科研经费报账
财务处有关研究生经费报销说明
一、研究生课题经费
1.研一、二不需要一次报齐1500，财务处建议研三一次性报完4500，并由研
三一名研究生，代表同一导师的学生去财务处办理报销；
2.报销发票主要项目：办公用品，图书，电脑配件，耗材，学习用品，审稿费，
版面费，车票，答辩费（标准：硕士1000元，博士3000元）、医科学生试剂等；
3.香江百货等超市的发票也可以，但必须是2中所列项目；
4.金额500以上须列明细，版面费除外；
5.金额1000以上须财务处长签字，版面费除外；
6.委托书填写如图1所示；
7.每张发票或车票须有三人签名（其中一人为本人），原始凭证粘贴单处须导
师签字，如图2所示；
8.版面费发票须有导师、学生本人等三人签字；
9.在原始凭证粘贴单处按学习用品、车票、答辩费、版面费分类，说明各项的
金额，如图3所示；
10.办理报销时需携带“南华大学研究生课题经费管理手册”。
二、研究生科研创新项目
1.建议分几次报完；
2.报销发票主要项目：办公用品，图书，电脑配件，耗材，学习用品，答辩费，
审稿费，版面费，差旅及申报书中所列项目；
3.金额500以上须列明细，版面费除外；
4.金额1000以上财务处长签字，版面费除外；
5.每张发票或车票须有三人签名（其中一人为本人），原始凭证粘贴单处须导
师签字；
6.版面费须有导师、学生本人等三人签字；
7.委托书的填写、发票粘贴分别如图1、2所示。
图1 委托书填写格式图2 发票粘贴
图3 粘贴单清单填写导师签字
三人签名
科研项目经费管理系统(项目负责人)操作说明
科研项目经费管理系统(项目负责人)操作说明 为了方便学校内各科研项目负责人方便实现科研项目预算的申报及数据的实时查询，科研项目结题模板的自动取数，科研处于财务处联合开发科研项目经费管理系统。 各位老师进入科研处网站，下载程序安装包“科研项目经费管理 系统安装程序.exe”，安装后会出现在桌面会出现如下图标： 直接点击，会出现如下界面： 在用户代码里面输入各老师的工资号及口令，就可以进入系统了。进入软件系统后，如下图：
各个科研项目负责人的操作界面主要功能有: 一、预算管理 预算申报----主要是完成项目的明细申报，里面新的项目，科研处会根据项目，分配好项目的编码，各科研负责人只需要根据总额分配明细金额即可。 点击界面上的 图标，可以隐藏左边的菜单框，再点击一次， 可以再次显示，增加操作窗口的编辑区域，方便操作。
输入分配好金额后，要点保存，再点“提交”，数据就会提交到科研处，科研处根据各科研负责人提交的分配计划，进行审核，右上角有科研处和财务处是否审核标记“”，当看见“”标记后，就可以到财务进行该项目的报销和支出了。 科研处或财务处已经审核的单据只能查看和打印，不能修改。 二、数据查询 项目余额表---查看各老师负责的所有项目的余额情况
项目明细账---查看各项目负责人项目的具体支出收入明细账数据 可以将数据导出成excel或word格式。
三、数据分析 执行进度分析---查看各科研项目的执行率情况 支出结构分析---查看各科研项目根据财务支出的经济分类来确定支出结构
在具体的支出结构项目上面双击，即可弹出该支出结构的具体支出明细，方便各项目负责人实时动态掌握支出结构。 项目决算报表---根据项目不同的类型模板，生成项目决算的报表样式，数据自动根据财务凭证的支出数据，自动采集计算，模板可以自行导出。
科研经费全成本核算探讨-最新范文
科研经费全成本核算探讨 摘要：科研经费是指为了研究科学技术,在这个过程中所产生的研究成本。科研经费的使用是为了更好的解决科学研究的问题。大多数的高校都会承担一些课题研究,课题研究是高等学校中普遍存在的,课题的研究需要一定的经费,而科研经费全成本核算则是一个非常复杂的工程。在高校的科学研究中,应该加强对课题科研经费的管理,现在许多高等学校都面临着经费紧张的问题,因此如何控制好高等学校课题制下科研经费的成本控制,将科研经费的作用发挥到最大化,是解决科研经费成本管理最主要的方法。本文通过对高等学校课题制下科研经费成本的研究和探索,给出具有可行性的科研经费解决方案。 关键词：高等学校;科研经费;成本核算 一、课题制和科研经费成本核算 高等学校课题制的主要内容包括：首先会成立专家组,提供专家建
议和评论,遵循政府相关的决策,安排专门针对课题制的审查机构,让专业人员在高校学生的课题制中充分发挥作用,保证课题具有科学性。其次,建立一个完善的成本核算管理制度,这个制度的建立需要和课题中心相联系,严格执行财政管理,符合财政预算的各项要求,对高等学校的课题成本进行全面的管理,并且要细化到成本每个环节,对课题制的科研经费进行全面的评估。建立课题制的监督机制,在课题制中应该对每个环节做到分工明确,每个部分的工作是层层相扣的,课题制之间是可以相互监督和管理的,课题制的相关审批流程应该面向观众,做到透明化,用于接受学校、社会群体的监督。高等学校课题制的研究经费最主要的是对财务资源的分配问题,课题制需要对高等学校课题制的研究做好全面的管理,研究经费的支出要有详细的记录,对经费的支出应该有详细的规划,既然做好规划就应该严格的执行,按照每个步骤的经费要求执行,这样才能控制好研究经费成本的核算。课题制研究经费的预算具有一个特点,一旦制定完成经过相关部门的批准,就不能对其进行更改,需要严格执行。课题制的研究费用包括人员和设备的费用,人员费通常是发给课题小组成员的报酬,设备费用是课题制研究所需要的相关设备及相关维持费。 二、高等学校科研经费实行成本核算中存在的问题
科研项目经费发票使用及计税问题说明[1]
