幼儿园财务内部控制制度

***幼儿园内部会计控制制度

为了规范幼儿园财务行为，加强财务管理和会计核算，根据国家财务制度和国家会计制度的规定，结合本校实际，特制定有关幼儿园内部会计控制制度。

一、会计出纳必须明确分工、各司其职、互相协作

１、会计出纳应按照国家财务制度规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，定期检查、分析预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核经费使用效果，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。

２、会计必须按照国家有关财务制度规定，将原始凭证审核后才能编制记帐凭证，并按照会计制度关于记帐规则的规定记帐，准确及时报送会计报表，建立并妥善保管会计凭证。

３、对货币资金的支付一定要贯彻“先做帐后付款”的原则，领导指示同意支付的款项，应先由会计按照制度规定和经费收支情况复核做帐后，再交出纳付款，不准先付款后做帐。

４、实行印鉴分管制度，对预留分行印鉴应分开保管，不得由会计或出纳一人统管。

二、严格报帐制度，防止差错和弊端

１、会计、出纳应遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，按照原则办事，把好报帐关。

２、一切经济业务必须由经办人员向财务管理人员提供内容佥、填写正确和完整的原始凭证，对使用非正规收据（发票），对未注明

付款理由和用途，或缺经手人、证明人（验收人）、领导签字的原始凭证，财务人员不得给予报销。

３、实行一支笔签字制度，任何报销的原始凭证，必须有主管财务的领导（即园长）签字才能报销，如园长外出，应由园长委托的副园长签字才能报销。

４、外出学习人员的报销，应有领导批准的学习通知，财务人员才能按正常行走路线，据实给予报销。

５、出差人员和探亲人员的报销，财务应严格按财政现行有关文件审核后，由园长签字才能报销。如特殊情况需超出规定标准的，由园长批准后，才能据实报销。

６、招待费的报销，按接待工作制度条款执行，经办人员必须取得“执行餐费审批表”后，附上正规原始餐费发票一，财务才能给予报销。

７、对1000元以上工程款的报销，经办人必须向财务管理人员提供工程协议书、工程预决算书、工程验收决算单、正规工程发票，财务才能给予报销。

８、原则上私人不得借用幼儿园公款，如特殊原因需借用公款的，经园长批准后，可借给职工本人月工资（含各种补贴）的30％。

９、出纳在结算各种款项时，应严格执行现金管理制度，超出现金使用范围的款项收付，一律通过银行进行转帐。

三、加强货币资金收付、财产物资的收发保管，防止幼儿园财产流失

１、幼儿园的所有货币资金收付由出纳负责输，任何人不得插手。每日终了，出纳应计算出现金收入、支出合计和结存数，并同库存现

金实有数相核对，每月终了，出纳应将银行存款与银行对帐单、会计总帐相核对，做到日清月结，帐帐、帐款相符。

２、幼儿园收的现金，应及时送存银行，不得坐支。送存银行的现金在存款单上应注明款项来源，支取现金，应在现金支票注明款项用途。幼儿园每天现金库存最高限额为1000元。

３、固定资产由财务与保管共同管理，固定资产和验收应由财务部门、总务部门、使用（技术）部门共同签约与执行了完成后，财务部门和总务（保管）部门按统一分类标准分别设帐管理，其中，财务部门以价值管理为主，总务（保管）部门以实物管理为主，使用部门应签具使用责任书，三方相互配合，定期查对，以保证固定资产的安全与完整。

４、对于丢失、损坏（无法修复）的财产物资，由各部门填表上摄后勤总管，经核实后，由园长批准，才能办理核销手续。对购入、接受捐赠、上级拨入的财产物资，在办理接受手续后，财务应做固定资产帐，保管部门应进行财产登记。

