企业财务预算

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企业财务预算浅析

官明丽青岛海晶化工集团有限公司 266042

摘要:财务预算是企业预算管理体系的重要部分,对于控制企业财务支出、规划和协调财务活动具有良好的作用,可以保障企业财务资源的优化配置,提高财务经营效益。随着市场竞争的不断加剧,企业要实现稳定发展,就更需要从财务预算管理出发,做好财务资源利用管控工作。本文就财务预算的功能及企业财务预算管理状况进行了分析,探讨了企业如何进一步强化预算管理。关键词:企业;财务管理;预算管理

一、引言

市场经济发展的今天,影响企业经营的外部环境因素愈来愈多,企业经营活动关系复杂化,随时随地都存在着或明或暗的竞争,因此企业更加注重自身抗压能力的提高,开始不断强化内部管理环境建设,以保持经营的相对稳定。财务管理是企业内部管理的重要部分,财务预算就是企业加强内部财务管控的一种手段,并且正发挥着重要而积极的功能。

首先,财务预算将企业的财务经营目标以具体化的定量数据或标准加以明晰化、系统化。财务预算往往是企业在总体经营战略规划下,根据一定时期的财务现状综合平衡后制定出来的预算规划,其内容主要是以具体化、定量化的指标来将各项业务活动所预期达到的结果、财务资源投入等系统的指示出来,这样明确规定了各环节人员的责任与活动指标,有利于全员形成清晰的奋斗目标,从而工作会更加积极主动,不必要的额外工作也大大减少,使企业各项管理活动也更加顺手,实现无为而治。其次,财务预算是企业站在全局层次对现有的财务及非财务资源进行的全面部署,以事前规划的方式将企业有限的资源进行了科学的分配,保证了相应的资源可以被运用到最需要的地方,发挥了有限资源最大的经济效率。同时财务预算事前的规划性也形成了企业对某段时期财务活动的预先管控,对于防范各种财务不当行为具有一定的约束作用。再次,财务预算也是企业预算控制的最后环节,通过预算标准与财务实际取得的结果进行比较分析,为企业有效的评价财务活动结果和财务计划的实现程度提供了依据,可以帮助企业总结财务活动经验,发现不足进而持续改进。

二、企业财务预算现状及表现出的问题

可以看到,财务预算对企业财务管理效率的提高作用极大,但实际中很多实行了财务预算管理的企业,财务预算并未如理论上所讲的那样发挥出全部的职能作用,因而企业财务管理所取得的进步和效果有限。本文认为,企业在财务预算管理中存在以下问题。

(一)财务预算的编制上有失偏颇

预算编制是财务预算管理的起点,首先,一些企业财务预算物流、资金流、信息流处理融为一体,数据生成和传输是基于每一个业务动作而不是批处理,采购、生产、销售、库存等环节的业务数据可以自动生成财务凭证,实时转换成应收款、应付款等数据。实时处理技术的应用,使企业的财务管理在WEB层次上协同运作,统筹资金与存货力度,同时将客户、供应商、制造工厂等资源紧密结合起来,并准确及时地反应各方的动态信息,监控经营成本和资金流向,不仅保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性,而且提高了企业对市场反映的灵活性和财务管理的效率。

ERP系统是企业级的信息系统,追求信息的集成和共享,使物理上分散的多个数据库在逻辑上集中,而且消除了冗余,支持不同角度、不同层次的信息需求。它将大部分业务数据都以原始的、未经处理的方式存放,大部分处理是记录业务的个体特征和属性,分类、汇总、余额计算都放在查询输出过程,这比传统会计信息系统更为简单,只要确保数据被及时完整、准确地记录在正确的文件中,就可按照用户的信息需求参数任意组合,准确地报告数据。

通过ERP系统,实现了业务财务一体化,业务处理信息直接触发财务核算,不仅简化了财务核算流程,还能令财务部门适时发现前端环节存在的问题,适时跟踪处理,从根本上杜绝了财务和业务数据源不一致的现象发生。并且通过这个系统构建的渠道,可以将业务数据以财务的专业语言和核算手段反映到相应的财务报告中去,为决策分析提供一套严密的、高质量的、高效率的报告体系。这个报告体系一方面反映出当前

的业务实时状况,另一方面,从这些报告体系中还能抽象出业务运行中存在的实质性问题,包括运作流程的问题和业务本身的问题,可以随时提醒业务部门、财务管理者、决策者做出实时的反应和决策。

应用了ERP系统后,不仅使财务管理的手段得到提升,更重要的是在业务管理的过程中实现了财务管理的目标,如管理控制和预算控制等。ERP系统的平台建成以后,随着企业的持续发展,企业的各种信息资源在系统中不断沉淀和累积,再将这些信息经过系统的专业工具分析锻炼后,形成了为决策者使用的大量纵向和横向的财务管理数据,这些数据将对加强业务

的监督、流程的管理和成本的控制提供科学合理的依据。参考文献

[1]肖红.E R P 系统财务管理特性分析[J ].当代经济,2009.09.

[2]袁红.企业高速增长下的资源管理(ERP)系统与财务管理[J].中国总会计师,2007.11.

[3]张国平.ERP系统与传统会计信息系统之比较[J].中国农业会计,2004.07.

[4]汪路明.论ERP系统中的财务管理功能创新[N].东南大学学报(哲学社会科学版),2006.02.