科研项目经费发票使用及计税问题说明 [日期2011-06-01] 阅读: 2530 内容摘要：2011-06-01 1、科研项目经费为什么需要开具发票？ 发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。根据《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令[1993]第6号）“第二十条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”和《广东省地方税务局发票管理规定》“第十七条单位和个人从事经营活动及其他业务活动，对外取得经营收入或非经营收入时，应向付款方开具发票。”的规定，取得经营或非经营收入向对方开具发票（即收付款凭证）是法律赋予收款方应尽的义务。 《中华人民共和国发票管理办法》第六章罚则第三十六条规定“（三）未按照规定开具发票的；（四）未按照规定取得发票的”属于违反发票管理法规的行为，“对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。” 第三十九条规定：“违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。” 2、是否所有的科研经费都必须开具发票？ 根据《财政部关于印发<行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法>的通知》（财综[2010]1号，2010年7月1日起执行）及《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》（财综[2010]111号，2010年12月15日印发，下简称“《补充通知》”）的规定：（1）与社会各界进行合作开发、委托开发、技术咨询、技术成果转让和技术服务而取得科研收入的横向科研项目，须开具税务发票。 （2）行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等资金，有如下情况的，凭银行结算凭证入账而无需开具发票（《补充通知》规定）： 行政事业单位取得财政部门拨付的科研资金，可凭《财政直接支付入账通知书》或《财政授权支付额度到账通知书》及相关银行结算凭证入账； 行政事业单位取得具有横向资金分配权部门（包括投资主管部门、科技主管部门、国家自然科学基金管理委员会、国家出版基金管理委员会等）拨付的科研课题经费形成本单位收入的，可凭银行结算凭证入账； 没有财务隶属关系的行政单位之间发生的往来资金，应凭银行结算凭证入账； 没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账。 （3）没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等，涉及应税的资金，应使用税务发票。 3、科研项目经费什么情况下可以使用“行政事业单位资金往来结算票据”? 什么情况下能使用“行政事业单位资金往来结算票据”？ 根据《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综[2010]1号）第二章资金往来结算票据的内容和适用范围第八条规定：“下列行为，不得使用资金往来结算票据：（一）行政事业单位按照自愿有偿的原则提供下列服务，其收费属于经营服务性收费，应当依法使用税务发票，不得使用资金往
科研经费管理存在的问题及建议
一、科研经费管理遇到的主要问题 (一)项目负责人经费预算意识淡薄，预算编制不合理、不科学，预算调整随意 在申报项目时，由项目负责人编制经费预算，但由于科研人员缺乏财务预算知识，也没有财务人员参与指导，造成编制的科研经费预算不合理、不科学，不符合国家政策。另一方面，为了争取更多经费，项目负责人在编制预算时故意夸大支出，通过增加设备购置、外协服务费等将一些与课题研究无关的费用计算在内，以套取科研经费。 在预算的执行中，项目负责人不严格按照预算标准来执行，随意性较大，致使实际开支与支出预算偏差较大，科研经费预算丧失了其应有的约束力。部分科研项目在执行过程中，才发现预算编制不全面，即时调整预算，尤其是横向项目预算调整随意，严重影响了项目经费预算编制的科学性和严肃性。 (二)科研经费信息化管理滞后 科研管理部门有科研信息管理软件系统，包含科研人员信息、科研成果信息、科研项目信息等。财务处也有一套独立的财务软件，并将科研经费纳入高校的财务系统统一进行核算。由于科研处只负责项目管理，财务处只负责经费管理，两个职能部门之间管理权限过于分明，相互之间没有搭建一个资源共享、信息互通的平台，造成科研处对经费的使用细节不清楚，财务处对项目的进程不了解。信息的不对称以及传递不及时，降低了工作的灵活性和管理效率，造成科研经费的被动式管理。 （三）科研经费管理制度与现实脱节 众所周知，人是科研工作中最重要的因素。但在实际管理政策的制定上，对这一问题的重视仍然不够。这突出表现在有工资性收入的科研人员的智力价值没有得到充分的经济认可，科研人员现有的工资待遇是否能够反映其真实价值和贡献本身就值得商榷。更不用说，尽职的科研人员为了更快、更好地出成果，加班加点是家常便饭，而将所有的假期都贡献给科研工作的也不在少数。当前，大多数科研项目都不允许正式在编人员在项目中列支人员费，他们这些智力投入在现行科研经费管理模式下很难得到补偿，这对于调动科研人员的积极性很不利。 此外，也存在会计政策不配套，核算方式不能满足课题制的要求的共性问题。如科研经费的预算科目与财务会计核算科目不一致；水电、房屋租金、设备使用费等间接费用的管理缺乏明确的计算依据；部分研究开支无法取得正式发票（人文社科田野调查费用等）。
高校科研经费管理存在的问题与对策
