出口企业涉及出口部分的基本账务处理及操作

一、销售

1、当月销售：

以出口发票记账联、出库单为附件

借：应收外汇账款——**国家/**客户

贷：主营业务收入——出口销售收入

注：1、均为FOB价入账，CIF价或者其他价格出口的出口发票上需要标注。

2、网上报税时，当月的免抵退销售额，在主表中相应栏内手工填列。

3、以当月出口销售额*（征税率-退税率）做进项转出

借：主营业务成本——出口销售成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

注：1、网上报税时，这部分进项转出即为免抵退不得免征和抵扣税额，在表二中相应栏内手工填列。

2、以上是当月有出口销售必做的两个步骤！同时将发生的销售录入到免抵退系统当中

二、收汇

1、收货款（以银行收汇水单为附件）

借：银行存款——美元账户

贷：应收外汇账款——**国家/**客户

2、美元转人民币 ( （以银行转账水单为附件）

借：银行存款——人民币

财务费用——汇兑损益

贷：银行存款——美元

3、月末美元日记账需要调汇，本月汇率*美元余额-人民币余额即为调汇金额

汇率（月初1日汇率中间价，遇假日顺延，中国人民银行网可查）

借：财务费用——汇兑损益

贷：银行存款

美元分录为：

借：银行存款——人民币

财务费用——汇兑损益

贷：应收外汇账款——**国家/**客户

注：也有把财务费用放到月底统一调的。美元应收账调汇同美元日记账调汇。

以上为收汇过程涉及的账务处理，同时核销时需持核销单号到开户行外汇办公室领取收汇核销证明联，以便到外汇局办理核销。具体可以咨询当地银行。

三、单证收齐申报、退税

所谓单证收齐是指下列单证：（1）出口发票（退税联）（2）报关单（出口退税联）（3）核销单（出口退税联）

1、业务员下订单，收到预付款后，货物生产完毕，准备出口，并确定货代，此时需要寄报关资料给货代，具体相关资料：

（1）核销单需加盖中英文条形章（蓝色），组织机构代码章（蓝色），骑缝处盖2个公章（红色），要求核销单空白且已作海关备案。

（2）报关单需加盖报关专用章（蓝色），要求报关单为蓝色空白纸1张。

（3）代理报关委托书需加盖公章2个（右上角左下角各1个），法人章1个（左下角），要求空白正本三联均需盖章。

（4）销售合同、商业发票、装箱单盖中英文条形章、法人章，要求各1份。

（5）报关单草稿标清毛重、净重等资料，不需盖章。

（6）代理报关委托书草稿标好日期、商品名称、商品编码等，填好委托方这一部分，不需盖章。

2、接下来就是货代的事了，货代把货物报关同时会寄提单到公司，需要复印提单1份作为退税备案资料。大概一个月左右时间，货代会将退下来的核销单、报关单寄到公司，同时货代会寄1份场站收据副本（装货单）用于我们作退税备案资料，如果货代没有寄这份装货单应及时向货代要。此时，需要在电子口岸中做交单操作（出口收汇模块），做报关单数据报送操作（出口退税模块）

将收到的报关单2联分开，出口退税联单独放置用于收齐退税（并复印一份作为退税备案资料），收汇核销联用于核销。

3、核销以核销单号领取了出口收汇证明联后，就可以在出口收汇核销终端操作系统中，做核销申报了，比较容易操作的软件，有操作手册即可会用。

申报资料：

（1）打印2份收汇核销登记表盖公章或组织机构代码章

（2）核销单三联（不要撕下任何一联），在退税联和存根联填上货物名称，单价，总价，收汇方式，收汇日期

（3）报关单（收汇核销联）

带以上资料去外汇局就可以办理核销了，一般2天左右即核销完毕，收汇核销终端操作系统中会有通知。

核销完毕到外汇局拿回已盖了核销章的申报资料，核销单中撕下退税专用联用于收齐退税。其他核销资料统一备案。

此时，我们前面讲到的单证已经收齐2种。

4、出口发票可于账务处理前开具即可，要求日期在报关单申报日期前，撕下记账联用于做账，撕下退税联用于收齐退税，需加盖一个蓝色章。

5、单证收齐退税申报

根据收齐的单证在免抵退系统中，单证收齐模块检索相关信息标志收齐，并录入上月增值税申报表，生成免抵退汇总表，向进出口分局申报。（每月申报完增值税后15日前）申报资料：

（1）增值税申报表

（2）免抵退申报汇总表

（3）免抵退申报明细表

（4）粘贴好的三种单证，核销单粘在报关单右上角，出口发票粘在报关单左上角，顺序为核销单在最上面，报关单在中间，出口发票在最下面。

6、根据上月15日后审批下来的免抵退申报汇总表做如下账务处理：

借：应收补贴款——出口退税

应交税金——应交增值税——出口抵减内销应纳税额

贷：应交税金——应交增值税——出口退税

应收补贴款——出口退税

应交税金——应交增值税

四、特殊账务处理：

1、出口转内销

（1）由于各种原因导致的出口转内销，需要做如下账务处理：

借：主营业务收入——出口销售收入

贷：主营业务收入——国内销售收入

应交税金——应交增值税（销项税）

注：国内销售收入=出口销售收入/（1+征税率）

销项税=国内销售收入*征税率

（2）同时转回进项转出，负的出口销售收入*（征税率-退税率）

借：主营业务成本——出口销售成本负数 .