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带有短期性,未立足于企业整体战略来设定预算内容,只考虑了某时期的财务效益,缺乏长久性的促进作用。其次,财务预算指标的准确性难以保证。一些企业未严格按照预算编制的程序上下反复斟酌预算数据的合理性,花费时间不够,不能全面取得所需的信息就草草结束,使预算的可操作性和可行性有些许降低。第三,财务预算缺乏重点管理,企业在编制预算时较少考虑实际经营的现状,而处于不同经营发展阶段的企业预算管控的重点是有差别的,如成长期的企业需要关注资本及销售预算,而成熟期的企业则更应关注成本预算,一叶障目的编制预算必然导致哪个环节效率都不高。另外,一些企业过于强调财务预算的财务行为性质,而对其管理作用则重视不够,在与其他财务活动的关系发生交叉或摩擦时,没有得当的处理,其地位未有效保障,

(二)财务预算的执行监督不到位

执行是预算管理的关键环节,很多企业虽然有一些监督程序,但却起不到相应的事中控制作用。一是负责监督的财务部门缺乏足够的责任感,由于其日常工作繁琐,加之对预算偏差警惕性较低,因而常常懈于检查各部门预算执行情况,使财务预算在真空下进行。二是监督环节过于靠后,对于预算执行过程未加以观测,而只对执行结果进行检测,可能发现不了预算执行已经发生的偏差。三是各部门人员素质较低,缺乏主人翁的态度,不重视自我预算执行监督,一味的顺其自然,当出现较大的预算缺口时以环境变化为托辞推卸责任,控制成本或费用的意识较低。

(三)未建立必要的财务预算反馈系统

一方面,财务预算是在财务预测基础上作出的,对企业未来财务活动本就是一种估计,预算数据不可能完全正确,因而出现偏离是正常的,关键是企业要做好调整的准备,这就需要建立管理部门与执行部门之间的信息反馈通道。另一方面,基于财务预算的不同种类,也需要必要的财务预算执行信息反馈机制。比如一些企业采用弹性预算,在灵活性提高的同时,弹性范围的或松或窄都会导致把握度难的问题,如果缺乏及时的指导,必然产生偏离。而执行滚动预算的企业更需要信息反馈,建立充分的动态跟踪预算管理,及时对实际活动中的变化或波动进行分析,从而加以调整顺利实现预算滚动向前,否则,很容易导致预算的断层,使预算与企业实际环境差距愈来愈远。(四)预算执行缺乏完善的评价与后续改进

财务预算执行的评估考核是重要的环节,也是企业有效进行激励的基础环节,但很多企业没有足够重视考评环节,在实际中考核工作不严谨,考核标准体系不科学,或者考评与预算管理体系相脱离,只对部门或者只对个人进行考评,这些都是不正确的考评思路,容易产生内部矛盾和消极情绪,不利于管理。后续改进是企业在财务预算执行考评基础上通过对财务预算预期与实际结果的比较分析,总结经验教训的环节,很多企业将财务预算执行考评作为预算管理的最后环节,没有进行后续分析总结,使企业良好的预算管理经验没能在以后的财务预算管理活动中发挥作用,也未将出现的问题作为警戒引以为戒。

三、强化企业财务预算的对策建议

综上来看,企业财务预算管理中存在的这些问题极大的影响了财务预算的功能作用的发挥,使企业财务经营效率大打折扣,因此采取措施改善现状是企业财务预算管理的当务之急。(一)树立正确的财务预算思想,强化预算编制

首先,企业要正确认识财务预算的功能作用,财务预算不单纯是对财务数据的分类和堆砌,而是通过这种财务数据的系统化、具体化的规划形成对企业财务资源的合理分配,实现控制和协调财务活动、管理业务开展的目的,企业要将其作为一项

管理活动加以重视。其次,企业要改进财务预算的编制工作,要求财务部门严格按照标准预算编制程序,结合部门意见进行汇总协调,以尽可能提高预算数据的可行性和可操作性,并注意结合企业的成长目标和发展战略,适当的加以调节,使财务预算真正成为企业战略的表达者。三是重视财务预算管控轻重有序,企业要充分进行自我分析,明确企业所处发展时期,而后据此确定预算管控的重点,并为其制定更加详尽的控制方案,明确预算管理的关键环节和主要负责人员。(二)加强财务预算执行过程监督

企业财务预算的良好执行离不开严密有序的监督,一是要完善授权,明确负责日常监督监控的主要部门,要以财务部门为主体,与内部控制部门及各执行部门做好联系工作,以严格的外部监督强化自我监督,要求执行部门严格按照预算指标做好业务开展规划。二是要建立分层的预算执行监督检查体系,有执行部门负责人每月编报财务预算进展情况,财务部门每月进行汇总分析,向管理层提供报告及相关意见。三是要加强不定期检查,在每月中相关控制部门最好进行一次实地检查,或者向执行部门主管所要预算资料,了解执行实际状况。(三)建立健全财务预算执行信息反馈机制

企业要达到财务预算的动态管控,需要借助健全而顺畅的信息传递与反馈机制来将静态的管理与动态的变化及时衔接起来。要完善财务信息系统网络建设,以共享的平台将各部门密切联系起来,利用信息技术形成对各部门业务活动的实时监控,建立指标自动预警系统,提高预算监控工作效率。要建立上传下达的通道,使管理部门可以随时获取下级部门信息,快速调整预算事项,同时也保障下级部门可以有渠道反映日常预算执行中环境条件变动形成的预算偏差,对预算外事项及时获得管理部门的指导或指示,避免出现无所适从的情况出现,更好的开展工作。