高校科研经费管理存在的问题与对策 【摘要】高校科研经费管理是科研管理的核心内容之一，是财务管理的一个重要组成部分。近年来，随着高等教育事业的快速发展，高校对科研工作日益重视，承担的科研项目和筹措的科研经费大幅度增长，然而在科研经费管理过程中仍然存在一些不容忽视的问题。本文针对这些问题，提出了对策。 【关键词】科研经费；管理；措施 高校是国家实施“科教兴国”的庞大生力军，是开展科学研究和技术创新的重要基地。随着教育体制和科技体制改革的不断深化，高校由原来单一的人才培养功能，逐步向科学研究和服务社会等多项功能转变，科研实力不断增强，承担的科研项目和筹措的科研经费呈大幅度增长，不仅增加高校收入，也提高了高校教学质量、科技水平，提升高校综合实力和竞争力。高校科研经费管理是科研管理的核心内容之一，是财务管理的一个重要组成部分，贯穿项目管理的全过程，是项目管理的关键，做好科研经费管理工作是科研工作正常进行并取得预期效果的有力保障。但在科研经费管理的过程中仍然存在一些不容忽视的问题，如经费配置不合理、滥用情况严重、核算不规范等。因此，正确认识和加强科研经费管理工作，认真分析科研经费管理工作中出现的新情况、新问题，尤其在当前，如何对高校科研经费进行科学有效的管理，确保科研经费安全、合理、高效使用，已经成为高校面临的一个刻不容缓的课题。 一、高校科研经费管理存在的问题 (一)科研经费配置不合理 近几年来，我国加大了科研经费投入，目前在科研经费配置上，以行政力量为主导配置资源，一些在高校、科研院所中担任行政领导职务的，可以方便地获取课题项目；学术等级思想严重，一些有学术头衔的，在学术资源的配置中处于强势地位；有的主管部门在科研经费的申请和管理上还存在门户之见，优先照顾本系统内的高校和申请者。有的人手中拥有几百万、上千万科研经费，日子好过了就不思进取，甚至有些人以钱为目的，科研成了谋生的手段。在科研项目的管理上，重立项轻结果；科研人员申请项目，要填写大量表格，谈科研思路、设计技术路线、构思创新性成果，而一旦经费申请到手，便转给研究生们操作，或放置一旁，到课题结题时从他处搬来“成果”交差，所谓拿了经费不出活。在具体科研活动中，有重利益轻尊严和声誉的现象存在。 (二)科研经费滥用情况严重 科研经费使用的“黑洞”有多大？根据发布的山东省2006年度审计报告披露的数据来看，让人触目惊心：一些单位科研经费中直接用于课题研究的开支仅四成，其他的都被用作管理费用、人员经费、招待费，甚至本应由科研人员个人承担的家庭电话费、交通费、学费、私家车保险费和维修费也从中列支。审计报告披露，山东省自然科学基金安排的一个项目，到审计时开支的经费中，实验材料费仅占5.6%，而招待费、管理费、劳务费、办公用品、电话费等开支竟占到
科研项目经费管理办法
企业科研项目经费管理办法 第一条为提高公司科研经费的使用效率，促进科研工作健康发展，全面提升我司科研竞争力和社会服务能力，根据有关法律法规，结合我司实际情况，特制定本办法。 第二条公司科研项目经费为纵向经费、横向经费。纵向经费是审批通过承担国家、地方政府常设的计划项目或专项项目取得的科研项目经费；横向经费是指来源于各企事业单位的科研项目经费，如以合作研究、委托研究、技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让等合同方式取得的经费。 第三条科研项目经费的来源应当合法，其中横向科研项目应当由公司与委托方签订符合《中华人民共和国合同法》规定的书面合同（参照科技部印制的合同样本），禁止通过设立虚假项目取得横向科研项目经费。所有合同必须在公司部备案。 第四条各类科研经费都全额进入公司帐户，由公司财务部管理核算，同时接受审计部门的审计监督。 第五条科研项目实行项目负责人负责制订。项目负责人应对科研经费使用的真实性、合法性和有效性承担直接的经济与法律责任，并自觉接受有关部门的管理和监督。纵向科研项目经费使用必须严格按照相应管理制度和预算执行，横向科研经费使用以合同为依据，严格执行预算。 第六条科研经费按项目实行编号、建卡管理。科研经费到达公司后，由财务部开具科研经费“到款通知单”，根据“项目立项批准书”或“项目合同书” 及“到款通知单位”，开具“入账建卡通知单”，项目负责人凭“入账建卡通知单”到财务部办理建卡手续。 第七条纵向、横向科研项目组成员科研经费报销由项目负责人审批；项目负责人科研经费报销需经公司领导审批。
科研经费开支范围 （一）业务费：指与科研项目有关的差旅费、仪器设备的维修费、分析测试费等，下列支出可在科研业务费据实列支： 1、图书资料费、印刷费、论著出版费、文献检索费等。 2、通讯费、网络维持（服务）费； 3、办公用品费、工作服等； 4、市内交通费、长途租（包）车费；汽车租赁费须提供汽车租赁公司 发票和租车合同，并经公司负责人签批。 5、车辆维修费：指使用车辆所发生的费用。汽油费、过路费、停车费 可在科研经费中报销；维修费、保险费、年检费等可在横向科研经费中报销。 （二）仪器设备等费用：指科研所需的仪器设备购置、运输、安装费；自制科研仪器设备的材料购置和加工费；电脑、数码相机、打印机购置等。 （三）实验室改装费：指为改善科研条件，对实验室进行改装所需的费用。 （四）科研材料费：指原材料、电子元器件等消耗品的购置费；电脑耗材、仪器修理材料费。 （五）科研劳务费：专家咨询费；聘用人员、临时工工资；本科生、研究生助研津贴；课题所需聘请的校外专家津贴；其他科研必需的辅助人员（非课题组成员）津贴等。科研劳务费按照合同预算执行。（六）业务招待费：指科研过程中必需的业务招待费用。纵向经费不得列支业务招待费（项目合同有专门规定的除外），横向经费按照合同列支业务招待费。 （七）成果验收费：指科研成果在验收时所发生的费用。 （八）国家、省（部）级项目可以从公司配套经费列支课题费，用于奖励
科研经费报销制度
东莞理工学院人才培养经费报销暂行规定 为了加强对千百十工程人才经费、高层次人才科研启动费、教职工教育培训费等经费的管理，更有效地发挥经费的作用，规定如下： 一、可报销项目： （一）千百十工程人才经费、高层次人才科研启动费可报销项目： 1、科研、教学设备及配套、耗材的购置、维修 等。所购设备所有权归学院所有。使用者调离我院或脱离科研教学岗位，应将所购设备归还学院。设备限院内参与项目的人员使用，如需外借，应征求学院资产后勤处同意，在财务处领取票据，金额纳入“收支两条线” 管理，60%上交市财政，返还40%后，其中20%归学校使用， 20%由出租单位或项目人补充相关经费。 2、专业书籍、教材的购置。 3、论文、著作的检索费、版面费、出版费、发 行费等。 4、职务专利发明费。 5、与教学、科研有关的调研费、学术会议费、 进修费、差旅费、邮费等。其中，学术会议费包括会务费、住宿费、会议资料费。 6、租用车辆费。
