银行会计分录汇总
银行会计会计分录汇总
单位活期存款存、取的核算
借库存现金
贷××存款——××单位存款户
到期支取的核算
借利息支出——单位定期存款利息支出户
贷定期存款——××单位定期存款户
借定期存款——××单位定期存款户
贷活期存款——××单位活期存款户
计息
存款利息的方式
（1）采用余额表计息
利息＝本金×时期×利率
本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数
（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户
贷××存款——××单位存款户
银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户
贷汇出汇款
申请人交付库存现金的，其会计分录为：
借库存现金
贷汇出汇款
银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来
贷××科目—××存款持票人户
银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款
借汇出汇款
贷辖内往来
②汇款有多余款
借汇出汇款
贷辖内往来
××科目—申请人
银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户
借汇出汇款
贷辖内往来
其他应付款—申请人户
申请人来领取多余款，其会计分录为：
借其他应付款—申请人户
贷库存现金
商业汇票结算
（1）付款人开户行接到付款人的付款通知
①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：
借××科目—付款人户
贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项
②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户
贷××科目—持票人户
银行承兑汇票的核算
（1）承兑时的处理手续。
借××科目—出票人户
贷手续费收入—××承兑手续费户
收银行承兑汇票
（2）承兑银行对汇票到期扣客户款项
①承兑银行
借××科目—出票人户
贷应解汇款—出票人户
借××科目—出票人户
贷应解汇款—出票人户
②出票人账户无款支付的，其会计分录为：
借××科目—出票人逾期贷款户
贷应解汇款—出票人户
③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：
借××科目—出票人户
××科目—出票人逾期贷款户
贷应解汇款—出票人户（3）承兑银行支付汇票款项时
借应解汇款—出票人户
贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户
付银行承兑汇票
（4）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为：
借清算资金往来—××清算中心（组）往来户
贷××科目—持票人
银行本票结算
（1）签发银行本票。
①转账交付的，其会计分录为：
借××科目—申请人户
贷本票
②库存现金交付的，其会计分录为：
借库存现金
贷本票
（2）代理付款行兑付本票
①兑付本票款项，其会计分录为：
借辖内往来（同城票据交换）
贷××科目—持票人户/ 库存现金（库存现金本票）
②对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息，其会
计分录为：
借辖内往来（同城票据交换）
贷金融企业往来收人
（3）银行本票结清
借本票
贷辖内往来
借金融企业往来支出—同城往来利息支出
贷辖内往来
支票结算
（1）库存现金支票提取库存现金
借××存款—出票人（付款单位）户
贷库存现金
（2）转账支票的核算手续
①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：
借××存款—出票人（付款单位）户
贷××存款—持票人（收款单位）户
②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。借存放中央银行款项/辖内往来
贷××存款—持票人户
出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：
借××存款—出票人户
贷存放中央银行款项/辖内往来
结算方式业务的核算
汇兑结算
（1）汇出行的会计分录为：
借××存款科目—汇款人户
贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户库存现金交付的，其会计分录为：
借库存现金
贷应解汇款及临时存款—汇款人户
借应解汇款及临时存款—汇款人户
贷清算资金往来—xx清算中心（组）往来户
（2）汇入行的核算手续。
①直接收账的，其会计分录为：
借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项
贷××科目—收款人户
②不直接收账的，其会计分录为：
借清算往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项
贷应解汇款及临时存款—收款人户
③需要支取库存现金的，其会计分录为：
借应解汇款及临时存款—收款人户
贷库存现金
（3）汇款人申请退汇的
①汇入行
借应解汇款及临时存款—汇款人户
贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/联行存放款项
②汇出行
借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项
贷××科目—汇款人户
如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：
借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项
贷其他应付款—汇款人户
汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为：借其他应付款—汇款人户
贷库存现金
（4）电子汇兑
汇出行会计分录为：
借××科目
贷辖内往来
收报经办行会计分录为：
借辖内往来
贷××科目
贷款业务的核算
（1）信用贷款的核算
①贷款发放会计分录为：
借××贷款——借款单位贷款户
贷××存款——借款单位存款户
②贷款收回的核算
借××存款——借款单位存款户
贷××贷款——借款单位贷款户
③贷款计收利息的核算
月利率=年利率÷12（月）
日利率=年利率÷360（天）
贷款利息＝本金（还款金额）×时期（年或月）×（年或月）利率贷款期限有零头天数全部化为天数的：
贷款利息＝本金（还款金额）×时期（天数）×（月利率÷30）＝贷款总积数×日利率
借××存款—借款单位户
贷利息收入—工（商）业贷款利息收入
④贷款逾期的核算
借逾期贷款—借款单位逾期贷款户
贷××贷款一一借款单位贷款户
归还逾期贷款本息时，其会计分录为：
借××存款—借款单位存款户