(四)完善财务预算执行的评价与分析

财务预算执行考评一要科学,二要公平,因此企业要仅仅围绕这两点来设计考评方案。一是要根据行业特点及部门业务实际,设置有层次的评价指标,既要考虑预算指标量的完成程度,更要将预算资金使用质的实现作为重要的因素考虑进来,要实行成本与效益比对的评价方式评价预算执行效率。二是要科学确定预算执行的责任主体,对于可以细化的预算项目,要将个人绩效评价纳入执行效率考核,对于主要以部门为责任中心的预算项目,要以部门为考核对象,强调部门负责人的责任。三要在考评基础上做好预算执行奖惩工作,以形成对各部门及人员自觉执行财务预算的促进作用。最后,企业要在期末进行及时的财务预算执行总结,对有效的预算控制方法继续坚持采用,对预算执行中出现的问题分析并找出原因,在开展下期财务预算时

避免重蹈覆辙,从而促进预算管理的持续改进。

参考文献:

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[4]姚凌云.现代企业财务预算管理的有效途径探析[J].时代金融.2011年第30期

作者简介:

官明丽女 1970年2月生,籍贯:山东省高密县,本科,会计师,研究方向:企业财务与会计。

公司年度财务预算

XX公司年财务预算预算项目一季度二季度三季度四季度合计一、日常经营费用41,300.00109,400.00119,400.00126,200.00396,300.00（一）、人员经费23,000.0076,200.0086,200.0085,000.00270,400.00 1、工资14,000.0060,000.0070,000.0070,000.00214,000.00 1.1、工资 14,000.00 60,000.00 70,000.00 70,000.00214,000.00 1.2、加班工资 - - - -- 1.3、年底双薪 - - - -- 2、劳动保险 9,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.0045,000.00 3、住房公积金 - - - -- 4、福利费 - 1,200.00 1,200.00 -2,400.00 4.1、节日费 - 1,200.00 1,200.00 -2,400.00 4.2、生日礼金 - - - -- 4.3、体检费 - - - -- 5、伙食费 - 3,000.00 3,000.00 3,000.009,000.00 6、住宿费 - - - -- 7、工会经费 - - - -- 7、高温补贴 - - - --（二）、日常行政经费 18,300.00 33,200.00 33,200.00 33,200.00117,900.00 1、办公费 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.006,000.00 2、差旅费 2,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.0038,000.00 3、通信费 500.00 1,400.00 1,400.00 1,400.004,700.00 3.1 固定电话 300.00 300.00 300.00 300.001,200.00 3.2　上网（全公司） 200.00 200.00 200.00 200.00800.00 3.3　手机补贴 - 900.00 900.00 900.002,700.00 4、业务招待费 3,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.0030,000.00 5、审计费 - - - -- 6、培训费- 7、会议费- 8、交通费 - - - -- 9、电费及水费 900.00 900.00 900.00 900.003,600.00 10、租金及管理费 5,400.00 5,400.00 5,400.00 5,400.0021,600.00 11、宣传费 2,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.007,000.00 11.1、VI设计费 1,000.00 -1,000.00 11.2、宣传品印刷费 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.006,000.00

公司财务预算报告

公司财务预算报告(一) ××公司××××年度财务决算说明书 ××××年度，我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大，成本费用得到了有效的控制，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算情况和有关内容说明如下：一、生产经营和主要财务指标的实现情况 ××××年，由于我公司在完成技术改造的基础上，生产出新型的××产品等，工业总产值达到××万元，比上年(××万元)增长××%;产品销售收入达××万元，比上年(××万元)增加××%;实现纯利润××万元，比上年(××万元)增加××倍;可比产品成本比上年降低××%。二、利润指标实现情况 ××××年，我公司利润计划为××万元，实际完成××万元，超过计划××%，销售收入利润率达到××%，利润增加的主要因素是： 1.因改型的××产品在国内各地打开销路，销量增加，比上年增利××万元。 2.范文写作在我公司技术改造和产品改型之后，物耗减少，从而使成本降低××万元。 3.外协加工部件一律改为自行加工，增利×万元。 4.营业外收入增加×万元。

以上4项共比上年增利××万元。扣除因销量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素××万元，实现净利润××万元。三、成本费用情况 ××××年度全部商品总成本为××万元，可比产品成本为××万元，按上年平均单位成本计算为××万元，下降××%。四、固定资产与流动资产的增减情况 1.固定资产年末企业固定资产原值××万元，净值为××万元。百元固定资产(原值)利润率为××%;百元固定资产(原值)利税率为××%。均比上年高出较多。 2.流动资产本公司流动资产年末占用额为××万元，比年初(××万元)增加××万元。周转天数为××天，比上年(××天)加快××天，比原计划的××天多××天。但从总体上看，资金占用过多、周转期过长的状况，仍未很好解决。五、其他需要说明的问题 ××××年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算，故本年决算中，不包括这笔数字。