（二）教职工教育培训费可报销项目： 1、岗位短期进修项目：包括岗位继续教育、岗位轮训、干部培训等可报销学费、住宿费、交通费、资料费。 2、学历学位进修：可报销学费（不含杂费）、论文答辩费。 二、不予报销的范围： 1、餐饮、食品、礼品、招待、娱乐生活消费等； 2、旅游费； 3、与私家车消费相关的各项费用：如汽油、车 险、车税、验车、修车、洗车、高速费等费用。 三、报销费用者所提供的票据需为税务局统一发 票，单位需注明“东莞理工学院”。明细要清楚、完整，并注明数量、价格等内容。 四、适用范围：本规定适用于人才培养经费中的 个人活动经费，不适用于集体活动经费部分。 五、本规定解释权归东莞理工学院人事处。 六、本规定自公布之日起执行。 东莞理工 学院 人事处 财务处
科研经费管理系统规章制度
科研经费管理制度 1.目的 为了加强科研经费的管理，合理、有效地使用科研经费，依据国家制度有关规定，结合XX集团有限公司（简称公司）实际情况，特制定本制度。 2.适用范围 本制度规定了科研经费的来源、支出范围、审批与报销、经费的分配、经费的决算和结余经费的分配等管理内容，适用于公司《研发课题管理制度》内各类研发课题的经费管理。 3.职责 3.1由技术中心负责起草《科研经费管理制度》，公司下属各部门参与起草。 3.2技术中心综合管理科（以下简称综合管理科）、财务中心财务部（以下简称财务部）是科研经费的管理部门，共同行使管理和监督职能，按照制度规定进行管理和监督。 3.3采用课题负责人负责制，由课题负责人在综合管理科和财务中心财务部的管理、监督下，按财务管理有关制度和预算计划支配使用科研课题经费，不得超出预算或课题合同规定的开支范围。 4.经费来源 科研经费的主要来源有: （1）列入国家、部委、省厅等各类科技计划的课题经费(即纵向科研
经费)； （2）国内外合作或委托研究的课题合同经费(即横向科研经费)；（3）从上年销售收入中划拨3%的科研经费（高新技术企业的科 研经费）； （4）公司科研创新基金专项经费（企业内部课题科研经费）； （5）其它经费。 5.经费使用范围 5.1课题负责人负责项目科研经费的预算和支出管理，须符合本制度规定经费使用范围的要求。 5.2科研经费必须用于与研究课题直接有关的研究工作，按照财教【2011】434号文《财政部、科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》规定分为直接费用和间接费用。 5.3直接费用是指在研发过程中发生的与之直接相关的费用，具体包括： （1）设备费：是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。（2）材料费：是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。 （3）测试化验加工费：是指在项目研究过程中支付给外单位（包括依托单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。（4）燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用
科研经费使用与管理办法
湖南信息科学职业学院科研经费使用与管理办法 第一条科研经费在遵循专款专用、分类管理、独立核算、厉行节约原则的前提下，纳入财务部门统一管理。 第二条科研经费的来源 （一）国家部委、省厅、市局下达的科研项目资助费。 （二）各类科研基金下达的科研基金项目资助费。 （三）承担企事业单位研究项目所提供的横向科研经费。 （四）科技成果转让、技术咨询科研基金提成的专项费。 （五）学院划拨的科研经费。 第三条科研经费的资助标准 （一）资助项目 列入国家级教研、科研项目，学院按 1 : 2配套。 列入省部级教研、科研项目，学院按 1 : 1配套。列入市厅级教研、科研项目，学院按1: 1 配套。 自然科学类研究项目，学院根据资助情况及项目研究应用价值、难易程度等因素另行确定配套资助经费数额。横向科研项目学院一般不予资助。 （二）自筹项目 列入国家级科研项目的学院资助0.8 万元，列入省部级科研项目的学院资助0.3 万元，列入市厅级项目的学院资助0.1 万元。 （三）学院立项项目 1、重点项目资助经费2000元，一般项目资助经费1000元，青年专项资助经费1000 元。 2、产品开发研究项目及技术上有重大突破及实用价值较大的项目经学术委员会专家评审后另定资助总金额。 第四条科研经费只能用于与本课题有关的事项或活动，其主要支出范围： （一）图书资料费（必须的图书资料购置及复印、誊录、翻译等费用）。 （二）项目调查、国内学术交流有关研究费用（包括差旅费、交通费等）。 （三）项目研究购置的仪器设备、元器件、工具费。 （四）论文版面费、专利申请或维护费、学术著作出版费。 （五）办公费（含复印、打印、上网检索、查询、通讯费等）、计算机耗材等必要的办公费用。 （六）协作费（按合同规定须由外单位承担的项目研究、开发、试验等科研协作经费，包括专家咨询费用）。 （七）制作样机的试制费、加工费或样机检测、样品检验费等费用。 （八）项目组成员的工作量津贴、加班费用。 （九）科研成果鉴定费用（包括研究成果的印刷及版面费、成果专题研讨、评审鉴定等涉及成果鉴定的费用）。
科研费用管理办法
