2019初级审计师《审计理论与实务》真题及答案10页

一、单选题(共30道题，每小题1分)

第1题：

审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：

A.权威性

B.独立性

C.合法性

D.公正性

【正确答案】：B

第2题：

按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出的报告是：

A.审计工作报告

B.审计结果报告

C.审计过程报告

D.审计报告

【正确答案】：B

第3题：

内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是：

A.内部审计机构负责人批准

B.财会部门负责人批准

C.本单位主要负责人或权力机构批准

D.同级审计机关负责人批准

【正确答案】：C

第4题：

下列各项中，属于审计质量控制措施的是：

A.对所有审计事项都采用抽查法

B对所有审计项目都进行内部控制测试

C.加强对审计工作底稿的复核

D.选择简单、易审的项目进行审计

【正确答案】：C

第5题：

下列关于审计准则的提法中，错误的是：

A.不同类型的审计主体应制定相同的审计准则

B.审计准则规定了审计职业责任的最低要求

C.审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范

D.审计准则是衡量审计质量的尺度

【正确答案】：A

第6题：

下列关于审计目标的提法中，错误的是：

A.审计目标是审计行为的出发点

B.审计目标是审计活动要达到的目的

C.审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次

D.审计目标在不同历史时期是相同的

【正确答案】：D

第7题：

为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是：

A.回避制度

B.承诺制度

C.保密制度

D.审计组内部的分工负责制度

【正确答案】：B

第8题：

审计人员在审计实施阶段所编制的与审计事项有关的工作记录是：

A.审计证据

B.审计标准

C.审计工作底稿

D.审计方案

【正确答案】：C

第9题：

审计人员对库存材料进行监督盘点后取得的库存材料盘点表是：

A.环境证据

B.外部证据

C.亲历证据

D.鉴定证据

【正确答案】：C

第10题：

审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是：

A.审计证据的客观性

B.审计证据的相关性

C.审计证据的充分性

D.审汁证据的合法性

【正确答案】：C

第11题：

对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是：

A.抽查法

B.详查法

C.顺查法

D.观察法

【正确答案】：B

第12题：

下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是：

A.观察

B.函证

C.监盘

D.分析性复核

【正确答案】：B

第13题：

审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是：

A.分析性复核

B.函证

C.观察

D.检查

【正确答案】：A

第14题：

下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：

A.审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议

B.内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本

C.审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估

D.审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

【正确答案】：B

第15题：

下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：

A.相关内部控制失效

B.相关内部控制健全有效

C.相关内部控制的设置不健全

D.难以评价相关内部控制的有效性

【正确答案】：B

第16题：

下列有关利用外部专家工作的提法中，正确的是：

A.审计人员应对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责

B.外部专家应对利用其工作结果所形成的审计结论负责

C.在向外部专家阐明工作目标的前提下，审计人员无须对利用其工作结果所形成的审计结论负责

D.在保持合理职业谨慎的前提下，审计人员无须对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责【正确答案】：A

第17题：

在效益审计中，审计人员将被审计单位的管理与同类单位中做得最好的单位的管理相对照，并借鉴其实践经验的评价方法是：

A.内容分析法

B.标杆法

C.逻辑分析法

D.案例分析法

【正确答案】：B

第18题：

下列关于计算机审计的表述中，错误的是：

A.计算机审计的过程分为审计准备、审计实施、审计终结三个阶段

B.计算机审计同样要对被审计单位相关的内部控制进行测评

C.计算机审计包括电子数据审计和信息系统审计

D.计算机审计在实施过程中不需要审查纸质材料

【正确答案】：D

第19题：

审计机关应归入项目审计档案的文件材料中，其正确的排列顺序是：

A.立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料、备查类文件材料

B.备查类文件材料、立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料

C.结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料

D.证明性文件材料、结论性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料

【正确答案】：C

第20题：

下列关于审计风险的提法中，错误的是：

A.审计风险是客观存在的

B.审计风险存在于审计过程的各个环节

C.审计风险具有潜在性

D.审计人员无法控制审计风险.