四、建立复核和内部审计制度。各种会计凭证、会计帐簿和会计报表必须审查核对，并符合财务会计制度规定。

开发区***幼儿园

幼儿园内部控制考核评价报告

内部控制考核评价报告为规范幼儿园管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，结合我单位的所处行业、资产结构以及自身特点和发展需要，制定了一整套贯穿于幼儿园财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。现对内部控制制度的奖励和实施情况自我评价如下：一、内部控制制度建立健全并有效实施。（一）内部环境。控制环境提供幼儿园纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。幼儿园近年来不断改善控制环境，主要表现在： 1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。目前，幼儿园的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。幼儿园制定了一系列内部控制制度的那个重大决策的程序和规则文件，明确幼儿园教职工的权利和义务；幼儿园管理层在开展具体经纪业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，是我园教育教学质量继续保持高速度发展步伐。 2、幼儿园文化建设。幼儿园文化是幼儿园生命力的表现，我园在发展过程中重视校园文化的建设和发展，幼儿园每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专项活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体时的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。 3、人力资源政策。

我园不断的培养促进了教职工专业技能的发展；员工的考核、晋升与奖惩师德教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我园注重个人的品德、能力和发展前景。幼儿园对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了幼儿园的管理意识，确实保障了幼儿园的发展。 4、内部审计机构。我园重视内部审计工作的开展，有效的防范了幼儿园经济活动中存在的风险。（二）风险防范。我园根据各种活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我园经费使用安全。对已知风险点，定期进行评估、提示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。（三）控制措施。幼儿园根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。 1、职责分工控制。具体工作中，幼儿园园长负责全面工作，副园长分别分管不同职能领域的工作，职能部门各负其责，通过分工明确了各自的权利和义务，通过协调配合共同完成工作。 2、授权控制。对于特殊业务，幼儿园制度明确规定了授权。

医院财务会计内部控制制度

骨科医院财务会计内部控制制度（一）总则 1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。 2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。（二）预算控制 1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。 3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。

4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。 5、年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。（三）收入控制 1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。 3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。

单位财务内部控制制度(doc 9页)

单位财务内部控制制度一、财务机构及财务人员职责（一）根据《会计法》规定,单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。 2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始根据并及时送交财会部门。 3、提供真实完整的会计资料。 4、严格执行财务计划或预算。 5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。（三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程,必须由二人及以上人员处理。具体内容包括： 1、出纳工作由出纳人员负责,其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时,必须由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记,不得编制记帐根据、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。（四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位,配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计根据、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括： l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。 2、审核会计根据、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、

幼儿园内部控制会议纪要

会议时间：2018年8月19日会议地点：小会议室主持人：赵** 记录人：王** 会议议题：讨论内部控制建立与实施相关的议题出席人员：贺**、赵**、马**、许**、崔**、王**、王**、张** 、李** 、王** 缺席人员：无会议内容：我单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《行政事业单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性。更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

会议时间：2018年8月20日会议地点：小会议室主持人：赵** 记录人：王** 会议议题：讨论内部控制建立与实施相关的议题出席人员：贺**、赵**、马**、许**、崔**、王**、王**、张** 、李** 、王** 缺席人员：无会议内容：按照内部控制要求，在单位领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查，并针对存在的问题，抓好整改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。健全内部控制制度，必须于2018 年底前完成内部控制的建立和实施工作。

财务会计与内部控制制度

目录内部会计控制制度（一）货币资金内部控制制度货币资金管理制度 4-8 现金管理制度9-12 支票及印章的管理制度13-16（二）实物资产管理制度财产清查制度17-21 低值易耗品管理制度22-25 材料管理制度26-36 固定资产管理制度37-48 （三）对外投资管理制度49-57（四）工程项目管理制度58-67（五）筹资内部控制制度68-73（六）采购与付款内部控制制度74-79（七）销售与收款内部控制制度80-86（八）成本与费用内部控制制度87-98（九）对外担保内部控制制度99-105