第一章总则 第一条为了规范和加强对我司科研经费的管理，合理有效地使用科研经费，保证科研工作的顺利开展，促进我司科研水平的提高，根据国家有关规定和我司的实际情况，特制定本制度。 第二条财务部是科研经费的管理部门，负责对科研经费的使用进行管理。 第三条科研经费的使用应遵循科学安排、合理配置的原则，各类项目经费按有关规定比例实行专款专用，任何部门或个人不得截留挪用。 第四条各级各类科研项目经费应统一进入中心财务部的科研专户，按项目核算，并接受审计部门的监督。科研项目经费具体包括： 1、国家、省（部）和市级有关部门下达的科研项目资助经费； 2、我司作为合作（协作）单位承担国家、省（部）和市级有关部门下达的科研项目，由项目主持单位转拨到我司的经费； 3、列入国家、部、省、市计划，由相关企事业单位转拨的科研经费； 4、横向科研项目经费； 5、项目转让或成果推广获得的项目经费； 6、其它经费。 第五条本制度适用于科研经费及有关科研项目的管理。 第六条科研经费实行预算、决算管理。 第二章科研经费的使用 第七条科研经费由财务部统一管理，监督使用。各项目负责人必须在科研项目给定的计划限额内，合理使用，实行专项管理，单独核算的制度。 第八条科研经费记入中心财务部科研经费专项账户后，负责项目执行的科研部按项目经费
计划使用，并承担相应责任。 第九条科研经费使用范围包括设计费、专用费、材料费、外协费、燃料动力费、固定资产使用费、工资及劳务费、差旅费、会议费、事务费、专家咨询费、管理费、不可预见费。第十条设计费是指在项目研究开发过程中因直接从事科研活动需要而发生的计算费、论证费、分析费等。 第十一条专用费是指在项目研究开发过程中购买、自制或租赁专用仪器设备、专用工艺装备、样品样机和专用软件等发生的费用。 第十二条材料费是指在项目研究开发过程中必须消耗的各种原材料、辅助材料、外购成品和其他低值易耗品的采购、运输、装卸、整理、筛选等费用。 第十三条外协费是指在项目研究开发过程中由于研制单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给项目以外单位的检测、加工、设计、试验费用。 第十四条燃料动力费是指在项目研究开发过程中直接消耗的水、电、气、燃料等费用。第十五条固定资产使用费是指在项目研究开发过程中直接使用固定资产而发生的费用。第十六条工资及劳务费是指项目承担部门从项目经费中支付的工资性支出，包括项目参与人员的工资、奖金、津贴、补贴和职工福利费等工资性费用，以及支付给项目参与成员中没有工资性收入的相关人员（临时聘用人员）等的劳务费用。 第十七条差旅费是指在项目研究开发过程中需要开展科学实验、科学考察、业务调研、学术交流等而发生的国内外差旅费。差旅费的开支按照国家有关规定执行。 第十八条会议费是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询、评审以及项目协调等活动而发生的会议费用。 第十九条事务费是指在项目研究开发过程中需要支付的资料购置费、计量费、标准费、文献检索费、专业通信费、专利申请费、取证申请费和其他知识产权事务费。
学生科研经费报销指引
教务处、研究生院、资产与实验室管理处等部门学生科研经费报销指南 一、报销流程 二、基本要求 1、报销收款“转卡”必须是工商银行卡,预留电话必须是本地手机号。 2、每一张“西南交通大学报销单”上粘贴票据不超过20张。 3、除出租车费、火车票、汽车票、快递费、校内出具的票据外，发生的费用均不得以现金支付，应通过刷银行卡、网银、内部转账等非现金支付方式，报销时附相关支付记录（POS单或者网银支付记录截图）。
4、原则上只报销本年开具的票据，上一年的发票须在本年4月30日之前报销完毕。 5、发票的抬头必须是学校的全称，即“西南交通大学”。抬头为“个人”的发票不予报销。 6、连号发票视同为同一张发票，按累计总额进行财务报账。 7、持电子发票报销时，须由经费负责人在票据空白处承诺“此票据只报销一次，不再重复报销”，并由经费负责人签字，方可报销。8、对于金额在500元以上、1000元以下，且使用期限在一年以上的办公用品或材料等，如“移动硬盘”等，应在资产与实验室管理处的资产系统中报增“低值易耗品”。金额在1000元以上的设备，如电脑、软件、系统平台等，应在资产与实验室管理处的资产系统中报增固定资产。未报增的，经办人需完善手续。 9、所有拟报销票据及其相关附件请自行拍照并妥善保管。 10、不按流程报销，绕过归口管理部门预约、审批签字而直接到财务处要求报销的行为，财务处拒绝受理。 三、报销细则 1、办公用品、低值易耗品票据报销 （1）办公用品、普通耗材应在京东上购买并开具明细发票，如“圆珠笔”、“笔记本”等。没有通过审批的非京东办公用品票据，计财处不予报销。
（2）“办公用品”清单中，不得出现衣服、鞋子、包、药品、食品、饮料等明显不相关的商品。 （3）所有票据须附付款记录，不得以现金支付。 2、材料、试剂等票据报销 （1）“材料”、“电脑配件”、“试剂”等材料类发票，无论金额多少，必须提供加盖供货商印章的商品清单，发票与所附清单应当保持金额一致、印章一致。 （2）所有票据须附付款记录，不得以现金支付。 3、图书票据报销 （1）“图书”发票必须附加盖供货商印章的商品清单。 （2）明显与项目无关的图书不得报销，如：“幼教”、“食谱”、“标准考试书籍”、“生活读物”等。 （3）所有票据须附付款记录，不得以现金支付。 4、印刷票据报销 （1）印刷发票必须附加盖服务商单位印章的清单，清单内容需与项目具有相关性。 （2）印刷发票应为机打增值税发票，手写发票及定额发票原则上不予报销。 （3）所有票据须附付款记录，不得以现金支付。
科研经费的使用和报销细则(2015.9)
