融资租赁财务管理制度

目录

第一章总则 (1)

第二章财务人员的岗位职责 (1)

第三章会计政策 (3)

第四章会计报告制度 (4)

第五章资金管理制度 (6)

第六章存货管理 (8)

第七章固定资产管理 (8)

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第八章收入管理制度 (9)

第九章成本费用管理 (10)

第十章利润及利润分配管理 (12)

第十一章财产清查制度 (13)

第十二章会计档案管理制度 (13)

第十三章附则 (14)

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第一章总则

1、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。

2、公司会计核算遵循权责发生制原则。

3、财务管理的基本任务和方法：

筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制核算、分析和考核工作。

加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

4 、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务人员的岗位职责

1 、财务部门的职能

、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

、厉行节约，合理使用资金。

、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

、完成公司交给的其他工作。

2、财务部门的岗位职责

公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。

财务经理的岗位职责

严格遵守财经纪律与本公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在本公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告公司董事会.

审核本公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、

会计法规及本公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。

审核上报的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制本公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报本公司总经理及本公司的总公司。

复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按总公司的要求审核本公司的会计报表，并在限期内寄回总公司财务部。

格审核本公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对本公司的实物（包括库存商品、物料、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。

在坚持本公司的各项规章制度的前提下，积极地配合公司总经理推动公司销售业务的提升，做好公司总经理的参谋。

做好本公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在公司内、外的财产安全与完整。

妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。

按公司的规定管好、用好公司的印章，并做好公司签订的所有合同的审核、备案工作。

协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会,总结公司财务工作中存在的问题和不足。根据财务内控制度，安排好公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。

按时完成领导交给的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好公司财务队伍，将公司财务工作做好。

审计的岗位职责

认真贯彻执行有关审计管理制度。

监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

会计的岗位职责

按照国家会计法规制度和公司的有关规章制度，设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，编制记账凭证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告公司财务经理。登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相符。

与库管员共同验收公司物料入库，并填制入库凭证。

根据有关资料编制会计报表的附表。

月初装订公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）。

负责税务申报及税控系统的维护，按时向税务机关进行纳税申报，并准时报送送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。

按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。

出纳的岗位职责

严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。

严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。

严格执行支票管理制度，使用支票必须经公司总经理、财务经理两人签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证。

建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向公司财务经理反映。

月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。

为了确保安全，公司向银行提取或存入现金时，应由公司财务经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。

不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由公司财务经理指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。

出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。

加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备查账，保护有价证券安全、完整不受损（要转回股份公司的必须及时办理手续转回）。

出纳人员不能兼任会计稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务的账簿登记工作。

按时完成公司财务经理交付的其他临时性工作。

第三章会计政策

公司财务部严格执行《企业会计制度》和《企业会计准则》，结合本公司的实际情况，具体规定如下：

1、会计年度

本公司采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

2、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3、记账基础及计价原则

本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本法为计价原则。

4、外币业务的核算

本公司以人民币为记账本位币。对于发生的外币业务，按发生时的市场汇率折合为人民币，期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整，所产生的汇率差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。

5、现金等价物的确定标准

本公司将期限较短（指购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

6、坏账准备核算方法

坏账的确认标准

债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；

债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。

坏账的核算方法

本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

坏账准备的计提方法和计提比例

根据本公司董事会决议，坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。

本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

7、开办费、长期待摊费用摊销政策

本公司开办费先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营当月起一次计入当期损益；长期待摊费用按受益期采用直线法平均摊销。

8、所得税的会计处理方法

本公司所得税的会计处理采用应付税款法。

9、税项

严格按照国家税法及地方性规章制度执行，根据实际情况搞好税务筹划。

第四章会计报告制度

为了加强公司会计报表的规范管理，建立完整、真实、合法的会计档案资料，更好地为公司决策提供依据，准确、及时、详实的对外披露有关财务信息，特制定本制度。

1、报表范围和内容

报表范围包括各销售分公司月度、季度、半年度、年度报表其他会计信息。

报表内容包括：

资产负债表（会企01表）（月报）

利润及利润分配表（会企02表）（月报）

现金流量表（会企03表）（中报和年报）

资产减值准备明细表（会企01表附表1）（年报）

应交增值税明细表（会企01表附表3）（中报、年报）

应交税金明细表（会企01表附表4）（月报）

各种存货收发存明细表（会企01表附表5）（月报）

营业费用明细表（会企02表附表3）（月报）

财务费用明细表（会企02表附表4）（月报）

销售利润明细表（会企02表附表1）（月报）

资金报表（会企01表附表6）（周报）

当月财务分析及相关的补充资料及季度末、6月份、12月份提供本季度、半年期、年度财务分析报告。

所有报表、补充资料及财务分析资料文件均用标准A4纸制作。

2、报表日期

公司报扎账日期为当月最后一天，报表报送日期为次月3日，公司内部往来单据传递必须在扎账前完成，尽量避免未达账项，若有未达账项，需编制调节表后作为会计资料保存。

3、报表审核

公司的报表在报送之前必须经公司的财务经理审核，审核报表包括各项目的正确性、真实性，报表的平衡关系及表与表之间的勾稽关系。报表需经公司总经理和财务经理签字并盖章，不得为了本单位的利益编制虚假的财务报表，任何人不得授意、指使编制虚假报表，公司总经理和财务经理对本单位的报表负完全责任。