内部会计制度（一）会计核算 106-120（二）会计科目使用说明121-160 1．资产类科目 121-139 2．负债类科目 140-147 3．权益类科目147-150 4．成本类科目150-151 5．损益类科目151-160（三）财务分析161-178（四）会计档案管理办法179-184（五）财务组织与职能185-198（六）会计电算化管理制度199-226 1．会计电算化管理制度 199-200 2．会计电算化操作使用管理制度 201-202 3．会计电算化硬件设备维护管理制度 203-205 4．会计电算化软件维护管理制度 206-209 5．会计电算化帐务管理制度 210-211 6．会计电算化报表管理制度 212-213 7．会计电算化档案管理制度 214-216

8．会计电算化岗位责任制度 217-220 9．会计电算化基础工作整顿和岗位培训管理制度 221-222 10．计算机机房安全卫生制度 223-223 11．预防计算机病毒措施制度 224-225 附录： 1.发票开票流程图 226 2．发票领用申请表 227 3．发票开票月统计表（表一） 228 4．发票开票月统计表（表二） 229

财务会计内部控制制度详细版

文件编号：GD/FS-1951 （管理制度范本系列）财务会计内部控制制度详细版 The Daily Operation Mode, It Includes All Implementation Items, And Acts To Regulate Individual Actions, Regulate Or Limit All Their Behaviors, And Finally Simplify The Management Process. 编辑：_________________ 单位：_________________ 日期：_________________

财务会计内部控制制度详细版提示语：本管理制度文件适合使用于日常的规则或运作模式中，包含所有的执行事项，并作用于规范个体行动，规范或限制其所有行为，最终实现简化管理过程，提高管理效率。，文档所展示内容即为所得，可在下载完成后直接进行编辑。第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得

多人管理现金的收付，以免责任不清。第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。第六条遵守银行规定的库存限额。第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。

马路镇中心幼儿园财务会计管理制度

马路镇中心幼儿园财务会计管理制度为进一步规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、《事业单位财务规则》、财政部、原国家教委颁布的《中小学财务管理制度》等有关规定，依据市教育局相关文件精神，结合本校的实际情况，特制订本制度。第一条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理好事业发展需要和教育经费供给的关系、社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第二条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹措教育经费；如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务数据资料；加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有效益流失；建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。第三条学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制，校长对学校的财务工作负法律责任。学校负责人特别是主要负责人要按照《会计法》的规定加强对财务机构、财务人员的领导和管理，要严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实性、合规性、合法性负全部责任，必须保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校领导班子的统一领导下，由财务部门统一管理。学校所有的会计业务，必须纳入学校财务部门统一管理。严禁私设“帐外帐”、“小金库”。第四条

学校依据办学规模和上级教育主管部门有关规定设置独立的会计机构，配备专职财务人员；学校的财会人员必须是坚持原则、廉洁奉公、有一定专业知识，热爱本职工作，并具有会计从业资格证书的人员才能担任。会计机构负责人和总帐会计的任免按规定程序报经上级教育主管部门同意。第五条学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。学校负责人对学校的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第六条根据《会计法》、《预算法》、《政府采购法》和《会计基础工作规范》的规定，强化学校内部财务管理，建立健全相应的内部控制制度，财务机构内部分工做到钱帐分开，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。银行留存印鉴由出纳和总帐会计分别保管，进一步建立和完善内部监督制度，做到凡事有章可循，有人负责，有人监督。第七条强化学校预算管理，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点、收支平衡”的原则，根据学校事业的发展、招生情况和学校的长远规划以及年度收支增减等因素来通盘考虑，科学编制，自求平衡。对重点项目和工程，严格进行可行性论证，经学校领导班子和职代会集体研究，通过后上报。学校预算一经批准下达，必须严格执行，任何人不得随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到“无预算不开支，有预算不超支”。因政策变化或事业发展规划有较大调整等原因，当年确需调整预算项目的，经报市教育局、财政局审核批准后方可调整。第八条强化资产管理。