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

2、付海运费

有些业务员谈成的出口价格不是FOB，是以CIF价或者其他价格出口，那么会涉及到一个海运费的问题，许多资料上讲海运费在出口时以其他应付款估计费用入账，我一般是收到海运费发票后以应收账款入账，具体处理如下：

以海运费发票及银行水单为附件

借：应收外汇账款——**国家/**客户 )

贷：银行存款

一笔业务完成，多的少的应收款，差额较小的，以财务费用（汇兑损益）调平，差额较大的，应该另有原因。

3、出口企业申报增值税时的申报资料，需报送纸质资料到国税窗口：

（1）增值税申报表4份 2份签字收回做退税申报时用

（2）表1至表4各1份

（3）资产负债表1份

（4）损益表1份

（5）上月15日申报审批盖章的免抵退申报汇总表1份

（6）当月出口明细表1份

具体多少份及具体资料可咨询当地国税。

4、退税备案资料

每月需对收齐申报的单证做如下资料备案

（1）封面

（2）目录

（3）免抵退汇总表

（4）单证收齐明细表

（5）出口货物明细单（自制）

（6）装货单（场站收据副本）复印件（7）提单复印件

（8）报关单退税联复印件

（9）出口发票退税联复印件

外贸企业一般贸易账务处理

根据苏州市国家税务局进出口税收管理处的“2007年出口退（免）税培训材料”，标准的一般贸易出口退税账务处理如下：例：某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额106万元。二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1：8.3。出口商品的退税率为13%。试作会计分录：一、购进出口商品时：进项税额=510000+106000÷1.06×6%=516000元借：商品采购-出口商品采购 3100000 应交税金-应交增值税（进项税额）516000 贷：银行存款 3616000 二、商品验收入库时：借：库存商品-库存出口商品 3100000 贷：商品采购-出口商品采购 3100000 三、收到出口货款时：借：银行存款（450000×8.3）3735000 贷：商品销售收入-出口商品销售收入3735000 四、结转出口商品成本时：借：商品销售成本-出口商品销售成本 3100000 贷：库存商品-库存出口商品 3100000 五、调整出口商品成本时：调整金额=3000000×（17%-13%）=120000 借：商品销售成本-出口商品销售成本 120000 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）120000 六、计算应收的出口退税时：出口退税额=3000000×13%+100000×6%=396000 借：应收出口退税 396000 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）396000 七、收到出口退税款时：借：银行存款 396000 贷：应收出口退税396000 ***这是税务局的标准分录，理论上是这样操作的，但实际上有些不同。如果完全按照这样记账的话，财务管理上会很混乱。*** ***以后的回贴完全是个人的理解，可能合理不合法，请各位同僚看的时候要加以自己的判断。*** [原创]第一部分外贸企业一般贸易的会计准备工作。 2008-2-25 11:19 hummer1114 发表于[会计业务与理论]版面快速返回首先要谈一点税务局的要求，外贸业务与内贸业务的核算一定要分开。不管业务如何变化，这个宗旨是不能变的。其次，会计科目的设置。1、“应收外汇账款”；一级科目，此科目复币记账，期末调汇。2、“库存出口商品”；一级科目，此科目一般不需设置数量金额式，可以根据海关的《商品综合分类表》的大类别设置二级科目，比如纺织品出口就可以设置“库存出口商品-纺织原料及纺织制品”。3、“发出商品”或“生产成本”，我个人是选择“生成成本”，一级科目，用于核算出口商品的成本。4、“应交税金-应交出口增值税”，二级科目，此科目下设三个三级科目，分别是“进项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”。5、“主营业务收入-出口业

工业企业会计账务处理流程

工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据） 2、生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料 3、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用借：制造费用贷：库存现金 7、月末结转借：生产成本贷：制造费用 8、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本 9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品 11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加 12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用 13、发生借款利息 ①支出借：财务费用

贷：银行存款（库存现金）②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用 14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润 15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用营业外支 16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、结转净利润 ①盈利借：本年利润贷：利润分配 ②亏损借：利润分配贷：本年利润

