XX公交总公司全面预算管理办法(DOC 17页)

公交总公司全面预算管理办法(草)

第一章总则

第一条为规范我司(以下简称“总公司”)的预算管理，提高总公司管理水平，建立、健全内部约束机制，确保总公司战略目标的实现，根据《会计法》、《企业会计制度》，特制定本办法。

第二条总公司下属各营运公司、修理厂等生产辅助后勤保障部门、各经营实体、各职能部门均纳入全面预算管理范畴，并严格按照本办法规定执行。

第二章全面预算管理的内容

第三条总公司全面预算管理是在预测和决策的基础上，围绕总公司经营发展目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运作所作的具体安排，是利用预算对总公司内部各单位、各部门的各种财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调总公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。其基本内容包括：财务预算、资本预算、筹资预算。

第四条财务预算是在预测和决策的基础上，根据经营预算、资本性支出预算及其他支出预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括主营业务收入预算、包车业务收入预算、主营业务成本预算、管理（间接）费用预算、财务费用预算、其他业务预算、利润预算、投资收益预算、营业外收支预算等。

第五条资本预算是总公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、资产负债预算、融资预算和债券投资预算。

第六条筹资预算是总公司在预算期内需要新借入的长短期借款、对原有借款还本付息的预算，主要依据总公司有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。

第七条总公司全面预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以财务预算、资本预算、筹资预算为基础，以最佳成本为努力方向，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。

第八条总公司将全面预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。全面预算管理包括预算编制、审批、执行、控制、调整、分析、监督考核与改进等。

第三章全面预算管理的任务与原则

第九条总公司全面预算管理的任务是：

1、在科学预测的基础上，为企业的发展方向、发展规模和发展速度提供依据，制定企业的长期发展规划，并通过近期预算的组织实施。

2、根据城市客运市场需求和企业能力，编制企业年度预算，使企业各项生产经营活动和各项工作在总公司统一的计划下协调进行。

3、按照“预算全员化、管理精细化、成本最佳化、效益最大化”的要求，充分调动和发挥广大员工参与预算管理的积极性，挖掘并合理利用企业的一切人力、财力和物力，科学合理制定、调整企业的各项技术经济定额与成本费用定额，不断完善企业的各项技术经济指标，以获得最佳的经济效果，促进企业又好又快发展。

第十条总公司全面预算管理应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：

1、坚持效益优先原则，实行综合平衡，进行全面预算管理；

2、坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

3、坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营目标实施。

第四章全面预算管理的组织机构

第十一条总公司设立预算管理委员会，负责企业的全面预算管理事宜，在总经理领导下，由总经理、各分管副总经理、总工程师、各业务部门负责人共同组成。总公司法人代表对全面预算管理工作负总责。

第十二条总公司预算管理委员会的主要职责和任务是：

1、负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算管理中的职责等。

2、根据总公司年度发展规划，确定年度预算指导思想和目标，制定企业年度预算管理的具体措施和办法。

3、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。

4、监督、检查预算执行情况。

5、协调、解决预算编制和执行中出现的问题。

6、对预算执行情况进行考核，改进预算管理。

第十三条预算管理委员会下设预算编制小组，由综合处、财务处、运调处、劳人处、机务处、安全处、监审处等人员组成。预算编制小组职责是：

1、组织制定预算管理的有关制度，落实全面预算管理制度的具体实施。

2、组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编制总体

要

求。

3、组织总公司预算的编制工作，拟定总公司年度预算方案，提交总公司预算管理委员会审批，并办理上报手续。

4、对已批准的年度预算分解下达执行。

5、与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预

算

执行情况的信息资料，提出预算的考核意见。

6、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项

基

础工作。

7、对预算执行情况进行考核，提出改进意见与措施。

第十四条为保证总公司全面预算管理的顺利实施，各预算执行单位和归口管理部门必须根据全面预算管理的要求配备专业或兼职的预算管理人员。

第十五条总公司改制为集团公司后，预算管理实行集团公司、子公司（分公司）两级管理模式。

第五章预算编制依据与项目

第十六条总公司预算编制的依据是:

1、法律、法规、财经政策和有关规定。

2、企业发展战略和目标。

3、根据上级主管部门下达的指令性及指导性计划指标，企业的年度生产、建设、经营预算等。

4、预算年度重大经营事项安排，包括：新开营运线路和客运市场变化预测；企业人力、物力、财力资源的保证程度；经审定过的符合平均先进水平要求的各类技术经济定额等。

第十七条总公司年度预算是企业在预算年度内的奋斗目标和行动纲领，又是安排月（季）度运营生产计划的重要依据。因此，总公司各个生产经营单位、各个生产经营环节和各个方面的生产经营活动，都必须严格按预算执行。

