财政学考试笔记

财政学复习笔记

一、名词解释

1、财政学：研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支；

也称为公共经济学(public economics)或公共部门经济学。

2、市场失灵（market failure）：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。

3、外部性(externalities)：指的是经济主体的行为通过市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。

4、信息不对称(asymmetric information)：指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。

5、市场功能缺失：因市场功能不完整而力不能及的经济现象。

6、优值品（merit goods）：指消费者的评价低于合理评价的产品和服务；如基础教育；

7、劣值品(dismerit goods)：指消费者的评价高于合理评价的产品和服务；如吸烟；

8、收入分配职能：是指由政府介入或干预，调节社会不同经济利益主体之间的物质利益及其关系，从而达到实现收入公平,合理分配的目的。（结果公平）

9、免征额：是指所得税并非针对全部所得进行征课，而只是就纳税人将规定的项目从所得总额中减掉之后的应税所得额进行征税。

10、调控经济职能：是指财政进行宏观经济调节，保持经济稳定和促进经济发展，最终实现社会总供给与总需求的平衡。

11、财政支出：是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。

12、财政支出分类，是指从不同角度出发，按照不同依据，对财政支出进行分析、归纳和总结。

13、购买性支出：是指政府以有偿购买的方式取得为实现国家各种职能所需要的商品和劳务的支出。

14、行政管理支出：是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、政法机关和外交机构行使其职能所发生的费用开支。

15、国防支出：指财政用于军队建设和其他国防建设的支出按照中国政府预算收支科目的分类，国防支出包括军费、国防科研事业费、民兵建设费、动员预编经费、招兵事业费和专项工程经费等具体项目。

16、住宅的财政投资：是指政府用于城市规划、老城区改造和新住宅区建设等方面的投资支出。

17、政府采购：是各级政府为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政部门监督下，以法定的方式、方法和程序，从市场上为政府部门或所属公共部门购买货物、工程和服务的行为。

18、社会保障：指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收人的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一系列有组织的措施、制度和事业的总称

19、养老保险的含义：按照法律规定，在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度，就

是养老保险。

20、社会统筹：是指政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。在这一方式下，养老金的给付水平通常事先确定。——现收现付制采用

21、个人账户：指的是由政府推行的职工在职期间强制储蓄，个人账户基金属个人所有。

22、财政补贴：是国家为了达到特定目的向企业或居民个人提供的无偿补助。

23、价格补贴：是指国家为避免价格波动的连锁反应和安定城乡人民的生活，由财政向企业或居民支付的、与人民生活必需品和农业生产资料的市场价格政策有关的补贴。

24、暗补：消费者不是直接从可见的形式中获得补贴，而是在购买补贴商品时才享受补贴。

25、定额税率：亦称固定税额，它是按课税收象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。

26、流转税：是以商品和劳务的流转额为征税对象的税类，国际上统称为“商品和劳务税”，主要包括增值税、营业税、消费税和关税等。

27、增值税：是对商品和劳务在流转过程中新增的价值课征的一种税收。

28、我国增值税转型：所谓增值税转型，就是将中国现行的生产型增值税转为消费型增值税。

29、消费税是对消费品或消费行为课征的一种税收。

30、营业税是对企业的商品和劳务的营业收入额课征的一种税收。

31、财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税类，主要包括一般财产税、特种财产税和财产转让税（如遗产税和赠与税）等。

32、汲水政策：指的是在经济萧条时增加一定数额的公共投资，促使经济自动恢复活力。

33、补偿政策：指的是政府有意识地从当时经济状态的反方向出发，调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济的目的。——逆经济风向行事。

34、预算赤字是：指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。

35、赤字财政是指政府有意识、有计划地利用预算赤字，以熨平经济波动，是一种扩张性财政政策。

二、简答题

1、谈谈西方财政理论对我国财政理论与财政改革的启示作用？

答：1、在市场经济条件下，社会资源配置的方式应当以市场配置方式为基础，以政府或财政配置方式为补充，使“看不见的手”与“看得见的手”相互配合，从而实现社会经济的有效运行。

