产盘点清查计划1.1 配电运营部/生产技术部/总经理工作

部制定固定资产盘点的计划

?固定资产盘点计划包括整个工作

的时间安排、责任人

?该计划还包括本次盘点信息收集

的相关表格模版

1.2 配电运营部/生产技术部/总经理工作

部按照责任部门和责任单位划分，打

印固定资产明细清单，连同固定资产

盘点清查表一同下发

配电运营部/

生产技术部/

总经理工作

部/信息中心

固定资产盘

点清查表

固定资产明

细清单

2.固定资产盘点 2.1固定资产使用和管理部门根据固定资

产盘点计划，执行盘点工作

2.2 固定资产使用和管理部门在盘点过

程进行中，按照盘点要求进行盘点信

息的收集

2.3 配电运营部/输变电运行部/总经理工

作部/调度中心、财务部和审计部在整

个盘点的过程中，随时参与对盘点过

程的监督和指导固定资产使用部门

固定资产管理部门

财务与产权管理部

审计部

3.审核填写盘点信息清查表，出具处理意见3.1根据盘点结果,审核并填写盘点信息

清查表

3.2对于盘点结果，出具处理意见

配电运营部/

生产技术部/

总经理工作

部/信息中心

固定资产变

更信息处理

意见

4. 会计核算 4.1 审核盘点信息清查表和固定资产变

更处理意见，进行账务处理：

?对一切正常的在使用固定资产，原

则上不作会计调整

?对于因为盘盈或盘亏需要进行会

计调整的固定资产，提出调整意

见，经上级相关主管部门审批后，

在系统中进行调整

?对于清理出的长期闲置资产，判断

是否需要进行报废处理，或折旧方

式的变更，并进行相应会计调整

4.2进行账务和固定资产信息变更处理财务与产权管理部

7.主要涉及文档/信息流程