《税法与税务会计复习题》

一、单项选择题

1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税目

D、税率

2、采用超额累进税率征收的税种是( )。

A、资源税

B、土地增值税

C、个人所得税

D、企业所

得税

3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）。

A、免征额

B、起征点

C、免税额

D、减税额

4、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明

销售额80000元，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的

增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。

A．3400元 B．－1700元 C．680元 D．4600元

5、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。

A、将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物委托外单位加工

C．将购买的货物无偿赠送他人 D．将购买的货物用于集体福利

6、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( )。

A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额

B．销售折扣额 C．销售折让额 D．销售退货额

7、以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。

A、啤酒

B、汽油

C、黄酒

D、其他酒

8、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物

一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为( )。 (注：定额税率0．5元／斤，比例税率20％)

A、1000元 B．18500元 C．25000元 D．21000元

9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( )。

A．同类消费品中间价 B．同类消费品加权平均价

C．同类消费品最高售价 D．组成计税价格

10、下列收入中免征营业税的有（）。

A、植物园收取的门票收入

B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用

C、寺庙收取出售纪念品的收入

D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

11、税收作为取得财政收入的手段，属于（）。

A、生产范畴

B、分配范畴

C、交换范畴

D、消费范畴

12、某租赁公司提供租赁劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。

A、合同签订的当天

B、合同确定的付款日期的当天

C、收到预收款的当天

D、租赁业劳务完成的当天

13、下列税种中属于直接税的有（）。

A、消费税

B、关税

C、财产税

D、营业税

14、按（）分类，是我国目前税收分类的基本方法。

A、税收缴纳形式

B、税负能否转嫁

C、计量标准

D、征税对象

15、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。

A、旅游公司从事景区内索道运输服务

B、金融企业从事融资租赁业务

C、邮政局从事传递函件业务

D、文化公司从事字画展览业务

16、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。

A、农机

B、汽车

C、家用电器

D、办公用品

17、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。

A、将购买的货物用于集体福利

B、将购买的货物用于非应税项目

C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货

物

D、将购买的货物作为投资给其他单位

18、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( )。

A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

B．直接收款方式销售的，为发货当天

C、预收货款方式销售的，为收款当天

D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天

19、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（）。　

A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

B、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）

C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）

D、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

20、委托加工的应税消费品在（）征收消费税。

A、受托方加工货物环节

B、委托方销售货物环

节　

C、委托方交付原材料环节

D、受托方完工交货环节

21、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有( )。

A．消费税 B．增值税 C、消费税和增值税 D．什么税都不交

22、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为( )。

A．4.55万元 B．15.15万元 C．17.6万元 D．18.6万元

23、下列款项中，属于计征营业税的有（）。

A、汽车修理厂取得的修理费

B、管道运输取得的收入

C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额

D、受托加工收取的加工费

24、下列行为中不应交纳营业税的有（）。

A、发生在境内的应税劳务

B、在境内组织游客出境旅游

C、销售境内的不动产

D、境内保险机构为出口货物提供的保险

25、某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，则该公园本月应纳营业税为( )。

A．11500元 B．17500元 C．62500元 D．70000元

26、以下资源中，属于资源税应税产品的是（）。

A、加热、修井原油

B、柴油

C、人造石油

D、天然原油

27、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( )。

A、列为当年费用支出

B、从本年度的应纳所得税额中扣除

C、从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

D、从以后年度境外所得中扣除

28、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（）。

A、100%

B、30%

C、20%

D、40%

29、下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）。

A、劳务报酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、稿酬所得

D、偶然所得

30、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（）。

A、收入来源地

B、税务局指定地点

C、纳税人户籍所在地

D、纳税人选择一地申报纳税

31、下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税的有( )。

A．搬家公司搬家服务 B．单位出租房屋 C．电影放映 D、电子游戏厅

32、某饭店共设两层餐厅和10个包间，包间免费为客人提供卡拉OK设备。9月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万；另收服务费0.2万