第一条科研经费报销票据地基本要求 （一）真实、合法.用于报销地票据必须是财政、税务部门规定使用地合法有效票据.内容填写必须真实、完整，要素齐全，并加盖收款单位“财务专用章”或“发票专用章”. 购物发票上应列明购物明细，如未列明购物明细（如仅填写“办公用品”等），须附购物电脑小票或加盖销售单位有效印章地清单.经办人不得要求收款单位开具与经济活动不相符地票据，并对所取得票据地合法性负责.项目负责人则对票据所反映业务活动地真实性、有效性负责.文档来自于网络搜索 （二）时限要求.票据应在开具之日起年内报销；科研课题经费使用期限为：立项、结题之日起分别向前推、向后延个月.文档来自于网络搜索 （三）采购要求.凡财政性资金地科研经费其采购行为必须遵守《政府采购法》，项目负责人应根据年度政府集中采购目录和限额标准编制采购预算，报科研管理部门.科研管理部门汇总后报相关职能部门进行采购.无采购预算不得采购，应采购而未采购地不予报销.文档来自于网络搜索 （四）报销范围.科研经费支出报销地范围、额度以批复地项目经费预算表为准.预算表中列有地支出项目，在额度范围内，按财务制度予以报销.否则不予报销.文档来自于网络搜索 横向科研经费地开支范围，在确保完成项目合同任务地前提下，按合同约定执行. （五）付款方式.科研经费借支、报销严格控制现金支付方式，一般采用公务卡结算和银行转账方式支付.城市间交通费、会务费、培训费等费用，要求使用公务卡结算支付，减少现金支付.确因特殊情况，未按规定使用公务卡结算地，须说明原因，经财务部门负责人审批，方可报销. 文档来自于网络搜索 借款地现金额度一次不得超过元，原借款未结清不得办理新地借款. 第二条科研经费中几项主要经费地报销细则 （一）差旅费 差旅费是指在项目实施过程中开展科学实验(试验)、科学考察、业务调研、学术交流等活动所发生地差旅费、交通费用等.项目负责人须对出差事由、线路地真实性，出差人员身份及报销费用地合理性负责.差旅费报销标准按照《内江师范学院差旅费管理办法》（内师院发【】号）地规定执行.文档来自于网络搜索 报销地差旅费单据需有往返程，其中住宿费需有相关差旅费支撑方可报销，不可单独报销住宿费.一次报销多次出差地差旅费地需列出差清单，其中必须包括出差日期、出差人、出差目地地，出差事由.出差人必须是项目负责人或项目组成员.文档来自于网络搜索 租车费、租船费，原则上不允许租用私人车辆、船只开展科研调用业务，报销租用车辆或者船只地费用需提供租车合同或者协议.对于使用私车考察、调研等发生地差旅费报销时需燃油费和通行费配套，并只能按照汽车费地票价予以报销.文档来自于网络搜索 （二）会议费 会议费包括住宿费、餐费、场地租金等，会议费地报销执行以下规定： 、会议费地开支应当按照国家有关规定和预算执行，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期. 、会议费报销凭证应包括：会议通知；参会人员名单及签到表；发票；会议开支结算清单等凭据（如通过旅行社组织会议，还须附与旅行社签订地委托协议等相关资料）；文档来自于网络搜索 （三）劳务费 劳务费地开支必须严格执行科研项目批复地预算额度及其相应经费管理办法地规定. 横向科研经费劳务费开支比例.横向科研项目合同有约定劳务费比例地按合同执行； 劳务费发放人员范围.纵向科研经费项目地劳务费只能支付给项目组成员中没有工资性收入
专项科研经费账务处理
(一) 科学事业单位会计核算 1、科学事业单位收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录： 借：银行存款 贷：合同预收款――X X课题 2、科学事业单位发生课题经费支出时，应做会计分录： 借：科研成本——X X课题 贷：银行存款 3、科学事业单位年底确认支出及收入时，应做会计分录： ①确认支出时 借：事业支出——X X课题 贷：科研成本——X X课题 ②确认收入时 借：合同预收款——X X课题 贷：科研收入——X X课题 同时 借：科技收入——X X课题 贷：事业结余——X X课题 ③结转支出 借：事业结余——X X课题 贷：事业支出——X X课题 (二) 行政事业单位会计核算 1、行政事业单位收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录： 借：银行存款 贷：拨入专款——X X课题 2、行政事业单位发生课题经费支出时，应做会计分录： 借：专款支出——X X课题 贷：银行存款 若为购置固定资产，需同时做 借：固定资产 贷：固定基金 3、行政事业单位在年底确认时，应做会计分录： 借：拨入专款——X X课题 贷：专款支出——X X课题 结题时，将剩余专款直接转入事业基金，或按事业单位会计制度中规定由拨款单位确定。
(三) 企业会计核算 1、企业收到省科技厅下拨的科技经费时，应做会计分录： 借：银行存款 贷：专项应付款———(X X课题) 2、企业发生课题经费支出时，应做会计分录： ①研发活动所发生的费用实际发生时，应按与企业自己生产的产品相同的方法进行归集，并在“生产成本”科目下单列项目核算 借：生产成本——技术开发(或服务)(X X课题) 贷：银行存款 ②若有关支出最终将形成固定资产 借：在建工程——X X课题 贷：银行存款 3、企业在课题完成后结转处理，应做会计分录： ①形成固定资产并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目； 借：固定资产——X X课题 贷：在建工程——X X课题 同时 借：专项应付款——X X课题 贷：资本公积——拨款转入(X X课题) ②形成产品并按规定留给企业的部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目； 借：库存商品 贷：生产成本——技术开发(或服务)(X X课题) 同时 借：专项应付款——X X课题 贷：资本公积——拨款转入(X X课题) ③费用支出未形成资产需核销的部分，经省科技厅批准予以核销； 借：专项应付款——X X课题 贷：生产成本——技术开发(或服务)(X X课题) 贷：在建工程——X X课题 ④结余的专项拨款计入“资本公积”科目。 借：专项应付款——X X课题 贷：资本公积——拨款转入(X X课题)