第十八条年度预算项目：

1、营运计划，具体包括：

（1）营运线路的新开、延伸、调整计划；

（2）营运车辆配置计划；

（3）营运班次计划；

（4）营运总行驶里程（公里）计划。

2、营运收入计划，具体包括：

（1）客运量（人次）计划；

（2）零客票收入计划；

（3）IC卡（含版式月票）收入计划；

（4）包车业务收入计划；

（5）其他业务收入计划。

3、人员配备计划，具体包括：

（1）司机定员计划；

（2）售票员定员计划；

（3）基层单位管理人员（含中层干部）定员计划；

（4）基层单位站务、勤杂人员定员计划；

（5）内退人员安置计划；

（6）总公司机关管理人员（含处室领导）定员计划。

4、营运成本计划，具体包括：

（1）车辆燃油（电车电力）、润料、轮胎及保修费计划；

（2）员工薪酬计划；

（3）车辆、机器（电器）设备、房屋建筑物等折旧与修理费计划；

（4）车辆保险（营运事故）费用计划；

（5）营运公司为经营管理而发生的营运间接费用计划；

（6）总公司管理费用计划；

（7）营业外支出计划。

5、利润计划，具体包括：

（1）营运利润（或亏损）计划；

（2）投资净收益计划。

6、固定资产投资计划，主要包括营运车辆、机器、电器设备的更新、改造等。

7、基本建设投资计划，如场站、修理厂等后方基础设施建设。

8、资本预算与筹资预算。

第六章预算编制

（一）预算编制准备

第十九条收集资料：

1、收集汇总行车单位、线路上年度客运量、营运收入（零客票、IC卡收入）实际完成情况，编制营运收入实际完成曲线图，并与计划进行比较，与上年实际完成情况或历史最好水平进行比较；

2、提供计划年度营运线路的新开、延伸、调整计划；

3、提供各行车单位运力配置、营运班次、营运总行驶里程（公里）计划；

4、提供各行车单位定员：按照确定的人车比规定，制订各行车单位定员计划，其中包括司机定员、售票员定员、行车单位管理人员（含中层干部）及站务工人定员资料；

第二十条确定定额：

1、定额是预算编制的基础和重要依据。为使预算编制做到规范、合理和科学，在预算编制前，总公司应根据实际和需要，合理确定技术经济定额和费用定额，力求做到先进科学、合理准确，简明适用。

（1）技术经济定额：包括燃油（润料）、轮胎、保养修理费和电车电力等消耗定额。技术经济定额应根据营运线路道路系数、车型、车辆技术状况、客运量等进行综合考虑，合理确定，一般应一年一定。

电车电力消耗定额应根据省计委有关文件确定的用电价格，结合企业实际合理确定。

（2）成本费用定额。包括：车辆折旧费、营运事故费、营运业务费、司售人员工资、工会经费、住房公积金、社会统筹、办公费、水电费、劳动保护费、业务招待费等。上述经济定额每年应由财务处、劳人处、安全处等分管部门负责提出意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。

第二十一条定员定编：

1、合理调整企业的生产组织结构，搞好编制定员，是加强员工队伍建设，科学组织生产，加强全面预算管理的基础工作，其根本目的在于充分发挥企业的生产经营潜力，不断提高劳动生产率和经济效益。

2、总公司各类人员的定员水平，必须根据平均先进的原则制定，要以本企业历史最好水平或同行业先进水平为目标，充分挖掘潜力，力求达到更为先进的水平。要通过定员，精简管理层，充实基层第一线，彻底改变企业机构臃肿，人浮于事的状况。

3、总公司及所属各预算执行单位的机构设置、管理层次与人员配备，必须贯彻有利于加强经营管理，有利于提高劳动生产率，有利于提高经济效益的原则，做到分工合理，职责分明，精干高效。