财务会计内部控制制度规定

财务会计内部控制制度规定第一章总则一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定（试行）》，特制定本规定。第二章基本要求二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。五、建立财产保全控制制度。采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。六、建立有效的风险管理系统。对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。

七、建立完善内部报告制度。全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对合同、印章和密押的管理。第三章预算控制九、实行综合预算。根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。十、预算应首先保障单位的基本运转。严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。十二、年度预算一经批复，一般不予调整。遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。第四章收入控制

财务部内部控制制度

现代企业内部控制-内部控制怎么做? 内部控制制度是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的获利能力具有积极的意义。笔者对内部控制制度的相关问题进行了思考，现成拙作，求教同仁。一、内部控制必须逾越的几个难点一项好的内控制度，应该达到以下标准。其一，控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有留下控制死角。也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。其二，事权划分明确具体，具有很强的操作性。也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范，操作方便。其三，控制程序规范，过程控制受到特别的重视。也即内部控制要形成科学的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制，防患于未然。其四，有良好的控制效果，内部控制的功能可得到有效发挥。从目前企业内控制度实践操作看，实施有效的内部控制，必须研究和解决工作难点，具体地讲，就是解决“四个如何”。第一，如何把握授权的度。量变到质变，是事物变化的一般规律。在这里“量”上的度起决定作用，当量的变化到了极限时，必然引起质的变化。内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。对于企业法人代表，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的量度界定是关键一环。当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上均是授权不当引起的，是权力过大，且控制不力的恶果。一个方面，授权无“度”，直接制约内控制度效能的发挥，在巨大的权力面前，政策法律尚且相形见绌，何况一个内控制度，舞弊必然产生；另一方面，对内控制度执行人员的授权也有“度”的学问，对不同的控制环节要有不同授权，才能使内控制度有效运行，不然容易产生新的舞弊土壤。不管哪个环节，在具体授权时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。第二，如何提高被控对象的受控度。有效的内控制度，是对企业经营的所有环节和从事经营管理活动的所有个人实施全方位控制。这里就存在一个控制与反控制的问题。社会实践告诉我们，控制与反控制的矛盾在任何地区、任何时候都存在，尤其是在中国这个受几千年封建思想影响的国度里，矛盾尤为突出。因为不少企业内控制度形同虚设，舞弊行为时有发生，所以提高被控对象的受控度就必然成为内控制度实施中的难点。一般而言，内部控制的对象是指企业的权力操纵者，是对权利操纵者的权利约束，也是对权利操纵者之间的权利制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。就笔者的实践而言，提高被控对象的受控度关键有两点：一点是内控制度的科学性，另一点是主要决策者的受控程度。第三，如何提升规范控制程度。提起内控制度，人们往往想起出纳人员管钱不管账，管支票不管印鉴，管报销不管稽核等。其实内控制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方面和所有环节。对于一个复杂系统工程的控制，不能靠人治，也不能靠简单的出纳控制、财务管理来实现目的，而是靠一套科学规范的内控制度，用制度来规范管理的行为，让管理者在从事经营管理活动中，知道干什么、怎么干，按照规定的程序来完成工作任务，接受规定的控制管理。这里的重点，是对企业不同的经营管理活动制定出“怎么干”的标准。完成这个任务，要有丰富的知识、超前的意识、广阔的视野和扎实的作风。这无疑又是一个难点。第四，如何提高控制人员的熟练程度。企业内控制度的中心是财务会计控制，承担内控职责的主要是会计人员。因此，财务会计人员要真正能担当内部控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述，科学的内控制度，是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合；没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，