贷逾期贷款—借款单位逾期贷款户
利息收入—××贷款利息收入户
⑤呆账贷款的核算
A. 提取呆账准备金时，其会计分录为：
借营业费用（或其他营业支出）—呆账准备金户
贷贷款呆账准备
B. 核销呆账贷款的核算。其会计分录为：
借贷款呆账准备
贷逾期贷款—××催收贷款户
C. 如遇见已确定并转销的呆账贷款，以后年度收回来的，
其会计分录为：
借逾期贷款—××催收贷款户
贷贷款呆账准备
借××存款—借款人存款户/ 库存现金
贷逾期贷款—××催收贷款户
⑥坏账准备的提取和抵消的核算
A. 提取坏账准备时的会计分录为：
借营业费用（或其他营业支出）—坏账准备户
贷坏账准备
B. 核销不能收回的应收利息的会计分录为：
借坏账准备
贷应收利息—应收××贷款利息户 C. 如果是已确认并已转销的坏账损失，以后又收回时，会计分录为：
借应收利息—应收××贷款利息户
贷坏账准备
借××存款—借款人存款户/ 库存现金
贷应收利息—应收××贷款利息户
D. 如果收回的坏账损失金额加上“坏账准备”科目账面余额大于当期的
提取数，则其差额应冲减坏账准备。其会计分录为：借坏账准备
贷营业费用（或其他营业支出）—坏账准备金户抵押贷款的核算
①抵押贷款发放的会计分录为：
借抵押贷款—借款人户
贷××存款—借款人存款户
收代保管的有价值品
②抵押贷款还清本金和利息的会计分录为：
借××存款—借款人存款户
贷抵押贷款—借款人户
利息收入—抵押贷款利息、收入户
付代保管的有价值品
③抵押贷款到期不能收回的处理
A. 将抵押品按抵押贷款本金及应收利息之和作价入账，
其会计分录为：
借固定资产（或××.科目）
贷逾期贷款—借款人户
应收利息—应收抵押贷款利息户
利息收入—抵押贷款利息收入户
累计折旧
B. 将抵押品出售的处理手续
a．净收入高于贷款本息时的核算。其会计分录为：
借库存现金（或××科目）
贷逾期贷款—借款人户
应收利息—应收抵押贷款利息户
利息收入—抵押贷款利息收入户
b．净收入低于贷款本金时的核算。其会计分录为：
借库存现金（或××科目）（净收入部分）
贷款呆账准备（小于本金部分）
贷逾期贷款—借款人户（本金）
同时：
借坏账准备
贷应收利息—应收抵押贷款利息户
c. 净收入高于贷款本金，但低于本息之和时的核算。其会计分录为：
借库存现金（或××科目）（净收入部分）
坏账准备（不足部分）
贷逾期贷款—借款人户（本金）
应收利息—应收抵押贷款利息户（应计利息）
票据贴现的核算
①银行办理贴现的会计分录为：
借贴现科目—承兑汇票户
贷××存款—申请贴现人存款户
利息收入—贴现利息收入户
收代保管的有价值品
②贴现到期收回的处理手续
A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：
借辖内往来
贷贴现科目—汇票户
B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：
借联行来账
贷贴现科目—汇票户
C. 贴现到期未收回的会计分录为：
借××科目—申请贴现人户
贷贴现科目—汇票户
贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理商业汇票转贴现的处理手续
①银行受理汇票贴现的会计分录为：
借贴现科目—汇票转贴现户
贷存放中央银行款项
利息收入科目—××利息收入户
②申请转贴现银行会计分录为：
借存放中央银行款项
利息支出科目—××利息支出户
贷贴现科目—汇票户
商业汇票再贴现的处理手续
①中国人民银行会计分录为：
借再贴现科目—××银行汇票户
贷存放中央银行款项
利息收入科目—××利息收入户
②商业银行会计分录为：
借存放中央银行款项
利息支出科目—××利息支出户
贷再贴现科目一一汇票户（或汇票转贴现户）（5）商业汇票再贴现的处理手续
③再贴现银行到期收回的处理手续。
借辖内往来（或联行来账）
贷贴现科目——银行汇票户
会计分录大全
会计分录大全 一、现金核算 一现金收入 1.提现借：库存现金贷：银行存款 2.销售产品收到现金借：库存现金 贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入 应交税费——应交增值税销项税额 3.退回暂借多余现金借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 4.盘盈现金批准前：借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后：借：待处理财产损溢 贷：营业外收入无主款项 其他应付款有主款项 （二）现金支出 1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金 3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金 4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税进项税额 贷：库存现金 5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金 批准后：借：其他应收款责任赔偿部分 管理费用企业承担部分 贷：待处理财产损溢 二、银行存款核算 （一）收入 1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金 2.销售产品收到货款借：银行存款 贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入 应交税费——应交增值税销项税额 3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出 1.提现借：库存现金贷：银行存款 2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资 应交税费——应交增值税进项税额 贷：银行存款 3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资 应交税费——应交增值税进项税额 贷：银行存款
