煤矿成本管理制度

煤矿成本管理制度

为了加强企业成本管理，降低生产耗费，提高企业的经济效益，特指定本制度。

一、成本管理制度的任务

（一）执行国家和本企业规定的成本开支范围，费用开支标准和企业成本计划，不乱记乱摊成本。

（二）准确地核算生产经营中发生的各项费用，正确计算产品的生产成本和产品的总成本，监督生产过程中的耗费，提供成本报告和有关资料，如实反映经营成果。、

（三）进行成本分析、成本考核、总结经验，挖掘企业潜力，不断提高我矿的经济效益和管理水平。

（四）健全成本核算制度加强成本核算的基础工作。

1、材料物资的验收、发放、使用、转移、报废和清查盘点制度。

2、电煤公司下达的物资消耗、劳动定额，测定我矿的材料消耗，并据已核算和考核，要建立健全原始记录，并按各计量单位验收入库。

二、成本核算的对象和方法

原煤成本：我矿以产品煤为核算对象，按简单法（品种法）进行成本核算。煤炭产品成本+期间费用+税金及附加+营业外支出净额构成我矿的原煤总成本。

精煤成本：（另行制定）

井巷成本：以具体井巷为核算对象进行成本核算象，掘进综合定额=掘进人工定额+火工品消耗量+生产用小型材料费+打锚杆眼及其锚杆安装+安全费用。

安装定额：（另行制定）

三、成本管理责任制

（一）分管财务工作的副矿长负责贯彻执行党和国家的财政法规及财经纪律和有关企业成本管理的方针政策，组织落实各职能部门和基层单位成本管理责任制，保证完成上级下达的成本计划，对企业生产耗费、经营成果负完全责任。

（二）管理科室协助矿长合理集中生产，搞好挖掘改造，做到技术先进，经济合理，效率高、成本低、效益好，对其经济效果负责。

（三）采煤队、掘进队、机运通风队、辅助生产单位领导负责矿下达的成本任务，落实成本

指标，实行成本责任制。对本单位的生产经营效果负完全责任。同时将我矿下达的成本指标做进一步分解、落实到班组，搞好班组核算，促使班组执行。

（四）部门对成本管理责任制

1、办负责编制成本费用计划，按照电煤公司批准下达的成本计划指标分解下达到本矿有关部门，对基层的成本核算和管理负责指导和协助。对全矿的成本费用计划执行情况进行考核，按时向矿领导以及财务负责人报告经营指标的完成情况并负责全矿其他费用的计划的完成，努力降低和控制各项管理费用的发生。

2、产技术部门（含机电动力部门），负责落实年、季、月度的生产作业计划，通过合理组织调度，达到安全、均衡生产，负责制定生产计划，提高工作效率，努力降低待工材料的浪费，努力完成煤矿下达的各项生产任务，开采设计要做到技术经济合理，努力提高煤质。

3、机电部门负责全矿设备和管理，建立管理制度，严格实行承包机制，定期和不定期对设备进行检查，努力提高设备的完好率和使用率，节约维修保养费用。制定合理的电量消耗定额，严格计量考核，减少无功负荷。指定和考核配件使用、消耗定额

（1）计划统计部门负责编制全矿生产经营计划，及时准确的统计各项经济指标完成情况，为加强成本管理提供可靠的数据。

（2）劳动工资部门要指定劳动定额和劳动保护措施。严格执行考勤制度。控制工资总额。严格执行工资政策制度，搞好劳资统计工作，为成本管理提供可靠的资料、数据。

（3）物资供应部门要搞好物资供应，严禁超储积压，降低材料的进货成本和储存成本。

（五）其他各部门都要搞好经济效益，做好本职工作降低各项费用的支出。为完成成本计划而努力奋斗。

四、成本开支范围

（一）直接成本：指生产过程中的采煤、掘进、安装、供电、通风、排水、运输等为生产煤炭产品而发生的支出和消耗。

1、直接材料费用

（1）木材：采煤、掘进的日常消耗，外委施工分摊以及一次搬家倒面的消耗。

（2）火工品：综采工作面崩大块煤、强制放顶消耗的乳胶炸药雷管以及外委施工的火工用品。

（3）支护用品：综采日常消耗的运顺单轨吊锚杆，顺槽端头单体液支架，搬家倒面采通前一次网片、帮网、单体、钢梁、锚杆、药卷等，掘进日常消耗的锚杆、钢带、锚锁及金属网。

（4）建工材料：用于井巷密闭、回采充填、生产维修等方面的砖、瓦、沙石、水泥、钢材等建工材料。

（5）大型材料：工作面排水管路（DN100、DN219）10平方（含）以上电缆、PVC胶带、风筒、皮带机及穿条、电缆胶带、钢轨、钢丝绳。原列入大型材料的各类刚才列其他材料。

（6）机械配件：采、掘机械及配套设备日常消耗的易损件、截齿、支架用胶管、钻头钻杆、主井顺槽胶带机、运输大胶带机的托辊以及管理的大型部件。

（7）专用工具：指原煤生产用工具具体包括风镐、矿灯、7.5千瓦及以下的电动机和水泵、200安及以下低压防爆开关、10安及以下的变压器局扇、矿车、自救器、综合保护器、瓦斯鉴定器和矿用钉扣机、黄油枪、台钻、接线盒、激光仪、千斤顶、拉力器、拔轮器、各类仪器仪表、各类工器具、各类起重液压工具（如链锯、台式砂轮机、各类电焊设备、采煤机、掘进机专用工具）。