中心幼儿园内控总结

学习-----好资料 **中心幼儿园内部控制基础性评价工作总结根据《**县财政局 **县审计局关于全面推行行政事业单位内部控制做好基础性评价工作的通知》（富财发〔2016〕64号）要求，全年审计工作完成情况报告如下：一、构建三位一体的内审工作格局，提升内审质量和效益学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审计为抓手、工程建设审计为重点的三位一体内部审计工作格局，科学合理安排内审业务，切实履行好内部审计监督和服务职能。 (一)开展校级财务预算执行审计调查，促进规范管理 (二)深化领导干部任期经济责任审计，明确经济责任 1.完善经济责任审计工作程序经济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的工作，审计处在总结以往经验的基础上，进一步规范执业标准，完善审计程序，做到审计事项公开透明。一是实施审前公告。公告期间，教职工可就被审计人履行经济责任的有关事项，通过信息平台、信

件、电话、面谈等方式，向组织部、纪检监察处、审计处反映问题。此举增强了经济责任审计工作的透明度和群众参与度。二是实施审计约谈。召开进点会，通报审计事项，约谈不同层次的更多精品文档．学习-----好资料教职工代表，充分听取群众对被审计领导干部的意见和评价，并对领导干部任职期间履职情况进行民主测评。三是实施审计报告复核。对经济责任审计报告披露的每一经济事项，进行认真复核，做到事实清楚、证据充分、结论准确，在此基础上形成审计报告初稿，征求被审计对象反馈意见后最终定稿。四是实施前后任经济责任事项交接。根据审计结果，完善前后任经济责任事项交接以及存在问题的后续整改，增强领导干部经济责任意识和自律意识，杜绝新官不理旧账，保证工作的延续性。二、加强制度创新，推动内审工作规范有序开展学校内审部门注重实践积累和调查研究，在工作中积极创新，保证内审工作规范有序并能见到实效。一是树立建设性审计理念。在揭示具体问题、针对性查处漏洞的基础上，更多、更好的从制度建设层面提出可操作性的审计建议，帮助关键部门优化管理。二是树立审纠结合理念。注重审计成果的运用，发挥审计结果落实整改对完善内部控制的作用。使审计结果真正变为管理的自觉行动，纠正管理偏差，防范和降低经济风险。三是树立和谐审计理念。客观评价自身作用，依法、科学地开展审计业务，实施和谐审计，形成纪委、监察、财务、资产、

财务会计内部控制制度57995

财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。第六条遵守银行规定的库存限额。第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。

第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。第十条必须用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。第十七条空白支票禁止提前加盖印件。

财务会计内部控制的问题及对策

财务会计内部控制的问题及对策会计制度的改革是事业单位财务管理系统中极为重要的工作内容。虽然当下事业单位现行的财务系统较为完善，但其中仍然存在着观念落后，财务规则、会计行为不合理，内部控制缺乏等问题。本文分析事业单位会计核算和财务管理系统中存在的问题，并提出了几点有关事业单位如何加强在财务系统中的内部控制的几点建议。一、引言事业单位是我国现存的一种较为特别的组织机构，其地位的特殊性决定了其不同于一般的行政单位，也与企业单位有很大的区别，所以说事业单位在财务会计方面具有特殊性。事业单位会计核算是事业单位对已经完成的项目资金进行事后核算，是对会计主体资金使用情况的直观反映，它是事业单位财务系统中的重要核心部分，内部控制是指通过指定科学合理的各种约束和程序来提高单位的工作效率和充分的利用各种资源。目前大多数事业单位都具有相对完善的会计核算和财务管理体系，但是随着我国社会主义市场经济的不断发展，以及我国财政体制的不断深化改革，当下现存的会计核算和财务管理体系仍然遗留一些问题。

