会计人员每月的具体工作

会计人员每月的具体工作

会计工作职责与任务

（一）负责公司的成本核算

1.整理各项费用并进行归集和分配；

2.做记账凭证并登账；

3.月末对费用进行核算；

4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。

（二）进行公司的成本分析

1.按照成本构成和历史发生情形以及打算指标进行比较；

2.成本分析报告。

（三）负责公司的固定资产账

1.负责每月提取折旧；

2.负责固定资产报废、清理的账务登记；

3.新购入固定资产的入账；

4.年终汇总。

（四）负责总账的一部分

1.汇总总账，进行试算平稳；

2.与明细账的核对。

（五）负责应对账款往来核算

1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应对账款，审核各项记录；

2.审核各业务部门转交的发票及单据；

3.登账，记账。

（六）负责国内销售应收账款往来业务核算

1.核算各国内销售客户应收账款和记录，

2.凭发票登记，记账；

3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。

（七）负责有关报表的报送工作

1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；

2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；

3.月底报外销部外销回款统计。

（八）现金与支票治理

1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；

2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证；

3.办理汇款、取现和支票转账手续；

4.办理国际收支申报手续；

5.每日对库存现金进行盘点与结算；

6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据；

7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。

（九）财务档案的整理、装订

（十）完成上级委派的其他任务工作绩效标准

1.成本核算方法科学合理；

2.成本运算准确，能如实反映生产状态，无差错；

3.总账及固定资产账登记准确，无差错；

4.应收及应对账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；

5.提供的销售考核数据准确；

6.对销售回款的状态监督有力，无差错；

7.向治理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发觉咨询题；

8.现金收支相符，差错率为零；

9.现金与账目相符，差错率为零；

10.保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；

11.安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不显现遗失；

12.认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；

13.安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，查找方

便

月末结转及提取有关税金

1、结转当月地点小税

查询当月应交税金各地点小税的明细账——→将当月地点小税中存在借方

发生额的金额作记录——→编制相应的会计分录将其转平

借：治理费用——房产税土地使用税车船使用税

贷：应交税金——应交房产税应交土地使用税应交车船使用税2、结转当月增值税

（1）结转当月增值税

查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子

科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出

借：应交税金——应交增值税——销项税额

——应交增值税——转出多交增值税

贷：应交税金——应交增值税——进项税额

——应交增值税——已交税金——本年数

——应交增值税——已交税金——出口交税

——应交增值税——转出未交增值税

（2）转出当月未交或多交的增值税

按照当月应交税金应交增值税各明细账运算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出

借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税金——未交增值税

或如下：

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税

3、计提当月主营业务税金及附加

查询以及运算出当月增值税额的应交数和主营业务收入——→按照国家以

及地点税收政策运算出各税费金额——→按照运算出的金额编制相应的会

计分录

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交城建税

其他应交款——应交教育附加

——应交堤防税

——应交平抑物价

——应交教育进展基金

4、计提当月所得税

按应对税款法按照本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

（二）复核会计凭证

将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核——→发觉有编制会计凭证显现差错的情形——→提请各核算岗改正（其中显现的专门差错应先征求副部长意见后才能予以改正）——→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号——→传税务岗验票以及编制抵扣联清单——→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐

（三）编制以及出具会计报表

将所有差不多过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核——→将所有账务系统中差不多复核的凭证进行电脑记账——→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存——→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确——→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账——→出具会计报表——→交由副部长审定——→审定无误后将其复印若干份——→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖——→再盖上“法定代表人．财务总监．财务部门负责人”三章——→将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出——→再将会计报表下发给其他各有关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期

注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。

（四）编制以及出具会计报表附注

将各核算岗提供的有关资料收齐——→编制会计报表附注——→复印—

—→在财务系统内部下发注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。

（五）编制快报

按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样——→再逐个查询账务系

统中当月的各所需科目余额填制报表——→交副部长审查——→将审定无

误的快报打印——→再传真到国资公司财务部

注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。

（六）编制财务分析报告

每季末待财务报表出具之后向有关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息——→编制财务分析报告——→交部长审查——→将审定后的财务分析

报各打印——→复印若干份——→向部长请示后下发有关人员注：3月和9月为季度财务分析．6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务

分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（七）编制现金流量推测表

每季度过后应将上季度编制的现金流量推测表与资金实际发生数予以核对——→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自