2、政府安排财政支出，满足公共需要或国家需要时，应当具有层次性。

3、政府取得的用于提供公共产品和服务的财政收入，应当贯彻总体有偿的原则，根据政府提供公共产品和服务的实际支出来确定收入的规模，即实行公共财政上的“量出为入”。

4、市场经济条件下的财政应当是法制的财政。

5、公共产品理论是西方财政理论的核心组成部分，包含着丰富的内容。

6、在研究方法上，西方化财政也有可借鉴之处。

2、影响财政支出规模的因素？

答：（1）经济性因素：包括经济发展水平经济体制的选择政府的行政经济干预（2）政治性因素：包括政局的稳定政体结构的行政效率。

（3）社会性因素：人口状态文化背景

3、财政的配置职能具体措施有哪些？

答：1、通过确定财政收入占GDP的比重，来确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围

2、通过安排财政支出的结构、方向，确定财政资源内部的配置比例

3、通过财政投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构，纠正外部效应

4、通过安排中央和地方财政之间的分配比例，确定地区间的财政资源配置

4、政府对教育的干预原因？及我国教育的现状及对策。

答：1、教育的效益外溢；2、教育是一种优值品；3、出于对公平的考虑；4、资本市场的不完全性。

现状：1、财政性教育投入不足。造成结果：教育普及率低；教育乱收费现象普遍。2、教育支出结构不合理（1）第一、三级教育支出结构不合理

表现：高等教育的入学率为7%。却占了教育经费支出的20%；初等教育占教育经费支出的36%。亚洲国家平均初等教育支出水平为48%。结果：造成教育资源配置效率低不利于公平原因：财政体制存在弊端各级财政承担的教育支出份额不合理。中央：9%；省级：13%；省以下：78% 分税制下，中央集中了60%的财力，其财权与事权不对称

（2）教育支出的区域间不平衡。表现：东、中、西部教育支出比为1：0 .5：0 .36 原因：财政体制不合理。结果：进一步加剧各地区经济发展的不平衡

（3）教育支出的校际间不平衡。表现：对重点学校投入多结果：不利于公平的实现,带来乱收费现象

对策：我国教育支出的政策选择

1、加强教育的立法工作

2、优化教育投入结构

优化三级教育投入结构：通过由中央统筹义务教育完成

平衡地区间教育投入差距：通过由中央统筹义务教育以及转移支付完成

平衡校际间投入差异：通过取消对公立学校的等级评定完成

3、发行教育公债

5、国债的功能？

答、1．弥补财政赤字2．筹集建设资金3．调节经济

6、为什么养老保险、医疗失业保险等需要政府的介入和参与呢？

答：1.政府的介入可以弥补保险市场存在因信息不对称而导致的市场不存在问题。

政府提供养老、医疗、失业保险等项目的一个理由，就是为了提供私人市场不愿提供或无法提供的保险产品。2.政府的介入可以弥补收入分配上的市场缺陷。3．社会保险是一种优值品。如果没有强制推行的养老保险，多数人就不能积累足够的资产，以便在退休时维持适当的消费水平。

7、我国基本养老保险制度与部分积累制的异同：

同：从制度设计的基本结构来看，我国“统账结合”养老保险制度类似于部分积累制，即现收现付和将来支付两种方式相结合。

异：但是，在具体内容上，我国的统账结合制与部分积累制又十分不同：

①现收现付(社会统筹)部分的资金筹措方式不同。部分积累制用征税方式，我国的统账结合制用的是收费方式。

②基金(个人账户)部分的资金来源和运作方式不同。

在资金来源上，部分积累制的基金部分的资金来源是社会保障税收入用于现付保险金后的余额，而我国的个人账户部分的资金来源是个人的直接缴费；

在资金的运作上，部分基金制的基金部分的资金是以信托基金方式运作，而我国的个人账户部分的资金目前也用于现付保险金，个人账户基本上属于“空账”。

8、对税费关系的基本认识？

答：1、二者适用的范围和领域不同。凡是形成持续、稳定的收入流，则宜税；反之，则宜费。对全体居民受益或关系国计民生的公共事业，宜采用征税，并无偿支付；对特定需要，受益范围小的，则宜费不宜税2、二者在财政收入中是主体和辅助的关系

我国的税费关系现状：1、税费结构失衡，费强税弱2、财政收入没有全部纳入预算3、造成企业和个人的负担加重

9、我国个人所得税免征额提高是否中低收入群体就一定受惠？从而有利于调节收入差距？提高免征额带来两个弊端：

1、受惠多的也是高收入者和低收入者，中等收入者得益少。

2、高收入者缴税大量减少，国家财政收入也就减少，国家对低收入群体的补贴以及社保、教育、医疗等支出也都会受影响。”