二、事业单位封核算与财务管理体系的现状及问题 1. 事业单位对财务系统的内部控制制度不健全。事业单位经过不断发展，虽然在会计核算和财务管理体系中的内部控制制度方面取得了不错的成效,但是仍然有一些遗留的问题，主要表现： (1) 事业单位用人机制混乱，缺乏合理性。这是事业单位财务系统内部控制制度不严谨的主要原因。在事业单位的会计体系内，很多岗位的设置不合理,财务体系内的岗位设置异常混乱。监管机制的缺失直接降低了内部控制的有效性，单位决策人、审核人、经办人、记账人员未分离，不能相互牵制，监督职责丧失。 (2) 资金管理缺乏效率。由于事业单位的内部监督机制不健全，财务的资金管理极为混乱，极大阻碍了预算资金的有效性。很多事业单位内都存在资金挪用，虚假账目的行为，单位的财务系统内部控制监管不到位，资金远远没有达到专款专用，导致大量的资金铺张浪费，很多经费的审批没有明确的标准，特别是办公、招待、培训以及会议等方面的费用。 2. 单位内部控制观念落后。目前，很多事业单位没有从根本上认识到内部控制对事业单位财务系统的重要性，甚至是单位的领导和人力资源部门完全不了解内部控制的内涵。在日常的工作中，忽略了“依

医院财务会计内部控制制度

医院财务会计内部控制制度（一）总则 1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。 2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。（二）预算控制 1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。 3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。

财务内部控制制度大全

内部控制制度汇编差旅费报销管理制度为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度： 60元/天。 40元/天。之间）可乘出租车，并注明乘车区间。如遇特殊情况，事后应写书面汇报，经经主管部门领导批准后，方可报销。 2、去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必须住办事处，食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按每天10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。 3、(1)外出参加会议经分管领导批准不实行费用包干，采取分项计算的方法，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受10元/天市内交通费和公杂费。会议费用中不含食宿时，住宿费用按标准列支，伙食补助、公杂费，市内交通费按前述标准予以补助。

(2)外出学习人员，住宿费实行包干标准，伙食补助每天20元，外出学习途中可享受伙食补助费，学习期间可享受公杂费、市内交通费。 4、出差特区（深圳、珠海、海南、厦门、汕头），费用本着节约的原则伙食费60元/天。三、几点具体规定： 1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食、市内交通二项补助费。 2、出差当日往返可享受全额补助（包括次日晨抵达本市）。 (1) 中午12时前离开本市按全天补助标准。按时返回，应说明情况经分管领导签署意见后，扣除2天往返时间、等候时间按每天20元给予伙食补助。 7、驾驶员外出行车途中的违章罚一律不准报销。 8、出差人员应保留完整车（船）票时间、趟次、住宿发票作为计算费用的依据，部门负责人审批时要加强对票据的审核，不是出差途中的费用不予报销。 9、出差时借款，前帐（账）不清、后帐（账）不借，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成帐（账）务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。 10、本制度自发布之日起执行。