第一章货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金 ②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算） ③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金 ⑵现金长短款 ①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X 单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺款（XX 个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金短缺（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢（2）接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税 2．银行存款 ①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款 3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款 ②用此专款购货借：物资采购应交税金-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ⑴直接转销法 ①实际发生损失时借：管理费用-坏账损失贷：应收账款 ②重新收回时借：应收账款贷：管理费用-坏账损失借：银行存款贷：应收账款 ⑵备抵法 ①提取坏账准备金时借：管理费用-坏账损失贷：坏账准备 ②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款 ③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款 5．应收票据(见后) A 、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款 B 、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息） C 、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数） D 、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X 公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X 公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分） E 、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据 F 、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据 G 、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应收票据 6、应收账款 A 、发生：借：应收账款-X 公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税） B 、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X 公司（总价） 7、应收债权出售(不含追索权) 借：银行存款营业外支出其他应收款(预计销售退回)

出口企业出口退税账务处理doc

全省出口退税工作会议材料之九出口企业帐务处理辅导（仅供参考）外贸企业出口退税有关帐务处理按照《出口货物退（免）税管理办法》规定，出口企业出口的货物必须进行财务处理才能办理退税。一、外贸企业涉及出口退税的主要明细帐外贸企业办理出口退税必须设置的明细帐有：库存出口商品帐、自营出口商品帐、应收（付）外汇帐款明细帐、应交税金（增值税）明细帐等：（1）库存出口商品帐：是核算企业盈亏情况的重要帐册，是按商品代码、商品品名、记载数量、金额等设置的明细帐。以购进的出口货物增值税专用发票为做帐依据。商品必须严格按照实际应付的全部款项扣除增值税专用发票上注明的增值税税款，为该商品的进价成本。在货物购进入库时，按照相应的会计分录，在出口商品库存帐各栏目逐栏记录。 2、自营出口销售帐：是核算出口销售的重要依据，必须严格按制度规定向银行办理交单的口径为销售收入。自营出口销售帐是按商品代码、商品品名、销售成本、销售收入、

金额等设置的。以出口企业开具的出口销售发票为做帐依据。在货物报关出口后，必须及时做自营出口销售帐。在自营出口销售帐的贷方反映收入部分，外币金额栏反映出口销售发票的外币金额，折美元金额栏反映美元金额数，人民币金额栏反映出口发票外币金额乘以当日外汇人民币牌价计算的销售收入，此销售收入与实际收汇后用结汇水单上的外汇人民币牌价计算的销售收入之差在“汇兑损益”科目反映，国外发生的运保费冲减自营出口销售收入。自营出口销售帐的借方记出口货物的销售成本，进价栏反映不含税金额，费用栏为国内发生的出口费用，单独设“经营费用“科目的此栏目不反映。余额部分借为亏损，贷为毛利。 3、应收（应付）外汇帐款明细帐：此明细帐是记载企业应收或应付国外客户的出口货款、进口货款、佣金等结算款项，以出口销售发票上所列的出口销售金额为做帐依据，按不同的会计科目反映，如自营出口、自营进口、代理出口、代理进口。如果收汇、付汇商品种类较多的企业还可根据合同号或发票号或客户再分设子目。借方记载企业应收或应付外汇及按汇率折为人民币的金额；贷方记载企业实际收汇的外汇及按汇率折为的人民币金额；余额部分借代表企业未收的外汇，贷为企业多收的外汇。 4、应交税金（增值税）明细帐：外贸企业设置应交税金（增值税）明细帐反映增值税核算缴纳情况。以购进出口

外贸企业出口退税计算及帐务处理

外贸企业出口退税计算及帐务处理 ----- 外贸企业是指按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记的，从事对外贸易经营活动的法人或其他组织。外贸企业从事商品国际流通，企业本身没有生产能力，用于出口的货物是从国内企业采购的。正常情况下，生产企业销售产品并开具增值税专用发票等给外贸企业用于岀口，外贸企业凭增值税专用发票、出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单等纸质凭证向国税退税机关申报出口货物退（免）税（出口环节免税，退还出口货物在境内购买环节已纳的增值税、消费税）。计算方法：一、外贸企业岀口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算方法为： 1、岀口企业将岀口货物单独设立库存账和销售账记载的，应依据岀口货物增值税专用发票所列明的进项金额计算：应退税额=购进货物的进项金额X岀口退税率 2、对库存和销售均采用加权平均进价核算的企业，也可以适用不同税率的货物分别依下列公式计算：应退税额=出口货物数量X加权平均进价X出口退税率 3、外贸企业进料加工复出口货物退增值税的计算公式：应退税额=岀口货物应退税额-销售进口料件应抵扣税额；销售进口料件应抵扣税额=销售进口料件金额X!税率-海关已对进口料件的实征增值税额。二、外贸企业收购应税消费品岀口，其应退消费税的退税办法分别依据该消费税的征税办法确定，即退还该消费税在生产环节实际缴纳的消费税。其计算公式分别为：（一）实行从价定额征收办法的：应退税额=岀口货物的工厂销售额X肖费税税率（二）实行从量定额征收办法的：应退税额=岀口数量X肖费税单位税额（三）从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的：应退税额=（岀口数量X肖费税单位税额）+ （岀口货物的工厂销售额X肖费税税率）