4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税进项税额 贷：银行存款 5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款 三、其他货币资金核算 1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款 2.使用借：原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税进项税额 贷：其他货币资金——XX 3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX 四、应收账款应收票据核算 1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税销项税额 2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据 3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据 4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款 财务费用现金折扣 贷：应收账款 5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备 6.冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失 7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款 8.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备 借：银行存款贷：应收账款 9.商业汇票贴现借：银行存款 财务费用 贷：应收票据 五、预付账款核算 1.预付时借：预付账款预付额贷：银行存款预付额 2.发货时借：原材料材料款 应交税费——应交增值税进项税额 贷：预付账款全额 3.补付时借：预付账款全额—预付额贷：银行存款全额—预付额 六、其他应收款核算 （一）定额备用金 1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金 2.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金 二非定额备用金 1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金 2.报销时退回多余款借大于用借：管理费用/销售费用/制造费用 库存现金 贷：其他应收款——备用金补足差额借小于用借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：其他应付款——备用金
金融企业会计会计分录大全
单位存款业务的核算 一、单位活期存款业务的核算 （一）存入现金的核算 借：库存现金 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 （二）支取现金的核算 借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：库存现金 （三）支付利息的核算 借：利息支出 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金 二、单位定期存款业务的核算 （一）单位存入定期存款 借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金 付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书 （二）资产负债表日计算确定利息费用 借：利息支出 贷：应付利息 借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整 （三）支取款项的核算 借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金利息支出/应付利息 贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书 三、单位通知存款的核算 （一）存入 借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金 （二）支取 借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金 利息支出 贷：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金 个人存款业务的核算 一、活期储蓄存款业务核算 （一）存入现金（含续存） 借：库存现金 贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 （二）支取现金的核算 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金贷：库存现金 （三）销户 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金利息支出 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 二、整存整取定期储蓄存款的核算 （一）开户 借：库存现金 贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金 付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书（二）提前支取 借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金 利息支出 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 （三）销户 借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金 利息支出/应付利息 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息所得税 收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书 企业贷款业务的核算 一、信用贷款的核算 （一）贷款发放的核算 借：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金 （二）资产负债表日计提利息 借：应收利息 贷：利息收入 借或贷：贷款—利息调整 （三）到期贷款收回的核算 借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金利息收入/应收利息 （四）贷款逾期 借：逾期贷款—单位逾期贷款户 贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金借：应收利息 贷：利息收入 （五）应计贷款转非应计贷款 借：非应计贷款—单位逾期贷款户 贷：逾期贷款—单位逾期贷款户 借：利息收入 贷：应收利息 收入：未收贷款利息 二、抵押贷款的核算 （一）贷款发放 借：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金 贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金 收入：代保管有价值品—**单位户 （二）贷款归还 借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金 贷：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金 利息收入\应收利息 付出：代保管有价值品—**单位户 （三）贷款到期不能收回的处理 借：抵债资产 贷款损失准备 贷：贷款—抵押贷款（单位户）—本金 