天健集团：2020年度公司财务预算报告

深圳市天健（集团）股份有限公司 2020年度公司财务预算报告证券代码：000090 证券简称：天健集团公告编号：2020-20 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。公司在综合分析了2020年所面临的宏观形势、市场环境、行业政策的基础上，结合企业实际，拟定了2020年度财务预算指标。公司2020年度财务预算情况如下：一、预算编制范围公司2020年的主营业务包括城市建设、综合开发、城市服务。公司及所属子公司已全部纳入2020年预算编制范围。二、2019年预算执行情况 2019年全年实现营业收入146.65亿元，完成年度预算目标116.39%；利润总额18.01亿元，完成预算目标126.31%，均超额完成预算目标。三、2020年预算编制的主要假设条件（一）城市建设业务城市建设业务市场拓展任务能顺利完成，各重点施工项目要确保实现年度经营计划节点目标。（二）综合开发业务

1.各重点房地产开发项目必须确保完成计划工期，同时顺利竣工验收，办理移交。 2.房地产市场稳定，销售价格不会出现较大幅度的波动，房地产项目顺利完成年度销售预算。（三）新冠疫情对公司主要生产经营活动不会造成重大不利影响，各重点项目能实现年度经营计划工期目标。四、主要预算指标公司2020年度营业收入、利润总额较2019年度持续保持增长态势，2020年度计划投资52.10亿元。五、确保完成预算的应对措施 2020年，紧紧围绕“一体两翼”总体发展思路，抓改革、勇创新、提能力，保重点，做强做优做大公司各项业务，确保完成2020年度预算目标。（一）加强拓展，提升经营能力，夯实城市建设业务根基强化市场拓展，通过规模发展提高盈利水平，加大城市基础设施建设升级领域的投入力度；积极参与深圳市大型基建项目建设；拓展粤港澳大湾区建设项目。在深耕龙华、福田、龙岗、坪山等区域的基础上，大力拓展盐田、光明、大鹏等区域，积极推进施工企业的收购与培育工作，进一步强化区域布局。（二）创新发展思路，提升效率，做大做强综合开发业务创新发展思路，获取土地资源；缩短开发周期，突破发展瓶颈；齐心协力做好天骄北庐等重大项目建设，加大存量资产的盘活力度和销售力度，确保全年销售目标的实现。

财务预算报告2017

ＸＸＸＸＸ公司 2017年度财务预算报告一、公司基本情况二、预算编制的工作组织三、预算总体情况所有影响公司损益及资产负债状况的事项均需以货币形式反映在年度财务预算中。2017年度财务预算主要包括五方面：生产经营预算、专项资金使用预算、固定资产及无形资产投资预算（或基建投资预算）、股权投资预算和资金预算。简要说明2017年预算情况：全年预计产、销量万吨,比2016年万吨增加了万吨；全年平均（不含税）售价元/吨,比2016年售价元/吨,增加（或降低）元/吨；营业收入万元,比2016年万元增加万元；税前利润万元,比2016年万元增加万元。全年预计投资万元，其中矿建工程万元，地、土建工程万元，设备购置万元，安装工程万元，建管费万元。四、预算具体情况（一）生产经营预算 1、税前利润构成表格显示税前利润构成及与计划数比较

单位：万元 2、销售情况预测分析2017年市场情况：简要说明煤质、售价、筛分方案 3、生产作业计划及生产成本简要说明2017公司的生产作业计划：煤炭企业至少说明回采、掘进、筛分情况。单位：万元、元/吨简要说明2017年预算数与2016年实际数的增减原因 4、销售、管理、财务费用单位：万元、元/吨

简要说明2017年预算数与2016年实际数的增减原因（二）专项资金预算单位：万元若已就上述内容经单独编制了专项预算的，此处摘要说明，并指出详见专项预算。（三）固定资产及无形资产投资预算（生产矿井）基建投资预算（基建矿井）简要说明包括在建工程、固定资产、无形资产增减预算三类。其中矿建、土建、安装、设备、利息、建设单位管理费用、地质勘探费、村庄搬迁费、草原补偿费和其他费用等支出分别计入在建工程、固定资产科目。资源价款和土地购置支出计入无形资产科目。若已就上述内容经单独编制了专项预算的，此处摘要说明，并指出详见专项预算。单位：万元

企业财务预算报表编制说明(doc 26页)

附件2 2009年度中央企业财务预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。二、编制会计政策本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。三、录入级次凡纳入本套报表范围的企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级以下重要子企业由国资委另行规定。四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。（二）主表：资产负债预算表（国资企预01表）、利润预算表（国资企预02表）、现金流量预算表（国资企预03表）。（三）附表：成本费用预算表（国资企预04表）、主要业务损益预算表（国资企预05表）、主要业务经营预算表（国资企预06表）、对外筹资预算表（国资企预07表）、金融工具情况预算表（国资企预08表）、长期股权投资预算表（国资企预09表）、固定资产投资预算表（国资企预10表）、2009年度主要财务指标预报表（国资企预补01表）、2009年度财务预算调整主要指标表（国资企预补02表）、主要分析指标表。五、报表封面填制说明

其中“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 ③集团公司本部视同集团二级企业填列，“本企业代码”“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。中央企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。 3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。境外企业所在地区代码统一填“900000”。 4.所属行业码：“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“7412”。 5.经营规模：按照原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行通知》（国经贸中小企[2003]143号）、国家统计局《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》（国统字[2003]17号），以及国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号）规定的分类标准填列。 6.组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。国有独资的有限责任公司选“1.独资公司”项填列。上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、