工业企业的会计科目及账务处理

工业企业的会计科目及账务处理 1、加工结转有关生产车间的直接材料费用借记：生产成本-直接材料贷记：原材料 2、加工结转有关生产车间的直接人工费用及计提有关职工薪酬借记：生产成本-直接人工制造费用-人员工资管理费用-人员工资贷记：应付职工薪酬 3、计提电费借记：生产成本-燃料及动力贷记：预提费用 4、计提折旧借记：制造费用-折旧管理费用-折旧贷记：累计折旧 5、结转制造费用借记：生产成本-制造费用贷记:制造费用—折旧以及其他 6、结转加工成产成品成本借记：产成品贷记：生产成本-直接材料 -直接人工 -燃料及动力 -制造费用 7、销售结转成本借记：主营业务成本贷记：产成品 8、相关费用发生时借记：相关科目贷记：库存现金或银行存款备注：结转当月销售产品的单位成本=（期初库存金额+本月生产加工转入金额）／（期初数量+本月加工数量）当月销售产品的成本=销售数量*销售单位成本

9、无形资产摊销借记：管理费用-无形资产摊销贷记：累计摊销（注：无形资产摊销年限一般是10年）所得税汇算清缴应注意的事项 1、涉及到的业务招待费,在汇算清缴时，只能按实际发生额的60%予以抵扣，其余的40%要调增。 2、预提费用，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。本年度实际发生额>计提的金额。 3、职工工资薪酬以及福利费等，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。本年度实际发生额>计提的金额。 4、折旧费，要根据固定资产账面金额，按照平均年限法计算。当月增加，要下月计提。 5、无形资产摊销，要根据无形资产账面金额，按照平均年限法计算。当月增加，要下月计提。建筑业会计分录 1、支付工地用各种费用借记：工程施工-合同成本-人工费 -材料费 -机械使用费 -其他直接费用 -间接费用贷记：库存现金或银行存款 2、支付行管人员各种费用借记：工程施工-间接费用-应付职工薪酬 -业务招待费 -交通差旅费 -办公费 -财务费用

(完整版)2019外贸企业出口退税操作流程

2019最新出口退税操作流程篇一：出口退税申报操作流程(外贸企业2019最新) 出口退税申报操作流程一、查询相符发票信息 1、发票认证：认证系统（航天信息）申报增值税时列入待抵扣进项税额 2、电子税务局→出口退税→登录出口退税综合服务平台，输入用户名(税号)，密码→查询区→发票信息查询→查询认证后的相符发票，相符发票有信息才可申报退税（一般45日后才有进项发票信息）。 3、整理相符发票（抵扣联）对应的出口发票，出口报关单二、出口退税申报（一）、外部数据采集 1、下载出口报关单信息：登入电子口岸网页→出口退税→下载***文件插上口岸卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入→核对关单 2、出口关单确认→数据检查→全选，数据确认 3、汇率配置：关单出口日期的月份第一个工作日的汇率,折百汇率（在广东省电子税务局->“我要办税”->“出口退税管理”->“出口退税在线申报->公众查询->汇率查询） 4、海关贸易性质配置：01→出口明细申报表 5、认证发票信息读入：认证系统→下载认证结果***文件（二）、1、出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排（物理序号）→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应的关联号①关联号：所属期4位+批次2位+序号4位（如1605010001）②所属期：如本月为6月，所属期为201905 2、进货明细录入（进项发票，抵扣联）①关联号：与录入出口关单时的关联号对应一致录入所属期，批次，序号，发票号码，商品代码，数量→回车→序号重排→审核认可（三）、数据检查

1、进货出口数量关联检查：关单数量=发票数量，出现差异，倒回到进货明细录入修改 2、换汇成本： 3、预申报数据一致性检查（四）、确认明细申报 (五)、免退税申报1、退税正式申报→查询本次申报数据→退税汇总申报表录入→点击增加，输入申报年月→一直按回车到底→保存2、生成退(免)税申报数据→存盘（六）、出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查看反馈信息下载→有反馈疑点的，撤销本次申报，倒回处理→没有反馈疑点的，直接转正式申报、（七）、打印退（免）税申报数据1、出口明细申报数据：4份2、进货明细申报数据：4份3、退税汇总申报表：3份（八）、装订1、退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据，2份2、出口明细申报数据+关单（复印件）+（复印件）3、进货明细申报数据+进项发票抵扣联（正本）三、其他1、撤销申报已申报出口明细申报数据查询→转待申报（点完后，进货明细申报数据会跟着一起转待申报）篇三：出口退税最新操作流程出口退税最新操作流程 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