元；附设小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为( )。

A．7.505万元 B．7.515万元 C．7.605万元 D．

7.615万元

33、我国不征收房产税的地方是（）。

A、城市的市区

B、县城

C、建制镇

D、农村

34、企业所得税的计税依据是企业的（）。

A、应纳税额

B、利润额

C、应纳税所得额

D、收入总额

35、我国企业所得税的征收方法是（）。

A、按月计征，按月预缴

B、按季计征，按月预缴

C、按年计征，按月或按季预缴

D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴

36、纳税人计算企业应纳所得税时，准予从收入总额中扣除的计入“主营业务税金及附加”的是（）。

A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税

B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税

C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税

D、消费税、营业税、资源税、城建税、印花税

37、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）。

A、5200元

B、6000元

C、4800元

D、5600元

38、某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希

望工程基金会捐款5000元，则其应纳个人所得税为( )。

A．3920元 B．4900元 C．5040元 D．5600元

39、个人出租房屋使用权取得的是（）。

A、财产转让所得

B、财产租赁所得

C、特许权使用费所得

D、劳务所得

40、某教授2011年3月份，因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，

2012年1月因教材加印又获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税为

（）。

A、952元

B、1288元

C、1472元

D、1030.4元

二、多项选择题

1、下列关于起征点、免征额的说法正确的有（）。

A、起征点只能照顾一部分纳税人

B、起征点和免征额

是一回事

C、免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人

D、达到起征点就对其进行全额征税

2、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。

A、托收承付办妥托收手续 B．交款提货 C、预收货款

D．分期收款

3、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有（）。

A、建筑公司

B、百货商场

C、机械加工厂

D、保险公司

4、下列交易中属于增值税征收范围的是（）。

A、汽车修配厂发生的修理修配劳务

B、医院按医生所开处方销售给病人的药品

C、邮局以外的单位和个人销售集邮商品

D、作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方

5、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（）。

A、汽油

B、柴油

C、小汽车

D、啤酒

6、从价定率计征消费税时，销售额中应包括( )。

A．价款 B. 价外费用 C．消费税金 D．增值税金

7、某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为8万元，消

费税税率为

8％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额(组价)为 ( )。

A、消费税组价为9.13万元 B．消费税组价为7.78万元

C．增值税组价为9.13万元 D．增值税组价为8.8万元

8、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（）。

A、中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务人

C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人

D、单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

9、下列项目应交纳营业税的有（）。

A、个人买卖有价证券

B、个人转让著作权

C、单位将房屋无偿转让

D、企业将资金贷给其他企业使用

10、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的税目有( )。

A．邮电通讯业 B．服务业 C．文化体育业 D．娱乐业

11、税率的基本形式包括（）。

A、名义税率

B、比例税率

C、定额税率

D、累进税率

12、按照税收与价格的关系，税收可以分为（）。

A、从价税

B、价内税

C、价外税

D、从量税

13、税务会计的职能包括（）。

A、核算反映职能

B、纳税筹划职能

C、监督管理职能

D、财务分析职能

14、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（）。

A、向购买方收取的手续费

B、向购买方收取的销项税额

C、向购买方收取的运输装卸费

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

15、下列经营收入在并人销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( )。

A、混合销售涉及的非应税劳务收人 B．销售自己使用过的货物

C．逾期没收的包装物押金收入 D．向购买方收取的各项价外费用

16、下列货物征收消费税的有（）。

A、啤酒

B、汽车轮胎

C、保健食品

D、金银首饰

17、纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。

A、用于在建工程

B、用于连续生产应税消费品

C、用于广告

D、用于赞助

18、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。

A、烟丝 B．卷烟 C．白酒 D．酒精

19、委托加工应税消费品计算消费税的组成计税价格中应包括的项目

有( )。

A、加工费用 B．委托方提供加工材料的实际成本

C、受托方代垫辅助材料的实际成本 D．受托方代收代缴的消费税金

20、下列混合销售行为中应征营业税的有（）。

A、商场卖货并负责运输并统一核算

B、商场卖货并负责安装调试并统一核算

C、影院销售饮料

D、音乐茶座销售点心等小吃

21、印花税的纳税方法有（）。

A、自行贴花

B、汇贴或汇缴

C、委托代征

D、代扣代缴

22、下列属于计入“管理费用”开支的税金(即费用性税金)有( )。

A．城建税 B．房产税 C．车船使用税 D．印花税

23、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。

A．利息、股息、红利所得 B．稿酬所得

C．劳务报酬所得 D．偶然所得

24、下列所得中，免征个人所得税的有（）。

A、军人领取的转业费

B、教师工资所得

C、作家拍卖手稿所得

D、工人取得的保险赔款

25、根据个人所得税法律制度的规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。

A、境内有无住所

B、境内工作时间

C、取得收入的来源地

D、境内居住时间

26、资源税的项目共有7个，其中包括（）。

A、天然气

B、天然矿泉水

C、盐

D、煤炭制品

27、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）。

A、资源税

B、增值税

C、土地增值税

D、印花税

28、下列所得中属于免征个人所得税的项目有（）。

A、独生子女补贴

B、储蓄存款利息

C、保险赔款

D、孤老人员、残疾、烈属所得

29、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）。

A、某大学教授从甲企业取得的咨询费

B、某公司高管从乙大学取得的讲课费

C、某设计院设计师从丙公司取得的设计费

D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

30、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。

A、年所得12万元以上

B、从中国境外取得的所得

C、取得应税所得，没有扣缴义务人的

D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

三、判断题

（　）1、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5月份交纳营业税。

（　）2、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。（　）3、某韩国公民于2011年1月1日至2012年5月30日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。

（　）4、居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。

（　）5、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得视为一次合并申报缴纳个人所得税。

（　）6、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

（　）7、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。

（　）8、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳税金。

（　）9、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。

（　）10、公园举办文化活动取得的门票收入，按文化业征税。（　）11、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业

税。

（　）12、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。

（　）13、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。

（　）14、某歌星取得一次性的劳务报酬2.3万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。

（　）15、邓教授七月份在某大学就环保问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。因此，邓教授应缴个人所得税1240元。

（　）16、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

( )17、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。

（）18、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。

（）19、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（　）20、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。