应收利息 利息收入 其他应收款 应交税费 差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失” 个人贷款业务的核算 一、分期还本付息贷款的核算 （一）开户 借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽 车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金 贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 收入：代保管有价值品—个人户 （二）正常贷款扣收本息 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/ 个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名） —本金 利息收入 （三）贷款到期全部归还 借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金 贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/ 个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名） —本金 利息收入 二、票据贴现业务的核算 （一）贴现银行办理贴现的处理 贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30 实付贴现金额=贴现金额- 贴现利息 借：贴现资产——面值 贷：吸收存款—活期存款（贴现申请人户） 贴现资产——利息调整 （二）贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理 借：吸收存款—活期存款（承兑人户） 贴现资产—利息调整 贷：贴现资产—面值 利息收入 贷款损失准备的核算 （一）、资产负债表日 借：资产减值损失 贷：贷款损失准备 借：贷款——已减值 贷：贷款——本金 （二）对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项 贷款 借：贷款损失准备 贷：贷款——已减值 付出：应收未收利息 票据的核算 一、转账支票的核算 （一）持票人开户行受理支票 借：清算资金往来 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：吸收存款——活期存款（持票人户） —本金 （二）出票人开户行受理支票 借：其他应收款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本 金 贷：营业外收入——结算罚款收入户 二、银行汇票的核算 （一）签发 （1）转账交付 借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本 金 贷：汇出汇款 （2）现金交付 借：库存现金 贷：汇出汇款 付出：空白重要凭证——银行汇票 （二）结清（汇票有多余款） 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 吸收存款—活期存款（申请人户）— 本金 三、商业汇票的核算 一、商业承兑汇票的核算 （一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款） 借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本 金 贷：清算资金往来 （二）持票人开户行收到票款或退回凭证 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（收款人户）— 本金 二、银行承兑汇票的核算 （一）承兑银行办理汇票承兑 借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金 贷：保证金—银行承兑汇票保证金 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金 贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票 （二）承兑行对汇票到期付款 （1）出票人能足额支付票款 借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票 （2）出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户 吸收存款——出票人户 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票 四、银行本票的核算 （一）签发 借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金 或库存现金 贷：开出本票 付出：重要空白凭证—银行本票 （二）兑付 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金 （三）结清 借：开出本票 贷：清算资金往来 银行卡的核算 一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行） 借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金 贷：清算资金往来 二、异地支取现金（经办行） 借：清算资金往来 贷：库存现金 手续费及佣金收入 其它支付工具的核算 一、托收承付的核算 借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金 贷：清算资金往来 支付系统 一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项 （二）应收差额行转账的会计处理 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来—同城票据清算 商业银行与中央银行往来的运算 一、缴存财政性存款的核算 （一）调增时： 借：存放中央银行款项——财政性存款户 贷：存放中央银行款项——准备金户 （二）调减时： 借：存放中央银行款项——准备金户 贷：存放中央银行款项——财政性存款 户 二、再贴现 （一）买断式再贴现 （1）商业银行办理再贴现 借：存放中央银行款项 贴现负债——利息调整 贷：贴现负债——面值 （2）资产负债表日计算确定的利息费用 借：利息支出 贷：贴现负债——利息调整 （3）再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金 借：贴现负债——面值 利息支出 贷：贴现资产——面值 贴现负债——利息调整 （4）到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金 借：贴现负债——面值 利息支出 贷：存放中央银行款项 贴现负债——利息调整
