出口退税流程.

出口退税

一、生产企业退税申报流程图：

生产企业

税务

预审

完毕

后，反

馈给

企业

相关

信息，

供企

业调

整数

据

增值税纳税申报

，

税务局做预审

企业按照预审反馈信息做调整无误后，

录入增值税纳税采集数据，录入汇总数据，

生成汇总数据，准备纸质资料

向税务局进行正式申报

（图一）

二、下面对整个出口流程及退税申报流程和账务流程做一说明：

A: 出口流程：

出口货物流程主要包括：报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。

（一）、报价

在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始。其中，对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。

比较常用的报价有：FOB"船上交货"、CNF"成本加运费"、CIF"成本、保险费加运费"等形式。

（二）、订货（签约）

贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商，双方协商认可后，需要签订《购货合同》。在签订《购货合同》过程中，主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容进行商谈，并将商谈后达成的协议写入《购货合同》。这标志着出口业务的正式开始。通常情况下，签订购货合同一式两份由双方盖本公司公章生效，双方各保存一份。

（三）、付款方式

比较常用的国际付款方式有三种，即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。1、信用证付款方式

信用证分为光票信用证和跟单信用证两类。跟单信用证是指附有指定单据的信用证，不附任何单据的信用证称光票信用证。简单地说，信用证是保证出口商收回货款的保证文件。请注意，出口货物的装运期限应在信用证的有效期限内进

行，信用证交单期限必须不迟于信用证的有效日期内提交。

国际贸易中以信用证为付款方式的居多，信用证的开证日期应当明确、清楚、完整。中国的几家国有商业银行，如中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行等，都能够对外开立信用证（这几家主要银行的开证手续费都是开证金额的1.5‰）。

2、TT付款方式

TT付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。

3、直接付款方式

是指买卖双方直接交货付款。

（四）、备货

备货在整个贸易流程中，起到举足轻重的重要地位，须按照合同逐一落实。备货的主要核对内容如下：

1、货物品质、规格，应按合同的要求核实。

2、货物数量：保证满足合同或信用证对数量的要求。

3、备货时间：应根据信用证规定，结合船期安排，以利于船货衔接。（五）、包装

您可以根据货物的不同，来选择包装形式（如：纸箱、木箱、编织袋等）。不同的包装形式其包装要求也有所不同。

1、一般出口包装标准：根据贸易出口通用的标准进行包装。

2、特殊出口包装标准：根据客户的特殊要求进行出口货物包装。

3、货物的包装和唛头（运输标志）：应进行认真检查核实，使之符合信用证的

规定。

（六）、通关手续

通关手续极为烦琐又极其重要，如不能顺利通关则无法完成交易。（此处省去一万字，想了解可以上网查）

（七）、装船

在货物装船过程中，您可以根据货物的多少来决定装船方式，并根据《购货合同》所定的险种来进行投保。

（九）、提单

提单是出口商办理完出口通关手续、海关放行后，由外运公司签出、供进口商提货、结汇所用单据。

所签提单根据信用证所提要求份数签发，一般是三份。出口商留二份，办理退税等业务，一份寄给进口商用来办理提货等手续。

进行海运货物时，进口商必须持正本提单、箱单、发票来提取货物。（须由出口商将正本提单、箱单、发票寄给进口商。）

若是空运货物，则可直接用提单、箱单、发票的传真件来提取货物。

外运公司签出提单后，企业就可以确认收入了，同时也可以在退税系统中“当期出口货物明细录入”做录入。

B、涉及退税相关业务：（按序）

1、企业根据企业自制的出口商业发票或者报关单（如果报关单没收到的话，可以是复印件或者预录入单）开具出口专用发票（这个各个地区格式和开具系统不

同，但是是做帐以及退税必须的资料）

1、接上面，货物出口以后，货代会把关单寄送给企业，企业收到关单后，需要在电子口岸里的退税模块里做数据报送，顺便交代下，从2012年8月1日汇改后，国家外汇管理局取消核销业务，在这之前关于出口收汇核销的相关业务已经取消，企业不需要再操作，因此，在电子口岸里的出口收汇模块目前已经不使用，具体操作方法见下图：

（一）、查询报送

从前面图2页面进入出口退税操作子系统，点击左侧的“数据报送”子菜单的“查询报送”

图26 以前面提到的核销单043119173对应的报关单号（后九位）：537517822举例

步骤1 “值“中输入537517822

步骤2 点击条件设定，报关单编号条件设定在红圈3处

步骤3 点击红圈4所示“开始查找“

点击报关单号的蓝色链接

A处“表体“可以查询到报关单的报关状况，提交数据前建议核对电子数据和真实数据、纸面数据是否有误，如有，应要求海关修改。如正确可以报送

步骤1 点击“报送“

步骤2 弹出对话窗口后确定

2、企业根据企业自制的出口商业发票或者报关单（如果报关单没收到的话，可以是复印件）在出口退税系统“当期出口货物明细录入”里录入当期出口数据，

录入有关项目说明：

所属期：由4位年份码加2位月份码构成；

序号：4位流水号按月编；

记销售日期：记出口销售帐日期

所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。

出口日期：为报关单退税联注明的出口日期

进料登记册号：属于进料加工业务的填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易的些栏为空。

报关单号：18位海关编号+0+2位序号，一般是18位+001、002。。。（如一张报关单上有多笔业务，序号按报关单上的业务顺序顺延下去）

核销单号：自2012年8月1日起取消核销单，此处不填，有的地区要求填虚拟核销单号，例如999999999

代理证明号：如为代理出口，需填，代理证明编号+2位项号

单证不齐标志：B

出口商品代码：以报关单退税联出口商品代码为准

业务类型代码：根据企业业务出口类型填列，截止目前，不填也能审核通过，视情况而定

原币汇率：100外币兑换人民币汇率；

美元汇率：100美元兑换人民币汇率；

顺便交代下，从2012.8.1以后，取消核销单后，单证不齐标志那里填“B”就可以了

3、接着在“收齐出口单证明细录入”里录入

这个按收到的报关单数据填入就可以，需要注意的是，自2012.7.1日开始，从这个时间起出口的所有业务单证收齐的最晚期限是2013年4月15日，也就是说只要在这个时间段内做单证收齐都可以，不再受以前单证收齐90天的限制，以后会怎么改变，拭目以待，另外，单证收齐标志那里填“B”即可，这个政策的出台，意味着，以前一些由于种种原因无法在90天内收齐单证，从而转内销征税的企业可以避免再征税，可以在这个时间段内顺利退税，个人理解啊

4、如果有进料加工业务的企业，那么还需要填列进料加工的相关数据，见下图：A：打开菜单“系统维护-系统配置-系统参数设置与修改”，进入“系统参数设置

与修改”界面，点击选项卡“业务方式”，选中“有进料加工业务”

B：重新登录系统后，打开菜单“向导”，点击第二步“免抵退税明细数据采集”

C:“进料加工手册登记录入”，这个要按照企业已经办理完毕的进料加工手册里面的数据填列，这里需要注意的是复出口商品码，这个有的企业复出口的商品可能超过一种，那么在这种情况下怎么填列呢，因为这个系统里只能录入一种复出口商品，同一进料加工手册号只能录一个复出口商品，这种情况下，一般是按照手册上金额比重最大的那种复出口商品填列