企业差旅费报销标准

2017年最新企业差旅费报销标准

为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，各企业都会制定相应的差旅费报销标准，那么，今天，师达教育网小编给大家整理的企业差旅费报销标准，供大家阅读参考。

为了加强财务管理，控制管理费用支出，提高公司的经济效益，根据经营管理的需要，参照有关费用支出标准，特制定本规定。

一、乘坐交通工具的规定：

级别飞机火车轮船

部门主管以上飞机硬卧或软卧二等舱

其他职员须经部门经理批准硬卧三等舱

1.乘坐火车须8小时以上，方可购卧铺票;报销时按票价的20%给予路途补贴。

2.乘坐硬坐在8小时以上，未补购卧铺票的，报销金额按卧铺票价报销。

3.关于定票费的规定：定票费金额在车票金额的20%以内时，实报实销，超过20%的，由部门经理签字后方可报销。

二、住宿费、市内交通费及出差补助费标准规定

1.住宿费标准：

地区总经理级部门主管级其他职员

经济特区、直辖市、省府所在地150120100

上述城市以外的其他地区1008070

说明：在出差地公司已安排住宿的不予报销住宿费。

因特殊情况超出住宿费标准的，须经总经理批准才能报销。

出差期间，公司未安排住宿同时又没有住宿发票的总经理及部门经理应按每日100元补助，其他职员按每日20元补助。

2.出差补助标准不分地区、不分级别，每天50元

3.出差24小时以内，8小时以上算一天，出差不到8小时算半天。

4.参加会议，对方安排食宿或交纳会务费的，按补助标准的50%补助。

5.市内交通原则上不搭出租小车，有特殊情况者，由部门经理审批报销数额。

6.随总经理一同出差的职员，按总经理标准报销。

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出差人员的差旅补贴

企业业务人员出差途中发生的交通费、住宿费等凭票据报销的费用，在企业报销工作中正常报销入账即可，营改增后，上述费用取得专用发票或者允许进项税额抵扣的合法票据亦可以进行进项税额抵扣。

企业对于出差人员，在正常报销费用之外额外以现金形式支付的出差补贴，是否必须取得合法票据进行报销此部分补贴是否允许所得税税前扣除业务人员取得该补贴，是否应纳入工资薪金所得一并计算个人所得税

出差补贴，不同于差旅费用。

差旅费用是业务人员出差途中真实发生的的费用，是必须取得合规票据，报销时公司进行审核处理的，而出差补贴是对出差人员付出辛苦的一种补贴，这种辛苦的付出可以是无形的，也可以是业务人员为了提高出差的舒服度，突破公司差旅费用规定的额度，提高交通、住宿档次的有形的东西。而公司为了鼓励员工，进行的一定标准的补助。

国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知中明确

规定：

下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

1.独生子女补贴;

2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

3.托儿补助费;

4.差旅费津贴、误餐补助。

财税字[1995]82号文对国税发【1994】089号文进行了补充说明：国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

从上述两份文件的规定可以看出，企业业务人员出差过程中发生的出差补贴，包含午餐补助，属于个人所得税的不征税项目，超出此规定范围，以及超出企业制度约束的金额的，应计入企业员工当月工资、薪金所得计征个人所得税。差旅补贴，目前国家没有统一规定，各地税务机关执行时，一般参照当地财政部门指定的的公务员差旅补贴标准，各企业万万不可将其作为税收筹划的手段任意放大补贴金额。

根据2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《新企业所得税法实施条例》第二十

七条规定：企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

企业业务人员差旅补贴符合上述规定，因此在标准范围内的金额部分，允许税前扣除，超出标准的部分，在计入个人工资薪金所得扣缴个人所得税后，亦允许税前扣除。

出差途中的餐费

出差途中的餐费，到底应列支差旅费用，还是应列支招待费这不是一个小问题。列入差旅费用，可以全额税前扣除，列入招待费，只能按照票面价值的60%进行所得税税前扣除，而且税前扣除总额还要受到业务招待费总体税前扣除标准限制。

个人认为，区分出差途中的餐费属于什么费用，就是看谁消费的。

如果是出差人员自己按规定消费的，就是差旅费，出差人员消费的餐费超出企业差旅费标准的，如果报销，就应把超出部分计入个人工资薪金所得，计征个税，未超出的，计入差旅费;如果是出差人员宴请客户消费的，就是业务招待费。