第二十二条按照城市公交企业的性质和特点，总公司各类生产、管理人员的划分范围是：

1、营运一线生产人员，包括：汽（电）车驾驶员、售票员、调度员等。

2、生产后勤辅助单位生产人员。

3、营运、生产后勤辅助单位管理及站务工人，包括：中层管理人员、一般管理人员及站务工人等。

4、总公司机关管理人员，包括：中层管理人员和一般管理人员等。

5、其他人员。

第二十三条总公司劳人处为人员定编的归口管理部门，其工作职责是：

1、根据国家有关劳动用工制度规定，结合企业实际，制定有关岗位设置和人员定员定额标准，报总公司预算管理委员会讨论通过后，作为企业定员定编和编制年度预算的依据；

2、根据企业生产经营发展的需要，调整人员定员定额，报总公司预算管理委员会批准执行；

3、检查各单位定员定额执行情况。

第二十四条人员定编经总公司预算管理委员会审批确定后，必须严格执行。编制劳动计划和调配职工应以定员为依据，未经批准，不得增设人员编制。

第二十五条人员定员定额一般每年修订一次，报总公司预算管理委员会批准后执行。执行中由于新开营运线路、增加车辆而需增加人员时，应另行编制增人计划，报总公司预算管理委员会批准。年终按批准的编制定员计划（含新增人员计划）进行检查。

第二十六条定额管理责任部门的工作职责是：

1、根据国家有关制度规定，为编制企业生产经营计划提供定额依据或制定有关费用标准。

2、根据国家有关技术部门规定和标准，结合企业实际，制定有关定额标准，报总公司计划管理委员会讨论通过后，作为编制计划的依据。

3、根据国家或有关技术部门定额（费用）调整规定，结合企业实际，调整、修改总公司有关技术经济定额和费用定额，报总公司预算管理委员会批准执行。

4、检查定额执行情况。

第二十七条制定定额的原则：

1、符合国家有关政策、制度规定；

2、贯彻增产节约的精神；

3、符合平均先进水平的要求；

4、实事求是。

（二）预算编制

第二十八条总公司预算编制一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、审查平衡、批准下达”的程序进行。

第二十九条每年9月中旬，总公司预算管理委员会根据总公司年度发展目标和预算编制要求，确定总公司下一年度主要发展目标，下达下一年度的预算编制任务，并提出具体编制要求。

第三十条总公司所属各单位（各营运公司、各生产后勤辅助单位、各经营实体等）应根据总公司预算编制要求，结合本单位实际和发展目标，于当年10月中旬编制本单位下一年度预算草案，报总公司预算编制小组审核。

第三十一条总公司各专业和相关部门应于当年9月下旬，根据预算编制要求，将下一年度各自负责的有关营运、技术经济定额、成本费用定额及成本预算与编制说明报总公司预算编制小组。

1、年度营运预算（包括：营运线路新开、延伸、调整、车辆配置、班次和公里等）由运调处负责编制上报；

2、人员定员（司售与站务工人等）、员工工资、社保费、劳动保护费等成本费用定额由劳人处负责制定并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。

3、营运收入预算所需资料（客运量、客票收入、IC卡发行与充值收入、包车业务收入等）由运调、综合处和IC卡管理中心负责提供或负责预算编制；

4、燃油（电车电力）、润料、轮胎和保修费定额由机务处负责制定（或修订）并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。

5、营运事故费（车辆保险）定额及预算由安全处负责制定并上

报。如须调整应提出调整说明意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。

6、基层单位营运间接费用及总公司管理费用预算中有关成本费用定额（如车辆折旧费、工会经费、住房公积金、社保费、办公费、水电费、业务招待费等）由财务处负责制定并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。

7、营运业务费等成本费用定额由运调处负责制定并上报。如须调整应提出调整说明意见，报总公司预算管理委员会批准后，提交预算编制小组。

8、离退休人员、内退人员、下岗人员及长假、劳保等人员的有关人数、工资（生活费）调整、变化等相关资料由社会部负责提交预算编制小组。

9、修理厂预算编制所需各项资料由机务处负责提供。主要有上年度总产值、净产值（包括对内、对外）、人员定员、各项成本消耗、费用实际执行情况及实现利润与上交利润等。

10、经营实体预算编制所需各项资料由财务处负责提供。主要有上年度经营收入（或销售收入）、人员定员、各项成本消耗、费用实际执行情况及实现利润等。

第三十二条年度预算应根据各预算项目，结合企业生产实际进行编制，坚持“积极平衡，留有余地”的原则，不留缺口，不打埋伏。

1、营运班次、公里预算根据各线路实际并参照本年度预计应达到的水平预算。线路空驶里程预算应根据道路条件、进厂保养次数、距离停车场、加油站远近等客观因素，经测算后分别按比例下达。如有变化须调整，应提出调整原因报预算委员会。