科研经费管理流程图
科研经费管理流程1.科研经费预算调整 1
2.科研经费建账 注： 资金到账前预借发票的，项目负责人持《科研项目立项通知书》、科研项目经费预算、《科研项目预借发票申请表》（需学院审核）到会计核算科预借发票。 2
3.科研经费报销 注： （1）发票内容笼统为办公用品、耗材的，需附购物小票； （2）因项目研究参加会议的，需提供会议通知；因项目研究需举办会议的，需提交会议安排书面材料（包括会议议题，举办时间、地点，参加人员，收费标准）和发票开据方签章的会议支出明细表； （3）支付出版费、出版补助、印刷费超过5000元的，须提供协议或合同； （4）购置达到固定资产标准的设备，需提供《设备申购单》。 （5）发放给个人的咨询费、劳务费，需通过“酬金申报”制单。 3
4.科研经费借款（现金/支票） 注：相关资料包括： （1）因项目研究参加会议的，需提供会议通知； （2）因项目研究需举办会议的，需提交会议安排书面材料（包括会议议题，举办时间、地点，参加人员，收费标准）和发票开据方签章的会议支出明细表； （3）支付出版费、出版补助、印刷费超过5000元的，须提供协议或合同； （4）购置达到固定资产标准的设备，需提供《设备申购单》。 4
5.科研经费转拨 注： 相关资料包括：纵向科研经费项目，需提供项目来源单位经费转拨批件和合作（外协）项目合同、科研经费预算；横向科研经费项目，需提供合作（外协）项目合同、科研经费预算。合作（外协）单位是公司、企业的，还应提供收款单位法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、资质证书等相关资料（复印件，加盖单位公章）；合作（外协）单位是高校、科研院所、社会团体等公益性组织的，还应提供收款单位组织机构代码证等相关资料（复印件，加盖单位公章）。 5
谈高校科研经费会计核算
第9卷第12期 2012年12月Journal of Hubei University of Economics(Humanities and Social Sciences) 湖北经济学院学报（人文社会科学版） Dec.2012Vol.9No.12 一、我国高校科研经费财务管理现状与矛盾 科研经费指国家用于发展科学技术事业的费用，包括所有用在科学研究上的经费。科研项目经费已成为高校资金的重要组成部分。科研项目是高校综合科技实力和水平的重要标志，是促进高校学科建设和人才培养、提高学校声誉和地位的重要保证。完善对高校科研经费财务管理的举措，建立健全科研经费核算体系，已经成为财务工作的一个迫切需要解决的问题。 （一）目前，我国高校分别从各级财政部门获得的专项或者非专项科研经费拨款，从企业或科研单位获得的科研项目经费，一般都是在“代管款项”中进行核算，因此，高校财务核算方法只能控制每个项目的总经费不超支，而无法将每个项目的经费按项目相应的使用计划和预算指标进行细化预算控制，这就使该项目不能严格按照经费计划使用资金。科研项目经费由于没有经费预算的约束，在使用过程中存在随意性和无序性，科研项目经费的使用往往超出合同规定的范围，将与实际支出不符的票据纳入经费列支，套取、挤占有限的科研项目经费。 （二）高校对科研使用的仪器设备没有专门的划分，而高校财务将购置进来的设备一般按用途划分为教学、科研、行政管理、后勤、实验设备等几大类。这样一来，项目负责人购买的用于科研的仪器设备等相关费用在财务归类方面就存在分歧，从项目本身的角度来说应该归于科研，而按高校财务管理的有关规定则应归于实验设备。 二、完善对高校科研经费财务管理的举措，建立健全科研经费核算体系 （一）加强科研经费的管理。科研项目经费预算内容因遵循“实事求是、上下结合、量入为出、保证重点”的原则。在项目申报时应细化科研项目经费的预算，合理规划支出预算，细化预算内容。已经立项的，项目组应严格按照预算合同支出经费，科研、财务、审计等部门应从源头和过程严格把关，成立专家组，对项目经费的支出情况进行定期或分期检查，发现问题及时解决。校财务要加强科研项目结余经费的管理，制定校内科研经费结账管理办法，明确课题结账时间和结余经费的用途，对无正当理由逾期不办理结账手续的科研项目，学校有权按校内科研经费有关管理办法予以结账，使有限的科研经费发挥最大作用。 （二）建立和完善经费管理制度，制定科学合理的科研经费财务管理办法。为了提高科研项目经费使用的合理性、合法 性和效益性，高校科研部门和财务部门应密切配合，共同按照科研经费的特点和学校的实际情况，制定专门、具体的科研经费财务管理办法和制度。这些办法和制度包括：以科研项目合同、计划任务书和预算批复，组织科研人员合理使用科研经费管理制度，加强科研经费转拨管理办法，加强科研使用资产的管理办法，增加横向科研形成的无形资产评估与核算，加强科研课题结题管理办法。明确科研经费的开支范围、标准，严格建立审批制度和经费审批权限，从而减少科研报账人员的盲目性和随意性，从源头防范科技腐败事件的发生。 （三）依照科研项目的分类管理，合理设置科研经费会计科目。按纵向科研经费管理，增设“国家自然科学基金”财务一级科目，“重点项目”、“国家杰出青年科学基金”、“重大项目”等二级财务科目，下设“研究性经费”、“国际合作费”和“人员费用”等三级科目从外部获得的科研经费。收到该类科研经费拨款时，作如下会计分录：借记“银行存款”等科目，贷记“科研经费拨款”科目，并同时按项目登记辅助账；支出时，借记“科研事业支出”科目，贷记相关科目，同时按项目登记辅助账；年底将“科研经费拨款”、“科研事业支出”转入“事业节余”。未完项目、剩余的经费额度转入下一年继续使用。按横向科研经费管理，可增设“科技服务收入”和“科技服务支出”一级科目，为了便于反映和监督某一阶段其研究过程的全部耗费，及后期的财务分析，在“科技服务支出”下增设“购置费”、“水电费”、“资料费”、“差旅费”、“科研协作费”、“管理费”、“税金”等二级明细科目，取得科研事业收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“科技服务收入”科目，并按项目登记辅助账。