会计分录一览表
会计分录一览表 一、资金筹集业务 接受现金投资借：银行存款 贷：实收资本/股本 资本公积——资本溢价/股本溢价 接受非现金投资借：固定资产/无形资产贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价 实收资本增加借：银行存款 贷：实收资本 借：资本公积/盈余公积 贷：实收资本（或股本） 短期借款账务处理借入 借：银行存款 贷：短期借款月末计提 应计利息 借：财务费用 贷：应付利息支付利息 借：财务费用 应付利息 贷：银行存款偿还银行 借款本金 借：短期借款 贷：银行存款 长期借款的账务处理借入 借：银行存款 长期借款——利息调整 贷：长期借款——本金 计提利息 借：财务费用等
贷：应付利息（分期付 息） 长期借款——应计利息 （到期一次还本付息） 偿还款本 息 借：长期借款——本金 财务费用 应付利息/长期借款——应 计利息 贷：银行存款 二、固定资产业务 购入固定资产借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 固定资产折旧借：制造费用/销售费用/管理费用等贷：累计折旧固定资产处置转入清理时 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产收回残料变价收入时 借：银行存款 贷：固定资产清理支付清理费用时 借：固定资产清理 贷：银行存款结转处置固定资产发生 的净损失 借：营业外支出 贷：固定资产 清理 结转处置固定资产发生 的净收益
借：固定资产清理 贷：营业外收 入 三、材料采购业务 购买材料实际成 本法 （1）货款已经支付，发票账单已到， 材料已验收入库： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）如果货款尚未支付，发票账单已 到，材料已验收入库： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 （3）如果货款尚未支付，发票账单未 到，材料已验收入库： 暂估入账： 借：原材料 贷：应付账款——暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款——暂估应付账款 贷：原材料 （4）货款已经支付，发票账单已到， 材料尚未验收入库： 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 材料收到，并验收入库 借：原材料
完整版会计分录大全
【收藏】世界完整版会计分录大全，财会人必收! 一、现金核算 (一)现金收入 1、提现 2、销售产品收到现金 3、退回暂借多余现金 4、盘盈现金借：库存现金 贷：银行存款 借：库存现金 贷：主营业务收入(材料销售为：其他业务收入)应交税费一一应交增值税(销项税额) 借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 批准前 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入(无主款项) 其他应付款(有主款项) (二)现金支出 1、现金存入银行 2、出差等暂借 3、发工资等借：银行存款 贷：库存现金 借：其他应收款 贷：库存现金 借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等 5、盘亏 批准后借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费一一应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷：库存现金 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 借：其他应收款(责任赔偿部分) 管理费用 (企业承担部分) 贷；待外理财产损溢 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后批准前
二、银行存款核算(一)收入 1、现金存入银行 2、销售产品收到货款借：银行存款 贷：库存现金 借：银行存款 贷：主营业务收入(材料销售为：其他业务收入)应交税费一一应交增值税(销项税额) 3、向银行借款存入银行借：银行存款 贷：短期借款/长期借款(二)支出 1、提现 2、用存款购买原材料借；库存现金 贷：银行存款 借：原材料在途物资 应交税费—一应交增值税(进项税额)贷：银行存款 3、用存款购买固定资产 应交税费一—应交增值税(进项税额) 贷；银行存款 借：管理费用/销售费用财务费用/制造费用 应交税费一一应交增值税(进项税额) (取得专票) 贷：银行存款 5、归还银行借款 三、其他货币资金核算 1、存入 2、使用 3、剩余转回借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 (进项税额〉(取得专票) 4、用存款支付相关费用 借：固定资产
银行存款会计分录
银行存款会计分录 银行存款会计分录是一种记录和反映企业银行存款收付业务的重要手段，下面是关于银行存款会计分录的详细解释和实践案例。 一、银行存款会计分录的基本原则 1.真实性：银行存款会计分录必须真实反映企业银行存款的流入和流出，不得 虚构交易或虚增资产。 2.准确性：银行存款会计分录应当准确地记录交易的时间、金额和内容，避免 混淆和误解。 3.完整性：银行存款会计分录应当完整地反映企业所有银行存款的交易，不得 遗漏重要事项。 4.合规性：银行存款会计分录应当符合国家有关法律法规和企业内部财务制度 的规定，避免违规操作。 二、银行存款会计分录的分类 1.存款增加：当企业银行存款账户余额增加时，借记“银行存款”科目，贷记 相关科目。如企业收到客户支付的货款，借记“银行存款”，贷记“应收账款”。 2.存款减少：当企业银行存款账户余额减少时，借记相关科目，贷记“银行存 款”科目。如企业用银行存款购买原材料，借记“原材料”，贷记“银行存款”。 三、银行存款会计分录的实践案例 1.企业收到客户支付的货款。假设A公司收到客户B公司支付的货款100,000 元，A公司应编制如下银行存款会计分录： 借：银行存款 100,000元 贷：应收账款——B公司 100,000元
2.企业用银行存款购买原材料。假设A公司用银行存款购买了价值200,000元 的原材料，应编制如下银行存款会计分录： 借：原材料 200,000元 贷：银行存款 200,000元 四、银行存款对账单与银行存款日记账的核对 为了确保银行存款会计分录的真实性和准确性，企业需要定期对银行存款日记账和银行存款对账单进行核对。通过比较日记账与对账单的日期、金额和内容，找出差异并编制银行存款余额调节表进行调整。核对完成后，对账单和企业银行存款日记账应该是一致的。 五、银行存款日记账的登记方法 1.以日期、凭证号数和摘要栏简要说明交易内容； 2.借方和贷方分栏记录金额； 3.期末余额栏记录存款余额； 4.根据经济业务性质和发生时间逐笔登记，不得漏记或重记。 六、银行存款会计核算软件的应用 现代企业通常使用会计核算软件来处理银行存款会计分录。这些软件可以自动化处理复杂的计算和核对过程，提高工作效率和准确性。在使用会计核算软件时，企业应根据国家有关法规和企业内部财务制度的要求进行操作和维护，确保数据的完整性和安全性。 综上所述，银行存款会计分录是记录和反映企业银行存款收付业务的重要手段，必须遵循真实性、准确性、完整性和合规性的原则。通过编制正确的会计分录，核对日记账与对账单，使用会计核算软件等措施，可以有效地提高企业财务管理水平，保障企业资产安全和经营效益。