外贸企业出口退税操作流程及账务处理一、数据录入 1、在擎天科技系统里录入数据 A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明细录入以及进货明细录入； B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位（必须正确无误）前提是同一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存 C、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码——销售方税号——发票日期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存二、数据处理/数据反馈 1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入金税盘则不能形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时（有反馈则下载） 2、将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报反馈——没有疑点（有疑点则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）——在擎天系统——数据处理——正式申报（形成文件wmzssb代码、税号、月份）——数据打印——3张表（出口退税进货明细申报表/出口退税出口明细申报表/外贸企业出口退税汇总申报表. 3、将WMZSSB文件——在国税网上申报系统——选择外贸企业退税正式申报——浏览— —上传WMZSSB文件——几小时后反馈下载——PDF文件（与数据打印文件格式相同）三、增值税申报 1、附表一在开具其他发票栏——销售免税货物（填写本月出口商品折合人民币金额） 2、主表——录入出口免税货物金额（与附表一相同） 3、附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金四、出口商品的会计处理（会计分录） A、借：银行存款（应收账款——XX单位）XXXX金额（美元折算金额）贷：主营业务收入——出口收入XXXX金额 B、转销售成本借：主营业务成本——出口成本（该商品购进成本）XXXX金额贷：存货——XXXX存货（该商品购进成本）XXXX金额 C、出口退税借：其他应收款——应收出口退税XXXX（是上述申报出口应退税额）借：主营业务成本——外销成本（征税与退税之差）贷：应交税金——应交增值税——进项税金XXXX（购进出口的进项税金）

工业企业财务管理制度

企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

浙江省外贸企业出口退税无纸化操作指南版

出口企业退税申报系统无纸化申报操作一、导入报关单 1.电子口岸登入后，点击进入“出口退税”模块，点击“数据下载”下面的“出口结关报关单”，进入后选择需要下载的报关单的日期区间（最长一个月，涉及多月的，请分别下载按月保存文件），保存路径，点击“下载”保存，保存文件格式应该是以.XML为后缀的文件； 2.打开退税申报系统，系统维护—》系统参数设置—》功能配置I里面进行设置，输入正确的电子口岸IC卡号和IC卡密码，点“确认”；如果出现无法导入海关数据，可能电子口岸读卡器未安装在本电脑上，请检查确认。 3. 系统维护—》系统参数设置—》功能配置II里面进行设置，勾选“启用数字签名” 设备密码“12345678”（金税盘密码），点击“确定”，启用数字签名后不正确安装金税盘的将无法生成申报文件。

退税申报系统安装电脑必须安装有金税盘驱动程序，若申报电脑非金税盘安装电脑，则需要下载金税盘驱动，下载安装见网站：金报税盘税务数字证书驱动2.0(航天安装)、证书应用安全客户端控件v2.13（航天、百旺都需要安装） 4.基础数据采集—》外部数据采集—》出口报关单数据查询与读入—》数据读入，选择你前面保存的导出海关数据文件，系统询问“读入将清空原有数据，是否清空”建议选择“否”（里面还有其他数据的情况），点击之后刚才导出的数据就导入到系统里面了。 5.进入基础数据采集—》外部数据采集—》出口商品汇率配置，点击“增加”，填写币制代码（美元为USD），出口年月按照你外销发票打印月份（如果有多月合并申报的，则再增加其他月份），当期汇率填写外销发票销售入账使用的当月汇率（一般选用当月首日工作日中间外汇牌价），点击保存； 6. 重新进入基础数据采集—》外部数据采集—》出口报关单数据修改与确认，选中需要本批次申报的所有海关数据（在选择项方框内打勾），点击数据检查，系统询问点击“确认‘，再点击“数据确认”就把已经勾选导入的报关单数据已经转入出口明细申报数据录入里了。之后根据实际情况修改相应出口申报明细数据，涉及修改项目为：关联号，序号，出口发票号，美元离岸价（有预录单核对的请按预录单上数据,导出金额会有+/-USD0.10的差异），申报商品编码等，最后点击“保存”即可。 7．如果发现下载商品名称为空，则为海关无结关信息记录，请不要在本批次申报。改选项为自动导入，无法修改。二、导入认证增值税发票（外贸企业用）