内控制度

内控制度)让“三项制度”深入员工的心底，明显作用于企业的制度体系、生产保障和深层次的企业文化中。二、得益于企业管理者和广大员工思想、观念的转变。企业员工从“干与不干都一样”到现在开始努力的去工作，并且有了很强的危机意识，知道如果达不到绩效标准或者能力达不到职位要求，就很有可能“出局”，而更可贵的变化是普通岗位与主岗岗位的有效提升，我们明显看到了管理者和员工身上的显著变化：变化一：从“你们的事”，到“我自己的事” xx年4月份，泓泉公司实行全员竞聘上岗，从而打破了企业的“铁饭碗” 通过竞争重新走上岗位的员工，重新认识到了岗位的来之不易，倍加珍惜而努力工作，大多数员工从此改掉了漫不经心的工作作风，把原来的“都是单位的事不是我自己家的事”的思想中转变过来，从而形成一种“我靠企业生存，企业靠我发展”的主人翁意识。从节约一度电，一滴水，到严格控制机组设备的电耗、氯耗等等，从而形成且员工每做一件事、每完成一项工作都时刻从企业利益出发，由此在工作中也涌现出了许许多多的节支先锋、转制模范。xx年上半年，东郊水厂仅四、五月份的非生产用电就比往年同期节约20%，企业员工团结互助，心往一处想，劲往一处使。积极献计献策，通过一系列的设备改造，东郊水厂供水机组单耗下降了14%。。。。。。从而在供水企业中真正形成了一种“大家的事情大家来做”的良好氛围。变化二：从“没时间干”到“加班加点”最为明显和以往不同的是，改制后的企业员工从此没有了时间的观念，经过改革，企业员工逐渐意识到要主动地调配自己的时间，“今天的事情今天来完成”这是在企业改制之前很少有过的。东郊水厂检修职工由原来的十几人精简到现在的六人，人员少，工作量增大，过去由三个完成的工作现在只要求一个人来完成，最为关键的是薪酬待遇也有了很大的变化，年轻的职工正逐渐走上了领导岗位，薪酬翻了近一翻，而那些年长的职工即便竞争上原岗位薪酬却没有变化，但即使是这样，职工们丝毫没有怨言，而且经常加班加点至很晚，周六周日也顾不得休息。这一切都取决于我们公司严格管理制度的建立，“今天不努力，明天可能就会面临待岗”人人都有危机感，企业员工把每一天都作为自己的一个起点，而不停地忙碌、拼搏、奋进。变化三：从“分配任务”到“主动完成”。三项制度改革落实的好与劣，关键看实效，关键要看企业员工思想的转变和工作地积极性。以前管理人员习惯往下分配任务，而员工也对“完成领导交待任务”习以为常。在经过三项制度改革后，管理人员和员工逐渐认识到，作为管理者只有不断提高员工素质和业务水平，才能更好地完成好各项任务，而员工只有不断要求上进，不断学习，不断在工作实践中总结经验才不会被企业所淘汰。所以员工都会主动的完成工作，并主动的要求更多的工作。三、建立并完善落实“三项制度”长效机制

财务会计内部控制制度.doc

财务会计内部控制制度第一章总则第1 条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。第2 条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。第3 条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标: 第1 条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。第2 条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。第3 条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。第4 条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。第5 条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。第6 条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。

第7 条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。第8 条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第9 条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。第三章货币资金的内控制度第1节现金内控制度第1 条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。第2 条现金的收支要及时入账，做到日清月结。第3 条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。第4 条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。第5 条遵守银行规定的库存限额。第6 条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。第7 条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。第8 条公司总经理和董事长应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。第9 条公司必须用保险柜保管现金。严禁用木箱，木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。第10 条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。

公司内控管理制度范本(一)

内部管理制度系列公司内控管理制度(一) （标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-35507公司内控管理制度(一) Company internal control management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。公司内控管理制度1 第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。第三条建立和健全公司的内部控制制度。第四条本公司内部控制的基本原则。 1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。 3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。 4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。 5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。 1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。 2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

学校内控机制建设实施方案

学校内控机制建设实施方案李堡镇中心小学附属幼儿园内控机制建设实施方案一、指导思想以海安县教育系统内控机制实施方案为依据，以上级文件精神为指引，开展权力内控机制建设，深入贯彻落实科学发展观，预防风险，遏制腐败滋生的土壤和条件，提升防范廉政风险的能力和水平，形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的运行机制，为大力推进研究性教学，推进课程改革和创新，推动李幼发展再创新的辉煌提供坚强有力的保障。二、工作目标通过开展权力内控机制建设，以完善预控制度体系为支撑，以强化对职权运行的监控为核心，以制度执行评估问责为手段的内控体系，使我园领导班子进一步增强制度意识，主动接受监督，自觉遵规守纪，带头执行制度;通过对廉政风险点的排查，进一步完善规章制度、工作流程，形成切实有效的执行制约机制;通过财务、教学、后勤等部门权力透明、规范、不断增强各部门自我发现问题、自我纠正，最终实现从源头上预防腐败的目的。三、工作内容和实施步骤 (一)建立内控机构，深入宣传发动。成立由宣静任组长，陈向晖、周亚娟任副组长。李桂萍、季爱华、储开红、黄圣男、张晓蓉为组员的幼儿园权力内部控制机制建设委员会。组织教师开展相应的宣传教育活动。 (二)明确行政职权，优化管理流程。按照事有专管之人、人有专司之职的要求进一步明确职权，优化管理。一是明确职权。包括人事任命(中层干部选拔、教师招聘、职称评定、评优评先)二是将权