[全]“银行存款”会计分录大全
“银行存款”会计分录大全 一.银行存款提现会计分录： 现金属于资产类，提取现金涉及"银行存款"和"现金"科目，所以分录是： 借：现金 贷：银行存款 二.以银行存款支付税款滞纳金会计分录： 依据企业会计准则税款滞纳金应记入营业外支出科目，以银行存款支付，所有对方科目为银 行存款。 具体分录如下： 借：营业外支出 贷：银行存款 三.银行存款捐款会计分录： 用银行存款向希望工程捐款，应作分录： 借：营业外支出
贷：银行存款 四.用银行存款支付短期借款利息： 1.以前没有计提利息(一般付息的最后一个月直接付息) 借：财务费用 贷：银行存款 2.用银行存款支付短期借款利息---如果以前计提利息(1)当时是 借：财务费用 贷：应付利息 (2)现在支付利息时 借：应付利息 贷：银行存款 五.法院强制执行扣划公司银行存款会计分录： 借：其他应收款-法院 贷：银行存款
六.用银行存款付其他应付款的会计分录 其他应付款是指企业发生的与主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工 资等.用银行存款支付付其他应付款的会计分录如下: 借:其他应付款 贷:银行存款 七.上年财务费用与银行存款多计处理会计分录： 借银行存款; 借财务费用(红字) 结转本年利润时： 借本年利润 贷：财务费用(红字 八.外账的银行存款太多会计分录处理： 有费用发票就做费用，没有就做你们老板的往来-其他应付款。现金倒挂的时候也可以通过这里调整。现金余额大的时候就借：其他应付款(老板) 贷：现金
现金倒挂的时候就借：现金 贷：其他应付款(老板) 九.用银行存款来冲销其他应收款会计分录： 其他应收款在借方，银行存款在贷方表示支付其他应收款项。 会计分录为： 借：其他应收款---*** 贷：银行存款 表示其他应收款增加，银行存款减少，用银行存款支付了其他应收款! 十.财务费用退回到银行存款的分录： 跟收费时的分录反着做就可以了. 如果摘要写清楚的话,应该可以这样做 借：银行存款 贷：财务费用 十一.银行存款发生损失的会计分录：
银行会计分录汇总
银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取(de)核算 借库存现金 贷××存款——××单位存款户 到期支取(de)核算 借利息支出——单位定期存款利息支出户 贷定期存款——××单位定期存款户 借定期存款——××单位定期存款户 贷活期存款——××单位活期存款户 计息 存款利息(de)方式 （1）采用余额表计息 利息＝本金×时期×利率 本金（存款余额）×时期(de)计算结果称为计息积数 （2）根据分户账计息,存款利息算出后,其会计分录为： 借利息支出——××利息支出户 贷××存款——××单位存款户 银行汇票出票（签发汇票行签发汇票）,其会计分录为： 借××存款—申请人户 贷汇出汇款 申请人交付库存现金(de),其会计分录为：
借库存现金 贷汇出汇款 银行汇票付款（汇入行解付汇票）,其会计分录为：借辖内往来 贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清）,其会计分录为： ①汇票全额付款 借汇出汇款 贷辖内往来 ②汇款有多余款 借汇出汇款 贷辖内往来 ××科目—申请人 银行汇票结清（签发汇票行结清）,其会计分录为： ③申请人未在银行开立账户 借汇出汇款 贷辖内往来 其他应付款—申请人户 申请人来领取多余款,其会计分录为： 借其他应付款—申请人户 贷库存现金 商业汇票结算
（1）付款人开户行接到付款人(de)付款通知 ①付款人(de)银行账户有足额票款支付(de),其会计分录为： 借××科目—付款人户 贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项 ②付款人(de)银行账户余额不足支付(de),不做会计分录. （2）持票人开户行收到划回票款(de)处理手续,其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户 贷××科目—持票人户 银行承兑汇票(de)核算 （1）承兑时(de)处理手续. 借××科目—出票人户 贷手续费收入—××承兑手续费户 收银行承兑汇票 （2）承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借××科目—出票人户 贷应解汇款—出票人户 借××科目—出票人户 贷应解汇款—出票人户 ②出票人账户无款支付(de),其会计分录为： 借××科目—出票人逾期贷款户 贷应解汇款—出票人户
银行贷款业务会计分录汇总
银行贷款业务会计分录汇总 一、发放贷款 1. 借：贷款-本金 贷：吸收存款 2. 借：贷款-利息调整 贷：存放中央银行款项 二、贷款利息收入 1. 借：吸收存款 贷：贷款-利息收入 应交税费-应交增值税 2. 借：存放中央银行款项 贷：利息支出 三、贷款本金回收 1. 借：吸收存款 贷：贷款-本金 2. 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款 四、贷款逾期处理 1. 借：贷款-逾期本金 贷：贷款-本金 2. 借：应收利息 贷：贷款-正常利息
3. 借：营业外支出 贷：贷款-逾期本金 4. 借：应收利息收回贷：利息收入 五、贷款减值处理 1. 借：资产减值损失贷：贷款损失准备 2. 借：贷款-已减值 贷：贷款-本金 3. 借：贷款损失准备贷：贷款-已减值 4. 借：应收利息收回贷：利息收入 5. 借：存放中央银行款项贷：贷款损失准备 6. 借：资产处置损益贷：贷款损失准备 7. 借：存放中央银行款项贷：资产处置损益 8. 借：吸收存款 贷：应收利息收回 9. 借：吸收存款
贷：利息收入 10. 借：吸收存款 贷：营业外收入（红字） 11. 借：营业外支出（红字） 贷：吸收存款 12. 借：存放中央银行款项（红字） 贷：营业外收入（红字）或“营业外支出”（红字）按收回的贷款比例计算金额填列。上述会计分录的列印顺序可调整。如先做第10笔，再做第9笔等。如先做第12笔，再做第11笔等。同时，上述会计分录中的“吸收存款”账户，应视不同情况分别贷记“活期存款”、“定期存款”等账户。对于同时计算利息的减值贷款，其减值损失可先通过“贷款损失准备”账户进行归集，待实际发生时再转销。同时，根据人民银行规定，应将减值贷款转作呆滞贷款或呆账贷款，并按规定提取呆账准备金。此外，还需将“应收利息收回”账户与“利息收入”账户进行核对，确认利息收入是否已经实现。对于已实现利息收入的处理，可将其从“应收利息收回”账户转入“吸收存款”账户，也可将其转入“现金”账户。对于未实现利息收入的处理，可将其列入表外科目，并在“其他重要事项”栏注明。在实际操作中，应视不同情况选择合适的会计处理方法。同时，还需注意遵守相关法律法规和会计准则的要求，确保会计信息的真实、准确和完整。