外贸公司账务处理

外贸公司账务处理我司是一家外贸公司，主要产品是洗涤用品，公司在香港注册的，开户银行在香港，在香港和深圳都有办公室。那么收到货款和付货款要怎么进行账务处理啊，要跟据哪些单据来进账啊？还有月末要怎样结转处理呢？能不能把整个流程的账务处理都写出来呢结账是指会计期末，在将本期发生的经济业务全部登记入账的基础上对账簿记录所作的结束工作，即结出账簿记录的本期发生额和期末余额。结账的内容包括： 1、结算各种收入类和费用类账户，并据以计算确定本期损益。 2、结算各种资产、负债和所有者权益账户，分别结出它们的本期发生额和期未余额。月末年末是我们会计人员最忙碌的时间，我们都在忙于结账。但我想每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑的。本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。月末结账的时点问题一般看来不是什么在事，但在实际工作中要是运用好，会事半功倍的，从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，一般企业也都是自然月末结账，也有企业自己定义结账日，如以每月25日为结账日等。我认为我公司应按自然月结账，这样做有以下五方面益处： 1、可以与税务同步，减少不必要的税务风险。税法是按自然月来定义税务期间的，会计期间如果与税法不一致，按规定就要将税务报表按税务期间进行调整，导致工作难度比较高，而且会给税务核查造成困难，加大了税务风险； 2、减少因为自定义结账日产生的结账数据时点不一致的风险。在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差，往往造成数据不准确。 3、有些财务基础比较好的的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样做对企业的经营或者对遵守税法都是不利的。 4、有足够的时间来发工资、收发票，认证进项发票、开本期发票、收本期应收的货款。 5、与本期出厂货物比对口径一致，与生产月统计具有可比性，与银行对账单日期一致，方便对账。现在我公司有电算化了，它与传统的手工会计系统相比,有许多优点,但结账时还要注意以下步骤：（一）先对本月所有凭证进行重新审核与核对，以减少差错。在结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。应及时调整需期末调整的账项，按照权责发生制的要求，查对有关收入和费用是否进行账项调整。例如，待摊费用是否在本期进行了摊销，预提费用是否在本期进行了预提，还有上个月的未达账项是不是在这个月调整了，电费、煤等大额发票是否已经收到入账，至少由一名非做账人员复查。发现问题及时处理。（二）对以下项目仔细进行账实核对。 1.现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金账户可以证明所有分录中有现金的分录正确；不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。 2.银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账，对未达账项要深究原因。 3.存货：包括原材料（主要是煤、水渣）、产成品等。在月末时估算，看库内微粉数点是否与账上产成品大体相符，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。（三）核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。 1.运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（我公司目前只有运费）和企业的应交税金——应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。调节的项目主要有：在同一张税票中应做进项转出的（固定资产等税法规定不可以抵扣的项目）金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。 2.核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税（销项税额）进行核对（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）。

生产外贸企业出口退税账务处理

生产外贸企业出口退税账务处理 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT

一、出口生产企业出口退税账务处理例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理 1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。12×（汇率）＝90万元征退税率之差＝17％-5％＝12％ 90×12％＝万元借：产品销售成本万元贷：应交税金―应交增值产品销售成本税（进项税转出）万元借：应收外汇账款90万元贷：出口销售收入90万元 2、当月接退税部门“出口货物退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。借：应收补贴款－出口退税20万元借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）14万元

贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。34万元例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。江苏欢歌电缆有限公司2007年8月有关业务如下： 1、当月取得进项税金万元，出口销售10万美元，内销30万元。出口电缆退税率5％。取得进项税金：借：原材料80万元借：应交税金――应交增值税（进项税额）万元贷：应付账款万元 10×（汇率）＝万元借：应收外汇账款75万元贷：销售收入75万元根据当月退（免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算“当期不予免抵或退税的税额” 10×（汇率）×（17％-5％）＝万元

借：产品销售成本万元贷：应交税金―应交增值税（进项税额转出）；万元 2、收到淮安市国税局出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，载明“不予抵扣税额抵减额”10万元，用红字记：借：产品销售成本10万元贷：应交税金――应交增值税（进项税额转出）。10万元 3、当月收到淮安市国税局出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，载明“当期免抵税额”18万元和“当期应退税额”11万元：借：应收补贴款－出口退税11万元借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）18万元贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。29万元 4、收到运保佣单据5万元，冲减原以到岸价申报的出口免税销售，以红字记： 5×（17％-5％）＝万元借：销售收入5万元贷：应收外汇账款5万元

工业企业会计账务处理计划流程

工业企业会计账务处理流程工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款（应付帐款、票据） 2、生产领用材料借：生产成本制造费用治理费用贷：原材料 3、分配工资借：生产成本制造费用治理费用

贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费借：生产成本制造费用治理费用贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金） 6、平常车间费用借：制造费用贷：库存现金 7、月末结转借：生产成本贷：制造费用

8、结转完工产品借：生产成本贷：库存商品 9、销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金—应交增值税-销项税额 10、结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品 11、计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税 —教育费附加

--地点教育费附加 12、结转厂部费用借：本年利润贷：治理费用 13、发生借款利息 ①支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金） ②收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用 14、结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入

贷：本年利润 15、结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加治理费用营业费用财务费用营业外支 16、计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税 17、结转所得税借：本年利润贷：所得税费用

18、结转净利润 ①盈利借：本年利润贷：利润分配 ②亏损借：利润分配贷：本年利润第一章、货币资金及应收款项 1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金 ②报销时补回预定现金借：治理费用等贷：现金（报销不用备用金科目核算）③撤销或减少备用金时