4、报表对外报送及保密

公司除向税务部门报送报表外，不得对任何外部单位报送任何报表资料和披露报表信息，特殊情况需事先征得公司董事会同意。

第五章资金管理制度

1、货币资金管理制度

管理原则

财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。

公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设的帐户，不得坐支现金金。公司经营业务支出，原则上凡金额在2000元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经财务审核后，可支付现金。

库存现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。

库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。

签发银行转帐支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。

不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。现金、银行日记帐每月与总帐、银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表。

支票管理制度

凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。

公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。

空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。

现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

银行承兑汇票的管理规定

公司收取银行承兑汇票必须经公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。

银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。

银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有

支付汇票金额的可靠资金来源。

银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。公司收取的银行承兑汇票除了通过公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

公司收取的银行承兑汇票以公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回公司财务审计部。在背书栏盖公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。

借支制度

公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由部门经理和财务经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。

用款人因公务出差等业务需要借用现金的，用款人需填写现金借款单和出差审批单，并经相关审批人审批同意签字后，提交计划财务部方可借款。

现金借款单的各项内容应如实填写清楚，其中用途应与报销支出内容相符，金额的大、小写相符，不得涂改。

计划财务部根据提交的现金借款单，财务复核人审核无误签字后，提交公司财务负责人（或授权人）进行复审，并签字确认。

出纳根据审核无误的现金借款单办理借款手续，领款人在现金借款单上签字确认领款。对于手续不全、内容填写不清楚，一律不予办理。

现金借款主要流程

经办人填写现金借款单→相关审批人审批→财务审核签字→财务复核签字→领款人签字领取现金

2、应收帐款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对应收账款的管理作出如下的规定：

财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。

每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。

公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生。

第六章存货管理

1、存货的分类

存货主要包括原材料、材料采购、委托加工材料、自制半成品、材料成本差异、在产品、

低值易耗品、库存商品。

2、存货的取得和发出计价

存货的取得按实际成本计价；存货发出的计价方法加权平均法。

低值易耗品领用时采用“一次摊销法”核算。

3、存货跌价准备的核算方法

本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。年度终了，本公司对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货可变现净值低于成本价时，按规定计提存货跌价准备，同时计入当期损益。对已霉烂变质、已过期且无转让价值、生产中已不再需要且无使用价值和转让价值或其他足以证明无使用价值和转让价值的存货的账面价值全部转入当期损益。存货跌价准备按分类存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

第七章固定资产管理

1、固定资产标准

本公司将拥有的使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备等作为固定资产。对非生产经营用主要设备的资产，单位价值在2000元以上，且使用年限在两年以上的,也作为固定资产。

2、固定资产的分类和计价方法

本公司根据生产经营的实际情况，将固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备等。本公司对固定资产采用实际成本法计价。购建固定资产使其达到可使用状态前所发生的符合资本化条件的借款费用予以资本化；有关重大扩充、更换及翻新、技术改造而增加的价值作为资本支出，列入固定资产。经常性修理及维护支出列为当期费用；固定资产盘盈、盘亏、报废、毁损及转让出售等资产处置净损益计入当期营业外收入或支出。

3、固定资产的折旧方法

所有固定资产均采用直线法折旧，主要固定资产的折旧年限如下：

固定资产类别折旧年限（年）年折旧率预计净残值率

房屋及建筑物 20 % 5%

机器设备 10 % 5%

小轿车及客车 10 % 5%

运输设备 5 19% 5%

办公设备及其他 5 19% 5%

本公司固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起停止计提折旧。

本公司固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起停止计提折旧。

4、固定资产减值准备的计提方法

本公司在会计期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持继下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，将可收回金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。但当存在下列情形之一时，按该项固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备：

长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；

由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

虽然固定资产尚且可使用，但使用后生产大量不合格品的固定资产；

已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。

第八章收入管理制度

1、管理原则

营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。

2、收入确认方法

主营业务收入的确认方法

本公司以将产品、商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该产品、商品实施继续与所有权有关的管理权和实际控制权，相关的经济利益能够流入本公司，并且与销售该产品、商品有关的收入、成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

劳务收入的确认方法

在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确计相关的劳务收入。当劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与交易相关的经济利益能够流入企业、劳务的完成程度能够可靠地确