最新会计分录汇总
会计分录汇总 一、短期借款： 1、借入短期借款： 借：银行存款 贷：短期借款 2、按月计提利息： 借：财务费用 贷：应付利息 3、季末支付银行存款利息： 借：财务费用 应付利息 贷：银行存款 4、到期偿还短期借款本金： 借：短期借款 贷：银行存款 二、应付票据： 1、开出应付票据： 借：材料采购/库存商品 应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 银行承兑汇票手续费： 借：财务费用 贷：银行存款 2、应付票据到期支付票款： 借：应付票据 贷：银行存款 3、转销无力支付的银行承兑汇票票款： 借：应付票据 贷：短期借款 三、应付账款： 1、发生应付账款： 借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 2、偿还应付账款： 借：应付账款 贷：银行存款/应付票据 3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: 借：应付账款 财务费用
贷：银行存款 4、转销确实无法支付的应付账款： 借：应付账款 贷：营业外收入一一其他 四、预收账款： 1、收到预收账款： 借：银行存款 贷：预收账款 2、收到剩余货款： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费一一应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入'应收账款〃贷方 收到预付款项： 借：银行存款 贷：应收账款 收到剩余货款： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费一一应交增值税（销项税额） 借：银行存款 贷：应收账款 五、应付职工薪酬： 1、确认职工薪酬： （1）货币性职工薪酬： 借：生产成本一一基本生产车间成本（产品生产人员工资） 制造费用（车间管理人员工资） 劳务成本（生产部门人员工资） 管理费用（管理人员工资） 销售费用（销售人员工资） 在建工程（在建工程人员工资） 研发支出（研发人员工资） 利润分配一一提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职 工 奖励及福利金） 贷：应付职工薪酬一一工资/职工福利 （2）非货币性职工薪酬： 自产产品作为非货币性福利发放给职工
银行会计学会计分录汇总
银行会计学会计分录汇总 票据贴现的核算 ①银行办理贴现的会计分录为： 借贴现科目承兑汇票户 贷××存款申请贴现人存款户 利息收入贴现利息收入户 收代保管的有价值品 ②贴现到期收回的处理手续 A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为： 借辖内往来 贷贴现科目汇票户 (3) 票据贴现的核算 ②贴现到期收回的处理手续 B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为： 借联行来账 贷贴现科目汇票户 C. 贴现到期未收回的会计分录为： 借××科目申请贴现人户 贷贴现科目汇票户 贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。 (4)商业汇票转贴现的处理手续
①银行受理汇票贴现的会计分录为： 借贴现科目汇票转贴现户 贷存放中央银行款项 利息收入科目××利息收入户 ②申请转贴现银行会计分录为： 借存放中央银行款项 利息支出科目××利息支出户 贷贴现科目汇票户 (5)商业汇票再贴现的处理手续 ①中国人民银行会计分录为： 借再贴现科目××银行汇票户 贷存放中央银行款项 利息收入科目××利息收入户 ②商业银行会计分录为： 借存放中央银行款项 利息支出科目××利息支出户 贷再贴现科目一一汇票户(或汇票转贴现户) (5)商业汇票再贴现的处理手续 ③再贴现银行到期收回的处理手续。 借辖内往来(或联行来账) 贷贴现科目银行汇票户 第六章联行电子汇划清算
.上存联行备付金的核算 (1)向上级行上存备付金的核算 ①清算行会计分录为： 借其他应收款待处理汇划款项户 贷存放中央银行准备金 借系统内上存款项上存总行备付金户 贷其他应收款待处理汇划款项户 ②总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后 借存放中央银行准备金 贷系统内款项存放××分行备付金存款户 (二)汇划款项的核算 1.上存联行备付金的核算 (2)调回备付金 ①总行给二级分行调回资金的会计分录为： 借系统内款项存放××清算行备付金存款户 贷存放中央银行准备金 ②清算行收到总行调回资金通知的会计分录为： 借其他应收款待处理汇划款项户 贷系统内上存款项上存总行备付金户 借存放中央银行准备金 贷其他应收款待处理汇划款项户
会计基础会计分录汇总
会计基础会计分录汇总 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
会计分录汇总 一、现金核算 （一）现金收入 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、销售产品收到现金借：库存现金 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、退回暂借多余现金借：库存现金 管理费用 贷：其他应收款 4、盘盈现金批准前借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项） （二）现金支出 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、出差等暂借借：其他应收款 贷：库存现金 3、发工资等借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金 4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：库存现金 5、盘亏批准前借：待处理财产损溢 贷：库存现金 批准后借：其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（企业承担部分） 贷：待处理财产损溢 二、银行存款核算 （一）收入 1、现金存入银行借：银行存款 贷：库存现金 2、销售产品收到货款借：银行存款 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、向银行借款存入银行借：银行存款 贷：短期借款/长期借款 （二）支出 1、提现借：库存现金 贷：银行存款 2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、用存款购买固定资产借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款 5、归还银行借款借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 三、其他货币资金核算 1、存入借：其他货币资金——×× 贷：银行存款 2、使用借：原材料/在途物资等 应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金——×× 3、剩余转回借：银行存款 贷：其他货币资金——×× 四、应收账款（应收票据）核算 1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