外贸出口企业账务处理

外贸出口企业账务处理外贸企业首先应交税费科目得明细一定要设置得非常明细外贸企业有内销与外销，无论内销还就是外销,进货发票得商品名称、数量一定与销售发票名称、数量进行一一对应。出口企业出口货物常用得成交方式有 FOB、CFR、CIF三种。 1．FOB 2、 FOB=CFR－运费 3、 FOB=CIF-运费－保费企业可以采用当月1日或当日得汇率作为记账汇率（一般为中间价），确定后报主管税务机关备案，在一个纳税年度内不得调整。一套完整得出口退税资料：进货发票、出口发票、出口自制发票、报关单、提单、合同。 1.购买内销货物借:库存商品—内销—A商品应交税费—应交增增税（内销进项税）贷：应付账款—甲公司 2、销售内销货物借：应收账款—国内---乙公司贷：主营业务收入—内销收入应交税费—应交增值税（销项税额）

3、结转内销成本、借：主营业务成本—内销成本贷：库存商品—内销—A商品注意：对于外贸企业来说都就是一一对应得，如果该批货在本月购买、销售得话按照上述步骤进行。如果只购买就只做购买得分录。如果在以前月份购买，那本月只做销售与结转成本得分录。 4、购买外销货物借:库存商品—外销—A商品应交税费—应交增增税（外销进项税）贷：应付账款—甲公司 5、销售外销商品（一定开具普通发票，发票上得金额就是FOB 价，外币折算成美元时用报关单当月1日得汇率）借：应收账款—国外—UNO 贷：主营业务收入—外销收入 6、结转外销成本借：主营业务成本—外销成本贷：库存商品—外销—A商品 7、计提出口退税额（退税额=不含税进货金额*退税率）借：其她应收款—出口退税款贷：应交税费--应交增值税（出口退税）

会计全套账务处理-一般工业生产企业

会计全套账务处理—一般工业企业每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20日左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应

生产外贸企业出口退税账务处理

一、出口生产企业出口退税账务处理例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理 1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批，12万美元。12×（汇率）＝90万元征退税率之差＝17％-5％＝12％ 90×12％＝万元借：产品销售成本万元贷：应交税金―应交增值产品销售成本税（进项税转出）万元借：应收外汇账款 90万元贷：出口销售收入 90万元 2、当月接退税部门“出口货物退（免）税审批单“，载免抵退审批34万元，其中退税审批20万元、免抵14万元。借：应收补贴款－出口退税 20万元借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）14万元贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。 34万元

例二：以从事进料加工出口生产企业免抵退税的会计核算及账务处理。江苏欢歌电缆有限公司2007年8月有关业务如下： 1、当月取得进项税金万元，出口销售10万美元，内销30万元。出口电缆退税率5％。取得进项税金：借：原材料 80万元借：应交税金――应交增值税（进项税额）万元贷：应付账款万元 10×（汇率）＝万元借：应收外汇账款 75万元贷：销售收入 75万元根据当月退（免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算“当期不予免抵或退税的税额” 10×（汇率）×（17％-5％）＝万元借：产品销售成本万元

贷：应交税金―应交增值税（进项税额转出）；万元 2、收到淮安市国税局出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一份，载明“不予抵扣税额抵减额”10万元，用红字记：借：产品销售成本 10万元贷：应交税金――应交增值税（进项税额转出）。10万元 3、当月收到淮安市国税局出具的《生产企业免抵退税审批通知单》，载明“当期免抵税额”18万元和“当期应退税额”11万元：借：应收补贴款－出口退税 11万元借：应交税金－应交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）18万元贷：应交税金――应交增值税（出口退税）。 29万元 4、收到运保佣单据5万元，冲减原以到岸价申报的出口免税销售，以红字记： 5×（17％-5％）＝万元借：销售收入 5万元贷：应收外汇账款 5万元借：产品销售成本万元

外贸企业出口退税申报系统操作流程

外贸企业出口退税申报系统操作流程一、安装、启动二、系统维护（1）、系统配置设置与修改执行“系统维护\系统配置\系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：企业代码纳税人识别号：即本企业的纳税识别号15位号码；企业名称：本企业的工商登记全称；计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法；开户银行名称：如“中国银行安徽省分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号；换汇成本检查：选“T”；进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税；是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。是否分部门核算：不分部门核算，选“F”；分部门核算，选“T”；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。是否分部门申报：选“F”，不分部门申报；外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部门核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。建议规模及业务量小的企业不使用“分部门核算”和“分部门申报”。是否财务挂钩：选“F”；退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，如合肥市国税局“3401”；退税机关名称：输入退税机关名称，如合肥市局“合肥市国税局”。以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。（2）、系统参数设置与修改多用户操作问题：网络数据路径的使用。换汇成本上下限：上限，下限。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。（3）、系统口令设置与修改考虑系统的安全性，建议作如下操作：在“系统维护”之系统配置----“系统口令设置与修改”点击“增加”或“修改”，作如下操作：用户名：输入数字或字母均可；操作人姓名：录入操作人汉字名称；三、出口退税申报前准备事项（一）、外贸企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日收齐单证并办结退（免）税申报手续。（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据和核销单数据。（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。 1、折算原币离岸价。