财务预算表格填写说明

中远集团2008 年度财务预算报表填表说明一、报表封面填制说明（一）封面左边。 1. 企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2. 单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3. 总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。 4. 财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 5. 填表人：指具体负责编制报表的工作人员。（二）封面右边。 1. 企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的 9 位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发[ 1995 ]116 号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成。集团二级子企业应填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。“集团企业（公司）总部代码”为100001430 2. 隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。企业“行政隶属关系代码”均填0“，”后3 位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002 ）编制。 3. 所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002 ），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。 4. 所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。（1）“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002 ），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“ 7412 。”

公司财务工作报告

公司财务工作报告公司财务工作报告各位领导、同事：春风化雨，万木逢春。我们集合分公司全体财务人员召开2013年度财务工作会，旨在总结2012年的工作得失，谋划2013年的工作。现在我代表分公司做财务工作报告。第一部分：2013年财务工作总结 2013年，分公司主要指标均全面超额完成公司计划，完成营业额x亿元（列报营业收入x 亿元），合同额x亿元，完成货币上交x万元，实现考核利润总额x万元，资产质量大幅改善，财务品质稳步提升。财务系统紧紧围绕分公司的总体部署，做了大量卓有成效的工作，保障了分公司经济运行的合法、健康、有效。取得了一些成绩，表现在：（一）、财务体系建设稳步推进 1、财务制度方面：遵守财经纪律和公司的各项管理规定，保证了企业平稳运行，新印发了《x公司资金管理实施细则》和《费用预算管理办法》两项财务制度，财务治理结构的日渐成熟、完善。 2、团队建设方面：向总部和兄弟单位输送骨干x人，其中的x人已被任命为副经理，新调入x人，财务负责人晋升为分公司领导班子成员。x人获局财务优秀个人，x人获“XX之星”称号，团结协作，氛围良好。 3、业务培训方面：财务部对外培训2次（分别是税法和资金）。内部培训不拘泥形式，一对一，一对多，集中关帐，集中审核凭证多次开展，财务人员个体的业务能力提高快。 4、财务服务方面：定时付款和定时报销增加了对流程环节的约束，培育了企业的信誉。春节前财务负责人亲自下到项目指导年前资金收支安排，开创了分公司财务服务的先例。（二）、财务基础工作逐步提高 1、财务归档管理及时性得到加强。目前会计凭证装订已至2月份，无论质量还是速度都比以往有较大幅度提高，其他会计档案也按计划推进。去年10月接受公司财务大检查，整改问题也比以往大幅减少。 2、财务业务处理规范性略有提高。会计凭证差错的更正在减少，摘要填写，会计科目的使用上进步较大。 3、财务单据传递的及时性有提高。岗位之单据传递比较及时，相互补位意识有所提高。 4、财务销项工作取得较大进展。核销8个项目，销项备忘录进一步完善，老项目的对账工作也有较大进展。（三）、财务资金实力显著提升 1、资金存量大幅提高。2012年末资金存量x亿元，占资产总额达x%，经营性净流入占营业收入x%，均创历史最好水平，春节前资金存量也达x万元，实现了融资借款的完全归零目标。 2、资金管理计划性增强。项目上报资金计划的及时性和准确性有一定的提高，严格杜绝了绝对超付现象，春节前劳务超合同付款保证了企业稳定，“特殊付款”在逐步减少。 3、催收清欠稳步开展。2012年10月底在召开资金管理专题会，并建立奖罚机制并今年工作会上进行兑现，发放奖励x万元，罚款x万元。完成了6个项目（游泳馆，综合馆，x局，南京x，x会展）的应收账款归零任务，保证金(比如x嘉里)的清理回收工作也有很大的进展。（四）、财务理财创效成果丰硕。 1、钢材集中采购：利用仅有的融资手段，依靠自身用现金+商票结合的方式采购钢材x万多吨，钢材采购单价比同区域的单位低x元，春节前对钢材基本实现了零欠款。

公司计划项目经费预算表

科技计划项目经费预算表项目名称: 项目负责人(签章): 项目申报单位 : 单位财务负责人(签章): 开户银行及帐号: 填表日期:

科技计划项目经费预算表编制说明一、预算编制必须以项目可行性研究报告中的研究任务为依据，并按预算编制的有关要求编制项目经费全额预算，包括经费来源预算和经费支出预算，但不得编制赤字预算。经费来源预算包括用于同一项目的各种不同渠道的经费，经费支出预算包括与项目研究开发有关的所有直接费用和间接费用。二、项目经费支出预算的主要内容（一）人员费，指直接参加项目研究开发人员支出的工资性费用。项目组成员所在单位有人员事业费拨款的，由其所在单位按照国家和省规定的标准从人员事业费中及时足额支付给项目组，并按规定在项目经费预算的相关科目中列示，不得在财政资助的项目经费中重复列支。（二）设备费，指项目研究开发过程中所必需的专用仪器、设备、样品、样机购置费及设备试制费。（三）能源材料费，指项目研究开发过程中所发生的原材料、燃料动力、低值易耗品等费用。（四）试验外协费，指项目研究开发过程中所发生的租赁费用、带料外加工费用及委托外单位或合作单位进行的试验、加工、测试等费用。（五）技术引进费，指项目研究开发过程中所发生的购买专有技术、技术成果等费用。（六）差旅费，指项目研究开发过程中所发生的调研、考察、现场试验等工作的交通、住宿等费用。（七）知识产权保护费，是指项目研究开发过程中为申请国内外