10、财产课税的主要优点是：

答：(1)税负不易转嫁。财产课税中的多数税种具有直接税的性质，财产持有者在财产使用上一般不与他人发生经济交易关系，因而较难转嫁。

(2) 收入较稳定。财产课税的对象是财产价值，税源比较充分，并且相对稳定，不易受经济变动因素的影响，因而是财政收入的稳定来源。

(3)符合纳税能力原则。财产可以作为衡量个人纳税能力的尺度，有财产者必有纳税能力。

(4)具有收入分配的职能。财产课税实行有财产者纳税，无财产者不纳税，财产多者多纳税，财产少者少纳税的征税原则，这在一定程度上有助于避免社会财富分配不均。

11、财政政策工具

1、税收－－宏观税率的确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚

2、公债－－排挤效应、货币效应、收入效应。通过公债规模、持有人结构、期限结构、公债利率

3、公共支出－－购买性支出、转移性支出

4、政府投资－－“乘数效应”，表现为政府投资作为一种诱发性投资，将“基础瓶颈”制约所压抑的民间部门的生产潜力释放出来，进而使国民收入的创造达到一个较高的水平。

三、综合分析题。

1、对我国分税制的评价以及怎样改进

（一）评价：1、分税制是中央实施宏观管理政策的财力保证。建立两个税收管理体系，理顺中央与地方的分配关系，从而奠定了财力分配的基本格局。中央税收占主导地位，国家容易集中财力，解决重大社会经济问题，稳定全局。中央对地方实行不同形式的补助金制度，既可以掌握地方政府的支出范围和财力配置方向的主动权，保证中央经济调控政策的贯彻，又可以调动地方政府的积极性，因地制宜地办一些实事。2、分税制可以充分发挥税收杠杆调节经济配置资源的独特作用。中央可以运用属于自身的税种、税收进行全面性调节，地方也可以运用属于自身的税种、税收进行局部调节。这样的多层次的税收调节，更便于掌握调节的力度和幅度，实现预期调控目标。但随着市场在资源配置中的作用不断扩大，其弊端日益明显，税收调节功能弱化，影响统一市场的形成和产业结构优化；国家财力偏于分散，制约财政收入合理增长，特别是中央财政收入比重不断下降，弱化了中央政府的宏观调控能力；财政分配体制类型过多，不够规范。以上这些充分表明，财政包干体制已经不适应社会主义市场经济发展的要求，必须尽快改革。

(二)、如何改进分税制

1、转变政府职能，明晰各级政府的事权，完善地方税权

总结借鉴发达国家经验，谋划适合我国国情的税权划分思路。

通过法律制度来规定地方税权。市场经济是法制经济，有效的政府间财政关系的正常运

转必须有健全的法律作保证。

赋予地方一定的税收立法权。

渐进过渡，逐步下放地方税收立法权。

加强国家税务局与地方税务局之间的协调与合作，必要时可以将两部门合并。

2、完善税制，合理划分收入

深化税制改革是完善分税制的基础。

要建立以税收收入为主，收费收入为辅，税费并存的财政收入运行机制。

在采取积极措施扩大中央财力的同时，应为地方政府建立稳定的税基。

3、实行以纵向转移支付为主、纵横交错的转移支付制度，加大向落后地区的资金转移力度，推进各地区协调发展

完善转移支付制度是完善分税制的重点。

以“因素法”取代传统的“基数法”，统一和规范财政转移支付的标准。

建立规范化的中央对地方的各种补助制度。

（四）加强财政资金管理，提高地方财政的运行质量

税收是财政收入的主要形式，负责税收征管的税务部门已从财政部门分离出去，财政部门的主要精力是抓好财政支出的管理工作。

2、我国国债负担的现状？

我国自1981年恢复国债发行以来，国债规模不断扩大。从1994年开始，由于国家预算法禁止财政部向中央银行借款，国债规模更是迅猛上升。当前我国的国债负担现状，从国债负担率、国债依存度、国债偿债率、居民应债力四个方面做出了分析。

1 国债负担率，是指一国的国债余额占国内生产总值（GDP）的比重，是衡量整个国民经济承受能力的指标。目前我国的国债负担额的增长率已大大高于实际GDP的增长率，甚至比名义GDP的增长率还要高，这进一步说明，我国在非经济衰退的正常运行时期，应当注意控制国债的发行规模。

2 国债依存度，是指一国当年国债发行额与当年财政支出额的比率，是用来衡量国家财政支出依靠债务收入来安排的程度。国债依存度有两种计算口径，一是从国家财政角度考虑，以当年国债收入与全国财政支出总额进行比较；二是从中央财政角度考虑，即中央财政依存度，指中央政府债务收入与中央财政支出额之比。国际上对国债依存度有一个模糊的经验性的安全控制线，大体一是15~20%；中央财政则为25~30%。我国的国家财政债务依存度从1995年就超过了国际上公认的安全控制线，而中央财政债务依存度，1991年以来一直都在警戒线以上。

3 国债偿债率，是指当年国债的还本付息额占当年财政收入的比率，即当年财政收入中用于偿还债务的部分占多大份额。反映着政府财政偿还举借债务的能力。一国财政偿债能力越大，政府举债的承受能力也就越大，反之则越小。国际上通常认为8-10%是国债偿债率的安全控制线，国际公认的警戒线是22%。我国早在1992年中央财政偿债率就已高达26.59%，后虽几经变化，但目前仍然高居20%左右，是安全控制线的两倍强。

4 居民应债力，是指国债余额占当年居民储蓄存款余额的比例。自1981年以来，中国的居民储蓄率一直呈上升趋势，在当今世界名列前茅，到1999年已高达71.29%，而在1992

年美国仅有4.5%，日本16.6%，法国12.7%，英国11.0%。可见中国储蓄率远高于发达资本主义国家水平。

措施：1、合理界定国债使用方向，加强对国债资金使用的监督。

2、加快财政改革的速度，降低国债偿债率和国债依存度。

3、加强国债期限结构管理，优化国债还期限结构。

4、促进国债市场化，提高国债流动性。