2、客运量及营运收入预算（包括零客票、IC卡月票、电子钱包、包车）根据各线路上一年度实际达到的水平，按一定的增长比例预算。在客运量预算的基础上，结合线路性质的不同（月票线路与非月票线

路），科学合理编制下达。

3、成本预算按经审定的有关技术经济定额和费用定额编制。

4、总公司在预算期内购置营运车辆，应根据新线开辟计划进行编制。这部分预算应单独编制。

5、总公司在预算期内为新建、改建、扩建及设备更新而进行的资本投资的预算，应根据企业有关投资决策和投资预算进行编制。

6、总公司在预算期内如需向银行贷款，应依据有关资金需求决策资料并结合贷款利率进行编制。

第三十三条总公司预算编制小组根据各单位下一年度预算草案和各专业与相关部门提供的技术经济定额、成本费用定额等，进行审核、汇总、综合平衡，同时根据下一年度预算目标和编制要求，组织编制下一年度预算。

（三）审查平衡与修改完善

第三十四条预算（初稿）编制完毕，应提交总公司预算管理委员会讨论进行审查，并组织基层单位讨论，听取意见，对预算中的重要项目、存在的争议或问题，进行专题研究，提出调整意见，并反馈给预算编制小组。

第三十五条预算编制小组在修改、调整、完善的基础上，编制出企业下一年度预算草案，再次提交总公司预算管理委员会审查，并报总公司总经理办公会审议批准并下达。

（四）预算下达

第三十六条总公司下一年度预算最迟要求在本年度的12月中、下旬或下一年度的元月中旬前下达给各预算执行单位。在预算下达后的10天内，各预算执行单位必须将本单位的年度预算分解计划报总公司综合、财务等部门备案，以便进行考核。

第三十七条在年度预算编制基础上，按照控股集团公司预算编制口径与要求，由财务处负责编制总公司年度财务收支预算，并按规定报送控股集团公司。

第七章预算的执行、检查与控制

第三十八条总公司年度预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，按照总公司下达的预算任务，结合本单位实际进行分解，将指标层层分解，横向到边，纵向到底，落实到每个车队（车间）、每条线路（班组）、每个车组和每一个人，形成全方位的计划执行责任体系。

第三十九条各预算执行单位月度分解指标必须与总预算指标保持平衡与衔接。目标分解时，可结合线路实际（如客运淡、旺季、双休日、节假日、黄金周等），统筹兼顾，合理安排，以确保年度预算目标的全面完成。

第四十条总公司将年度预算作为预算期内组织协调各项生产经营活动的基本依据。根据各预算执行单位月度分解计划，综合处将总公司年度预算细分为月度预算，按月下达，以月度预算目标控制确保年度预算目标的实现。

第四十一条各预算执行单位应当严格执行年度营运收支预算，健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度预算、成本费用定额和费用开支标准，加强财会核算和审计监督。对预算执行中出现的问题和异常情况，总公司有关部门应深入基层调查研究，及时查明原因，提出解决办法。

第四十二条建立预算执行报告制度，各预算执行单位每月上旬末应将上期（月）预算执行情况和当月生产经营预算安排、措施等向总公司报告，以便总公司了解掌握各单位的预算执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，总公司有关部门与预算执行单位应认真查找原因，提出改进的措施和建议。

第四十三条总公司财务、审计、综合等部门应当利用财务报表和“三文明”检查监控各单位的预算执行情况，及时向各单位、总公

司预算管理委员会提供预算执行的进度、执行差异及对总公司年度预算目标可能带来的影响等财务信息，以确保企业完成年度各项生产经营目标。

第四十四条财务部门要加强预算期现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支出，确保资金收支平衡，控制支付风险。

第八章预算调整

第四十五条为维护预算的严肃性，总公司年度生产经营预算一经批准下达后，必须严格执行，无特殊原因一般不予调整，各归口管理部门均不得随意修改。

第四十六条如确因经营环境、经营条件、政策法规等不可抗拒的客观因素影响，致使预算编制的基础不能成立，或导致预算执行结果产生重大偏差，使下达的预算确实难以实现的，允许对预算进行调整，但必须报经总公司预算管理委员会审批同意。