定时，则交易的结果能够可靠地估计。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日对收入分别以下三种情况确认和计量：如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成本；如果已经发生的劳务成本预计不能全部得到补偿，按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并按已经发生的劳务成本作为当期费用。确认的收入金额小于已经发生的劳务成本的差额，作为损失；如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿，按已经发生的劳务成本作为当期费用，不确认收入。

让渡资产使用权收入的确认方法

当相关的经济利益能够流入企业，并且收入的金额能够可靠地计量时确认收入。

第九章成本费用管理

1、管理原则

公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。

公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

2、开支范围

成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。

管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。

3、费用报销

财务报销管理应遵循国家有关成本费用支出规定，服从公司业务发展需要，以实现预算管理目标。

计划财务部每周四进行现金报销，大额现金报销于每周三提前预约。

支票一经签出，用款人必须在5工作日内持有效发票，到计划财务部办理报销手续。

现金借款人必须在经济业务发生后5个工作日内持有效发票，到计划财务部办理报销手续。如因特殊情况10个工作日内经济业务未发生，借款人应将借款退还计划财务部。

符合现金支出范围的小额度现金支付，用款人取得有效原始发票后，填写现金付款申请单（差旅费报销填写差旅费报销单，并附有领导签字同意的出差审批单）后，按照上述相关要求办理相关手续后，到计划财务部办理报销手续。

凡费用实际支出超过董事会批准的预算指标的，在董事会批准新增预算指标之前，一律暂停所有费用报销。

发票必须有税务发票章（收款收据必须有财政部门监制章）、收款单位章、台头清晰，金额大小写相符并不得涂改，所附原始单据真实、准确、合法，与发票内容相关，否则不予报销。凡跨会计年度的票据，原则上不予报销，因特殊情况发生的费用单据，应由具体经办人书写“情况说明”，经相关审批人签字批准后，方可报销。

所有票据原则上必须凭原始单据报销，因故遗失车票、船票、飞机票等，必须由当事人书面说明情况，并由相关审批人签字批准后，方可代作原始凭证进行报销。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有财务公章的证明，并注明发票号、金额和内容，由当事人书面说明情况，经相关审批人签字批准后，方可代作原始凭证进行报销。

财务审核人员对用款人所持原始发票审核正确后，予以办理报销手续，如遇用款人所持原始发票不正确、填写不完整或发票记载内容与原申请单填写内容不符，有权拒绝报销。

费用报销应遵循谁开支谁报销的原则，不允许代报代收，严禁虚报多报、假签经办人或审批人等弄虚作假的行为。

计划财务部根据国家及公司的有关财务制度，以及实际需要进行审核，对报销的各类费用票据有审核其真实性、合理性的职能，对不符合规定的，可以不予报销。

如未在上述规定期限内报销的，应主动向计划财务部书面说明情况，超过规定限期，既不报账又不说明情况的，暂停所有报销和新的借款。

公司员工离开本单位，必须先还清借款，凡借款未报销的，应由本人清理，不得转由他人代理。

公司员工如有未清理借款已擅自离开本单位的，其借款应由原部门借款审批人负责追回，直至采取法律手段解决。

对个别无视财经纪律、长期拖延不报，又无确切理由，暂停新的借款，并在其工资中扣除。

每年12月份，计划财务部要对应收款进行全面认真清理、催交，各部门配合计划财务部共同做好应收款催交工作。

第十章利润及利润分配管理

1、利润

公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。

营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

2、利润分配

公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

弥补公司以前年度亏损.

提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。

提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第十一章财产清查制度

1、财产物资清查盘点：管理用及消耗的物资清查、盘点由人事行政部负责。

2、属销售的财产物资每月进行一次清查、盘点，并指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物资盘点情况汇总表，按“物品购、销管理制度”中的物品销售情况月报汇总表格式填制报公司财务部进行帐实核对。

3、属管理用的财产物资原则上每季进行一次清查、盘点，至少每年末必须进行一次，财务部协助人事行政部进行。

4、财产物资发生盘盈、盘亏、报废、毁损、贬值等必须逐项列示清楚；按公司固定资产及物品购销管理制度的有关条款规定报批后，送公司财务部进行帐务处理，做到帐实相符。

第十二章会计档案管理制度

1、会计档案

本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

2、会计档案的保存

财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见本制度第6条。

会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总公司财务部批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由总公司财务审计部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

3、会计档案的借用

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

4、会计档案的移交

由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

5、会计档案保管期限

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

会计凭证类:

原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年

银行存款余额调节表和银行对账单 5年

会计帐簿类：

日记帐 15年

其中：现金和银行存款日记帐 25年

明细帐、总帐、辅助帐 15年

固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年

会计报表类：

主要财务指标报表（包括文字分析） 3年

月、季度会计报表（包括文字分析） 5年

年度会计报表（包括文字分析）永久

其他类：

会计档案保管清册及销毁清册永久

财务成本计划 3年

主要财务会计文件、合同、协议永久

第十三章附则

1、本制度从2010年开始执行。

2、本制度解释权属公司计划财务部。

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