的现金流入和现金流出明细——→并编制上季度推测数与实际发生数对比

分析表——→再按照下一季度的资金使用打算和经营规划编制下一季度的

现金流量推测表——→交部长审查——→将审定后的现金流量推测表打印——→复印若干份——→向部长请章后下发有关人员注：现金流量推测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。

（八）收集职员考核资料

当月月初将职员月度考核表下发给财务部（除部长外）各职员——→督促

其填写当月的工作打算——→当月完后督促其填写当月的工作小结——→

将小结收齐——→交部长考核注：职员月度考核表应在下一个月8日之前收齐。

（九）治理性工作

1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会

计核算质量。

2、在制定内部会计核算以及财务治理制度的方面提出创建性建议。

3、协助部长加大公司财务会计治理工作，统一规范财务行为。

4、协助部长有效实施对各会计岗位的考核，以及公平客观地完成各会计岗

位的监交工作。

5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的体会交流以及业务沟通等

小型的座谈会，不定期组织旨在提升财务治理核算的工作检查及体会交流。

6、妥善治理好财务会计部日常的琐碎小事。

7、主动完成领导交办的其他工作。

（十）工作要求

1、熟悉公司各类财务治理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

会计工作：

1.审核原始凭证

（1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的

凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本运算单等。

2.填制记帐凭证

能够到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填. 但不要把时刻顺序颠倒了。

按照有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

3.复核确实是看看有没有错误。

4.记帐按照记账凭证登记入帐

小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐

5.编制会计报表

1、按照总账科目余额填列。可直截了当按照有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需按照几个总账科目的期末余额运算填

列，如“货币资金”，需按照“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总曲科目的期末余额的合计数填列。

2、按照明细帐科目余额运算填列。如“应对账款”，需按照“应对账款”

和“预付账款”有关明细科目的期末贷方余额运算填列。

3、按照总科目和明细科目余额分析运算填列。如“长期借款”，需按照“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的

长期借款部分分析运算填列。

4、务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要按照备查登记簿中

的记录编制。

6、纳税申报

1、增值税：

销售或购进物资、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的增值税率为4%—6%

2、营业税：

营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形

资产或者销售不动产的单位和个人。

不同行业的营业税率不同。一般货运执行 3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5%

3、地税：

还要交地税，确实是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视都市大小而定）和3%和教育费附加和地点教育附加1%（或2%，也是各都市不同）。

4、所得税：

不论是工商业依旧服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收方法：

按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出

利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，运算出应纳税所得额，按照一

定的税率（33%）运算出应纳税额。法定税率是33%，但年应纳税所得额

在3万元以下（含3万元）的减按18%的税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元以下（含10万元）的，减按27%的税率征收。10万以上33%。

这些税应该够你们用的了。

1、增值税、消费税申报

纳税人应在次月1日到10日内自行或托付社会中介机构到所在地国税机关

办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：

（1）纳税申报表；

（2）财务会议报表及讲明资料；

增值税一样纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报

表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。

2、营业税申报

金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳

税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：

（1）营业税申报表；

（2）财务会议报表及讲明资料；

（3）其他要求申报的资料。

3、企业所得税纳税申报

企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四

十五日内进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或

年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料：

A、季度预缴

（1）所得税申报表；

（2）财务会计报表及讲明资料。

B、年度汇缴

（1）所得税申报表；

（2）所得税申报表附表；

（3）财务会计报表及讲明资料；

（4）其他资料。

借贷记帐法

是以“借”、“贷”作为记帐符号的一种复式记帐法。其差不多原理包括记

帐符号、帐户结构、记帐规则和试算平稳方法。

（1）记帐符号：借、贷。

（2）帐户结构：将所有帐户的左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并

用一方登记增加数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出

类帐户用借方登记增加数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、

所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增加数，借方登记减少数，期

末余额在贷方。

（3）记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。

（4）试算平稳：在借贷记帐法下，进行试算平稳的方法是通过编制总分类

帐户余额试算平稳表或总分类帐户本期发生额试算平稳表来实现的。

期末余额=期初余额+本期增加发生额—本期减少发生额

资产类：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额

负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额

最差不多最常用的会计科目一、资产类现金银行存款其它货币资金应收票据应收账款其他应收款坏账预备预付账款材料采购原材料库存商品固定资产累计折旧固定资产清理无形资产二、负债类短期借款应对票据应对账款预收账款其它应对款应对职工薪酬应交税费

长期借款长期应对款三、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、损益类主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本营业税金及附加其他业务支出销售费用治理费用账务

费用营业外支出资产减值缺失