知识产权保护所发生的费用。（八）管理费，指项目承担单位为组织管理项目而支出的各项费用。包括现有仪器设备和房屋使用费或折旧、直接管理人员费用和其他相关管理支出。管理费占项目经费总预算的比例原则不超过5%，一般控制在5万元以内，特殊情况根据项目实施内容及承担单位的性质核定。（九）其他相关费，指除上述费用之外与项目研究开发有关的其他费用。三、其他要求（一）本预算表及其有关附表的相关数据应保持一致，做到真实、准确。（二）除编制本预算外，应单独提交详细的预算编制说明书。从其他渠道获得的投入，应在预算编报说明书中列示。（三）与项目有关的前期研究（包括阶段性成果）支出的各项经费不得编入本预算表。（四）本预算表应由项目申请人会同申报单位财会部门共同编制，并由项目申请人签字以及申报单位财务部门审核签章确认。

怎样做财务预算

怎样做财务预算年末了，无数的财务总监和部门负责人正忙着编制下一年度的预算。企业在作出决策之后应编制生产经营的全面计划, 与之相配合的, 企业应该编制反映决策方案所规定的全面生产经营活动的预算。预算怎么做？企业的预算在企业的经营活动中有着怎样的重要性？如何编制企业的预算才能避免超预算的经营？完成了这项繁重的预算任务，作为企业的财务总监才可大喘一口气。编制预算为什么？最重要也是最基本的一点是，预算为大家提供了一个共同努力的方向。预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标，使生产经营目标进一步具体化，并落实到企业的各个部门，这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算，定下经营指标并逐层下达销售、生产指标，并据此控制成本。一步一步编制预算在预算编制之前，企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度的实际生产销售情况，定出下一年度的销售指标。销售指标已定，与之相配套的生产采购预算，资金预算等的编制就可以开始了。企业预

算编制的程序是：先编制销售预算，进而编制生产预算、销售与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料预算，直接人工预算和制造费用预算。在此基础上，编制单位生产成本预算。根据销售预算，销售与管理费用，生产成本预算再编制利润预算，最后根据上述预算编制现金预算（见预算编制程序图）。各项预算编制完成后汇总到财务部门，经过分析，审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算。预算编制程序图如图一。一个VCD企业的下年预算 ● 销售预算某企业生产VCD机，其单位售价为480元人民币。预算年度4个季度的预算销售量分别为 10000台，12000台，10000台和18000台，全年共销售50000台，该企业预算年度的销售预算表如图二。 ● 生产预算再根据销售预算我们来编制生产预算。在安排预算期产量时，首先应考虑产品的计划销售量，同时还应考虑预算期末产成品的库存和预算期初库存量。公式如下：预算期生产量=计划销售量+（预算期末存货量 - 预算期初存货量），根据以前年度资料，预定该企业预算年度每季度末的存货量应占下一季度销售量的10%，预算年末存货量为1000台，年初存货量为 800台。根据以上资料，该企业预算年度的生产预算列表如图三。 ● 生产成本预算

公司财务预算报告范文

公司财务预算报告范文公司的财务是一个公司的一部分，那么你们知道公司财务预算报告要怎么写吗?下面小编就和大家分享公司财务预算报告，来欣赏一下吧。公司财务预算报告(一) 公司年度财务决算说明书年度，我公司生产经营和财务状况好于上年。由于产品销售收入和利润增长幅度较大，成本费用得到了有效的控制，企业经济效益已呈现由低转高的势头。现对本年财务决算情况和有关内容说明如下：一、生产经营和主要财务指标的实现情况年，由于我公司在完成技术改造的基础上，生产出新型的产品等，工业总产值达到万元，比上年(万元)增长%;产品销售收入达万元，比上年(万元)增加%;实现纯利润万元，比上年(万元)增加倍;可比产品成本比上年降低%。二、利润指标实现情况年，我公司利润计划为万元，实际完成万元，超过计划%，销售收入利润率达到%，利润增加的主要因素是： 1.因改型的产品在国内各地打开销路，销量增加，比上年增利万元。 2.范文写作在我公司技术改造和产品改型之后，物耗减少，从而使成本降低万元。

3.外协加工部件一律改为自行加工，增利万元。 4.营业外收入增加万元。以上4项共比上年增利万元。扣除因销量增多、税率提高形成的税金增加和部分原材料价格调整、煤水电运费提价、各种补贴标准提高等减利因素万元，实现净利润万元。三、成本费用情况年度全部商品总成本为万元，可比产品成本为万元，按上年平均单位成本计算为万元，下降%。四、固定资产与流动资产的增减情况 1.固定资产年末企业固定资产原值万元，净值为万元。百元固定资产(原值)利润率为%;百元固定资产(原值)利税率为%。均比上年高出较多。 2.流动资产本公司流动资产年末占用额为万元，比年初(万元)增加万元。周转天数为天，比上年(天)加快天，比原计划的天多天。但从总体上看，资金占用过多、周转期过长的状况，仍未很好解决。五、其他需要说明的问题年企业经济效益虽好于上年，但公司过去遗留的滞销积压产品过多的问题，并未彻底解决，经过清仓压库以后，必将抵消一部分利润。由于这部分亏损尚不能列入决算，故本年决算中，不包括这笔数字。公司年月日

企业财务预算报表编制说明

（一）封面左边。 1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。 4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。 5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。（二）封面右边。 1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下：（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。（2）集团型企业需区别以下情况填列： ①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业代码”不填。 ②当本企业为集团二级子企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上