（8）油脂：用于矿井各类生产设备润滑的抗磨液压油、润滑脂及泵站用乳化油，不包括车辆燃料用的汽油、柴油。

（9）自用煤：指用于原煤生产并计入原煤成本的生产自用煤，如井口烘炉、井口锅炉房、生产浴池、井筒保暖以及生产厂房、办公室等。

（10）劳保用品：指用于原煤生产并计入原煤成本的按劳保用品发放范围规定发给工人、干部的劳动保护用品。如工作服、胶鞋、手套、安全帽等

（11）其他材料：未进入以上十项的材料。

2、工资：指支付给职工生产单位人员的计件工资、岗位工资、年薪、效益工资、婚丧、产假、探亲假工资、年度休假工资、六个月以内的病伤假工资、计件超额工资、奖金、津贴、补贴等，工资总额经电煤公司核定后，不准突破。

3、职工福利费：指按计入产品成本的工资总额的14%提取的福利费。

4、电力：原煤生产消耗的全部电力。

（二）制造费用：我矿为组织原煤生产所发生的管理性费用，包括以下内容：

1、折旧费：根据电煤公司规定，按规定计算方式提取。

2、井巷基金：按2.50元/吨提取。

3、维简费：按10元/吨提取。

4、设备租赁费：指根据租赁设备总金额按月分摊的费用。

5、矿务工程费：指为采掘创造条件而发生的雇佣外部劳动力施工的清理巷道，打水沟、水高、打密闭、清淤泥、风桥、风障、铺底等劳务发生的材料以外的费用。

6、长期待摊费用摊销：按规定比例分期摊入成本的长期待摊费用和按吨煤提取的安全技措费。

7、其他支出：基本是管理性质的支出，目前可能发生的20多项内容。包括财产保险、办公费、差旅费、业务招待费、会议费、管理用电、行政车辆费、宣传费、取暖费、生活服务费、劳动保险及保护、伙食补助、休假补贴、独生子女费、绿化费、修理费、设计制图费、台班费、生产用车费、物料消耗和其他等共计22项费用，年初经严格审核确定全年费用，年内一般不做调整，按月考核，实行奖罚兑现，与员工收入密切挂钩，作为我矿管理的重点，与材料、电力、矿务工程费、营业外收支净额一样，要严格控制，逐项分解，落实承包责任人。

按工资总额比例提取的费用共6项，包括：工会经费2%，职工教育经费1.5%，养老保险金20%（2004年20%），失业保险2%，伤残保险1%。福利费14%，除工会经费外，其余部分我矿提取全额上缴，工会经费按规定比例上缴。

排污费、水土流失防治费、税金及附加、资源补偿费、征地及补偿费、供应管理费、地测费、内部公路费。

（三）期间费用：

1、财务费用：指长期贷款利息和短期贷款利息，以及经金融机构手续费。

2、管理费用：包括电煤公司管理费和绿化费。

3、运销费用

（四）税金及附加：指增值税和营业税计提的城建税金及附加。

（五）营业外净支出：主要是指对外捐赠、抵偿债务、出售报废、清理的固定资产的净支出。

五、成本计划管理

（一）编制计划：在充分调查研究的基础上，根据上年实际，结合年度生产技术条件，结合劳动工资、物资供应、设备状况、生产准备条件，尽量做到建议计划的切实可行。在编制计划的过程中，要把情况把握准确，套用指标有根据，与生产技术、动力设备等部门共同制定。

（二）落实成本计划：根据电煤公司批准的成本计划，向各生产单位、辅助生产单位分解，以承包责任书的形式确定下来，机关科室实行经费包干（包括办公费、电话费、差旅费等项）与工资密切挂钩。

（三）各单位再向班组及个人分解成本指标，使责任到人，层层签定责任书以保证成本计划的落实，并按月考核兑现。

六、成本分析制度

成本分析是企业经济活动分析和财务成果分析的重要组成部分，是加强成本管理的重要环节。

（一）形式：主要通过财务报表分析和按季度召开成本分析会的形式。

（二）分析方法：

1、对比法：即以本期实际完成指标与计划指标相比较，与上年同期实际比较，与同行业先进水平相比较，与历史先进水平比较的方法。

2、因素分析法：即在分析成本指标变化时，找出其他重要因素，找出成本变化的基本因素。

（三）分析内容：

1、生产技术经济指标完成情况，哪些已完成，哪些未完成，影响完成的主观因素和客观因素有哪些，应采取什么措施。

2、生产技术指标完成情况，哪些已完成，哪些未完成，影响完成的主观因素和客观因素有哪些，应采取什么措施。

3、在生产经营管理中，还有哪些薄弱环节应采取什么措施改进管理工作，提高经济效益。

4、分析固定费用对成本的影响，变动费用对成本的影响，找出降低成本的途径，重要指标分析要仔细。