银行会计学会计分录
〔1〕单位活期存款存、取的核算 借现金10000 贷××存款——××单位存款户10000 〔二〕会计核算 〔2〕到期支取的核算 借利息支出——单位定期存款利息支出户 贷定期存款——××单位定期存款户 借定期存款——××单位定期存款户 贷活期存款——××单位活期存款户 〔三〕计息 银行计算存款利息的方式 〔1〕采用余额表计息 利息＝本金×时期×利率 本金〔存款余额〕×时期的计算结果称为计息积数 〔2〕根据分户账计息。 存款利息算出后，其会计分录为： 借利息支出——××利息支出户 贷××存款——××单位存款户 〔1〕银行汇票出票〔签发汇票行签发汇票〕，其会计分录为：借××存款—申请人户 贷汇出汇款 申请人交付现金的，其会计分录为： 借现金 贷汇出汇款 〔2〕银行汇票付款〔汇入行解付汇票〕，其会计分录为： 借辖内往来 贷××科目—××存款持票人户 〔3〕银行汇票结清〔签发汇票行结清〕，其会计分录为： ①汇票全额付款 借汇出汇款 贷辖内往来 ②汇款有多余款 借汇出汇款 贷辖内往来 ××科目—申请人 〔3〕银行汇票结清〔签发汇票行结清〕，其会计分录为： ③申请人未在银行开立账户 借汇出汇款 贷辖内往来 其他应付款—申请人户 申请人来领取多余款，其会计分录为： 借其他应付款—申请人户 贷现金
2．商业汇票结算 〔1〕付款人开户行接到付款人的付款通知 ①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为： 借××科目—付款人户 贷清算资金往来—××清算中心〔组〕往来户/联行存放款项②付款人的银行账户余额缺乏支付的，不做会计分录。 〔2〕持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心〔组〕往来户 贷××科目—持票人户 3．银行承兑汇票的核算 〔1〕承兑时的处理手续。 借××科目—出票人户 贷手续费收入—××承兑手续费户 收银行承兑汇票 〔2〕承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借××科目—出票人户 贷应解汇款及临时存款—出票人户 〔2〕承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借××科目—出票人户 贷应解汇款及临时存款—出票人户 ②出票人账户无款支付的，其会计分录为： 借××科目—出票人逾期贷款户 贷应解汇款及临时存款—出票人户 ③出票人账户余额缺乏支付的，其会计分录为： 借××科目—出票人户 ××科目—出票人逾期贷款户 贷应解汇款及临时存款—出票人户 〔4〕承兑银行支付汇票款项时 借应解汇款及临时存款—出票人户 贷清算资金往来—××清算中心〔组〕往来户 付银行承兑汇票 〔5〕持票人开户行收到汇票款项其会计分录为： 借清算资金往来—××清算中心〔组〕往来户 贷××科目—持票人 4．银行本票结算 〔1〕签发银行本票。 ①转账交付的，其会计分录为： 借××科目—申请人户 贷本票 ②现金交付的，其会计分录为：
常用会计分录大全
借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理： 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余( X 单位或个人)营业外收入－现金溢余(无法查明原因的) ②库存现金小于账面值 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金 查明原因后作如下处理： 借：其他应收款－应收现金短缺( XX 个人) 其他应收款－应收保险赔款 管理费用－现金溢余(无法查明原因的)
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2 ．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出 贷：银行存款 3 ．其他货币资金(外埠存款) ①开立采购专户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购 贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户
借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款 4 ．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ⑵备抵法
①提取坏账准备金时借：管理费用 贷：坏账准备 ②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 5 ．应收票据(见后)第二章存货
1 材料 ( 1 )取得 ①发票与材料同时到 借：原材料 应交税金－增(进) 贷：银行存款 ②发票先到 借：在途物资(含运费) 应交税金－增(进) 贷：银行存款 ③材料已到，月末发票账单未到借：原材料 贷：应付账款－暂估应付账款
银行会计分录
一、流动资产 （一）货币资金 1、收到股东投入的股款 借：银行存款 贷：股本（实收资本） 资本公积 2、收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 3、收到应收款项 借：银行存款 贷：应收账款 应收票据 应收内部单位款 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款 贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人） 库存现金 贷：待处理财产损溢
属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因： 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） 属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 贷：其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款 贷：营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷：银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 12、向证券公司划出资金时