财务预算报告的议案

财务预算报告的议案财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容，那么关于财务预算报告的议案又是怎样的呢?下面本人给大家带来财务预算报告的议案范文，供大家参考! 财务预算报告的议案范文一 (一)关于置换债券 1?置换债券额度。财政部核定上海20xx年置换债券发行规模上限为1800亿元，其中，一般债券和专项债券的发行比例，由地方根据拟置换的一般债务与专项债务的比例自行确定。同时，文件明确，各省市在执行过程中可以根据实际情况减少当年置换债券发行规模。 2?置换债券资金用途。财政部明确，置换债券资金必须严格用于偿还经清理甄别认定的政府负有偿还责任的存量债务。我们按照财政部三年左右完成存量债务置换工作的要求，综合考虑市本级和各区县政府债务到期情况、财政存量资金、当年预算安排用于偿还政府债务等情况，分析测算了全市置换需求。经测算，拟安排市本级置换债券435亿元(其中，一般债券170亿元、专项债券265亿元)，主要用于偿还上海城投公司、市土储中心等市级债务单位的存量政府债务，以及列入市级的临港地区存量政府债务。拟安排区县置换债券1265亿元(其中，一般债券637亿元、专项债券628亿元)，用于各区县偿还存量政府债务。综上，建议2019年本市安排发行1700亿元置换债券(市本级435亿元+区县级1265亿元)，其中，一

般置换债券807亿元，专项置换债券893亿元。 (二)关于新增债券 1?新增债券额度。2019年财政部核定上海的新增债务限额为500亿元，其中，一般债务226亿元，专项债务274 亿元。 2?新增债券资金用途。对于财政部下达本市的新增债券额度，考虑到区县承担的市级重大项目建设任务较重，对资金需求较大，拟将500亿元新增债券额度全部转贷区县，主要用于支持旧区改造等保障性安居工程建设、普通公路建设等重大公益性项目支出，优先保障在建公益性项目后续融资。在新增债券额度分配上，主要把握了以下三条原则：一是重点支持旧区改造等重大项目建设。对今年承担市级重大项目建设任务较重的区县，尤其是旧区改造任务较重的虹口、杨浦、静安、普陀、黄浦等区，在新增债券额度分配上给予倾斜，重点保障旧区改造资金需求，以上合计安排213亿元。二是与盘活存量资金相结合。按照国家有关盘活财政存量资金、提高财政资金使用效益的要求，在新增债券额度分配中，要求各区县首先通过盘活存量资金或当年预算安排后，尚缺的建设资金需求再考虑用新增债券额度进行分配，以上合计安排247亿元。三是严控债务风险。为了有效防范和控制债务风险，对于财政部通报的综合债务率超过100%的两个债务风险预警区(金山、奉贤)，严格控制新增债券规模，同时考虑到两区建设资金需求较大(主要是金山区环境综合整治、道路基础设施建设，奉贤区自来水改造、农民动迁房安置等项目建设)和控制风险能力的提升，在此次新增额度分配上维持了去年水平，分别安排金山、奉贤新增债券20亿元，合计40亿元。在此基础上，根据财政部下达本市的一般债券和专项债券额度，结合各区县新增债券

公司财务预算表格汇集(7个xls 6个doc)6

采购运作流程一．目的规范公司采购流程。二．内容包括请购、订购的申请、审核、付款程序。三．范围包括事务用品、固定资产、促销礼品的采购运作，不包括主营商品采购（指手机及其配件等，其采购办法另订）。四．权责部门商品部、行政部、财务部按此制度运作进行审核、采购及付款，其他部门按本制度的请购部分规定执行请购。五．程序 (一)事务用品采购流程 1.事务用品指非公司所规定固定资产范围内的办公用消耗性物料、器具。 2. 运作流程 ●请购部门填制“事务用品请购单”，注明品名、规格、建议生产厂商及销售厂商，建议市场价格等，并经部门经理审核。 ●行政部审核，审核内容包括该请购物品有无库存或是否低于安全库存，以及请购物品之必要性。同时填制采购价格、供应商等，行政部采购及部主管签字。 ●财务部预算会计、财务部经理签字审核。 ●总经理室或其授权人核准。 ●如采购对象为办公设备且单位价值在1000元以上，或单批采购金额在 5000元以上，必须签订订购合同，合同交财务部、总经理室审核，并交财务部备案。 ●行政部根据请购单（订购合同）采购。如需要预付款的，根据合同填制 “预付款申请单”，经财务部、总经理或其授权人核准。

2.促销礼品指公司为产品进行促销而购置的物品，包括渠道奖励物品及零售店奖励、海报折页等POP用品等。 3.运作流程 ●市场部确定促销活动方案，并经销售管理部、财务部、总经理室核准。 ●促销活动方案交商品部、销售管理部、财务部备案。 ●市场部根据促销活动方案填制促销用品请购单。 ●促销用品请购单由销售管理部及财务部审核，审核完毕后财务部备案一份。 ●商品部根据销售管理部和财务部审核的促销用品请购单制订货合同。 ●订货合同交财务部、总经理审核，核准后交财务部备案一份。 ●商品部根据订购合同订货，库管根据订购合同验收货物。 ●商品部根据验收入库单、发票等填制费用申请单请款。入库单上必须注明合同号。 ●财务部根据备案合同、入库单等审核。 ●总经理或其授权人核准 ●财务部按有关规定付款。如需要预付款的，根据合同填制“预付款申请单”，经财务部、总经理或其授权人核准。 4.其他 ●海报、折页POP用品由市场部代行采购职能，各项流程同上。六．相关表单 1.事务用品请购单：一式三联，请购单位、财务部、采购单位各一联。财务联于报销时随报销单一同附上。 2.固定资产请购单：一式两联，财务部、采购单位各一联。财务联报销时随报销单一同附上。 3.预付款申请单：一式一联，付款原始凭证。 4.费用申请单：一式一联，付款原始凭证。 5.订购合同：一式三联，采购单位一联，财务部一联，供应商一联。订购合同签订后即转财务部存档。