1、企业体制改革或企业生产经营组织结构调整。

2、城市规划建设影响或因城市道路改建使线路调整、延伸。

3、市场经济形式发生重大变化，企业经营目标必须进行调整。

4、国家宏观政策大幅调整或因国家价格政策调整导致燃油（或电力）价格大幅上升。

5、企业内部重大政策调整或业务经营范围变更。

6、国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。

7、大型自然灾害的影响等。

第四十七条预算调整应遵循以下原则：

1、预算调整事项不能偏离总公司年度生产经营目标；

2、预算调整方案在经济上能够实现最优化；

3、预算调整的重点应当是预算执行中出现的重要的、非正常的、

不符合常规的关键性差异方面。

第四十八条预算执行中如遇线路调整、延伸等，运调部门应会同线路所在单位共同协商，提出该线路有关车辆、开收班时间、班次、公里及票价调整意见，交综合处编制有关成本、营运收入预算，报总公司预算管理委员会审批后执行。

1、根据线路调整、延伸、运力增加等，由基层单位提出线路年度预算调整申请，报运调处、机务处、劳人处、综合处及分管领导。

2、运调处对基层单位线路年度预算调整申请如线路里程、运力配置（包括车型、数量等）进行核实后于3个工作日内报综合处。

3、机务处对调整线路车辆的“三大消耗”定额提出意见于3个工作日内报综合处。

4、劳人处对调整线路驾驶员与一般管理人员及站务工人配备、工资津贴等提出意见于3个工作日内报综合处。

5、综合处根据上述部门提供的资料对调整线路年度财务收支预算进行测算，提出年度预算调整意见于3个工作日内报总公司预算管理委员会讨论，经批准后下达执行。

第四十九条新辟线路的营运收支预算，原则上按线路中标单位的投标方案确定并执行。

第五十条基层单位预算指标的调整，由预算执行单位提出书面申请，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度，送归口管理部门签署意见后，经综合处审核报总公司预算管理委员会批准。调整时间一般为每年年中。未经批准前仍按原预算执行。

第五十一条调整年度预算指标应提前1个月申请，调整月度预算指标应提前10天申请。

第五十二条调整某一项预算指标，如需同时相应调整其他有关预算指标时，应一并上报审批，以保证预算的平衡、协调。

第五十三条调整预算指标一律以书面批复为准，在未接书面批

复以前，一律按原预算考核。

第五十四条总公司综合处、财务处应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，预算调整方案应报总公司预算委员会审议批准，然后上报总公司经理办公会批准后执行。

第五十五条年度预算的调整按原预算编报审批程序办理。

第五十六条总公司预算按调整后的预算执行，预算完成情况以年度财务会计报告为准。

第九章预算分析、考核与改进

第五十七条总公司应当建立预算分析制度，由财务处定期（原则上每季度召开一次）召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。

第五十八条总公司财务处及各预算执行单位应当充分收集有关财务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。针对预算的执行偏差，总公司财务处及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出或及时采取有效措施加以解决或组织协调，保证企业预算目标的完成。

第五十九条各单位要建立预算执行分析制度，每月定期（一般要求在中旬）召开预算执行分析会议，对上月预算执行情况进行全面分析，掌握预算执行情况，对于预算执行中存在的问题，各预算单位领导和管理人员有责任查清原因，提出建议和采取相应措施，及时纠正预算的执行偏差，改进管理工作。各预算执行单位应在每月20日前（节假日顺延）将上月份预算执行情况报财务处。

第六十条加强审计监督，定期组织生产经营预算和财务预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。

第六十一条预算审计可以全面审计，或者抽样审计。在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，监审处应当形成审计报告，直接提交总经理办公会，作为预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。

第六十二条按照归口管理的原则，总公司各归口管理部门应加强对各单位预算指标和经营管理目标执行情况的检查与考核。月度检查可结合“三文明”“创四优”“创效益杯”等竞赛活动进行，于次月经责制考评前将检查考核情况交综合处汇总后，统一上报总公司经责制考核小组。

第六十三条对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，总公司财务处、监审处、综合处、机务处等管理部门应当积极协助或责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

第六十四条预算年度终了，财务处应当向总公司预算管理委员会或总经理办公会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。

第六十五条预算的执行结果最终反映为绩效指标的完成情况，因此预算考核是各单位绩效评价的主要内容，应当结合内部经济责任制分月度、年度进行考核，与各预算执行单位经营者及中层干部的奖惩挂钩，并作为总公司内部人力资源管理的参考。同时，对预算的及时性、规范性和准确性也要进行考核。