【正确答案】：D

第21题：

对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于：

A.职责分工控制

B.业务授权控制

C.实物控制

D.凭证与记录控制

【正确答案】：D

第22题：

为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序是：

A.计算重要产品的毛利率并与上期比较

B.核对主营业务收入的总账和明细账

C.对存货进行监盘

D.审查资产负债表日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单

【正确答案】：D

第23题：

审计人员在审查某公司应付账款时，发现一笔应付账款400万元，账龄已超过3年，通过查阅凭证和询问有关人员，未能取得证实其真实性的证据。审计人员下一步应实施的审计程序是：

A.直接认定该笔货款不存在

B.核对应付账款总账和明细账

C.向债权单位函证

D.实施分析性复核

【正确答案】：C

第24题：

审计人员通过固定资产监盘，可以证实：

A.固定资产的所有权

B.固定资产的存在性

C.固定资产交易事项的合法性

D.固定资产计价的正确性

【正确答案】：B

第25题：

审计人员发现被审计单位20×6年12月26日收到一批原材料并验收入库，货款未付，直到20×7年1月5日收到购货发票后才记录该笔采购业务，这种做法会导致：

A.高估20×6年度销售收入

B.低估20×6年度销售收入

C.低估20×6年末负债

D.高估20×6年末负债

【正确答案】：C

第26题：

下列各项中，能够发现被审计单位虚增存货的最有效方法是：

A.询问仓库保管人员

B.核对存货总账和明细账

C.检查发出材料的计价

D.对存货实施监盘

【正确答案】：D

第27题：

审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：

A.调查并描述该业务循环的内部控制

B.检查不相容职责是否确实分离

C.抽查相关凭证是否连续编号

D.评价该业务循环的内部控制

【正确答案】：A

第28题：

审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是：

A.转增资本

B.用于职工福利

C.发放股东红利

D.转增盈余公积

【正确答案】：A

第29题：

被审计单位接受固定资产投资时，该固定资产原值500万元，已计提折旧300万元，双方协议作价250万元，审计人员认定计人实收资本的价值应是：

A.500万元

B.300万元

C.250万元

D.200万元

【正确答案】：C

第30题：

审计人员审查资产负债表项目时，检查被审计单位对有关资产类项目是否按规定设置了减值准备科目，其目的是：

A.检查其是否遵循了及时性原则

B.检查其是否遵循了实际成本计价原则

C.检查其是否遵循了谨慎性原则

D.检查其是否遵循了重要性原则

【正确答案】：C

二、多选题(共20道题，每小题2分)

第31题：

下列各项中，属于按照审计组织方式划分的审计类别有：

A.财政财务审计

B.财经法纪审计

C.效益审计

D.委托审计

E.授权审计

【正确答案】：DE

第32题：

下列关于我国内部审计的表述中，正确的有：

A.法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构

B.内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作

C.内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计的职责

D.内部审计机构应当有权检查有关的信息系统及其电子数据

E.内部审计机构可以追究违法违规的单位和人员的行政责任和民事责任

【正确答案】：ABD

第33题：

下列各项中，属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有：

A.深入了解被审计单位的情况

B.明确被审计单位和审计机关的责任

C.严格遵循职业道德规范和审计准则

D.建立审计工作的有效监督和检查体系

E.缩小审计范围，简化审计程序

【正确答案】：ABCD

第34题：

下列各项中，属于我国国家审计准则体系范畴的有：

A.审计法

B.国家审计基本准则

C.通用审计准则

D.专业审计准则

E.审计指南

【正确答案】：BCDE

第35题：

下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：

A.对内部控制进行初步调查

B.编制审计实施方案

C.编写审计报告

D.收集审计证据

E.对财务报表项目进行实质性测试

【正确答案】：DE

第36题：

下列各项中，属于国家审计业务类工作底稿的有：

A.内部控制调查表

B.借用资料登记簿

C.审计工作方案

D.审计通知书

E.库存现金盘点表

【正确答案】：AE

第37题：

下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的有：

A.业务授权控制

B.组织结构设置

C.授权与分配责任的方式

D.财产实物控制