财务预算报告精选范文

财务预算报告模板一、预算编制基础概括说明确定本年度预算目标的依据，包括：（一）对预算年度宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。（二）企业编制年度预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。（三）年度预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。二、预算编制目标概括说明本年度预算的收入、利润目标。三、预算编制情况（一）财务收支预算财务收支预算是企业编制年度预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容： 1、收入预算结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。 2、成本费用预算预算年度各项成本费用情况，包括材料费、外协费、人工成本、折旧费、差旅费、业务招待费、日常管理费、财务费用等预计发生金额、年度增减变动情况。成本费用占

营业收入比重变动情况以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。其中预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。 3、投资收益预算年度投资收益预计发生金额、年度增减变动情况。 4、营业外收支预算年度营业外收支预计发生金额、年度增减变动情况。（二）投资预算。 1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。 2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。 3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。（三）筹资预算。说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析未来偿债能力和风险。（四）资金预算。

财务预算报告模板

财务预算报告模板-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。 3、投资收益预算年度投资收益预计发生金额、年度增减变动情况。 4、营业外收支预算年度营业外收支预计发生金额、年度增减变动情况。（二）投资预算。 1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。 2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。 3.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。（三）筹资预算。说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析未来偿债能力和风险。（四）资金预算。预算年度内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。三、实现预算目标的措施预算年度为了实现预算目标拟采取的措施，如增收节支、成本管控、过程控制等的措施。

财务预算报告

财务预算报告 This manuscript was revised on November 28, 2020

公司财务决算及下年度预算财务工作报告

公司财务决算及下年度预算财务工作报告各位代表：受大会委托，我向大会作财务报告，请审议。一、200x年度财务决算 200x年是xx公司发展史上的关键一年，在xx集团的英明决策及正确领导下，彻底淘汰了落后的xx生产线，xx生产线正式投入生产。全体员工在公司党政班子的带领下，团结一致，弘扬“卓越、自强、创造、进步”的xx精神，继续以十六届三中全会和“三个代表”重要思想为指南，以公司三届一次职代会提出的各项任务为目标，进一步转变观念，抓管理，降成本，克服限电、原材料上涨等诸多不利因素的影响，不断完善经济责任制和岗位星级管理，苦练内功，在各种原燃材料价格大幅上涨，市场竞争日益残酷的情况下，仍取得了骄人的成绩，各项指标再创历史新高。全年产销首次突破100万吨大关，实现税利xx.89万元（含xx公司），公司综合实力进一步增强，为企业下一步的发展打上了坚实的基础。 200x年，公司生产xx.52吨，比上年增加214505.5 吨，增长26.29 ;销售xxx.52吨，比上年增加207310.70 吨，增长25.34 ;全年完成销售收入xxx. 14万元，比上年同期增加15583.61万元，增长28.09 ；实现利税xx.89万元（含高翔公司），比上年减少782.54万元，降低11.46。（一）费用完成情况 1、200x年xx单位制造成本xxx.18元，比上年增加29.28元，提高17.4 成本上升的主要原因:

a、x x平均单价459.89元，比去年同期上升165.99元，升幅达56.48，使每吨xx 成本上升22.84元； b、x x单位电耗104.40度，比去年同期上升7.22度，使每吨xx成本上升 3.32 元； c、xx单位电价0.46元，比去年同期上升0.03元，使每吨xx成本上升3. 13元。分步及各品种xx单位成本完成情况如下： (1)xx : 35.52元，同比上升3.57元，上升11.17 ； (2)xx : 189.28兀，同比上升30.59元，上升19.27 ； (3)xx : 172.96兀，同比上升15.89元，上升10.12 ； (4)xx : 171.38兀，同比上升23.46元，上升15.86 ； (5)xx : 205.62兀，同比上升30.59元，上升17.48。 2、销售费用：全年发生xxx.53万元，同比下降58.81万元，下降10.48 ；吨xx 销售费用6.63元，同比下降0.23元，下降3.35。 3、管理费用：全年发生xx.83万元，同比增加xxx.31万元，上升5.44 ；吨xx管理费用46.92元，同比增加5.72元，上升xx.88，主要是支付给xx公司的租赁费。 4、财务费用：全年发生xxx.49万元，同比增加xx.23万元，上升23.35 ；吨xx 财务费用6.01元，同比增加x.50元，上升xx.26。 (二)利润完成情况 200x年度公司实现利润xxx.99万元（含xx公司xx.99万元），同比减少928.20万元，降低xx.44，利润减少的主要原因: 1、xx平均单价比去年同期上升xxx.99元，影响利润1729.78万元； 2、xx上升，影响利润251.44万元；