外贸企业出口帐务处理

外贸企业出口帐务处理 Prepared on 22 November 2020

外贸企业出口帐务处理原理：外贸企业实行免退政策免：指企业出口环节免提销项税退：指企业进货时承担的进项税，按相应的退税率退回企业。方法：单票对应法，有进有出，进出一致（数量一致，单位一致，品名一致）提醒：1购进出口商品的进项，不能抵扣。（营改增后，支付货运代理国内费用部分增值税发票能否抵扣全国各地处理方法不一，最好与当地税局沟通后处理） 2征退税率差与生产企业一样，计入主营业务成本科目设置：应交税金—应交增值税—进项税额（记录出口企业购进货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中） —已交税金（核算出口企业当月上交本月的增值税额） —减免税金（反映出口企业按规定直接减免的增值税税额） —出口抵减内销应纳税额（反映出口企业按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额）这实际上是生产企业出口应用的科目 —转出未交增值税（核算出口企业月终转出应交未交的增值税） —销项税额（出口企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额）

—出口退税（记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款） —进项税额转出（记录出口企业的购进货物，在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。对按税法规定，不予退税的部分，应在作出口成本增加的同时，做“进项税额转出”） —转出多交的增值税（核算出口企业月终转出多交的增值税）其他应收款—应收出口退税—增值税(核算出口企业应收到退税款) 常见帐务处理： 1.购进商品准备用于出口借：库存商品应交税金—应交增值税（进项税额） 17% 贷：应付帐款/银行存款根据购进商品对应的退税率，计算出应收退税额和转成本额借：其他应收款—应收出口退税—增值税供货发票不含税金额*退税率贷：应交税金—应交增值税—出口退税 13% (此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后，根据退税申报汇总表来做) 借：主营业务成本贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出 4% 出口单据收齐且信息齐全申报成功，税局审核完毕，退回税款借：银行存款贷：其他应收款—应收出口退税—增值税

外贸企业出口退税操作流程

集团有限公司外贸企业出口退税流程文件编号：HB/GL-CW-001-A1 一目的二适用范围适用外贸企业出口退税三权责： 3.1财务部负责本办法制定、修改、废止的起草工作。 3.2总经理负责本办法制定、修改、废止的批准工作。四出口退税概念出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零售税率。对我公司而言，仅涉及增值税部分。五作业内容 5.1 目前外贸企业出口贸易的方式为：一般贸易，进料加工和来料加工。目前我公司涉及一般贸易和进料加工，这两种贸易方式出口退税流程一致。外贸企业手册均无需登记，来料加工手册需到税务机关进行核销。一般贸易是按购进成品的进项税额退税、进料加工是按委托加工的加工费及辅料的进项税额退税，且退税率均为16%。出口退税网上申报目前用到擎天传输平台软件和擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（外贸单机版）两个软件。具体操作如下： 5.1.1申报期限规定。根据国家税务总局公告2012年第24号规定，企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。 5.1.2 退税数据录入：在退税申报系统软件中，点击浏览树基础数据采集→退税数据采集→进出关联数据录入根据系统要求录入相关数据。 5.1.2.1出口明细数据录入：根据报关单（出口退税专用）和外销发票（税务联）依次录入→出口发票号→报关单号（21位，出口报关单号+001）→出口日期→商品代码（取商品代码前8位）→出口数量→美元离岸价→合同号 5.1.2.2进货明细录入：根据购进增值税发票进行依次录入→进货凭证号→纳税人识别号→开票日期→商品代码→数量→计税金额（不含税）→退税率及退税额系统自动生成。 5.1.3 相关数据录入之后，为保证录入的数据符合审核规范，需要进行数据一致性检查。点击数据处理→退税申请→数据一致性检查进行。勾选需要检查的数据点击审核按钮完成。若录入的数据有问题系统会给出提示。如果需要查看产生疑点的数据，可以在数据处理→退税申请→疑点调整中查看。 5.1.4 退税预申报。点击数据处理→退税申请→预申报打开数据生成界面，点击数据生成按钮，选择数据存放路径，点击确定，生成预申报电子数据。在生成电子数据后，双击擎天传输平台。点击预申报→外贸预审数据上载上传预申报数据。上传成功后，当文件状态变为审核软件已反馈，即可下载反馈文件. 5.1.5读入预申报反馈数据。在申报管理系统软件点击数据反馈→读入反馈数据→退税申报反馈，打开反馈数据读入界面，读入反馈数据。读入反馈数据后将会看到相关疑点。疑点也可以通过数据反馈中的疑点调整查看。在退税过程