发生支出时，借记“科技服务支出”科目，贷记相关科目，同时按项目登记辅助账。年终结账时，将“科技服务收入”、“科技服务支出”转入“事业节余”。未完项目、剩余的经费额度转入下一年继续使用。总之，按预算设立项目分配经费，以预算合理控制开支范围，必要时予以调整。 （四）创建科研项目财务信息共享平台，促进科研项目管理和经费管理的沟通与协作。信息的价值必须通过传递和使用才能得以实现，一套好的科研经费财务管理信息平台需要适应本单位科研经费管理的特点和需求。为了便于财务日常科研经费报销的相关信息传递和反馈，提高科研经费合理、合法的使用，以及适时的跟踪审计管理工作。本人认为应重点关注一下几点：1．建立项目负责人查看窗口。项目负责人随时可以查看项目的实际开支情况及经费余额，和剩余可使用经费等；2.建立科研购置固定资产和无形资产清查查看窗口， 谈高校科研经费会计核算 余 兰 （湖北经济学院财务处，湖北武汉430205） 摘 要：为更好地贯彻执行国家科研经费管理政策，进一步加强和规范管理，提高资金使用效益，确保科研工作 协调、健康、可持续发展，教育部颁布了《加强高校科研经费管理的通知》（教财[2011]12号），本人就其科研经费会计核算谈谈自己的看法。 关键词：高校科研经费管理；会计核算；举措 77··
科研经费管理办法
科研经费管理办法 为了规范和加强科研经费管理，保证科研任务完成，提高资金使用效益，特制订。下文是，欢迎阅读! 第一章总则 第一条为加强学校科研经费管理，明确经济责任，确保科研项目资金的安全、合理使用，充分调动广大教师和科研人员开展科学研究的积极性，促进学校科研事业的健康、持续发展，根据国家科研及财务管理的有关法规，结合学校实际，制订本办法。 第二章科研经费来源 第二条科研经费来源： 一校外各级各类纵向和横向科研项目经费。 二学校及各学院所、中心等划拨的科研经费。 三科研成果转化收入。 四其它形式的科研经费来源。 第三章科研经费支出范围 第三条科研经费的支出范围： 一设备费：是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出。 二材料费：是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。 三测试化验加工费：是指在课题研究开发过程中支付给外单位包括课题承担单位内部独立经济核算单位的检验、测试、化验及加工等费用。 四燃料动力费：是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 五差旅费：是指在课题研究开发过程中开展科学实验试验、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家及学校有关规定执行。
六会议费：是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课 题等活动而召开会议发生的费用。课题承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。 七国际合作与交流费：是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国专家来华 工作的费用。国际合作与交流费应当严格执行国家外事经费管理的有关规定。课题发生国 际合作与交流费，应当事先报经项目组织单位审核同意。 八资料费：是指在项目研究过程中发生的资料收集、录入、复印、翻拍、翻译等费用，以及必要的图书和专用软件购置费等。 九数据采集费：是指在项目研究过程中发生的问卷调查、数据跟踪采集、案例分析等 费用。 十印刷费：是指在项目研究过程中发生的项目研究成果的打印费、印刷费和誊写费等。 十一出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在课题研究开发过程中，需要支付 的出版费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。 十二劳务费：是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关 人员如在校研究生和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。 十三专家咨询费：是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专 家咨询费不得支付给参与计划项目和课题管理相关的工作人员。 十四管理费：是指从事科研管理活动所发生的费用。 十五课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其它支出，应当在申请预算时单 独列示，单独核定。 第四章科研经费管理 第四条学校所有科研经费必须纳入学校财务部门统一管理，严格执行《国务院办公 厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》国办发[2021]56号文件和《教育部财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》教财[2021]11号以及地方各级部门有关科研经费管理的文件规定。 第五条学校年度科研经费收支由科研管理部门提出预算方案，经财务部门审核，纳 入学校总体财务预算。 第六条各类科研项目必须以学校名义签订科研项目合同，其经费必须全额划入学校 银行账户，按项目管理。 第七条科研经费实行责任制管理。科研管理部门负责科研项目管理和合同管理，并 配合财务部门做好科研经费管理的有关工作;财务部门负责科研经费的财务管理和会计核