力下放到各部门。确保各项权力行使廉政责任落实到岗到人。三是优化管理。减少中间环节，提升内控效率。 (三)排查廉政风险。采取自己找、群众帮、领导提、组织审的方式，组织全体教职工从以下几个方面查找: 一是思想道德风险。主要查找是否无视纪律制度，经常做出有悖常理的决定;是否经常出入高档娱乐消费或不健康活动场所，生活行为不检点，群众或家庭成员有反映等。二是制度执行。各部门各岗位全体教职工是否得到有效的制度规范和约束。三是岗位职责。重点排查领导班子及成员在集体决策行为方面是否存在廉政风险; (四)完善与内控机制建设相适应的新的制度体系。内部控制小组从建立健全学校管理的基本制度、规范权力运行的廉政制度、监督制度执行的违规处罚性制度等方面入手，不断完善内控制度体系。加强权力制约和约束。四、工作要求 (一)细化工作计划。结合本单位的实际进一步细化工作计划，拓展工作内容。年底进行全面总结评估。 (二)突出工作重点。通过对廉政风险的分析、预控工作，提高学校各部门岗位工作人员的思想认识，增强中层干部在工作和生活中保持清正廉洁的自律性和遵纪守法的自觉性。 (三)扩大群众参与。最大限度地让全体教职工参与到其中，广泛征求教师意见，确保内控机制能够充分反映民意，经得起实践的检验。

企业财务内控制度范文3篇

企业财务内控制度范文3篇所谓会计信息失真，是指会计信息未能真实地反映客观的经济活动，给决策者的相关决策带来不利影响的一种现象。上市公司信息质量失真主要表现在:一是信息披露不真是，二是信息披露不充分，三是信息披露不及时。二、目前我国上市公司会计信息质量的总体情况自1720年在英国发生世界上第一例上市公司会计舞弊案—— “南海公司”事件以来，会计信息的真实性问题就成为了投资人和债权人关注的核心问题之一。虽然在过去的二百多年里，由此催生的现代审计技术得到了很大的发展，同时世界各国也普遍建立和完善了财务会计准则，使会计信息的真实性有了很大的保障。但是，会计信息失真问题并未如投资人和债权人所希望的那样从根本上得到遏制。相反，上市公司会计信息严重失真的案件还时有发生。在中国，这种现象也同样存在:据有关资料披露，财政部1999年抽查100家国有企业会计报表时，有81家虚列资产37、61亿元，89家虚列利润27、47亿元;在2000年度在会计信息质量抽查中，在被抽查的159家企业中，资产不实的有147户。这147户共虚增资产18、48亿元，虚减资产24、75亿元;虚增利润14、72亿元，虚减利润19、43亿元。在上市公司方面:2001年经注册会计师审计，深沪两市上市的1000余家公司共被审计出应调减虚增利润189亿元，挤掉利润水分达15、9%。其中，审计调减利润317亿元，审计调增利润128亿元，调增调减利润总额445亿元;审计调减资产903亿元，调增资产842亿元，总体调减资产61亿元，调增调减资产总额1745 亿元。特别是有6家上市公司资产调减幅度超过50%。同时在上市公司中也发生了如红光股份欺诈上市案，琼民源、银广厦、麦科特、st黎明、猴王股份、东方电子、蓝田股份等一系列上市公司会计造假案件。这些舞弊案件的频繁发生不仅使会计的诚信基础受到了严重挑战，而且也严重损害投资者的投资信心。三、上市公司会计信息失真的原因